35
разработанного в соответствии с документом Базельского комитета по
банковскому надзору (Базель III) касаются только системно значимых
кредитных организаций. В 2016 и 2017 гг. данные требования к нормативу
соблюдены всеми системно значимыми кредитными организациями, даже при
расчете ликвидных активов некоторыми банками с учетом безотзывных
кредитных линий, привлеченных от Банка России. На фоне имеющегося в
банковском секторе избытка ликвидности, полученные значения норматива
краткосрочной ликвидности (Н26, Н27) по всем системно значимым кредитным
организациям в среднем повысились с 94,2% на 01.01.2017 г. до 148,6% на
01.01.2018 г., что было выше установленного Банком России на эти даты
минимального его значения. Фактические значения показателей на конец 2017
г. составляли от 81,8% до 256,3% и по многим системно значимым кредитным
организациям наблюдается превышение нормативного значения
22
.
Оценка ликвидности проводится путем сравнения состава и структуры
активов и пассивов кредитных организаций по их срочности.
За 2015-2017 гг. наблюдались различные изменения в структуре
ликвидных активов. Долгосрочные активы (со сроком до погашения более 1
года) за 2016 г. снизились на 4,9%, тогда как за 2015 г. и за 2017 г. наблюдалось
их увеличение на 21,5 и 8% соответственно. Краткосрочные активы со сроком
погашения до 1 года за 2017 г. увеличились на 10,1% и составили 65 трлн. руб.,
тогда как за 2016 г. увеличение составило только 3,6%, а в 2015 г. наблюдалось
снижение активов на 2,2%. Удельный вес долгосрочных ликвидных активов в
общем совокупном объеме ликвидных активов в 2016 г. снизился на 1,9% и
составил 42,4%, а к концу 2017 г. – снизился до 42%.
За 2017 г. рост краткосрочных обязательств составил 10%, тогда как в
2016 г. по сравнению с 2015 г. краткосрочные обязательства увеличились на
2,6%, а в 2015 г. наблюдалось их повышение на 7,7%.
22
Горбатова Е.О., Лаптева Е.В. Оценка банковского риска и уровня ликвидности коммерческого банка. //
Студент. Аспирант. Исследователь. 2017. № 1. С. 75
36
Долгосрочные обязательства за 2017 г. выросли на 4,1% и составили 20,7
трлн. руб., тогда как в 2016 г. наблюдалось их снижение относительно 2015г. на
14,7%, тогда как в 2015 г. наблюдался их рост на 8,1%. Доля долгосрочных
обязательств в совокупных обязательствах снизилась на 2,1% и составила
21,2%, а к 1.01.2018 г. она составила 20,3%.
Банки, учитывая складывающееся положение, с начала 2016 г. стали
увеличивать степень использования краткосрочных обязательств в качестве
источника долгосрочных ликвидных активов. Это привело к увеличению
показателя с 30,9% до 33%.
Таким образом, следует отметить, что в банковском секторе на настоящее
время наблюдается профицит ликвидности, однако это не означает его наличие
у всех банковских кредитных организаций, отдельные из которых являются
лишь чистыми заемщиками у Банка России. И хотя динамика показателей
ликвидности банковского сектора свидетельствует об избытке ликвидности в
банковском секторе, что обусловлено ее наличием у отдельных коммерческих
банков, однако другие банки испытывают недостаток ликвидности, который в
масштабах всего банковского сектора компенсируется. Поскольку в банковском
секторе наблюдается избыток ликвидности, то Банк России ее абсорбирует
путем использования различных инструментов денежно-кредитной политики.
Чтобы определить, к каким инструментам прибегнуть Банк России ежедневно
проводит оценку состояния ликвидности в банковском секторе, а также
мониторит соблюдение нормативов ликвидности по коммерческим банкам.
37
Глава 2. Оценка ликвидности и платежеспособности
коммерческого банка на примере АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»
2.1. Общая характеристика банка АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК"
АО «Россельхозбанк» был создан по инициативе правительства,
одобренной президентом РФ, в 2000 г. Учредителем выступило
государственное Агентство по реструктуризации кредитных организаций (в
настоящее время Агентство по страхованию вкладов). С июля 2001 г. 100%
акций банка принадлежит правительству РФ в лице Федерального фонда
имущества (ныне Федеральное агентство по управлению государственным
имуществом - Росимущество). С мая 2010 г. до недавнего времени правление
кредитной организации возглавлял Дмитрий Патрушев, сын секретаря Совета
безопасности РФ и экс-руководителя ФСБ Николая Патрушева. 14 июня 2018
года в топ-менеджменте АО «Россельхозбанк» произошли изменения,
председателем правления банка был назначен Борис Листов. С 2015 года
председателем наблюдательного совета банка являлся бывший губернатор
Краснодарского края, действующий министр сельского хозяйства РФ -
Александр Ткачев. В конце июня 2017 года председателем наблюдательного
совета АО «Россельхозбанк» был избран заместитель председателя
правительства РФ Аркадий Дворкович. С 30 июня 2018 г. набсовет банка
возглавляет Дмитрий Патрушев.
АО «Россельхозбанк» занимает второе место в России по количеству
открытых подразделений. По состоянию на 30 июня 2018 года банк был
представлен 68 филиалами в РФ и пятью представительствами за рубежом (в
Азербайджане, Белоруссии, Казахстане, Армении и Таджикистане).
Численность персонала банка на 30 июня 2018 года составляла 26,4 тыс.
человек (на начало 2018 года - 26,6 тыс. человек).
38
Миссия АО «Россельхозбанк» - доступное, качественное и эффективное
удовлетворение потребностей сельскохозяйственных товаропроизводителей и
сельского населения РФ в банковских продуктах и услугах, содействие
формированию и функционированию современной национальной кредитно-
финансовой системы агропромышленного сектора России, поддержка развития
агропромышленного комплекса и сельских территорий.
Клиентами АО «Россельхозбанк» были и являются такие компании, как
ОАО «Росагролизинг», группа компаний «Оптифуд», птицефабрика
«Задонская», компании агрохолдинга «Мордовзерноресурс», ОАО «ГМУ
«Кавэлектромонтаж», ООО «СК Ремстройторг», ОАО «Птицефабрика
Приморская» и др.
Помимо обслуживания корпоративных клиентов, АО «Россельхозбанк»
развивает и розничное направление. Частные лица имеют возможность
разместить свободные средства в депозиты, осуществить денежные переводы и
платежи, арендовать индивидуальные сейфовые ячейки, воспользоваться
кредитными продуктами, в том числе оформить кредитные и дебетовые карты
Visa, MasterCard и «Мир». В июне 2016 года фининститут приступил к выпуску
карт китайской платежной системы UnionPay, а в сентябре 2018 года стал
первым российским банком, начавшим эмиссию чиповых карт UnionPay с
технологией бесконтактной оплаты QuickPass. К услугам держателей карт
свыше 3,5 тыс. банкоматов в регионах присутствия кредитной организации;
кроме того, снимать наличные по платежным картам АО «Россельхозбанк» без
дополнительных комиссий можно в банкоматах Альфа-Банка, Промсвязьбанка,
Росбанка и Райффайзенбанка.
В таблице 1 представлены ключевые показатели деятельности
АО «Россельхозбанк» за 2016-2018 г.
39
Таблица 1
Основные экономические показатели деятельности
АО «Россельхозбанк» за 2016-2018 гг.
№
п/
п
Наименование
показателя
Ед.
изм
.
Годы
Отклонение
(+,-)
Темп
изменения,
%
2016
2017
2018
2017
г. от
2016
г.
2018
г. от
2017
г.
2017
г. к
2016
г.
2018
г. к
2017
г.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1.
Выручка –
процентные
доходы
млн.
руб.
272844
255635
238046
-
17210
-17588
93,7
93,1
2.
Совокупные
затраты
млн.
руб.
326326
285522
262477
-
40804
-23045
87,5
91,9
3.
Кредиты,
выданные
физическим
лицам
млн.
руб.
822318
826785
671539
+4467
-
15524
6
100,5
81,2
4.
Кредиты,
выданные
юридическим
лицам
млн.
руб.
132220
5
145904
6
157868
7
+1368
41
+1196
42
110,3
108,2
5.
Прибыль до
налогообложени
я
млн.
руб.
4480
6155
8570
+1674
+2415
137,4
139,2
6.
Чистая прибыль
млн.
руб.
515
1767
2837
+1252
+1070
в 3,4
раза
160,5
7.
Вклады
юридических
лиц
млн.
руб.
135456
7
154854
4
155900
2
+1939
78
+1045
8
114,3
100,7
8.
Вклады
физических лиц
млн.
руб.
624430
874708
984989
+2502
78
+1102
81
140,1
112,6
9.
Общий капитал
млн.
руб.
267929
1
307751
6
327767
2
+3982
25
+2001
56
114,9
106,5
10
.
Собственный
капитал
млн.
руб.
245593
294586
297728
+4899
3
+3142
119,9
101,1
11
.
Среднесписочна
я численность
работников
чел.
28001
27027
26302
-974
-725
96,5
97,3
12
.
Рентабельность
активов
%
0,17
0,21
0,27
+0,04
+0,06
123,9
126,1
13
.
Рентабельность
собственного
капитала
%
1,87
2,28
2,89
+0,41
+0,61
121,9
127,0
По данным таблицы 1 можно отметить следующее:
- объем полученных процентных доходов АО «Россельхозбанк» в 2018 г.
по сравнению с 2017 г. сократился на 17588 млн. руб. или на 6,9 %, в 2017 г. по
сравнению с 2016 г. – на 17210 млн. руб. или на 6,3 %;
40
- совокупные затраты исследуемого банка также имеют отрицательную
динамику. В 2018 г. Банк получил прибыль до налогообложения в размере 8570
млн. руб. Данный показатель в отчетном периоде увеличился на 2415 млн. руб.
или на 39,2 %, в 2017 г. – на 1674 млн. руб. или на 37,4 %;
- конечный финансовый результат деятельности АО «Россельхозбанк»
2018 г. – чистая прибыль в размере 2837 млн. руб., которая по сравнению с
2017 г. увеличилась на 1070 млн. руб. или на 60,5 %, в 2017 г. - на 1252 млн.
руб. или в 3,4 раза;
- динамичное развитие Банка способствует увеличению его
имущественного потенциала и, соответственно, объему капитала. Эффективное
использование капитала способствовало увеличению рентабельности всего
капитала в 2018 г. – на 0,06 п.п., а в 2017 г. - на 0,04 п.п.;
- положительная динамика показателя рентабельности собственного
капитала говорит об эффективном использовании капитала, принадлежащего
собственникам Банка;
- АО «Россельхозбанк» решает одну из приоритетных социальных задач –
обеспечение занятости населения, на 01 января 2019 г. в Банке работало 26302
чел., что на 725 человек меньше, чем в прошлом году;
- в 2018 г. в результате проводимой эффективной кредитной политики АО
«Россельхозбанк» на 119642 млн. руб. или на 8,2 % было больше, чем в 2017 г.
выдано кредитов корпоративным клиентам, но сократился объем выданных
кредитов физическим лицам на 155246 млн. руб.;
- одним из источников поступления денежных активов является
привлечение денежных средств клиентов Банка в виде вкладов. Объем
привлеченных средств физических лиц в 2018 г. увеличился на 110281 млн.
руб., а юридических лиц - на 10458 млн. руб.
41
2.2. Анализ активных и пассивных операций банка
Управление активами играет важную роль в организации деятельности
кредитной организации. Размер активов банка характеризует масштабы его
деятельности и используется как база для расчета других показателей и
некоторых экономических нормативов при составлении банковских рейтингов.
Для оценки динамики и структуры активов коммерческого банка
построим аналитические табл. 2-3.
Из таблицы 2 следует, что активы АО «Россельхозбанк» в 2018 г. по
сравнению с 2017 г. увеличились на 200156 млн. руб. или на 6,5 %, в 2017 г. по
сравнению с 2016 г. - на 398225 млн. руб. или на 14,9 %.
Основной причиной увеличения объема активов в 2017 году стало
увеличение задолженности клиентов банка по взятым кредитам на 141308 млн.
руб. или на 6,6 %, в 2018 г. данный показатель сократился на 35604 млн. руб.
или на 1,6 %.
На 31.12.2018 г. сумма чистой задолженности клиентов перед
исследуемым банком составила 2250226 млн. руб.
В 2018 г. значительно выросла статья активов Банка «Средства
кредитных организаций в Банке России» - на 58908 млн. руб. или в 1,7 раза.
Инвестиции в дочерние и зависимые организации – на 2302 млн. руб. или на
7,6 %.
42
Таблица 2
Показатели динамики, состава и структуры активов АО «Россельхозбанк» за 2016-2018 гг.
(сумма – млн. руб., уд. вес - %)
№
п/п
Наименование статей
На конец года
Отклонение (+,-)
Темп изменения
суммы, %
2016
2017
2018
2017 г. от 2016
г.
2018 г. от 2017
г.
сумма
уд.
вес
сумма
уд.
вес
сумма
уд.
вес
суммы
уд.
веса
суммы
уд.
веса
2017 г.
к
2016 г.
2018 г.
к
2017 г.
1.
Денежные средства
31012
1,16
148410
4,82
141981
4,33
+117398
+3,66
-6429
-0,49
в 4,8
раза
95,7
2.
Средства кредитных организаций
в ЦБ РФ
54532
2,04
81227
2,64
140135
4,28
+26695
+0,60
+58908
+1,64
149,0
в 1,7
раза
2.1.
Обязательные резервы
11266
0,42
19112
0,62
24058
0,73
+7845
+0,20
+4946
+0,11
в 1,7
раза
125,9
3.
Средства в кредитных организациях
6087
0,23
2863
0,09
4101
0,13
-3224
-0,13
+1238
+0,03
47,0
143,2
4.
Финансовые активы, оцениваемые по
справедливой стоимости через
прибыль или убыток
26692
1,00
21535
0,70
20881
0,637
-5157
-0,30
-654
-0,06
80,7
97,0
5.
Чистая ссудная задолженность
2144523
80,04
2285830
74,28
2250226
68,65
+141308
-5,77
-35604
-5,62
106,6
98,4
6.
Чистые вложения в ценные бумаги и
другие финансовые активы,
имеющиеся в наличии для продажи
224585
8,38
265009
8,61
437383
13,34
+40424
+0,23
+172374
+4,73
118,0
в 1,7
раза
6.1.
Инвестиции в дочерние и зависимые
организации
30464
1,14
30464
0,99
32766
1,00
-
-0,15
+2302
+0,01
100,0
107,6
7.
Чистые вложения в ценные бумаги,
удерживаемые до погашения
11594
0,43
68507
2,23
63417
1,93
+56913
+1,79
-5090
-0,29
в 5,9
раза
92,6
8.
Требования по текущему налогу на
прибыль
83
0,003
1
0,000
2
0,00
-83
0,00
+2
0,00
0,6
в 4,4
раза
9.
Отложенный налоговый актив
17692
0,66
17693
0,57
19046
0,58
+1
-0,09
+1353
+0,01
100,0
107,6
10.
Основные средства, нематериальные
17976
0,67
22684
0,74
46742
1,43
+4708
+0,07
+24059
+0,69
126,2
в 2,1
43
активы и материальные запасы
раза
11.
Долгосрочные активы,
предназначенные для продажи
247
0,01
278
0,01
331
0,01
+30
-
+53
0,00
112,3
119,1
12.
Прочие активы
144268
5,38
163480
5,31
153428
4,68
+19212
-0,07
-10053
-0,63
113,3
93,9
Всего активов
2679291
100,0
3077516
100,0
3277672
100,0
+398225
х
+200156
х
114,9
106,5
44
За отчетный период несколько изменилась структура активов акционерного
банка. Наибольший удельный вес в общей величине активов занимает ссудная
задолженность – 68,65 % на 31.12.2018 г., 74,28 % – на 31.12.2017 г., 80,04 % -
на 31.12.2016 г. Удельный вес остатков денежных средств на 31.12.2018 г. по
сравнению с 31.12.2017 г. сократился на 0,49 процентных пункта, доля статьи
«Средства кредитных организаций в ЦБ РФ» увеличилась – на 1,64 п.п.,
«Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль
или убыток» сократилась на 0,06 п.п., «Прочие активы» - на 0,63 пункта.
В таблице 3 представлена динамика и структура активов коммерческого
банка, приносящих доход.
По данным таблицы 3 видно, что активы АО «Россельхозбанк»,
приносящие доход, в 2018 г. по сравнению с 2017 г. увеличились на 132263
млн. руб. или на 5,0 %, а в 2017 г. по сравнению с 2016 г. - на 230264 млн. руб.
или на 9,5 %.
Данные активы представлены следующими статьями: «Средства в
кредитных организациях», доля данной статьи в 2018 г. составила 0,15 %,
увеличившись за год на 0,04 п.п., «Финансовые активы, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или убыток», удельный вес данной
статьи сократился на 0,06 п.п. и составил на 31.12.2018 г. – 0,75 %, на
31.12.2017 г . – 0,81 %.
Основным источником доходов исследуемого банка, как и большинства
кредитных организаций, является выдача кредитов. Доля статьи активов,
приносящих доход, «Чистая ссудная задолженность» имеет наибольший
удельный вес, в 2018 г. она составила 81,06 %, сократившись за год на 5,40 п.п.,
в 2017 – на 2,39 п.п.