34
В 2017 году 12,6% работников ПАО «Самараэнерго» находилось в
возрасте до 30 лет, 60,8 % - в возрасте от 30 до 50 лет и 26,6 % - в возрасте
старше 50 лет.
Охрана труда сотрудников ПАО «Самараэнерго» организована в
соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации и другими
нормативными актами, регулирующими охрану труда работников
предприятия.
Рассмотрим анализ рентабельности организации в таблице 6.
Таблица 6
Анализ рентабельности ПАО «СамараЭнерго» за 2015-
2017гг.,%
Показатель
2015
2016
2017
Абсолютное
отклонение
Рентабельность
продаж по
валовой
прибыли, %
6,54
7,04
7,10
0,5
0,06
Рентабельность
собственного
капитала
4,55
15,22
21,83
10,67
6,61
Рентабельность
активов
1,08
4,29
7,65
3,21
3,36
Таким образом, анализируя данные представлены в таблице 6, отметим
что на протяжении исследуемого периода наблюдается увеличение
рентабельности организации, что является положительным моментом в
развитии.
2.2 Анализ актива и пассива баланса предприятия
Финансовый анализ представляет собой совокупность аналитических
процедур, основывающихся, как правило, на общедоступной информации
финансового характера и предназначенных для оценки состояния и
эффективности использования экономического потенциала организации, а
также принятия управленческих решений в отношении оптимизации ее
деятельности или участия в ней.
35
Рассмотрим анализ актива баланса организации в таблице 7,
составленный на основе приложений 1-2.
Таблица 7
Анализ актива организации ПАО «СамараЭнерго» за 2015-
2017гг. тыс. руб.
Наименовани
е статьи
2015
2016
2017
Изменение
Отклоне
ние,%
Внеоборотные активы
Нематериальн
ые активы
39
33
26
-6
-7
78,79
Основные
средства
462555
621884
1060777
159329
438893
170,57
Доходные
вложения в
материальные
ценности
498
472
447
-26
-25
94,70
Финансовые
вложения
204304
439499
701189
235195
261690
159,54
Отложенные
налоговые
активы
30852
39257
14515
8405
-24742
36,97
Прочие вне
оборотные
активы
209973
384023
239137
174050
-144886
62,27
Итого по
разделу I
908221
1485168
2016191
576947
531023
135,76
Оборотные активы
Запасы
94690
59576
64854
-35114
5278
108,86
Налог на
добавленную
стоимость по
приобретённы
м ценностям
438721
211204
285225
-
227517
74021
135,05
Дебиторская
задолженность
470587
7
4382355
3696146
-
323522
-686209
84,34
В т.ч
долгосрочная
1873
1512
1173
-361
-339
77,58
В т.ч.
краткосрочная
470400
4
4380843
3694973
-
323161
-685870
84,34
Финансовые
вложения
501361
271612
-
229749
-271612
0,00
( За
исключением
денежных
эквивалентов)
329345
431036
513674
101691
82638
119,17
Итого по
разделу II
606999
4
5355783
4559899
-
714211
-795884
85,14
Баланс
697821
5
6840951
6576090
-
137264
-264861
96,13
36
Таким образом, анализируя данные представленные в таблице отметим,
что нематериальные активы на протяжении анализируемого периода имеет
тенденцию к снижению. В 2017 году данный показатель составил 26 тыс. руб.,
что на 7 тыс. руб. ниже, чем в алогичном периоде 2016 года.
Основные средства в 2017 году увеличились по отношению к 2016 году
на 438893 тыс. руб. и составили 1060777 тыс. руб. Данный факт
свидетельствует о расширении производственной базы предприятия.
Доходные вложения в материальные ценности в 2017 году снизились на
25 тыс. руб. и составили 447 тыс. руб.
Отложенные налоговые активы за анализируемый период имеет
тенденцию роста. В 2017 году данный показатель вырос на 36,97% и составил
14515 тыс. руб.
В 2017 году произошло снижение прочих внеоборотных активов
организации. Показатель снизился по отношению к 2016 году на 144886 тыс.
руб. и составил 174050 тыс. руб.
Запасы организации имеют неоднородную структуру, в 2016 году
произошло снижение по отношению к 2015 году на 35114 тыс. руб., в 2017
году показатель увеличился по отношению к 2016 году на 5278 тыс. руб. и
составил 64854 тыс. руб.
Налог на добавленную стоимость в 2016 году сократился на 22751 тыс.
руб.
Дебиторская задолженность на протяжении анализируемого периода
снижается, что является положительным моментом в деятельности
организации. Можно сделать вывод о том, что покупатели компании стали
раньше оплачивать свои счета.
В 2017 году данный показатель составил 3696146 тыс. руб., что на
686209 тыс. руб. ниже, чем за 2016г.
Таким образом, проведя анализ актива баланса, отметим, что на
протяжении анализируемого периода происходит снижение валюты баланса,
что свидетельствует о снижении деловой активности предприятия.
37
Структура актива баланса ПАО «СамараЭнерго» представлена на
рисунке 6.
Рисунок 6. Структура актива баланса ПАО «СамараЭнерго»
за 2015-2017гг., тыс. руб.
Таким образом, анализируя данные представленные на рисунке можно
сделать вывод, что наибольшую долю в составе актива баланса занимают
оборотные активы. Уменьшение оборотных активов говорит тоже о
неоднозначных изменениях, происходящих в финансовом состоянии фирмы.
Структура внеоборотных активов представлена в таблице 8.
Таблица 8
Структура внеоборотных активов ПАО «СамараЭнерго» за
2015-2017гг.%
Наименование
2015
2016
2017
Нематериальные активы
0,004
0,002
0,001
Основные средства
50,93
41,87
52,61
Доходные вложения в
материальные ценности
0,05
0,03
0,02
Финансовые вложения
22,49
29,59
34,78
Отложенные налоговые
активы
3,40
2,64
0,72
Прочие вне оборотные
активы
23,12
25,86
11,86
908221
1485168
2016191
6069994
5355783
4559899
0
1000000
2000000
3000000
4000000
5000000
6000000
7000000
2015 2016 2017
Внеоборотные активы
Оборотные активы
38
Таким образом, данные таблицы 8 свидетельствуют о том, что
наибольшая доля в структуре внеоборотных активов приходится на основные
средства- 52,61% в 2017г, финансовые вложения – 34,78% в 2017г.
В таблице 9 представлена структура оборотных активов ПАО
«СамараЭнерго» за период 2015-2017гг.
Таблица 9
Структура оборотных активов ПАО «СамараЭнерго» за 2015-
2017гг.,%
Наименование
2015
2016
2017
Запасы
1,56
1,11
1,42
Налог на добавленную
стоимость по
приобретённым
ценностям
7,23
3,94
6,26
Дебиторская
задолженность
77,53
81,82
81,06
В т.ч долгосрочная
0,03
0,03
0,03
В т.ч. краткосрочная
77,50
81,80
81,03
Финансовые вложения
8,26
5,07
0,00
( За исключением
денежных эквивалентов)
5,43
8,05
11,27
Анализ данных таблицы 9 показал, что наибольшая доля в структуре
оборотных активов приходится на дебиторскую задолженность. В 2017 году
данный показатель составил 81,06% от общей суммы оборотных активов.
Далее рассмотрим анализ пассива баланса ПАО «СамараЭнерго» за
период 2015-2017гг. (таблица 10).
Таблица 10
Анализ пассива баланса ПАО «СамараЭнерго» за 2015-
2017гг.
Наименование
статьи
2015
2016
2017
Абсолютное
изменение,
тыс. руб.
Относительное
отклонение,
%
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный
капитал
889952
889952
889952
0
0
100
Переоценка
внеоборотных
активов
1638
1597
1559
-41
-38
97,6
39
Продолжение таблицы 10
Добавочный
капитал ( без
переоценки)
443257
443257
443257
0
0
100,0
Резервный
капитал
204437
204437
204437
0
0
100,0
Нераспределенна
я прибыль
258215
554471
106748
7
29625
6
513016
192,5
Итого по разделу
179749
9
209371
4
260669
2
29621
5
512978
124,5
Долгосрочные обязательства
Заемные
средства
-
-
-
-
-
-
Отложенные
налоговые
обязательства
142
2570
3785
2428
1215
147,3
Оценочные
обязательства
-
-
-
-
-
-
Прочие
обязательства
-
-
-
-
-
-
Итого по разделу
IV
142
2570
3785
2428
1215
147,3
Краткосрочные обязательства
Заемные
средства
187783
9
135209
0
85
-
52574
9
-
135200
5
0,0062865
6
Кредиторская
задолженность
327559
2
336611
8
391609
6
90526
549978
116,33864
3
Доходы будущих
периодов
-
-
-
-
-
-
Оценочные
обязательства
27143
26459
49459
-684
23000
186,92694
4
Прочие
обязательства
-
-
-
-
-
-
Итого по разделу
V
518057
4
474466
7
396561
3
-
43590
7
-
779054
83,5
БАЛАНС
697821
5
684095
1
657609
0
-
13726
4
-
264861
96,13
По данным таблицы 10 можно сделать следующие выводы:
1. Уставный капитал на протяжении анализируемого периода
оставался неизменным и составил 889952 тыс. руб.
40
2. Переоценка внеоборотных активов имеет тенденцию к снижению.
В 2017 году показатель составил 1559 тыс. руб., что на 38 тыс. руб. ниже, чем
в 2016г.
3. Резервный капитал на протяжении 2015-2017гг, неизменный –
204437 тыс. руб.
4. Нераспределенная прибыль в 2017 году увеличилась по
отношению к 2016 году на 513016 тыс. руб. и составила 1067487 тыс. руб.
5. Показатель раздела Капитал и резервы за анализируемый период
увеличился на 809193 тыс. руб. и составил в 2017 году - 2606692 тыс. руб.
Увеличение произошло за счет неиспользования нераспределенной прибыли.
Долгосрочные обязательства в 2017 году увеличились на 1215 тыс. руб. и
составили 3785 тыс. руб.
Краткосрочные заменые средства организации в 2017 году сократились
на 1352005 тыс. руб. и составили 85 тыс. руб.
Оценочные обязательства выросли в 2017 году на 23000тыс.руб. и
составили 49459 тыс. руб.
Анализ структуры пассива представлен на рисунке 7.
Рисунок 7. Структура пассива баланса ПАО «СамараЭнерго»
за 2015-2017гг,%
26
31
40
0,02
0,5 0,5
74,2
69,3
60,3
0
10
20
30
40
50
60
70
80
2015 2016 2017
Капитал и резервы
Долгосрочные обязательства
Краткосрочные обязательства
41
Данные рисунка 7 позволяют сделать вывод, что в структуре пассива
баланса организации преобладают краткосрочные обязательства.
Преобладание краткосрочных источников в структуре обязательств,
считается негативным фактом, который характеризует ухудшение структуры
баланса и повышение риска утраты финансовой устойчивости.
В таблице 11 рассмотрим структуру пассива баланса ПАО
«СамараЭнерго».
Таблица 11
Структура пассива Капитал и резервы ПАО «СамараЭнерго»
за 2015-2017гг.%
Наименование
2015
2016
2017
Уставный капитал
49,51
42,5059
34,14105
Переоценка внеоборотных
активов
0,09
0,076276
0,059808
Добавочный капитал (без
переоценки)
24,66
21,17085
17,00458
Резервный капитал
11,37
9,764323
7,842775
Нераспределенная прибыль
14,37
26,48265
40,95179
Итого по разделу
100
100
100
Наибольшая доля в структуре капитала и резерва приходится на
нераспределенную прибыль – 40,95%, на втором месте – уставный капитал –
34,14%.
В таблице 12 представим структуру краткосрочных обязательств
организации.
Таблица 12
Структура краткосрочных обязательств ПАО
«СамараЭнерго» за 2015-2017гг,%
Наименование
2015
2016
2017
Заемные средства
36,2477
28,49705
0,002143
Кредиторская
задолженность
63,22836
70,9453
98,75134
Доходы будущих
периодов
-
-
-*
Оценочные
обязательства
0,523938
0,557658
1,247197
Прочие обязательства
-
-
-
42
В структуре краткосрочных обязательств наибольшую долю занимает
кредиторская задолженность. В 2017 году показатель составил 98,7% от общей
суммы.
2.3 Анализ ликвидности баланса
Ликвидность характеризует степень покрытия долговых обязательств
предприятия его активами, срок превращения которых в денежную
наличность соответствует сроку платежных обязательств.
Следует отметить, что ликвидность является внутренней
характеристикой баланса. Внешним же проявлением финансового состояния
предприятия, его устойчивости является платежеспособность.
Платежеспособность — это возможность организации своевременно и в
полном объеме погашать свои платежные обязательства. Оценка
платежеспособности организации проводится на основе ликвидности баланса,
которая характеризует ликвидность организации.
Рассмотрим группировку активов по степени ликвидности в таблице 13.
Таблица 13
Группировка актива баланса по степени ликвидности
Показатель
2015
2016
2017
Изменение,%
А1
830706
702648
513674
-317032
-38,16
А2
4705877
4382355
3696146
-1009731
-21,46
А3
533411
270780
350079
-183332
-34,37
А4
908221
1485168
2016191
1107970
121,99
баланс
6978215
6840951
6516090
-402125
-5,76
По данным таблицы 13 можно сделать вывод, что в 2017 году произошло
увеличение Труднореализуемых активов А4, и снижение А1, А2, А3.
Структура активов по степени ликвидности представлена на рисунке 8.
Данные рисунка 8 свидетельствую о том, что наибольшую долю в
структуре активов по степени ликвидности занимают быстрореализуемые
активы А2 – 56,7%, однако их доля снизилась по отношению к 2016 году на
7,36%.
43
Доля наиболее ликвидных активов А1 составила – 7,8%. Медленно
реализуемые активы А3 занимают 5,3% в общей структуре актива.
Рисунок 8. Структура актива баланса по степени ликвидности
ПАО «СамараЭнерго», %
На долю труднореализуемых активов в 2017 году приходится 30,9%.
В таблице 14 рассмотрим группировку пассива баланса по степени
ликвидности.
Таблица 14
Группировка пассива баланса по степени ликвидности
Показатель
2015
2016
2017
Изменение
П1
3275592
3366118
3916069
640477
19,55
П2
1904982
1378549
49544
-1855438
-97,4
П3
142
2570
3785
3643
2565,49
П4
1797499
2093714
2606692
809193
45,02
Баланс
6978215
6840951
6576090
-402125
-5,76
Данные таблицы 14 свидетельствуют о снижении краткосрочных
пассивов П2 – на 1855438 тыс. руб., по отношению к 2015 году.
Наиболее срочные обязательства П1 увеличились по отношению к 2015
году на 640477 тыс. руб.
0
10
20
30
40
50
60
70
А1 а2 А3 А4
11,9
67,4
7,6
13,01
10,7
64,06
3,95
21,7
7,8
56,7
5,3
30,9
2015
2016
2017