45
Таблица 3
Показатели динамики и структуры активов АО «Россельхозбанк», приносящих доход,
за 2016-2018 гг.
(сумма – млн. руб., уд. вес - %)
№
п/п
Наименование статей
На конец года
Отклонение (+,-)
Темп изменения
суммы, %
2016
2017
2018
2017 г. от 2016
г.
2018 г. от 2017
г.
сумма
уд.
вес
сумма
уд.
вес
сумма
уд.
вес
суммы
уд.
веса
суммы
уд.
веса
2017 г.
к
2016 г.
2018 г.
к
2017 г.
1.
Средства в кредитных организациях
6087
0,25
2863
0,11
4101
0,15
-3224
-0,14
+1238
+0,04
47,0
143,2
2.
Финансовые активы, оцениваемые
по справедливой стоимости через
прибыль или убыток
26692
1,11
21535
0,81
20881
0,75
-5157
-0,29
-654
-0,06
80,7
97,0
3.
Чистая ссудная задолженность
2144523
88,86
2285830
86,46
2250226
81,06
+141308
-2,39
-35604
-5,40
106,6
98,4
4.
Чистые вложения в ценные бумаги и
другие финансовые активы,
имеющиеся в наличии для продажи
224585
9,31
265009
10,02
437383
15,76
+40424
+0,72
+172374
+5,73
118,0
в 1,7
раза
5.
Чистые вложения в ценные бумаги,
удерживаемые до погашения
11594
0,48
68507
2,59
63417
2,28
+56913
+2,11
-5090
-0,31
в 5,9
раза
92,6
Всего активов, приносящих доход
2413480
100,0
2643744
100,0
2776007
100,0
+230264
х
+132263
х
109,5
105,0
46
На рис. 1 представлена структура активов АО «Россельхозбанк»,
приносящих доход, за 2018 г.
0,15
0,75
81,06
15,76
2,28
Средства в КО
Финансовые активы,
оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или
убыток
Чистая ссудная задолженность
Чистые вложения в ц/б и др.
финансовые активы,
имеющиеся в наличии для
продажи
Чистые вложения в ц/б,
удерживаемые до погащшения
Рис. 1. Структура активов АО «Россельхозбанк», приносящих
доход, на 31.12.2018 г., %
Таким образом, большая часть активов, приносящих доход, представлена
заложенностью клиентов по выданным кредитам. АО «Россельхозбанк»
использует все источники дохода по ценным бумагам.
Управление пассивами играет важную роль в уравновешивании рисков и
прибыльности кредитной организации. Решения в области управления
пассивами воздействуют на прибыльность разными способами: путем
определения расходов, связанных с выплатой процентов по заемным средствам,
расходов не связанных с выплатой процентов по заемным средствам, но
связанных с такими затратами, как оплата труда служащих и расходы на
основные фонды, а также воздействием на доходы от деятельности, не
связанной с получением процентов, например, сборы за обслуживание
депозитов. Они оказывают влияние на риски, связанные с изменением
процентной ставки, и на риски ликвидности тем, что определяют
чувствительность пассивов к изменением процентных ставок и легкость
доступа к приобретаемым средствам.
Для оценки динамики и структуры пассивов коммерческого банка
построим аналитическую таблицу 4.
47
Таблица 4
Показатели динамики, состава и структуры пассивов АО «Россельхозбанк» за 2016-2018 гг.
(сумма – млн. руб., уд. вес - %)
№
п/п
Наименование статей
На конец года
Отклонение (+,-)
Темп
изменения
суммы, %
2016
2017
2018
2017 г. от 2016
г.
2018 г. от 2017
г.
сумма
уд.
вес
сумма
уд.
вес
сумма
уд.
вес
суммы
уд.
веса
суммы
уд.
веса
2017 г.
к
2016 г.
2018
г. к
2017
г.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
Обязательства
1.
Кредиты, депозиты и проч. ср-ва ЦБ РФ
28856
1,08
21431
0,70
25803
0,79
-7425
-0,38
+4372
+0,09
74,3
120,4
2.
Средства кредитных организаций
148061
5,53
71792
2,33
114529
3,49
-76269
-3,19
+42737
+1,16
48,5
159,5
3.
Средства клиентов, не являющихся
кредитными организациями
1978996
73,86
2423252
78,74
2543991
77,62
+444256
+4,88
+120739
-1,12
122,4
105,0
3.1.
Вклады (средства) физических лиц и
индивидуальных предпринимателей
624430
23,31
874708
28,42
984989
30,05
+250278
+5,12
+110281
+1,63
140,1
112,6
4.
Финансовые обязательства, оцени-
ваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток
1036
0,04
3267
0,11
1190
0,04
+2231
+0,07
-2077
-0,07
в 3,2
раза
36,4
5.
Выпущенные долговые обязательства
226177
8,44
224370
7,29
257434
7,85
-1808
-1,15
+33064
+0,56
99,2
114,7
6.
Обязательство по текущему налогу на
прибыль
205
0,01
429
0,01
311
0,01
+224
+0,01
-118
0,00
в 2,1
раза
72,6
7.
Отложенное налоговое обязательство
1456
0,05
819
0,03
397
0,01
-636
-0,03
-422
-0,01
56,3
48,4
8.
Прочие обязательства
48418
1,81
36471
1,19
35060
1,07
-11947
-0,62
-1411
-0,12
75,3
96,1
48
9.
Резервы на возможные потери по
условным обязательствам кредитного
хар-ра, прочим возможным потерям и по
операциям с резидентами офшорных зон
493
0,02
1099
0,04
1228
0,04
+606
+0,02
+129
+0,002
в 2,3
раза
111,7
Всего обязательства
2433698
90,83
2782930
90,43
2979944
90,92
+349232
-0,41
+197014
+0,49
114,3
107,1
49
Продолжение таблицы 4
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
Источники собственных средств
10.
Средства акционеров (участников)
334848
12,50
384848
12,51
389848
11,89
+50000
+0,01
+5000
-0,61
114,9
101,3
11.
Собственные акции, выкупленные у
акционеров (участников)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
12.
Эмиссионный доход
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
13.
Резервный фонд
7869
0,29
8118
0,26
9001
0,27
+249
-0,03
+884
+0,01
103,2
110,9
14.
Переоценка по справедливой стоимости
ценных бумаг, имеющихся в наличии
для продажи, уменьшенная на
отложенное налоговое обязательство
(увеличенная на отложенный налоговый
актив)
4441
0,17
1946
0,06
-4269
-0,13
-2495
-0,10
-6215
-0,19
43,8
-
15.
Переоценка основных средств и
нематериальных активов, уменьшенная
на отложенное налоговое обязательство
1380
0,05
1325
0,04
1411
0,04
-55
-0,01
+86
-
96,0
106,5
16.
Нераспределенная прибыль
(непокрытые убытки) прошлых лет
-103460
-3,86
-103418
-3,36
-103406
-3,15
+42
+0,50
+12
+0,21
-
-
17.
Неиспользованная прибыль (убыток) за
отчетный период
515
0,02
1767
0,06
5143
0,16
+1252
+0,04
+3376
+0,10
в 3,4
раза
в 2,9
раза
Всего источников собственных средств
245593
9,17
294586
9,57
297728
9,08
+48993
+0,41
+3142
-0,49
119,9
101,1
18.
Всего пассивов
2679291
100,0
3077516
100,0
3277672
100,0
+398225
х
+200156
х
114,9
106,5
50
По данным таблицы 4 отметим, что капитал АО «Россельхозбанк» в 2018
г. по сравнению с 2017 г. увеличился на 200156 млн. руб. или на 6,5 % и на
31.12.2018 г. составил 3277672 млн. руб., причем собственные средства банка
занимают незначительную его долю – 9,08 % в 2018 г., которая сократилась на
0,49 п.п.
В связи с нестабильностью в экономике увеличились отчисления Банка на
формирование резервов под возможные потери, доля резервов в общей сумме
капитала исследуемого банка в 2018 г. составила 0,04 %, в 2017 г. также 0,04 %,
в 2016 г. – 0,02 %.
Удельный вес привлеченных ресурсов банка в общей сумме капитала за
2018 г. составил 90,92 %, увеличившись за год на 0,49 п.п.
Наибольший удельный вес в составе собственного капитала исследуемого
банка составляет «Средства акционеров», доля которой в 2018 г. составила
11,89 % против 12,51 % в 2017 г.
Подводя итоги анализа бухгалтерского баланса анализируемого банка
можно отметить, что АО «Россельхозбанк» динамично развивается, наращивая
свои активы. Анализируемый банк имеет высокий уровень инвестиционной
активности и работоспособности активов.
51
2.3. Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости
коммерческого банка АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»
В таблице 5 представлен анализ доходов исследуемого коммерческого
банка.
Из таблицы 5 следует, что общая сумма доходов анализируемого банка в
2018 г. по сравнению с 2017 г. сократилась на 18319 млн. руб. или на 16,0 %, в
2017 г. - на 1836 млн. руб. или на 1,6 %.
В структуре процентных доходов наибольший удельный вес занимают
начисленные и полученные проценты, поскольку эти операции являются
основным доходом любого коммерческого банка.
52
Таблица 5
Показатели динамики и структуры доходов АО «Россельхозбанк» за 2016-2018 гг.
(сумма – млн. руб., уд. вес - %)
Статьи доходов
Годы
Отклонение (+,-)
Темп изме-
нения суммы,
%
2016
2017
2018
2017 г. от 2016
г.
2018 г. от 2017
г.
сумма
уд.
вес
сумма
уд.
вес
сумм
а
уд.
вес
суммы
уд.
веса
суммы
уд.
веса
2017 г.
к
2016 г.
2018 г.
к
2017 г.
1. Начисленные и полученные
проценты
86810
74,81
61661
53,9
9
57598
60,07
-25149
-20,82
-4063
+6,08
71,0
93,4
2. Доходы от операций с финансовыми
активами и ценными бумагами
3393
2,92
7749
6,78
6056
6,32
+4356
+3,86
-1693
-0,47
в 2,3
раза
78,1
3. Доходы от операций с иностранной
валютой
1870
1,61
-1207
-1,06
9197
9,59
-3077
-2,67
+1040
3
+10,6
5
-
-
4. Итого процентные доходы
(пок.1+2+3)
92074
79,34
68204
59,7
2
72850
75,97
-23870
-19,62
+4647
+16,2
5
74,1
106,8
5. Доходы от операций с
драгметаллами и прочими
финансовыми инструментами
-33
-0,03
22
0,02
175
0,18
+55
+0,05
+153
+0,16
-
в 7,8
раза
6. Доходы от переоценки иностранной
валюты
-1472
-1,27
7249
6,35
-9514
-9,92
+8721
+7,62
-16762
-16,27
-
-
7. Доходы от участия в капитале
других юридических лиц
-3340
-2,88
193
0,17
576
0,60
+3534
+3,05
+383
+0,43
-
в 3 раза
8. Комиссионные доходы
16852
14,52
22827
19,9
9
18004
18,78
+5975
+5,47
-4823
-1,21
135,5
78,9
9. Итого непроцентные доходы
(пок.5+6+7+8)
12007
10,35
30291
26,5
2
9242
9,64
+18285
+16,1
8
-21050
-16,88
в 2,5
раза
30,5
53
10. Доходы от разовых операций
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
11. Прочие доходы
11965
10,31
15714
13,7
6
13798
14,39
+3749
+3,45
-1916
+0,63
131,3
87,8
12. Итого прочие доходы (пок.10+11)
11965
10,31
15714
13,7
6
13798
14,39
+3749
+3,45
-1916
+0,63
131,3
87,8
13. Доходы - всего (пок.4+9+12)
11604
6
100,0
11420
9
100,
0
95890
100,0
-1836
х
-18319
х
98,4
84,0
54
Также прибыльны операции с иностранной валютой, доходы от данного
вида операций увеличились в 2018 г. на 10403 млн. руб., в 2017 г. сократились
на 3077 млн. руб., их доля в общей сумме доходов также имеет положительную
динамику в 2018 г. на 10,65 п.п. Доходы от операций с ценными бумагами в
2017 г. увеличились на 4356 млн. руб., в 2018 г. сократились на 1693 млн. руб.
Также положительную динамику имеют комиссионные доходы, в 2017 г.
они увеличились на 5975 млн. руб., в 2018 г. сократились на 4823 млн. руб.
Прочие доходы за отчетный период сократились на 1916 млн. руб., в
2017 г. увеличились на 3749 млн. руб.
Объем доходов от участия в капитале других юридических лиц в 2018 г.
увеличился на 383 млн. руб. или в 3 раза, в 2017 г. – на 3534 млн. руб. В 2016 г.
данный вид операции был убыточным.
На рис. 2 представлена динамика структуры доходов анализируемого
банка за 2016-2018 гг.
79,34
10,35
10,31
59,72
26,52
13,76
75,97
9,64
14,39
0%
20%
40%
60%
80%
100%
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Прочие доходы
Непроцентные
доходы
Процентные доходы
Рис. 2. Динамика структуры доходов АО «Россельхозбанк» за 2016-
2018 гг., %
Непроцентные доходы имеют положительное сальдо, что благоприятно
влияет на общую величину доходов банка.
При анализе банковских расходов в первую очередь определяется
удельный вес групп расходов в их общей сумме, а также изучается их
динамика.