24
устойчиво отрицательную величину валовой прибыли, то есть образование
валового убытка, сумма которого в 2022 году уменьшилась на 134 тыс. руб.,
или на 12,3 % за год.
На фоне роста понесенных коммерческих и управленческих расходов за
этот год на 85,6 % полученные предприятием убытки от продаж возросли на
500 тыс. руб., или на 27,3 % за год, и составили 2 331 тыс. руб. В 2023 году
выручка от продаж ООО «Глори Глобал Солюшн Рус» сократилась на 7 243
тыс. руб., или на 49,6 % за год, что было обусловлено одновременным
воздействием нескольких факторов: потерей нескольких ключевых клиентов,
проблемами со сбытом продукции, а также производимой в середине года
приостановкой одного из производственных цехов.
При этом себестоимость продаж снизилась только 46,6 %, то есть
меньшими темпами.
Как следствие, величина полученного предприятием валового убытка
сократилась только на 2 тыс. руб., что при дальнейшем росте коммерческих и
управленческих расходов на 639 тыс. руб. за год повлекло рост образованных
убытков от продаж еще на 637 тыс. руб., а также увеличение убыточности
работы предприятия (Рис. 2.2).
Рис.2.2. Финансовые результаты ООО «Глори Глобал Солюшн Рус» за 2021-
2023 гг.
-18,65
-15,97
-40,36
-16,79
-14,99
-35,72
-1 831
-2 331
-2 968
-3 500
-3 000
-2 500
-2 000
-1 500
-1 000
-500
0
-50,00
-40,00
-30,00
-20,00
-10,00
0,00
Рентабельность (убыточность) продаж, %
Рентабельность (убыточность) продукции, %
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
25
Из данных, представленных в таблице 2.1 и на рисунке 2.3, видно, что
убыточность продаж и реализованной продукции ООО "Глори Глобал
Солюшн Рус" за три года увеличилась. Убыточность продаж выросла на 21,71
процентного пункта, включая увеличение до 40,36% в 2023 году, а
убыточность реализованной продукции увеличилась на 18,94 процентного
пункта, достигнув 35,72% в отчетном году. Общая сумма убытка от продаж
составила 2 968 тыс. рублей, превышая показатель 2021 года на 1 137 тыс.
рублей и увеличившись на 637 тыс. рублей по сравнению с предыдущим 2022
годом. Чистый убыток ООО "Глори Глобал Солюшн Рус" за три года возрос
на 1 215 тыс. рублей, достигнув 3 097 тыс. рублей в 2023 году. В то же время
среднегодовая стоимость используемых активов на предприятии ежегодно
увеличивалась, что при снижении выручки от продаж и росте чистого убытка
привело к ухудшению рентабельности активов:
– устойчивое замедление их оборачиваемости – на 0,78 оборота в 2022
году и еще на 1,07 оборота в 2023 году до 0,50 оборота на конец
анализируемого периода;
– убыточность активов в размере 21,05 % по итогам работы за 2023 год.
Снижение объемов выпуска и реализации продукции ООО «Глори
Глобал Солюшн Рус» повлекло также и ухудшение показателей
использования основных ресурсов предприятия. Производительность труда на
фоне устойчивого снижения объемов производства и реализации продукции и
роста среднесписочной численности работников предприятия на 1 человека за
три года до 21 человека, несмотря на рост в 2022 году на 23,9 %, в 2023 году
снизилась на 42,4 % и составила 350 тыс. руб., что было ниже показателя 2021
года на 141 тыс. руб.
Далее в таблице 2.2 на основании данных бухгалтерского баланса ООО
«Глори Глобал Солюшн Рус» произведен расчет и оценка динамики основных
показателей, характеризующих изменение финансового состояния
предприятия за 2021-2023 гг.
Финансовое состояние ООО «Глори Глобал Солюшн Рус», согласно
26
анализируемым данным, может быть охарактеризовано, как очень плохое, что
проявляется в снижении значений ликвидности, платежеспособности и
финансовой устойчивости, и их неудовлетворительном состоянии с точки
зрения соответствия критериям.
Таблица 2.2
Показатели финансового состояния ООО «Глори Глобал Солюшн Рус» за
2021-2023 гг.
Наименование показателя
31.12.
2021 г.
31.12.
2022 г.
31.12.
2023 г.
Отклонение (+;-)
Темпы роста, %
2022 /
2021
2023 /
2022
2022 /
2021
2023 /
2022
1. Внеоборотные активы
0
0
0
0
0
-
-
2. Оборотные активы
4 242
14 369
15 062
10 127
693
338,7
104,8
2.1. в том числе -
денежные средства и
финансовые вложения
20
294
27
274
-267
1 470,0
9,2
3. Капитал и резервы
-5 294
-7 746
-10 842
-2 452
-3 096
146,3
140,0
4. Долгосрочные
обязательства
0
0
0
0
0
-
-
5. Краткосрочные
обязательства
9 537
22 115
25 904
12 578
3 789
231,9
117,1
6. Совокупная стоимость
активов
4 242
14 369
15 062
10 127
693
338,7
104,8
7. Собственные
оборотные средства
-5 294
-7 746
-10 842
-2 452
-3 096
146,3
140,0
8. Коэффициенты
ликвидности и
платежеспособности:
8.1. абсолютной
ликвидности
0,002
0,013
0,001
0,011
-0,012
633,9
7,8
8.2. текущей ликвидности
0,445
0,650
0,581
0,205
-0,068
146,1
89,5
8.3. обеспеченности
собственными
оборотными средствами
-1,248
-0,539
-0,720
0,709
-0,181
43,2
133,5
9. Коэффициенты фина-
нсовой устойчивости:
9.1. автономии
-1,248
-0,539
-0,720
0,709
-0,181
43,2
133,5
9.2. финансового
левериджа
-1,801
-2,855
-2,389
-1,054
0,466
158,5
83,7
9.2. маневренности
собственного оборотного
капитала
-1,248
-0,539
-0,720
0,709
-0,181
43,2
133,5
Источник: собственные расчеты автора на основе данных предприятия (приложения
А, Б).
27
Так, значение коэффициента текущей ликвидности ООО «Глори Глобал
Солюшн Рус», который показывает способность предприятия за счет
имеющихся оборотных активов обеспечить погашение накопленных
краткосрочных обязательств, при нормативе не ниже 1,5-1,7 пункта,
составляло на конец 2021 года 0,445 и за три года увеличилось только на 0,137
пункта до 0,581, что свидетельствовало о низком уровне обеспеченности
краткосрочных обязательств имеющимися у предприятия оборотными
средствами. При этом значение коэффициента обеспеченности собственными
оборотными средствами характеризовалось устойчиво отрицательной
величиной и при нормативе не ниже 0,3 составило на конец 2023 года пункта,
что говорит об отсутствии обеспеченности оборотного капитала
собственными источниками финансирования. Вместе с негативной динамикой
коэффициента текущей ликвидности это свидетельствует об устойчивой
неплатежеспособности предприятия.
Показатели финансовой устойчивости ООО «Глори Глобал Солюшн
Рус» показали отрицательную динамику. Так, показатель автономии, который
должен быть не менее 0,5 на протяжении всего рассматриваемого периода,
был отрицательным и на конец периода составил -0,720, что свидетельствует
об отсутствии финансовой независимости компании. Коэффициент
финансового левериджа, выражающий уровень долга на 1 рубль собственных
средств компании, был значительно высок и на конец 2023 года достиг 2,389,
то есть на 1 рубль собственных средств приходилось более 2,39 рубля внешних
ресурсов, что свидетельствует о высокой финансовой неустойчивости
компании. Таким образом, проведенный анализ экономического развития
ООО «Глори Глобал Солюшн Рус» позволяет сделать следующие выводы.
Экономическое состояние ООО «Глори Глобал Солюшн Рус» ухудшилось,
работа предприятия была нерентабельной, что стало следствием сокращения
объемов выпуска и реализации производимой продукции вследствие потери
части рыночной ниши и остановок в производственном цикле, а также низкой
эффективностью управления затратами на предприятии. При этом
28
финансовое состояние ООО «Глори Глобал Солюшн Рус» с точки зрения
ликвидности баланса, платежеспособности и финансовой устойчивости
предприятия, в анализируемом периоде не отвечало предъявляемым
критериям по ключевым коэффициентам и может быть охарактеризовано
устойчивой неплатежеспособностью и финансовой неустойчивостью
предприятия.
2.2. Анализ внешней и внутренней среды предприятия
Для оценки внешней среды ООО «Глори Глобал Солюшн Рус» составим
таблицу 2.3, в которой по методике
PEST-анализа охарактеризуем значимые
для предприятия факторы и их воздействие на работу предприятия.
Таблица 2.3
PEST-анализ факторов внешней среды ООО «Глори Глобал Солюшн Рус»
Фактор
Характер
воздействия
Описание воздействия
Рекомендуемый отклик
предприятия
1
2
3
4
Политико-правовые
1. Ухудшение
внешнеэкономической
среды в связи с
внешней политикой
Умеренное,
негативное
Снижает доступ к
иностранным
производителям
оборудования, что
ограничивает
ассортимент
предприятия и
возможности роста
доходов
Поиск и расширение
базы отечественных
поставщиков,
совершенствование
работы с ними
2. Поддержка
государством
импортозамещения
Умеренное,
положительное
Отдельные
отечественные
производители
получают инвестиции и
расширяют свой
ассортимент
Поиск и расширение
базы отечественных
поставщиков
3. Усиление давления
со стороны
государства в связи со
снижением доходов
бюджета
Сильное,
негативное
Усиление контроля и
налоговой нагрузки
влечет вымывание
финансовых ресурсов и
снижает прибыль
Оптимизация
налогообложения, поиск
новых клиентов для
увеличения валовой
прибыли
Социально-экономические
29
Окончание таблицы 2.3
1
2
3
4
4. Замедление роста
экономики
Сильное,
негативное
Влечет снижение
деловой активности
производителей и
ограничивает
предложение на рынке
Поиск и расширение
базы отечественных
поставщиков
5. Рост инфляции
Умеренное,
негативное
Влечет за счет роста цен
снижение нормы
прибыли
Оптимизация бизнес-
процессов,
использование резервов
снижения затрат
6. Высокие
процентные ставки на
рынке
Умеренное,
негативное
Снижает
инвестиционную
активность,
ограничивает
доступность ресурсов
для инвестирования в
развитие
Оптимизация бизнес-
процессов, поиск
инвесторов для
расширения бизнеса,
реализация партнерских
программ
Фактор
Характер
воздействия
Описание воздействия
Рекомендуемый отклик
предприятия
Технико-технологические
7. Рост уровня
освоения
современных
технологий
производителями
Умеренное,
положительное
Влечет рост качества и
снижение стоимости
поставляемых
продуктов и товаров
Совершенствование
отношений с
поставщиками за счет
реализации партнерских
программ, развитие
дилерских отношений
8. Развитие систем
автоматизации
бизнес-процессов
Сильное,
положительное
Обеспечивает снижение
издержек, повышение
качества деловых
связей и ускорение
деловых циклов
Внедрение современных
информационных и
автоматизированных
систем
9. Развитие сектора e-
commerce
Сильное,
положительное
Ускоряет бизнес-
процессы, повышает
качество работы с
покупателями
Более интенсивное и
полное освоение сферы,
внедрение современных
электронных систем и
технологий работы с
клиентами
Источник: собственная разработка автора.
Из анализа данных в таблице 2.3 следует, что основные угрозы внешней
среды связаны с политическими, правовыми и экономическими факторами, в
то время как технические и технологические аспекты предоставляют
компании значительные возможности для роста и улучшения показателей. Эти
30
возможности включают в себя улучшение взаимодействия с клиентами через
внедрение передовых автоматизированных решений и развитие сектора
электронной коммерции.
Результаты проведенного исследования для ООО «Глори Глобал
Солюшн Рус» представлены в таблице 2.4.
Таблица 2.4
Оценка внутренней среды ООО «Глори Глобал Солюшн Рус» по методике
SNW-анализа
Составляющая внутренней среды
Сила
(S)
Нейтральная
сторона (N)
Слабость
(W)
1. Производственно-торговый процесс
- производственные мощности
Х
- наличие собственных разработок
Х
- наличие серийного производства
Х
- производительность труда
Х
2. Персонал
- квалификация
Х
- наличие программ обучения и повышения квалификации
Х
- наличие гибких систем премирования
Х
- текучесть кадров
Х
3. Финансы
- динамика продаж
Х
- прибыль и рентабельность
Х
- деловая активность
Х
- платежеспособность и финансовая устойчивость
Х
4. Развитие маркетинга
- функциональное подразделение
Х
- наличие плана и бюджета маркетинга
Х
- развитие коммуникационной, стимулирующей и
сбытовой политики
Х
- конкурентоспособность
Х
5. Управление
- наличие линейных руководителей
Х
- наличие функциональных центров ответственности
Х
- наличие СМК, внедренных управленческих бизнес-
программ
Х
- наличие корпоративного кодекса и иных
регламентирующих документов
Х
Итого
4
6
10
Источник: собственная разработка автора.
31
Glori Global Solution Rus оценивает уровень развития ключевых
аспектов своего бизнеса, таких как человеческие ресурсы, финансы,
маркетинг, организация продаж и проектные процессы, с помощью метода
SNW-анализа. Этот метод позволяет определить сильные, слабые и
нейтральные стороны развития каждого из элементов внутренней среды
компании.
На рисунке 2.3 отразим наглядно состояние внутренней среды ООО
«Глори Глобал Солюшн Рус».
Рис.2.3. Внутренняя среда ООО «Глори Глобал Солюшн Рус»
Компания выявила значительное количество слабых мест, в том числе в
области маркетинга, производства и организации управления. Решение этих
проблем имеет решающее значение для дальнейшего развития компании и
укрепления ее конкурентных позиций.
В таблице 2.5 представлены данные об оценочных объемах продаж и
доле рынка одного из ведущих конкурентов на рынке (ГК «Уралхимэкология)
и компании, близкой по уровню своего развития к уровню бизнеса ООО
«Глори Глобал Солюшн Рус».
20,0
30,0
50,0
0,0 10,0 20,0 30,0 40,0 50,0 60,0
Сильные стороны
Нейтральные стороны
Слабости компании
32
Таблица 2.5
Рыночные позиции ООО «Глори Глобал Солюшн Рус» в 2023 году
Компания
2022 г.
2023 г.
Темп
роста, %
Доля на
рынке,
%
Относительная
доля рынка, %
ООО «Глори Глобал
Солюшн Рус»
14 597
7 354
50,4
4,1
39,0
ГК «Уралхимэкология»
42 640
44 420
104,2
12,4
118,1
ООО «Лаб-Сервис»
17 600
18 250
103,7
4,4
41,9
Источник: собственная разработка автора на основе данных предприятия.
Информация, представленная в таблице 2.5, позволяет не только описать
долю рынка компании, которая составляет немного более 4,1% (по отношению
– 39,0%), но также провести стратегическую оценку конкурентоспособности
ООО «Урахим-Трейд» путем сравнения темпов роста бизнеса компании и ее
относительной доли на рынке.
Так, на рисунке 2.4 представим, используя методику БКГ, карту
стратегических позиций ООО «Глори Глобал Солюшн Рус» и предприятий-
конкурентов.
Рис.2.4. Стратегическая конкурентная позиция ООО «Глори Глобал Солюшн
Рус» по итогам работы в 2023 году
ГК
"Уралхимэкология"
ООО "Лаб-Сервис"
40,0
60,0
80,0
100,0
120,0
140,0
160,0
35,0 55,0 75,0 95,0 115,0 135,0 155,0
Дикие кошки
Звезды
Дохлые собаки Дойные коровы
Темп роста, %
Относительная доля, %
33
Согласно данным рисунка 2.4, на рынке отсутствуют явные лидеры из-
за высокой конкуренции и большого числа схожих компаний-конкурентов. ГК
«Уралхимэкология» занимает промежуточное положение между лидером и
компанией с низкой долей рынка, что обеспечивает относительную
стабильность. Однако ООО «Глори Глобал Солюшн Рус» находится в
неблагоприятном положении из-за неэффективного использования ресурсов и
маркетинговых стратегий, что угрожает возможности увеличения их доли на
рынке.
Общая оценка конкурентной среды ООО «Глори Глобал Солюшн Рус»,
построенная с использованием методики М. Портера, представлена на рисунке
2.5.
Угрозы со стороны фирм, выпускающих
товары-заменители
Высокое
На рынке действует более десятка
производителей и продавцов, ведущих
активную борьбу за рыночные доли
Угрозы со стороны поставщиков
Умеренные
Поставщики
находятся в
ситуации необхо-
димости снижения
цен и повышения
качества работы под
угрозой потери
рынка
Угрозы со стороны фирм
«центрального ринга»
Очень высокие
Снижение реальных
доходов и деловой
активности в
реальном секторе
обостряет ценовую
чувствительность
покупателей и
повышает уровень
требований к
качеству торгового
обслуживания
Угрозы со стороны покупателей
Очень высокие
Выделенные конкуренты
центрального ринга проводят
более активную
коммуникационную политику,
что обусловлено медленным
ростом спроса и
необходимостью борьбы за
каждого покупателя
Умеренные
Барьеры входа, что свойственно для отрасли
в целом, низкие, однако замедление роста на
рынке и перенасыщенность его уже
имеющимися игроками делает его на
текущий момент недостаточно
привлекательным для появления крупных
потенциальных конкурентов
Угрозы со стороны потенциальных
конкурентов
Рис.2.5. Конкурентная среда ООО «Глори Глобал Солюшн Рус»
по модели 5 сил М. Портера