3
СОДЕРЖАНИЕ
Введение……………………………………………………………………………..4
Глава 1. Теоретические основы организации безналичных расчётов………8
1.1 Сущность и формы безналичных расчётов, используемых в мировой
практике……………………………………………………………………..………..8
1.2. Формы безналичных расчётов, действующих на территории Кыргызской
Республики……………………………………………………………………….....14
1.3. Межбанковские расчёты: сущность, формы………………….……………...25
Глава 2. Анализ организации безналичных расчётов на примере ОАО
«Кыргызкоммерцбанк» Кыргызской Республики…………………………...33
2.1 Общая характеристика ОАО «Кыргызкоммерцбанк» ………………………33
2.2. Анализ безналичных расчетов ОАО «Кыргызкоммерцбанк» ……………...41
2.3. Анализ результатов финансовой деятельности ОАО
«Кыргызкоммерцбанк»…………………………………………………………….43
Глава 3. Пути совершенствование безналичных расчётов в Кыргызской
Республики на примере ОАО «Кыргызкоммерцбанк»…………………….. 57
3.1. Введение в пользование зарплатных проектов Visa, для юридических
лиц…………………………………………………………………………………...57
3.2. Результаты внедрения системы «Интернет Банк – Клиент» …………..…...61
Заключение………………………………………………………………………...65
Список использованных источников………………………………..................68
4
ВВЕДЕНИЕ
В рыночных условиях особую актуальность приобретают вопросы
четкой организации денежных расчетов, поскольку денежная стадия
кругооборота капитала играет огромную роль в деятельности экономических
субъектов.
Любая организация совершает денежные расчеты и как покупатель, и
как продавец. Организация осуществляет также денежные расчеты с
персоналом и рассчитывается с бюджетом и банком. Совокупность всех
денежных платежей составляет платежный оборот. Значительная часть
платежного оборота осуществляется безналичным путем, т.е. совершением
записей (проводок) по счетам в банках. Наличные деньги применяются
главным образом в платежном обороте, в котором участвует население, а также
при расчетах на незначительные суммы.
Безналичный денежный оборот – часть денежного оборота, возникает в
тех случаях, когда денежные расчёты производятся без непосредственного
использования наличных денег, т.е. путем перечисления денег по банковским
счетам или путем взаимных зачетов.
Безналичные расчеты нашли широкое применение в процессе развития
банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с
использованием наличных денег.
Система безналичных расчетов представляет собой организацию
безналичного денежного оборота, регулируемого общегосударственными
законами и банковскими правилами. Организация и проведение безналичных
расчетов относится к банковским услугам клиентам или комиссионным
операциям банков. Выполнение данной функции связано, прежде всего, с
концентрацией и хранением на банковских счетах свободных денежных
средств хозяйства, государства и населения.
Широкое развитие расчетов позволяет значительно ограничить сферу
5
движения наличных денег и сократить издержки обращения наличных денег,
связанные с затратами труда для изготовления, транспортировки, хранения и
учета денежных знаков. Внедрение эффективных форм безналичных расчетов
способствует ускорению платежей и оборачиваемости денежных средств в
расчетах и, в конечном счете, ускорению банковского оборота денег.
Все коммерческие банки эмитируют в безналичный оборот платежные
средства в процессе кредитования хозорганов и населения, которые хранят на
счетах в этих банках свои средства. Безналичные расчеты, проходящие через
банк, увеличивают его ресурсы, позволяют ему аккумулировать свободные
денежные средства в расчетах на нужды кредитования экономики и населения.
Безналичные расчеты дают возможность для взаимного контроля хозорганов и
позволяют банку наблюдать, проверять и активно воздействовать на ход
процесса производства и обращения товаров. Банк контролирует соблюдение
хозорганом платежной дисциплины.
Безналичные расчеты нашли широкое применение в процессе развития
банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с
использованием наличных денег. Их развитие приводит к сокращению
количества наличных денег необходимых для обращения. Чем шире
применяются безналичные расчеты, тем меньше требуется наличных денег,
уменьшаются издержки обращения. Развитие безналичных расчетов ускоряет
оборот наличных денег. Чем равномернее используются наличные деньги, тем
меньше их будет в обращении. Следовательно, при прочих равных условиях
понадобится меньше наличных денег для обслуживания налично-денежного
оборота.
Четкое разграничение безналичного и налично-денежного оборота
создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и
безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота
позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег
из обращения. Пока расчеты происходят безналично, т.е. деньги списываются с
6
одного счета и зачисляются на другой счет в банке, в банках оседают денежные
средства, становящиеся кредитными ресурсами.
В связи с этими фактами выбранная мной тема бакалаврской работы
«Пути совершенствования системы безналичных расчетов в современных
условиях на примере ОАО «Кыргызкоммерцбанк» видится весьма актуальной.
Объектом исследования данной бакалаврской работы является ОАО
«Кыргызкоммерцбанк». Предметом являются безналичные расчеты,
осуществляемые в ОАО «Кыргызкоммерцбанк».
Цель бакалаврской работы – разработать рекомендации по
совершенствованию системы безналичных расчётов коммерческими банками
на примере ОАО «Кыргызкоммерцбанк».
Для достижения этой цели поставлены задачи:
изучить теоретический аспект организации безналичных расчетов в
коммерческих банках КР;
проанализировать организацию безналичных расчетов в ОАО
«Кыргызкоммерцбанк»;
провести анализ клиентской базы в ОАО «Кыргызкоммерцбанк»;
выявить положительные и отрицательные параметры в работе банка по
организации безналичных расчетов;
разработать рекомендации по улучшению организации безналичных
расчетов в ОАО «Кыргызкоммерцбанк».
В работе дана характеристика осуществления безналичных расчетов на
примере ОАО «Кыргызкоммерцбанк». Бакалаврская работа состоит из трёх
основных глав.
Первая глава посвящена общим вопросам организации безналичных
расчетов.
Вторая глава бакалаврской работы содержит анализ деятельности ОАО
«Кыргызкоммерцбанк» по организации безналичных расчетов. В ней дана
оценка эффективности осуществления безналичных расчетов на исследуемом
7
объекте. Количественные и качественные показатели работы банк были
подвержены экономическому анализу. В ходе анализа использовались
различные методы исследования, а, именно, математические методы, метод
сравнения, метод группировки (структурной и аналитической).
В третьей главе освещены проблемы и недостатки осуществления
безналичных расчетов, а также предоставлен ряд мер по совершенствованию
платежно-расчетной системы, которые могут повысить результативность и
качество работы коммерческого банка в данном направлении.
При написании бакалаврской работы использовалась различная
литература в форме периодических изданий в банковской области,
нормативных актов, как общего характера, так и регулирующие банковскую
деятельность, в частности, безналичные расчеты коммерческих банков. Кроме
того, использовался внутренний регламент ОАО «Кыргызкоммерцбанк»,
разработанный на основе законодательства КР.
Следует отметить, что проблема организации безналичных расчетов
коммерческими банками достаточно хорошо освещена в прессе, при
ознакомлении с данной литературой. Все вышеперечисленные аспекты
принимались во внимание при написании бакалаврской работы.
8
Глава 1. Теоретические основы организации безналичных
расчётов
1.1 Сущность и формы безналичных расчетов, используемых в мировой
практике
Организация расчетов в той или иной стране во многом обусловлена и
сложившимися традициями, деловыми обыкновениями и банковскими
обычаями в использовании различных элементов платежной системы на основе
постоянного и единообразного их применения. Так, в США, Канаде,
Великобритании, Франции предпочтение отдается дебетовым переводам, в
Германии, Нидерландах, Швеции, Бельгии, Японии – кредитовым переводам. В
связи с массовостью расчетных операций условия многих из них
унифицируются.
Безналичные расчеты
1
– это расчеты, осуществляемые без
использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств
по счетам в кредитных организациях и зачетов взаимных требований.
Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении
оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для
обращения, снижении издержек обращения. В ФРГ, Франции, Италии и
других странах широкое распространение получили расчеты – разновидность
безналичных расчетов вначале через специальные банки, а затем через
коммерческие банки и сберегательные кассы. Сущность этих расчетов состоит
в перечислении средств по особым счетам на основе поручений – приказов, т.е.
письменных распоряжений о перечислении денежных средств со счета
плательщика на счет получателя.
С развитием и совершенствованием автоматизации банковских
операций с середины 70-х годов в развитых странах стала применяться система
электронных платежей, используемых для кредитных и платежных операций и
контроля за состоянием банковских счетов посредством передачи электронных
1
Резников В.В. Безналичные формы расчетов. – М.: Главбух, 2010г. – 138с.
9
сигналов, без участия бумажных носителей информации. Они способствуют
ускорению денежного оборота, улучшению кредитно-банковского
обслуживания клиентов, уменьшают издержки, связанные с выполнением
платежных операций.
Расчеты при помощи электронных устройств и современных средств
связи осуществляется через ЭВМ в банках или автоматические расчетные
палаты (АРП). Автоматическая платежная система функционирует при
лондонской расчетной палате, членами которой являются шесть клиринговых
банков. В США действуют межбанковская платежная система расчетных палат
Нью-Йорка и 32 АРП Федеральной резервной системы.
Для современного перемещения средств от отправителя денежного
перевода к получателю при оптовых платежных операциях используются
телеграфные переводы.
Аккредитив является одной из важнейших посреднических операций,
выполняемых коммерческими банками западных стран.
Определенный интерес представляет и чековая форма расчетов, хотя
расчеты чеками не получили широкого использования в национальной валюте
при заключении сделок и контрактов, но в международных расчетах имеет
место значительное использование чеков.
В США и Европе развернулся электронная торговля на базе Интернета.
Банки увидели в Интернете большой коммерческий потенциал и возможность
перевода своего бизнеса на качественно новый уровень.
Передовой зарубежный опыт развития Интернет – банков помог
кыргызским банкам применить его на практике, с учетом особенностей
банковской системы Кыргызской Республики.
Уже на данный момент, банки КР активно внедрили интернет – услуги, в
общем объеме которых, основную долю занимают расчетные услуги. Это и
управление счетом через Интернет, система удаленных клиентских серверов
для владельцев платежных карт, подсистема «Толстый клиент»,
10
предназначенная для ускоренной подготовки и передачи в банк платежных
документов и другое.
В то же время, существует ряд трудностей, которые сдерживают
массовое внедрение и развитие Интернет – банкинга в кыргызской практике.
Это связано с законодательными аспектами, а также с защитой
конфиденциальной банковской информацией.
В рыночных условиях особую актуальность приобретают вопросы
четкой организации денежных расчетов, поскольку денежная стадия
кругооборота капитала играет огромную роль в деятельности экономических
субъектов.
Переход от административно-командной системы управления
экономикой к рыночным отношениям вызвал необходимость создания новой
платежной системы, базирующейся на двухуровневой системе банков.
Потребовались разделение и обособление денежных капиталов различных
экономических субъектов, формирование самостоятельных коммерческих
банков.
Качественные изменения в организационных формах проведения
денежных расчетов произошли вследствие возрастания экономической
активности всех субъектов рынка, расширения числа и объемов сделок.
Появилось огромное количество новых коммерческих структур, что сказалось
на резком росте документооборота, связанного с обслуживанием платежной
системы в целом. Перестройка платежной системы потребовала изменения
принципов организации безналичных расчетов, использования новых форм и
способов осуществления платежей.
Значение четко организованной системы безналичных расчетов
многократно возрастает в условиях необходимости преодоления серьезного
кризиса неплатежей, когда огромная взаимная задолженность, задержка
платежей на каком-либо одном звене влияет на важнейшие показатели их
производственной и коммерческой деятельности.
11
Любая организация совершает денежные расчеты и как покупатель, и
как продавец. Организация осуществляет также денежные расчеты с
персоналом и рассчитывается с бюджетом и банком. Совокупность всех
денежных платежей составляет платежный оборот. Значительная часть
платежного оборота осуществляется безналичным путем, т.е. совершением
записей (проводок) по счетам в банках. Наличные деньги применяются глав-
ным образом в платежном обороте, в котором участвует население, а также при
расчетах на незначительные суммы.
Безналичные расчеты нашли широкое применение в процессе развития
банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с
использованием наличных денег.
Для бесперебойности расчетов необходимо соблюдать следующие
основные принципы организации безналичных расчетов:
- все организации обязаны хранить свои средства на счетах в банках. В
кассах разрешается оставлять лишь небольшие суммы наличных денег в
пределах установленных норм;
- подавляющая часть безналичных расчетов должна осуществляться
через банки;
- требование платежа должно выставляться либо перед отгрузкой
товаров, либо вслед за ней, чтобы не допускалась задержка платежей. Однако
при условиях кризиса платежей большинство поставщиков предъявляет
требования предоплаты — предварительного получения денег перед отпуском
товара;
- платежи производятся со счетов клиентов в банке лишь с их согласия.
Это важное условие препятствует банку в распоряжении средствами,
принадлежащими организациям, открывшим счета в данном банке;
- установлено несколько форм расчетов и видов платежей, которые
предприятия могут выбирать по своему усмотрению
2
.
2
Булатов М. А. Совершенствование безналичных расчётов.// Бухгалтерия и банки.- 2006.- №4.
12
Соблюдение этих пяти принципов позволяет использовать безналичные
расчеты в качестве важного инструмента развития рыночной экономики.
Пока расчеты происходят безналично, в банках оседают денежные
средства, становящиеся кредитными ресурсами.
Безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения в
виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет
огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при
расчетах наличными деньгами. В то же время безналичные расчеты при четкой
работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и, в конечном
счете, ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей.
Следует отметить, что в безналичном обороте могут участвовать и
деньги, являющиеся личной собственностью граждан и хранящиеся в виде
сбережений на счетах банков. Оплата расходов населения безналичным путем
может осуществляться со счетов по вкладам. Замещение в этих случаях
наличных денег безналичными расчетами также сокращает издержки
обращения.
В безналичных расчетах обязательно участвуют два (или более)
3
экономических субъекта и банк. Без открытого в банке счета невозможно
совершение жирооборота по банковским счетам. Обслуживание платежного
оборота банками заключается в отражении соответствующих сумм по активу
или пассиву этих счетов. Каждый экономический субъект хранит свои средства
в банках. Действующим законодательством предусмотрено, что банки
принимают и хранят на счетах денежные средства клиентов, осуществляют по
их поручению расчетные, кредитные, кассовые и другие банковские операции.
Юридические лица и граждане, занимающиеся предпринимательской
деятельностью, вправе открыть счета в любом банке по месту их регистрации
или в банке вне места своей регистрации с согласия этого банка. Юридические
лица обязаны хранить свободные денежные средства в банках.
3
Поляков В.П., Московина Л.А. Основы денежного обращения и кредита. – М.:Инфра-М., 2011.