77
оборотных активов, а также скоростью их оборота и ее соответствием
скорости оборота краткосрочных обязательств.
Нужно также отметить, что текущая деятельность ООО «АльфаКом»
может финансироваться за счет:
- увеличения собственного оборотного капитала ООО «АльфаКом» (т. е.
направления части прибыли на пополнение оборотных средств);
- привлечения долгосрочных и краткосрочных источников
финансирования.
Если предположить, что текущая деятельность предприятия ООО
«АльфаКом» финансируется в основном за счет источников краткосрочного
финансирования, то источниками поступления дополнительных средств могут
являться:
- займы и кредиты;
- кредиторская задолженность поставщикам;
- задолженность перед персоналом.
Таким образом, если у предприятия ООО «АльфаКом» замедляется
скорость оборота оборотных активов, а руководство не принимает мер по
привлечению дополнительного финансирования, оно может стать
неплатежеспособным, даже если его деятельность является прибыльной.
Финансовые ресурсы ООО «АльфаКом» должны использоваться таким
образом, чтобы соотношение краткосрочной задолженности и оборотного
капитала поддерживалось на уровне, необходимом для обеспечения
стабильной работы предприятия.
Оперативное управление финансами ООО «АльфаКом» направлено на
практическое выполнение тех решений, которые были приняты на
тактическом уровне. Месячный план движения средств формируется таким
образом, что поступление и расходование платежных средств в нем
сбалансированы.
В отличие от инструментов стратегического и тактического уровней,
инструменты оперативного управления финансами должны обеспечивать не
78
только связь с предыдущим уровнем, но и непрерывность процесса
управления ООО «АльфаКом».
Таким образом, ежедневно принимая решения и оперативно управляя
финансовыми ресурсами, менеджеры ООО «АльфаКом» должны стремиться
выполнять планы, которые формируются как оптимальные пути достижения
тактических и стратегических целей, и при этом не допускать значительных
колебаний уровня абсолютной ликвидности.
Проведя анализ ликвидности и платежеспособности ООО «АльфаКом»
во второй главе, выяснилось, что основную часть активов предприятия
составляют оборотные активы, которые в свою очередь на 99,8% состоят из
дебиторской задолженности. Такая высокая доля дебиторской задолженности
в общей структуре активов ООО «АльфаКом» снижает ликвидность
предприятия, а также снижает финансовую устойчивость и повышает риск
финансовых потерь.
Также у предприятия на конец 2017 г. ООО «АльфаКом» наблюдается
снижение статьи «Денежные средства и денежные эквиваленты». Учитывая,
что эта статья относится к группе наиболее ликвидных активов, то это
повлекло за собой снижение степени ликвидности предприятия на отчетный
период.
В связи с этим, предлагается для ООО «АльфаКом» провести
следующие мероприятия. Во первых предприятию необходимо существенно
снизить дебиторскую задолженность.
Дебиторская задолженность — это сумма долгов, причитающиеся
фирме, предприятию, компании со стороны других предприятий, фирм,
государств, которые являются их должниками, дебиторами.
Условие возникновения дебиторской задолженности таково: если
услуги или товары проданы, а денежные средства не получены.
Вследствие сокращения дебиторской задолженности у предприятия
ООО «АльфаКом» появятся дополнительные денежные средства. Второе
мероприятие заключается в том, чтобы увеличить статью «Денежные средства
79
и денежные эквиваленты до такого уровня, чтобы предприятие имело
возможность покрыть полностью свои обязательства, т.е. стало абсолютно
ликвидным.
Стоит также отметить, что финансовых вложений у организации ООО
«АльфаКом» нет. А это значит, что дополнительного дохода, кроме как доход
от реализации у ООО «АльфаКом» нет. При значительных управленческих
расходах ООО «АльфаКом» такая ситуация неблагоприятно действует на
финансовую устойчивость предприятия.
При вложении свободных денежных средств в краткосрочные ценные
бумаги ООО «АльфаКом» должно учитывать два взаимно исключающих
обстоятельства: поддержание текущей платежеспособности и получение
дополнительной прибыли от инвестирования свободных денежных средств.
Имея достаточное количество денежных средств на расчетном счете
предприятие обладает способностью оплачивать краткосрочные
обязательства. Но с другой стороны, омертвление финансовых ресурсов в виде
денежных средств связано с определенными потерями — с некоторой долей
условности их величину можно оценить размером упущенной выгоды от
участия в каком-либо доступном инвестиционном проекте ООО «АльфаКом».
Реализация предложенных мероприятий позволит ООО «АльфаКом»
повысить платежеспособность, ликвидность и финансовую устойчивость в
целом.
3.2 Прогнозные показатели развития предприятия при реализации
намеченных предприятий
Выручка от реализации по сельскохозяйственному предприятию ООО
«АльфаКом» составила за 2017 год 32,6 млн. рублей. В долларовом
исчислении получено выручки на 1 работающего в размере 17,5 тысяч
долларов. В 2016 году по предприятию получено только 7 млн.руб. чистой
прибыли, остающейся в распоряжении предприятия и рентабельность
составила 0%, рентабельность продаж от реализации сельхозпродукции 0%.
80
На протяжении всех своей деятельности ООО «АльфаКом» - рентабельное
предприятие, предприятие высокой культуры земледелия и высокой
фондоотдачи, с набором необходимой техники и типовых хранилищ для
сохранения сельхозпродукции в межсезонный период.
Итоги работы предприятия за 2016 год находят отражения в
приложении В таблица 2
Показатели таблицы свидетельствуют о том, что при приросте
выручки за год на 51,9% затраты на производство увеличились на 76,3%, в то
время как по производству продукции в сопоставимых ценах не обеспечен
уровень прошлого года. Производство в сопоставимых ценах составило
только 87,1%.
Значительно выросли долги предприятия и составили на 1 января 2017
года 16465 тыс., что в 2 раза выше прошлогоднего.
Итоги работы предприятия в разрезе культур находят отражение в
приложении В (лист 1).
Показатели приложения свидетельствуют о том, что всего по открытому
грунту за прошлый год получено от реализации овощей 3383,8 тыс. рублей
убытка, от картофеля 668 тыс. рублей убытка, от зерна 1,3 тыс. рублей убыток
и только 150,2 тыс. руб. прибыли получено от реализации воздушных
луковичек чеснока.
Из них убыток получен от овощей:
Капуста 807,3 тыс. рублей;
Морковь 148,4 тыс.руб.;
Свёкла 392 тыс.рублей;
Лук репчатый 2063,2 тыс.рублей;
Зерновые -1,3 тыс.руб.
Всего по закрытому грунту за прошлый год получено 4233 тыс. рублей
прибыли от реализации овощей тепличных и рентабельность составила 27,4%.
От реализации огурцов получено 4227 тыс.рублей прибыли, при
рентабельности 27,7%. От томатов прибыль составила 7 тыс.руб. и
81
рентабельность 4,6%. С каждого метра квадратного площади в теплице
получено 361 тыс.руб. выручки, от реализации каждой тонны выручка
составила 9,5 тыс. рублей. От реализации рассады 75,1 тыс.руб. прибыли
получено и рентабельность составила 145,8%.
Финансовое состояние предприятия может быть устойчивым,
неустойчивым и кризисным. Финансовое состояние предприятия зависят от
результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности.
Во многом финансовое состояние предприятия зависит от оптимальности
структуры активов и источников капитала.
Одним из путей повышения показателей деловой активности является
сокращение оборачиваемости задолженности.
Дебиторская задолженность, как видно из приложения № 27, составляет
на 01.01.2017 года 2065 тыс.руб., что на 496 тыс. ниже уровня прошлого года.
Кредиторская задолженность составляет 3635 тыс.руб., что в 3,9 раза выше
прошлогоднего показателя.
Политика управления дебиторской задолженностью в ООО
«АльфаКом» представляет собой часть общей политики управления
оборотными активами и маркетинговой политики, направленной на
расширение объема реализации продукции и заключающейся в оптимизации
общего размера этой задолженности и обеспечении своевременной ее
инкассации.
Задачами управления дебиторской задолженностью ООО «АльфаКом»
являются:
- ограничение приемлемого уровня дебиторской задолженности;
- выбор условий продаж, обеспечивающих гарантированное
поступление денежных средств;
- определение скидок или надбавок для различных групп покупателей с
точки зрения соблюдения ими платежной дисциплины;
- ускорение востребования долга;
- оценка возможных издержек, связанных с дебиторской
82
задолженностью, то есть упущенной выгоды от неиспользования средств,
замороженных в дебиторской задолженности.
Применительно к ООО «АльфаКом» можно рекомендовать следующие
мероприятия по совершенствованию системы управления дебиторской
задолженностью:
- исключение из числа партнеров предприятий с высокой степенью
риска;
- периодический пересмотр предельной суммы кредита;
- формирование принципов расчетов организации с контрагентами на
предстоящий период;
- определение возможной суммы оборотных активов, отвлекаемых в
дебиторскую задолженность по товарному кредиту, а также по выданным
авансам;
- формирование условий обеспечения взыскания задолженности;
формирование системы штрафных санкций за просрочку исполнения
обязательств контрагентами.
Мероприятия по работе с дебиторами ООО «АльфаКом» могут
включать: телефонные переговоры; выезды к контрагентам; оформление
договоров цессии; разработка схем погашения задолженности векселями с их
последующей реализацией; проработка возможностей обращения в арбитраж.
Меры по возврату дебиторской задолженности ООО «АльфаКом»
входят в группу наиболее действенных мер повышения эффективности за счет
внутренних резервов организации и могут быстро дать хороший результат.
Возврат задолженности в сжатые сроки - реальная возможность пополнения
дефицитных оборотных средств.
Тем не менее, с точки зрения эффективного управления ООО
«АльфаКом», важно не только в сжатые сроки вернуть средства, но и не
допускать последующего увеличения задолженности выше допустимого
предела.
Планирование сроков и объемов увеличения и погашения дебиторской
83
задолженности ООО «АльфаКом» необходимо вести в комплексе с
финансовым планированием на предприятии, которое является частью бизнес-
планирования.
Анализируя финансовый план ООО «АльфаКом», следует оценить
сроки оборачиваемости дебиторской задолженности как в целом, так и по
крупным (первые 10-30) контрагентам. Варьируя сроки погашения (и
соответственно период оборота) можно оценить, насколько увеличится
эффективность деятельности организации.
Запланированное движение задолженности (как дебиторской, так и
кредиторской) следует контролировать. Для этого необходима оперативная
бухгалтерская информация.
Контроль выполнения плана необходимо сочетать с контролем работы
менеджеров, за каждым из которых целесообразно закрепить
соответствующего контрагента. Повышение договорной дисциплины,
жесткий оперативный контроль договоров на этапе их составления,
подписания и реализации является необходимой мерой, обеспечивающей
выполнение плана по движению дебиторской задолженности.
Следует отметить, что достижение всех запланированных результатов
от осуществления мероприятий возможно только при организации и
проведении контроля за их исполнением. Такой контроль предлагается
осуществлять в ходе проведения анализа финансово-экономического
положения организации.
Одним из немаловажных путей повышения деловой активности
организации ООО «АльфаКом» является увеличение объемов продаж,
снижение себестоимости, увеличение прибыли от реализации продукции, а
также прогнозирование денежного потока. Прогнозирование денежного
потока играет важную роль в обеспечении нормальной деятельности
организации. Необходимость в этом нередко возникает при кредитовании в
банке, когда банк, желая застраховаться от неплатежей, желает увидеть будет
ли организация способным на конкретную дату погасить перед банком свои
84
обязательства. Однако этим далеко не исчисляются все важные моменты,
которые ставят перед организациями задачу прогнозирования денежных
потоков.
Повышение деловой активности организации является стратегической
задачей планирования, таким образом, одной из задач бизнес-планирования
является прогнозирование показателей деловой активности.
Так как основными показателями деловой активности организации
являются темпы роста продаж, темпы роста прибыли, темпы роста активов,
показатели рентабельности, то и резервы роста деловой активности в рамках
бизнес-планирования будут зависеть от таких планируемых показателей, как
выручка, себестоимость, прибыль и рентабельность. Приложение Б ( схема
№2)
Схема № 2 Основные резервы увеличения прибыли ООО «АльфаКом»
показаны на рисунке 3.2.
Рисунок 3.2. Резервы увеличения суммы прибыли
В условиях свободной конкуренции цена продукции, произведенной
организациями, фирмами выравнивается автоматически. На нее воздействуют
законы рыночного ценообразования. В тоже время каждый предприниматель
стремится к получению производства продукции, продвижения ее на
незаполненные рынки и др., неумолимо выдвигается проблема снижения
затрат на производство и реализацию этой продукции, снижения издержек
производства.
В традиционном представлении важнейшими путями снижения затрат
Резервы увеличения суммы
прибыли
Снижение
себестоимости
Повышение
цен
Повышение
качества
Поиск более
выгодных
Реализация в
более
Увеличение
объема реализации
85
является экономия всех видов ресурсов, потребляемых в производстве:
трудовых и материальных.
Так, значительную долю в структуре издержек производства занимает
оплата труда. Поэтому актуальна задача снижения трудоемкости выпускаемой
продукции, роста производительности труда, сокращения численности
административно-обслуживающего персонала.
Снижения трудоемкости продукции, роста производительности труда
можно достигнуть различными способами. Наиболее важные из них –
механизация и автоматизация производства, разработка и применение
прогрессивных, высокопроизводительных технологий, замена и модернизация
устаревшего оборудования. Однако одни мероприятия по совершенствованию
применяемой техники и технологии не дадут должной отдачи без улучшения
организации производства и труда.
Важное значение для повышения производительности труда имеет
надлежащая его организация: подготовка рабочего места, полная его загрузка,
применение передовых методов и приемов труда и др.
Материальные ресурсы занимают 61,7% в 2012 году, в то время как в
2011 году составляли 68%. Отсюда понятно значение экономии этих ресурсов,
рационального их использования. На первый план здесь выступает
применение ресурсосберегающих технологических процессов.
Немаловажным является повышение требовательности и повсеместное
применение входного контроля за качеством поступающих от поставщиков
сырья и материалов, комплектующих изделий и полуфабрикатов.
Сокращения расходов по амортизации основных производственных
фондов можно достигнуть путем лучшего использования этих фондов,
максимальной их загрузки.
Известно, что чем больше партия закупаемого сырья, материалов, тем
больше величина среднегодового запаса и больше размер издержек, связанных
со складированием этого сырья, материалов (арендная плата за складские
помещения, потери при длительном хранении, потери, связанные с инфляцией
86
и др.). Вместе с тем приобретение сырья и материалов крупными партиями
имеет свои преимущества. Снижаются расходы, связанные с размещением
заказа на приобретаемые товары, с приемкой этих товаров, контролем за
прохождением счетов и др. Таким образом, возникает задача определения
оптимальной величины закупаемых сырья и материалов.
В сочетании с традиционными путями снижения затрат на производство
продукции вновь возникшие факторы позволят в комплексе довести величину
издержек производства до оптимального уровня.
Проблема безубыточного функционирования предприятия в настоящее
время как нельзя является актуальной. Только рост прибыли, нововведения
обеспечивают финансовую основу самофинансирования рыночной
деятельности коллектива.
Благодаря прибыли выполняются обязательства организации перед
бюджетом, банками, другими организациями.
Производственные организации, в свою очередь, также пришли к
пониманию необходимости осуществления инновационной деятельности.
Внедрение инноваций все больше рассматривается ими как единственный
способ повышения конкурентоспособности производимых товаров,
поддержания высоких темпов развития и уровня доходности. Поэтому
организации, преодолевая экономические трудности, начали своими силами
вести разработки в области продуктовых и технологических инноваций
Одним из путей увеличения прибыли является увеличение объемов ее
производства и снижение удельного расхода материальных затрат.
Сырье и материалы входят в себестоимость по цене их приобретения с
учетом расходов на перевозку, поэтому правильный выбор поставщиков
материалов влияет на себестоимость продукции. Важно обеспечить
поступление материалов от таких поставщиков, которые находятся на
небольшом расстоянии от организации, а также перевозить грузы наиболее
дешевым видом транспорта. При заключении договоров на поставку
материальных ресурсов организация определяет такие материалы, которые по