35
течение трех месяцев. Если этот коэффициент меньше 1, то Общество в
ближайшее время может утратить платежеспособность.
38
Согласно Федеральный закону «О несостоятельности (банкротстве)» от
16.10.2002г. № 127-ФЗ (ред. от 29.07.2017г.) – юридическое лицо считается
неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным
обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц,
работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить
обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие
обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с
даты, когда они должны были быть исполнены.
39
Различные показатели ликвидности
40
важны не только для
руководителей и финансовых работников Общества, но представляют интерес
для различных потребителей аналитической информации: коэффициент
абсолютной ликвидности - для поставщиков сырья и материалов, коэффициент
быстрой ликвидности - для банков, коэффициент покрытия - для покупателей и
держателей акций и облигаций экономического субъекта.
При расчете анализа платежеспособности и финансовой устойчивости
экономического субъекта на примере ООО «Коммунсервис» будут
использованы методы расчетов следующих авторов, таких как Лукаш Ю.А.,
Гиляровская Л. Т., Савицкая Г.В. и др.
Источниками для расчета показателей и проведения анализа финансовой
устойчивости и платежеспособности ООО «Коммунсервис» служит годовая
бухгалтерская отчетность и отчет о финансовых результатов за период 2015-
2016 гг.
38
Гиляровская Л. Т., Ендовицкая А. В. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций:
учебное пособие/ Л.Т. Гиляровская, А.В. Ендовицкая.- М.: Юнити-Дана, 2015 – С. 23.
39
Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 16.10.2002г. № 127-ФЗ (ред. от 29.07.2017г.)
//СПС «Консультант Плюс».
40
Николаева, Т.П. Финансы предприятий: учебно-методический комплекс / Т.П. Николаева – Москва:
Издательский центр ЕАОИ, 2014. – С.206.
36
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ
УСТОЙЧИВОСТИ ООО «КОММУНСЕРВИС»
2.1. Краткая характеристика экономического субъекта
Общество с ограниченной ответственностью «Коммунсервис» оказывает
услуги по управлению недвижимым имуществом, содержанию и ремонту
общего имущества многоквартирных жилых домов с 27 сентября 2006 года и
осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом Общества,
приложение 1.
На данный момент на обслуживании Общества находится 114
многоквартирных домов, общей площадью 374604,43 кв. метров.
Главной целью ООО «Коммунсервис» является – профессиональное
предоставление качественных услуг жителям (собственникам) помещений в
данных многоквартирных домах.
Деятельность Общества направлена на:
-обеспечение комфортных условий проживания граждан;
-улучшение качества предоставляемых услуг;
-поддержание жилищного фонда в соответствии со стандартом качества
за счет проведения текущего ремонта.
Основными документами являются баланс и отчет о финансовых
результатах 2015-2016 гг., приложение 2,3.
В ООО «Коммунсервис» работают высококвалифицированные
специалисты, которые имеют большой опыт работы в сфере жилищно-
коммунального хозяйства.
Организационную структуру ООО «Коммунсервис» составляют
управления, отделы и службы, которые сформированы с учетом классификации
операций по их функциональному назначению (функциональный состав).
Организационная структура компании предоставлена на рисунке 1.
37
Рис. 1. Организационная структура ООО «Коммунсервис»
Организационная структура определяет взаимосвязь внутренних
подразделений и подчиненность в принятии решений. Основным критерием
организационного построения ООО «Коммунсервис» является экономическое
содержание и объем выполняемых операций.
Общество предоставляет следующие виды услуг:
1.Осмотры технического состояния жилых зданий.
2.Техническое обслуживание общестроительных конструкций.
3.Техническое обслуживание внутридомовых сетей и устройств (кроме
газоснабжения).
4.Подготовка к сезонной эксплуатации жилых зданий.
5.Дежурное освещение мест общего пользования (лестничных клеток,
подвалов).
6.Обслуживание лифтов.
7.Обслуживание мусоропроводов и мест перед загрузочными клапанами
мусоропроводов.
8.Уборка придомовой территории.
9.Вывоз твердых бытовых отходов, КГМ (по установленным
нормативам).
10.Организация и проведение дезинфекционных (по заявкам) и
дератизационных мероприятий.
11.Уборка лестничных клеток.
Директор
Главный инженер:
Инженер технолог
Инженер ПО
Инженер по охране
труда
Главный бухгалтер:
Заместитель
главного бухгалтера
Экономист
Ведущий юрист:
Юрист экономист
Юрист
Специалист ОК
38
12.Подготовка к сезонной эксплуатации жилого здания.
Общество активно внедряет энергосберегающие технологии и
автоматизации инженерных систем, которые позволяют проводить измерения
и сбор информации удаленно, а также снизить расход потребления
коммунальных ресурсов. Многоквартирные дома оснащены приборами учета.
Общество обладает обширной материально – технической базой, имеет
личную аварийно – диспетчерскую службу, в наличии склады необходимых
материалов и запасных частей для предотвращения любой аварийной ситуации.
Работа аварийно – диспетчерской службы Общества координируется в
соответствии с Положением об организации совместных действий со всеми
предприятиями жилищно-коммунального комплекса города Омска, работа
которых связана с обслуживанием жилищного фонда.
Обслуживающие организации, партнеры ООО «Коммунсервис»
представлены в таблице 1.
Таблица 1
Партнеры ООО «Коммунсервис»
Наименование организации
Вид услуг
1
2
Коммунальные услуги
ОАО «ОмскВодоканал»
Обеспечение населения водой (забор
воды, очистка, транспортировка и
пр.), водоотведение, эксплуатация
систем и пр.
ОАО «Омскгоргаз»
Компания выполняет работы,
направленные на безопасную
эксплуатацию внутридомового
газового оборудования, обслуживая
жилые дома и обеспечивая
бесперебойное и безаварийное
газоснабжение.
Филиал ОАО «МРСК Сибири»-
«Омскэнерго»
Передача электрической энергии
МП г Омска «Тепловая компания»
Поставка тепловой энергии
ОАО «ТГК-11»
Производство, транспортировка и
сбыт тепловой энергии
ООО "Омский Завод
Технического Углерода"
Поставка тепловой энергии
Содержание и ремонт жилья
ЗАО « Спецавтомаш-Омск»
Вывоз и утилизация ТБО
ООО «Био-Сервис»
Дезинфекция, дезинсекции и
дератизации.
ООО "ОКК"Норма плюс"
Оказание услуг по удалению ТБО
39
Продолжение таблицы 1
1
2
ООО « Аквалтис»
Установка теплосчетчиков и снятие
показаний. Услуги по системам
отопления, вентиляции, систем
канализации, электроснабжения.
ООО « Сервис-Лифт-3»
Техническое освидетельствование и
электроизмерение по лифтам,
техническое обслуживание
Прием платежей населения
ФГУП "Почта России"
Прием платежей
ОАО Сбербанк России
Омское отделение №8634
Прием платежей
Банкоматы и терминала Сбербанка
Прием платежей
Сбербанк Онлайн
Прием платежей
Политика ООО «Коммунсервис» нацелена на чёткое планирование
своей деятельности.
На каждый многоквартирный дом заведены лицевые счета. Данный
документ в обязательном порядке проходит процедуру согласования с
Советами домов. Учитывая пожелания собственников многоквартирных домов,
технические показатели состояния конструкций здания, инженерных систем и
оборудования, а также финансовую составляющую вопроса, принимается
решение какие виды ремонтных работ необходимо выполнить.
В ООО «Коммунсервис» имеется пять эксплуатационных участков,
расположенных в центральной части Ленинского и Октябрьского АО, в мкр.
Старая Московка, мкр.Входной , поселок Омская Птицефабрика, 14 Военный
городок.
Местонахождение ООО «Коммунсервис»: 644120, Омская область, г.
Омск, ул. 3-я Ленинградская, д. 47.
ООО «Коммунсервис» ежегодно для работников проводит инструктаж
по технике безопасности, приложение 4. Руководитель ООО «Коммунсервис»
издает приказ в котором каждый работник ставит дату и подпись о том что им
был прослушан инструктаж по технике безопасности.
В 2007 году общество выиграло конкурс Губернатора Омской области в
номинации «Модернизация инженерной структуры жилищного фонда».
40
В 2016 году коллектив ООО «Коммунсервис» был награжден
благодарственным письмом Правительства Омской области.
ООО «Коммунсервис» в 2009 году выдан сертификат соответствия от
«Центра мониторинга имущества ЖКХ» Омской области. По предложению
Администрации Омской области общество внесено и является Участником
Национального реестра «Ведущие организации ЖКХ России».
В 2009 году ООО «Коммунсервис» было удостоено Диплома лауреата
городского конкурса «Лучшее предприятие малого и среднего бизнеса». В 2016
году Директор ООО «Коммунсервис» был награжден знаком «Почетного
работника жилищно-коммунального хозяйства России» от Министерства
строительства России.
Является членом СРО НП «Содействие и развитие ЖКХ»
регистрационный номер №15 от 18.01.2010г.
За хорошие показатели и бесперебойную работу по оказанию услуг
трижды: за 2008, 2009, 2010 годы удостоено Знака Доверия населения г. Омска.
За стабильные результаты в финансово-хозяйственной деятельности
ООО «Коммунсервис» в 2010 и 2011 годах присуждены дипломы
Министерства строительства и жилищно-коммунального комплекса Омской
области.
Основные экономические показатели деятельности экономического
субъекта ООО «Коммунсервис» представлены в таблице 2.
Таблица 2
Основные экономические показатели деятельности
ООО «Коммунсервис» за 2015-2016 гг.
Наименование показателя
Величина
по годам
Изменения показателя отчётный
год к прошлому году
2015
2016
Абсолютные
(+/-)
Относительные, %
1
2
3
4
5
1. Выручка от реализации,
работ, услуг (без НДС),
тыс.руб.
75868
70830
-5038
93,36
2. Расходы по обычной
деятельности, тыс. руб.
60142
69802
9660
116,06
3. Проценты к уплате, тыс. руб.
212
72
-140
33,96
4. Прочие доходы, тыс. руб.
748
1555
807
207,89
41
Продолжение таблицы 2
1
2
3
4
5
5. Прочие расходы, тыс. руб.
394
-
-394
-
6. Налоги на прибыль
(доходы),тыс. руб.
-
-
-
-
7. Чистая прибыль (убыток),
тыс. руб.
15868
2511
-13357
15,82
8. Среднесписочная
численность, чел.
131
131
-
100
9. Выручка на 1 работника,
тыс. руб./чел.
579
541
-38
93,44
10. Фонд заработной платы,
тыс. руб.
1407
1432
25
101,78
11. Стоимость основных
фондов, тыс. руб.
4255
4577
322
107,57
12. Фондоотдача, руб.
17,83
15,48
-2,35
0,87
13. Фондовооруженность, тыс.
руб.
132,9
6
143,0
3
10,07
107,57
14. Рентабельность оборота, %
20,92
3,55
2,43
-
Динамика основных экономических показателей деятельности
экономического субъекта ООО «Коммунсервис» представлена в приложении 5.
По данным экономическим показателям деятельности ООО
«Коммунсервис» можно наблюдать, что за рассматриваемый период расходы
по обычной деятельности выросли на 116,6% или на 9660 тыс. руб. При этом
выручка от реализации, работ, услуг уменьшилась на 93,36%, что уменьшило
проценты к уплате на 140 тыс. руб..
Прочие доходы имеют положительный рост на 207,89% или на 807 тыс.
руб., а прочие расходы уменьшились на 394 тыс. руб.. Но в 2016 году ситуация
кардинально изменилась и субъекта сократилась чистая прибыль на 15,82% и
составила 2511 тыс. руб. Фондоотдача уменьшилась, на 0,87%.
Фондовооруженность выросла, она увеличилась на 107,57% или на 10,07 тыс.
руб., такое небольшое увеличение произошло также из-за снижения
среднегодовой стоимости основных средств. Рентабельность оборота выросла
на 2,43%.
Высокие показатели рентабельности говорят о том, что ООО
«Коммунсервис» эффективно использует свои имеющиеся ресурсы. Данные
взяты из бухгалтерской отчетности. Таким образом, деятельность
экономического субъекта ООО «Коммунсервис» является эффективным на
42
протяжении 2015-2016гг., так как абсолютные и относительные показатели
имеют положительную динамику, в частности показатель рентабельность
оборота, который увеличился на 2,43 %. Высокие показатели говорят о том, что
ООО «Коммунсервис» эффективно использует свои имеющиеся ресурсы, как
отражение прибыльности и платежеспособности.
2.2. Анализ показателей платежеспособности
Важную роль в процессе анализа финансового состояния организации
играет построение сравнительного аналитического баланса. Сравнительный
аналитический баланс получается из исходного бухгалтерского баланса путем
укрупнения его статей и дополнения его показателями структуры, динамик
вложений и источников средств за отчетный период.
Бухгалтерский баланс является богатым источником информации, на
базе которого раскрывается финансово-хозяйственная деятельность
экономического субъекта.
Устойчивость финансового положения экономического субъекта в
значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения
финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования экономического
субъекта и величина активов, и их структура претерпевают постоянные
изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных
изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих
изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального
анализа отчетности.
Цель горизонтального анализа состоит в том, чтобы выявить
абсолютные и относительные изменения величин различных статей
финансовой отчетности за определенный период и дать им оценку.
Цель вертикального анализа заключается в расчете удельного веса
отдельных статей в итоге баланса и оценке их динамики, что позволяет
установить и прогнозировать структурные изменения активов и источников их
покрытия.
43
Информационной базой для проведения комплексного анализа
финансового состояния ООО «Коммунсервис» является финансовая отчетность
за 2015 - 2016 гг., приложения 2,3.
Для оценки финансового состояния необходимо провести оценку
динамики и структуру активов и пассивов ООО «Коммунсервис» за 2015-2016
гг. представленная в таблице в приложении 6.
Активы по состоянию на конец 2016 года характеризуются
значительной долей (84, 2%) текущих активов и незначительным процентом
внеоборотных средств. Активы субъекта за весь анализируемый период
значительно увеличились. Учитывая значительное увеличение активов,
необходимо отметить, что собственный капитал увеличился еще в большей
степени.
Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего
изменения активов – фактор положительный. Рост величины активов
представлен в приложении 7. Экономический субъект связан, в основном, с
ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса:
- Материальные внеоборотные активы – 4 255 тыс.руб. (92,96%);
- Запасы – 13 тыс.руб. (92,86%);
- Денежные средства и денежные эквиваленты – 145 тыс.руб. (24,53%);
- Финансовые и другие оборотные активы – 23 461 тыс.руб. (603,11%).
Одновременно, в пассиве баланса прирост наблюдается по строкам,
приложение 8:
- Капитал и резервы – 2 521 тыс.руб. (30,83%);
- Кредиторская задолженность – 25 353 тыс.руб. (90,96%).
Чистые активы экономического субъекта ООО «Коммунсервис» на
отчетную дату составили 2 521 тыс.руб.
Ликвидность баланса является основой платежеспособности и
ликвидности экономического субъекта. Иными словами, ликвидность – это
способ поддержания платежеспособности.
44
Результаты анализа ликвидности баланса отражены в приложении 9,
исходя из которых, можно охарактеризовать ликвидность баланса ООО
«Коммунсервис».
Задача оценки баланса – определить величину покрытия обязательств
экономического субъекта его активами, срок превращения которых в денежную
форму соответствует сроку погашения обязательств. Задача анализа
ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку
кредитоспособности экономического субъекта, то есть его способности
своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.
На анализируемом экономическом субъекте это соотношение не
удовлетворяет условию абсолютно ликвидного баланса, что свидетельствует о
том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени
экономического субъекта не удастся поправить свою платежеспособность,
таблица 3.
Таблица 3
Соотношение активов и пассивов ООО «Коммунсервис»
за 2015-2016гг.
Абсолютно
ликвидный баланс
Соотношение активов и пассивов
2015 год
2016 год
1
2
3
А1 ≥ П1
А2 ≥ П2
А3 ≥ П3
А4 ≤ П4
А1 > П1
А2 > П2
А3 > П3
А4 < П4
А1 < П1
А2 > П2
А3 > П3
А4 > П4
Динамика изменений актива и пассива ООО «Коммунсервис» за период
2015-2016гг. представлена в приложение 10.
Теоретически недостаток средств по одной группе активов
компенсируется избытком по другой, но на практике менее ликвидные средства
не могут заменить более ликвидные.
Сопоставление А1-П1 и А2-П2 позволяет выявить текущую ликвидность
Общества, что свидетельствует о платежеспособности в ближайшее время.
Сравнение A3-ПЗ отражает перспективную ликвидность. На ее основе
прогнозируется долгосрочная ориентировочная платежеспособность.