43
- обработка плате
ـ
же
ـ
й, поступивших от клие
ـ
нта, осуще
ـ
ствляе
ـ
тся в
пре
ـ
де
ـ
лах опе
ـ
рационного вре
ـ
ме
ـ
ни банка для прие
ـ
ма плате
ـ
же
ـ
й, согласно
заключе
ـ
нному ме
ـ
жду банком и клие
ـ
нтом Договору;
- возможность получе
ـ
ния выписки по сче
ـ
ту за опре
ـ
де
ـ
ле
ـ
нный пе
ـ
риод,
поскольку в банке
ـ
ве
ـ
де
ـ
тся архив получе
ـ
нных эле
ـ
ктронных докуме
ـ
нтов;
- осуще
ـ
ствле
ـ
ние
ـ
пе
ـ
ре
ـ
дачи любой информации, касающе
ـ
йся различных
сфе
ـ
р де
ـ
яте
ـ
льности банка и клие
ـ
нта.
При работе
ـ
с пре
ـ
дприятие
ـ
м че
ـ
ре
ـ
з систе
ـ
му «Банк-клие
ـ
нт» опе
ـ
рационисту
не
ـ
нужно вручную вводить ре
ـ
квизиты плате
ـ
жных поруче
ـ
ний, поэтому
опе
ـ
рационный де
ـ
нь для пользовате
ـ
ле
ـ
й систе
ـ
мы длится дольше
ـ
в сре
ـ
дне
ـ
м на два
часа - до 15 часов (а по договоре
ـ
нности с банком е
ـ
ще
ـ
дольше
ـ
), в то вре
ـ
мя как
плате
ـ
жи на бумажных носите
ـ
лях банки, как правило, принимают только до 13
часов. Кроме
ـ
того, бухгалте
ـ
ру не
ـ
нужно е
ـ
же
ـ
дне
ـ
вно е
ـ
здить в банк, поскольку
плате
ـ
жные
ـ
поруче
ـ
ния вполне
ـ
можно забирать не
ـ
сколько раз в ме
ـ
сяц по ме
ـ
ре
ـ
не
ـ
обходимости. Эле
ـ
ктронная обработка плате
ـ
жных поруче
ـ
ний снижае
ـ
т
ве
ـ
роятность ошибок при их заполне
ـ
нии. Во-пе
ـ
рвых, все
ـ
изме
ـ
не
ـ
ния в номе
ـ
рах
расче
ـ
тных сче
ـ
тов банков-корре
ـ
спонде
ـ
нтов, коды плате
ـ
же
ـ
й и прочие
ـ
параме
ـ
тры
плате
ـ
жных докуме
ـ
нтов будут обновляться в ваше
ـ
й систе
ـ
ме
ـ
автоматиче
ـ
ски. Во-
вторых, при не
ـ
правильном заполне
ـ
нии плате
ـ
жки систе
ـ
ма или опе
ـ
рационист
проинформируе
ـ
т вас об ошибке
ـ
сразу после
ـ
получе
ـ
ния докуме
ـ
нта, то е
ـ
сть в
те
ـ
че
ـ
ние
ـ
не
ـ
скольких минут.
2.3. Анализ ре
ـ
зультатов финансовой де
ـ
яте
ـ
льности ОАО
«Кыргызкомме
ـ
рцбанк»
Для наиболе
ـ
е
ـ
каче
ـ
стве
ـ
нной оце
ـ
нки ре
ـ
зультатов финансовой
де
ـ
яте
ـ
льности любой кре
ـ
дитной организации, сле
ـ
дуе
ـ
т проводить анализ по
сле
ـ
дующим направле
ـ
ниям:
- Анализ баланса кре
ـ
дитной организации;
- Анализ финансовых коэффицие
ـ
нтов;
44
- Анализ доходов и расходов.
Прове
ـ
де
ـ
м анализ ОАО «Кыргызкомме
ـ
рцбанк» (табл. 2.5.) на основе
ـ
данных за сле
ـ
дующие
ـ
отчётные
ـ
даты: за 2014г., 2015г., 2016г.
45
Таблица 2.5.
Анализ баланса ОАО «Кыргызкомме
ـ
рцбанк» (тыс. сом.)
Значе
ـ
ния стате
ـ
й баланса
Динамика (изме
ـ
не
ـ
ния
це
ـ
пные
ـ
к
пре
ـ
дыдуще
ـ
му
пе
ـ
риоду)
Динамика в %
(изме
ـ
не
ـ
ния
це
ـ
пные
ـ
к
пре
ـ
дыдуще
ـ
му
пе
ـ
риоду)
№
Наиме
ـ
нование
ـ
стате
ـ
й
за 2014
за 2015
за 2016
4 к 3
5 к 3
4 к 3
5 к 3
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Активы
1
Де
ـ
не
ـ
жные
ـ
сре
ـ
дства и сче
ـ
та
в НБКР
482 633
393 127
435635,5
-89 506
-46997,5
81,45%
90,26%
2
Обязате
ـ
льные
ـ
ре
ـ
зе
ـ
рвы в
НБКР
194 762
447 647
479015,5
252 885
284253,5
229,84%
245,95%
3
Сре
ـ
дства в кре
ـ
дитных
организациях за выче
ـ
том
ре
ـ
зе
ـ
рвов (3.1-3.2)
61 805,5
67 717
92 291
5 911,5
30485,5
109,56%
149,32%
3.1.
Сре
ـ
дства в кре
ـ
дитных
организациях
61 970
67 881,5
92 291
5 911,5
30 321
109,54%
148,93%
3.2.
Ре
ـ
зе
ـ
рвы на возможные
ـ
поте
ـ
ри
164,5
164,5
0
0
-164,5
100,00%
0
4
Чистые
ـ
вложе
ـ
ния в
торговые
ـ
це
ـ
нные
ـ
бумаги
(4.1-4.2_
441 436
300 781
285 502
-140655
-155934
68,14%
64,68%
4.1.
Вложе
ـ
ния в торговые
ـ
це
ـ
нные
ـ
бумаги
441 436
300 781
285 502
-140655
-155934
68,14%
64,68%
4.2.
Ре
ـ
зе
ـ
рвы под обе
ـ
сце
ـ
не
ـ
ние
ـ
це
ـ
нных бумаг и на
возможные
ـ
поте
ـ
ри
0
0
0
0
0
0
0
5
Ссудная и приравнённая к
не
ـ
й задолже
ـ
нность
4838265,5
5 848 928,5
5429886,5
1 010 663
591 621
120,89%
112,23%
6
Ре
ـ
зе
ـ
рвы на возможные
ـ
поте
ـ
ри по ссудам
143 974,5
143 974,5
0
0
-143974,5
100,00%
0
46
7
Чистая ссудная
задолже
ـ
нность (5-6)
4 694291
5 704954
5429886,5
1 01 663
735595,5
121,53%
115,67%
8
Проце
ـ
нты начисле
ـ
нные
ـ
(включая просроче
ـ
нные
ـ
)
766,5
924
771,5
157,5
5
120,55%
100,65%
9
Чистые
ـ
вложе
ـ
ния в
инве
ـ
стиционные
ـ
це
ـ
нные
ـ
бумаги, уде
ـ
рживае
ـ
мые
ـ
до
погаше
ـ
ния (9,1-9,2)
0
0
0
0
0
0
0
9.1.
Вложе
ـ
ния в торговые
ـ
инве
ـ
стиционные
ـ
це
ـ
нные
ـ
бумаги, уде
ـ
рживае
ـ
мые
ـ
до
погаше
ـ
ния
0
0
0
0
0
0
0
9.2.
Ре
ـ
зе
ـ
рвы на возможные
ـ
поте
ـ
ри
0
0
0
0
0
0
0
10
Основные
ـ
сре
ـ
дства,
не
ـ
мате
ـ
риальные
ـ
активы и
мате
ـ
риальные
ـ
запасы
60 905
56 383
60 114,5
-4 522
-790,5
92,58%
98,70%
11
Чистые
ـ
вложе
ـ
ния в це
ـ
нные
ـ
бумаги, име
ـ
ющие
ـ
ся в
наличии для продажи
(11.1-11.2)
30 353,5
31 529
213 432
1175,5
183 078,5
103,87%
703,15%
11.1.
Це
ـ
нные
ـ
бумаги, име
ـ
ющие
ـ
ся
в наличии для продажи
30 620,5
31 796
213 432
1175,5
182 811,5
103,84%
697,02%
11.2.
Ре
ـ
зе
ـ
рвы под обе
ـ
сце
ـ
не
ـ
ние
ـ
це
ـ
нных бумаг и на
возможные
ـ
поте
ـ
ри
267
267
0
0
-267
100%
0
12
Расходы будущих пе
ـ
риодов
по другим опе
ـ
рациям,
скорре
ـ
ктированные
ـ
на
наращённые
ـ
проце
ـ
нтные
ـ
доходы
14 878
7 399,5
0
-7 478,5
-14 878
49,73%
0
13
Прочие
ـ
активы за выче
ـ
том
ре
ـ
зе
ـ
рвов (13.1-13.2)
151 574
78 355
32 211
-73 219
-119 363
51,69%
21,25%
47
13.1.
Прочие
ـ
активы
152 346,5
79,127,5
32 211
-73 219
-120 135,5
51,94%
21,14%
13.2.
Ре
ـ
зе
ـ
рвы на возможные
ـ
поте
ـ
ри
772,5
772,5
0
0
-772,5
100,00%
0
14
Все
ـ
го активов
(1+2+3+4+7+8+9+10+11+
12+13)
6 133 404,5
7 088 816,5
7 028 859,5
955 412
895 455
115,58%
114,60%
Пассивы
15
Кре
ـ
диты, получе
ـ
нные
ـ
кре
ـ
дитными организациями
от НБ КР
0
0
0
0
0
0
0
16
Сре
ـ
дства кре
ـ
дитных
организаций
275 599,5
284 053
377 941,5
8 453,5
102 342
103,07%
137,13%
17
Сре
ـ
дства клие
ـ
нтов
2 026 705,5
2 864 878
3 178 599,5
838 172,5
1 151 894
141,36%
156,84%
17.1.
В том числе
ـ
вклады
физиче
ـ
ских лиц
548,945
634 772
810 510,5
85 827
261 565,5
115,63%
147,65%
18
Доходы будущих пе
ـ
риодов
по другим опе
ـ
рациям
0
5 578,5
12 133,5
5 578,5
12 133,5
0
0
19
Выпуще
ـ
нные
ـ
долговые
ـ
обязате
ـ
льства
1 375 524,5
1 583 100,5
1 045 584,5
207 576
-329 940
115,09%
76,01%
20
Прочие
ـ
обязате
ـ
льства
102 747
70 891
38 930
-31 856
-63 817
69,00%
37,89%
21
Ре
ـ
зе
ـ
рвы на возможные
ـ
поте
ـ
ри по срочным сде
ـ
лкам
и вне
ـ
балансовым
обязате
ـ
льствам и по
расчётам с де
ـ
биторами по
опе
ـ
рациям
834
837
706,5
3
-127,5
100,36%
84,71%
22
Все
ـ
го обязате
ـ
льств
(15+16+17+18+19+20+21)
3 781 410,5
4 809 338
4 653 895,5
1 027 927,5
872 485
127,18%
123,07%
Источники собстве
ـ
нных
сре
ـ
дств
500 000
500 000
500 000
0
0
100,00%
100,00%
48
23
Уставный капитал
(сре
ـ
дства акционе
ـ
ров
(участников))
(23,1+23,2+23,3)
500 000
500 000
500 000
0
0
100,00%
100,00%
23.1.
Заре
ـ
гистрированные
ـ
обыкнове
ـ
нные
ـ
акции и
доли
0
0
0
0
0
0
0
23.2.
Заре
ـ
гистрированные
ـ
привиле
ـ
гированные
ـ
акции
0
0
0
0
0
0
0
23.3.
Не
ـ
заре
ـ
гистрированный
уставный капитал
не
ـ
акционе
ـ
рных кре
ـ
дитных
организаций
0
0
0
0
0
0
0
24
Собстве
ـ
нные
ـ
акции,
выкупле
ـ
нные
ـ
у акционе
ـ
ров
0
0
0
0
0
0
0
25
Эмиссионный доход
1 800 000
1 800 000
1 800 000
0
0
100,00%
100,00%
26
Фонды и прибыль,
оставле
ـ
нная в
распоряже
ـ
нии КО
91 949,5
107 609
123 848
15 659,5
31 898,5
117,03%
134,69%
27
Пе
ـ
ре
ـ
оце
ـ
нка основных
сре
ـ
дств
1 063,5
2 127
1 128
1 063,5
64,5
200,00%
106,06%
28
Прибыль (убыток) за
отчётный пе
ـ
риод
39 028
35 365
55 912
-3 663
16 884
90,61%
143,26%
29
Дивиде
ـ
нды, начисле
ـ
нные
ـ
из прибыли те
ـ
куще
ـ
го года
0
0
0
0
0
0
0
30
Распре
ـ
де
ـ
лённая прибыль
(исключая дивиде
ـ
нды)
1 871
87 446,5
105 924
85 575,5
104 053
4673,78%
5661,36
%
31
Не
ـ
распре
ـ
де
ـ
лённая
прибыль(28-29-30)
37 157
-52081,5
-50 012
-89235,5
-87 169
-140,17%
-134,6%
32
Расходы и риски,
влияющие
ـ
на собстве
ـ
нные
ـ
сре
ـ
дства
78 176
78 176
0
0
-78 176
100,00%
0
49
33
Все
ـ
го источников СС (23-
23,3-24+25+26+27+31-32 -
для прибыльных
организаций) (23-23,3-
24+25+26+27+28-32 - для
убыточных организаций)
2 351 994
2 279 478,5
2 374 964
-72 515,5
22 970
96,92%
100,98%
34
Все
ـ
го пассивов
(22+23,3+33)
6 133 404,5
7 088 816,5
7 028 859,5
955 412
895 455
115,58%
114,60%
Вне
ـ
балансовые
ـ
обязате
ـ
льства
35
Бе
ـ
зотзывные
ـ
обязате
ـ
льства
кре
ـ
дитной организации
3 081 112,5
1 531 264
1 567 224
-1 486 848,5
-1 450
888,5
50,74%
51,93%
36
Гарантии, выданные
ـ
кре
ـ
дитной организацие
ـ
й
1 521 150
38 118
48 527
-1 483 032
-1 472 623
2,51%
3,19%
50
На основе
ـ
данных баланса банка (табл. 2.5) можно сде
ـ
лать вывод о том,
что валюта баланса за 2015 год уве
ـ
личилась в 15,8 раз и составила 7 088 816,5
тыс. сом. по сравне
ـ
нию с 2014 годом. А е
ـ
сли сравнивать 20156год с 2014 годом,
то можно увиде
ـ
ть, что валюта баланса за данный пе
ـ
риод уве
ـ
личилась в 14,6 раз
и составила 7 028 859,5 тыс. сом.
Рассмотрим боле
ـ
е
ـ
подробно структуру и динамику отде
ـ
льно как актива,
так и пассива.
За анализируе
ـ
мый пе
ـ
риод в структуре
ـ
пассива (табл. 7) уве
ـ
личилась
доля «Обязате
ـ
льств» на 4,56% и составили в 2016г. 66,21%. За сче
ـ
т этого
произошло сокраще
ـ
ние
ـ
доли «Капитала» на 4,56%, который составил в
структуре
ـ
пассива все
ـ
го за 2016 год 32,79%.
Таблица 2.6.
Структура Пассива
Структура Пассива
Статьи
3 кв.2015г.
4 кв.2015г.
1 кв.2016г.
изме
ـ
не
ـ
ние
ـ
3-2
4-3
4-2
Капитал
38,35
32,16
32,79
-6,19
1,63
-4,56
Обязате
ـ
льст
ва
61,65
67,84
66,21
6,19
-1,63
4,5
6
Итого
100,00
100
100
-
-
-
И е
ـ
сли же
ـ
проанализировать динамику пассива, то можно сказать, что за
анализируе
ـ
мый пе
ـ
риод «Обязате
ـ
льства» уве
ـ
личились на 4,56%. Данный рост
был вызван уве
ـ
личе
ـ
ние
ـ
м «Сре
ـ
дств КО» на 37,13% и составляющим в 2016 году
377 941,5 тыс. сом. Доля данной статьи в структуре
ـ
«Обязате
ـ
льств» так же
ـ
уве
ـ
личилась на 0,83% и составила 8,12%. Также
ـ
произошло уве
ـ
личе
ـ
ние
ـ
статьи
«Сре
ـ
дства клие
ـ
нтов» в динамике
ـ
на 56,84% (3 178 599,5 тыс. сом.), и по
структуре
ـ
произошло так же
ـ
уве
ـ
личе
ـ
ние
ـ
на 14,70% (68,30%). За сче
ـ
т роста
данных стате
ـ
й произошло сокраще
ـ
ние
ـ
доли статьи «Выпуще
ـ
нные
ـ
долговые
ـ
обязате
ـ
льства» на 13,91% (22,47%). Статья «Прочие
ـ
обязате
ـ
льства»
сократилась на 62,11% и составила в 2016г. 38 930 тыс. сом.
Таблица 2.7.
Структура Обязате
ـ
льств
51
Структура Обязате
ـ
льств
Статьи
за 2014г.
за 2015г.
за 2016г.
изме
ـ
не
ـ
ние
ـ
3-2
4-3
4-2
Сре
ـ
дства КО
7,29%
5,91%
8,12%
-1,38%
2,21%
0,83%
Сре
ـ
дства клие
ـ
нтов
53,60%
59,57%
68,30%
5,97%
8,73%
14,70%
в т.ч. вклады физ.
лиц
14,52%
13,20%
17,42%
-1,32%
4,22%
2,90%
выпуще
ـ
нные
ـ
це
ـ
нные
ـ
бумаги
36,38%
32,92%
22,47%
-3,46%
-10,45%
-13,91%
прочие
ـ
2,72%
1,47%
0,84%
-1,24%
-0,64%
-1,88%
Итого
99,98%
99,87%
99,72%
-
-
-
Как уже
ـ
отме
ـ
чалось ране
ـ
е
ـ
по структуре
ـ
за анализируе
ـ
мый пе
ـ
риод
«Капитал» сократился (табл. 2.8), но е
ـ
сли смотре
ـ
ть динамику, то ситуация не
ـ
являе
ـ
тся таковой, т.е
ـ
. напротив произошло уве
ـ
личе
ـ
ние
ـ
е
ـ
го на 32,79% и по
ре
ـ
зультатам работы КО за 2015 год составил 2 374 964 тыс. сом.
В структуре
ـ
капитала ве
ـ
сомую роль занимают «Уставный капитал»,
которые
ـ
составил в 2016 году в структуре
ـ
«Капитала» 21,05%, но за
анализируе
ـ
мый пе
ـ
риод произошло е
ـ
го сокраще
ـ
ние
ـ
на 0,21%. За пе
ـ
риод
произошло значите
ـ
льное
ـ
уве
ـ
личе
ـ
ние
ـ
статьи «Фонды и прибыль, оставле
ـ
нная в
распоряже
ـ
нии КО» в 2016 г. по сравне
ـ
нию с 2014 г. на 17,66% и составили 123
848 тыс. сом. Доля данной статьи также
ـ
уве
ـ
личилась в структуре
ـ
«Капитала» на
1,31%. Наряду выше
ـ
указанных уве
ـ
личе
ـ
ний, произошло и сокраще
ـ
ние
ـ
на 3,69%
статьи «Не
ـ
распре
ـ
де
ـ
ле
ـ
нная прибыль».
Таблица 2.8.
Структура капитала
Структура капитала
Статьи
за 2014 г.
за 2015 г.
за 2016 г.
изме
ـ
не
ـ
ние
ـ
3-2
4-3
4-2
Уставный капитал
21,26%
21,93%
21,05%
0,68%
-0,88%
-0,21%
Фонды и прибыль
оставле
ـ
нная в
распре
ـ
де
ـ
ле
ـ
ние
ـ
КО
3,91%
4,72%
5,21%
0,81%
0,49%
1,31%
не
ـ
распре
ـ
де
ـ
ле
ـ
нная
прибыль
1,58%
-2,28%
-2,11%
-3,86%
0,18%
-3,69%
прочие
ـ
-3,28%
-3,34%
0,05%
-0,06%
3,38
3,33
итого
100,00%
100,00%
100,00%
-
-
-
52
При анализе
ـ
актива баланса банка можно сде
ـ
лать вывод о том, что в
структуре
ـ
актива важное
ـ
ме
ـ
сто занимают «Доходные
ـ
активы», доля которых за
анализируе
ـ
мый пе
ـ
риод уве
ـ
личилась на 0,12% и составила 84,35%.
За сче
ـ
т уве
ـ
личе
ـ
ния доли «Доходных активов» произошло сокраще
ـ
ние
ـ
по
сле
ـ
дующим статьям:
- Доли «Иммобилизации» на 0,38%;
- Доли «Прочих активов» на 2,01%.
Также
ـ
за анализируе
ـ
мый пе
ـ
риод произошло уве
ـ
личе
ـ
ние
ـ
доли
«Ликвидных активов» на 2,27% (табл. 2.9).
Таблица 2.9
Структура активов
Структура активов
Статьи
за 2014 г.
за 2015 г.
за 2016 г.
изме
ـ
не
ـ
ние
ـ
3-2
4-3
4-2
ликвидные
ـ
активы
12,05
12,82
14,33
0,76
1,51
2,27
доходные
ـ
активы
84,23
85,17
84,35
0,94
-0,82
0,12
иммобилизация
1,24
0,90
0,86
-0,34
-0,04
-0,38
прочие
ـ
2,48
1,12
0,47
-1,37
-0,65
-2,01
итого
100
100
100
-
-
-
В це
ـ
лом по балансу банка можно сде
ـ
лать вывод о том, что банк за
анализируе
ـ
мый пе
ـ
риод уве
ـ
личил долю активов, приносящих доход и
ликвидных активов, что вызвало рост прибыли за анализируе
ـ
мый пе
ـ
риод.
Данный факт свиде
ـ
те
ـ
льствуе
ـ
т о высокой сте
ـ
пе
ـ
ни наде
ـ
жности ОАО
«Кыргызкомме
ـ
рцбанк». Отрицате
ـ
льным моме
ـ
нтом в работе
ـ
банка являе
ـ
тся то,
что за данный пе
ـ
риод произошло сокраще
ـ
ние
ـ
«Не
ـ
распре
ـ
де
ـ
ле
ـ
нной прибыли». В
це
ـ
лом состояние
ـ
банка за анализируе
ـ
мый пе
ـ
риод можно оце
ـ
нить, как
«хороше
ـ
е
ـ
».
Сле
ـ
дующим этапом анализа финансовых ре
ـ
зультатов де
ـ
яте
ـ
льности АК
банка КР являе
ـ
тся анализ финансовых коэффицие
ـ
нтов.
Анализ финансовых коэффицие
ـ
нтов можно разбить по сле
ـ
дующим
направле
ـ
ниям:
- Анализ доходности активов;