66
Рис. 16. Динамика суммы запасов
ООО «Сибирский Терминал» после внедрения мероприятий
Это мероприятие пополнит денежные средства и краткосрочные
финансовые вложения ООО «Сибирский Терминал» на сумму 1092 тыс .руб.
Тем самым обеспечивая бесперебойный процесс производства и во избежание
порчи средств на складах
Динамика в суммах дебиторской и кредиторской задолженностях
ООО «Сибирский Терминал» после продажи долга ООО «Колхоз Чопозова»
ООО «Газпром межрегионгаз Омск» представлена в таблице 13.
Таблица 13
Планируемые финансовые показатели
ООО «Сибирский Терминал» после внедрения мероприятий
Показатели
Финансовые показатели, тыс.
руб.
Изменения
(+/-)
До
мероприятий
После
мероприятий
Сумма дебиторской
задолженности
3 695
2895
- 800
Сумма кредиторской
задолженности
3 501
2781
- 720
В результате изменений в суммах оборотных активов и краткосрочных
обязательств составляется прогнозный баланс ООО «Сибирский Терминал»
(Таблица 14).
1599
507
0
200
400
600
800
1000
1200
1400
1600
1800
До мероприятия После мероприятия
Сумма запасов
67
Таблица 14
Прогнозный баланс ООО «Сибирский Терминал» после
внедрения предложенных мероприятий
Наименование
показателя
До
мероприятий
После
мероприятий
Изменение(+/-
)
I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства
14 721
10 777
- 3 944
Итого по разделу
14 721
10 777
- 3 944
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
1 599
507
- 1092
Дебиторская
задолженность
3 695
2895
- 800
Денежные средства и
денежные эквиваленты
2
5 038
5 036
Итого по разделу
5 296
8 440
3 944
БАЛАНС
20 017
19 217
- 800
III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
11 531
11531
0
Нераспределенная
прибыль
746
666
- 80
Итого по разделу
12 277
12 197
- 80
V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
4 239
4 239
0
Кредиторская
задолженность
3 501
2 781
- 720
Итого по разделу
7 740
7 020
- 720
БАЛАНС
20 017
19 217
- 800
Динамика суммы основных средств ООО «Сибирский Терминал» после
внедрения мероприятий представлена на рисунке 17.
Рис. 17. Динамика суммы основных средств
ООО «Сибирский Терминал» после внедрения мероприятий
14721
10777
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
14000
16000
До мероприятий После мероприятий
Основные средства
68
Динамика дебиторской задолженности ООО «Сибирский Терминал»
после внедрения мероприятий представлена на рисунке 18.
Рис. 18. Динамика дебиторской задолженности
ООО «Сибирский Терминал» после внедрения мероприятий
Динамика объема денежных средств ООО «Сибирский Терминал» после
внедрения мероприятий представлена на рисунке 19.
Рис. 19. Динамика объема денежных средств
ООО «Сибирский Терминал» после внедрения мероприятий
3695
2895
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
3500
4000
До мероприятий После мероприятий
Дебиторская
задолженность
2
5 038
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
До мероприятий После мероприятий
Денежные средства
69
Динамика объема нераспределенной прибыли ООО «Сибирский
Терминал» после внедрения мероприятий представлена на рисунке 20.
Рис. 20. Динамика объема нераспределенной прибыли
ООО «Сибирский Терминал» после внедрения мероприятий
Динамика кредиторской задолженности ООО «Сибирский Терминал»
после внедрения мероприятий представлена на рисунке 21.
Рис. 21. Динамика кредиторской задолженности
ООО «Сибирский Терминал» после внедрения мероприятий
746
666
620
640
660
680
700
720
740
760
До мероприятий После мероприятий
Нераспределенная прибыль
3501
2781
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
3500
4000
До мероприятий После мероприятий
Кредиторская
задолженность
70
Таким образом итог бухгалтерского баланса ООО «Сибирский
Терминал» уменьшится на 800 тыс.руб., за счет снижения суммы запасов и
дебиторской задолженности, увеличению суммы денежных средств в активе, а
также снижению суммы кредиторской задолженности и суммы
нераспределенной прибыли в пассиве.
Уже на моменте планирования финансовых показателей деятельности
ООО «Сибирский Терминал» виден положительный результат, который
отражается и в рассчитанных коэффициентных показателях
платежеспособности (Таблица 15, 16).
Таблица 15
Динамика показателей платежеспособности
ООО «Сибирский Терминал» после внедрения мероприятий
Наименование показателя
До
мероприятий
После
мероприятий
Отклонения
(+/-)
Коэффициент
платежеспособности наиболее
срочных обязательств
0,00057
0,39
1,80943
Коэффициент
платежеспособности
краткосрочных пассивов
0,48
1,20
0,02
Коэффициент восстановления
платежеспособности
0,34
1,18
0,84
Коэффициент текущей
ликвидности на конец
периода
0,68
1,8
1,12
Коэффициент текущей
ликвидности на начало
периода
0,67
0,68
0,01
Коэффициент платежеспособности наиболее срочных обязательств
увеличился с 0,00057 до 0, 39. Это означает, что ООО «Сибирский Терминал»
может погасить первоочередные обязательства за короткий срок на 40%, ранее
покрытие наиболее срочных обязательств не обеспечивалось.
Коэффициент краткосрочных пассивов увеличился на 0,02, что
свидетельствует о том, что половина краткосрочных обязательств может быть
погашена за счет денежной наличности.
71
Динамика относительных показателей платежеспособности
ООО «Сибирский Терминал» после внедрения мероприятий представлена на
рисунке 22.
Рис. 22. Динамика коэффициентов платежеспособности
ООО «Сибирский Терминал» после внедрения мероприятий
На основании таблицы 15 и рисунка 22 выявлено, что изменение
структуры баланса, в результате предложенных мероприятий, повлекло за
собой увеличение коэффициентов платежеспособности
ООО «Сибирский Терминал».
Коэффициент восстановления платежеспособности ООО «Сибирский
Терминал» после внедрения мероприятий входит в рамки рекомендованного
значения (> 1), что свидетельствует о том, что в следующее полугодие объект
наблюдения сможет полностью восстановить свою платежеспособность.
Таблица 16
Динамика относительных показателей ликвидности
ООО «Сибирский Терминал» после внедрения мероприятий
Показатели
Норматив
До
мероприятий
После
мероприятий
Откло-
нения
(+/-)
1
2
3
4
5
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,2 – 0,5
0,00026
0,72
0,71974
0 0,5 1 1,5 2
К. платежеспособ.наиболее сроч.
обяз.
К.
платежеспосо.краткосроч.пассивов
К.восстановления платежеспособ.
К. тек. ликвидности на конец
периода
К. тек. ликвидности на начало
периода
0,00057
0,48
0,34
0,68
0,67
1,81
1,2
1,18
1,8
0,68
После мероприятий
До мероприятий
72
Продолжение таблицы 16
1
2
3
4
5
Коэффициент быстрой
ликвидности
0,5 - 1
0,48
1,13
0,65
Коэффициент текущей
ликвидности
1-2
0,68
1,20
0,52
Степень
платежеспособности по
текущим обязательствам
(мес.)
Х
10,8
6,1
- 4,7
Динамика относительных показателей ликвидности ООО «Сибирский
Терминал» после внедрения мероприятий представленана рисунке 23.
Рис. 23. Динамика относительных показателей ликвидности
ООО «Сибирский Терминал» после внедрения мероприятий
На основании таблицы 16 и рисунка 23 определенно, что после
внедрения мероприятий коэффициенты ликвидности достигли нормативного
значения.
Коэффициент абсолютной ликвидности увеличился с 0,00026 до 0,72,
что свидетельствует о том, что у ООО «Сибирский Терминал» увеличилась
способность немедленно погашать кредиторскую задолженность за счет
денежной наличности.
Коэффициент быстрой ликвидности увеличился на 0, 65 и составил 1,13.
Это означает, что ООО «Сибирский Терминал» обеспечивает покрытие
0 2 4 6 8 10 12
К. абсолютной ликвидности
К. быстрой ликвидности
К.текущей ликвидности
Степень платежеспособ. по тек.
обяз. (мес)
0,00026
0,48
0,68
10,8
0,72
1,13
1,2
6,1
После мероприятий
До мероприятий
73
краткосрочных обязательств за счет денежных средств и сумм дебиторской
задолженности, при условии, что контрагенты произведут оплату вовремя.
Коэффициент текущей ликвидности увеличился с 0,68 до 1,20, что
свидетельствует о том, что оборотные активы, приходящиеся на 1 рубль
текущих обязательств возросли.
Степень платежеспособности по текущим обязательствам
ООО «Сибирский Терминал» снизился на 4 месяца. Это свидетельствует о том,
что объект наблюдения может в более короткие сроки расплатиться по своим
обязательствам.
Далее проводится анализ коэффициентов финансовой устойчивости
ООО «Сибирский Терминал» после внедрения мероприятий (Таблица 17).
Таблица 17
Плановые коэффициенты финансовой устойчивости
ООО «Сибирский Терминал» после внедрения мероприятий
Показатель
Норматив
До
мероприятий
После
мероприятий
Измене-
ния
(+; -)
Коэффициент
автономии
0,5
0,51
0,63
0,12
Коэффициент
обеспеченности
собственными
средствами
0,1
0,0004
0,17
0,1696
Коэффициент
обеспеченности запасов
собственными
оборотными средствами
0,6 – 0,8
0,001
0,74
0,739
Коэффициент
маневренности
0,5
0,0002
0,58
0,5798
Коэффициент
соотношения мобильных
и иммобилизационных
средств
-
0,36
0,78
0,42
Коэффициент
соотношения
собственного капитала
и краткосрочной
задолженности
-
1,59
1,74
0,15
Коэффициент
финансовой
зависимости
1,0
1,20
1,06
-0,14
Коэффициент
финансирования
-
0,90
1,73
0,83
74
Динамика коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Сибирский
Терминал» после внедрения мероприятий представлена на рисунке 24.
Рис. 24. Динамика коэффициентов финансовой устойчивости
ООО «Сибирский Терминал» после внедрения мероприятий
На основании таблицы 17 и рисунка 24 установлено, что
ООО «Сибирский Терминал» снижает зависимость от заемных источников
финансирования и увеличивает коэффициент автономии на 0,12, это
способствует его финансовой устойчивости и платежеспособности.
Также увеличение коэффициента автономии способствует уменьшению
рисков с финансовой стороны в последующие периоды, что обеспечит
возможность оплатить существующие и возможные кредиты без возникновения
задолженностей.
Увеличение коэффициента обеспеченности собственными средствами на
0,096 свидетельствует об увеличении собственных средств в сумме капитала.
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными
средствами увеличивается на 0,739 и входит в рамки рекомендованного
значения, что указывает об увеличении суммы используемых собственных
средств на создание запасов.
0 0,5 1 1,5 2
Ка
Коб.сос
Кз.сос
Км
Кмоб. и иммоб
Кск и кз
Кфин.зав
Кф
0,51
0,0004
0,001
0,0002
0,36
1,59
1,2
0,9
0,63
0,17
0,74
0,58
0,78
1,74
1,06
1,73
После мероприятий
До мероприятий
75
Коэффициент маневренности после предложенных мероприятий
увеличивается на 0,5798, что указывает на улучшение финансовой
устойчивости, после приведение отрицательных показателей в положительное
состояние.
Рост коэффициента соотношения обильных и иммобилизированных
средств характеризуется, как могут изменяться активы в данной отрасли и
способствуют большей финансовой устойчивости экономического субъекта.
Достаточно большой отрыв от предыдущего показателя коэффициента
соотношения собственного капитала и краткосрочной задолженности
характеризуется тем, что экономический субъект способен в ближайшее время
закрыть краткосрочные задолженности и начать накапливать финансовые
запасы, обеспечивая тем самым большую собственную финансовую
устойчивость и создавая положительный финансовый имидж.
Уменьшение коэффициента финансовой зависимости характеризуется
как положительное значение, так как финансовая устойчивость
ООО «Сибирский терминал» улучшается, а зависимость от задолженностей
банков снижается.
Увеличение коэффициента финансирования способствует улучшению
общей финансовой картины экономического субъекта, создавая финансовые
запасы и улучшая общую устойчивость экономического субъекта, что доказано
по данным таблицы 18.
Таблица 18
Анализ показателей финансовой устойчивости
ООО «Сибирский Терминал» после внедренных мероприятий,
тыс. руб.
Показатель
До
мероприятий
После
мероприятий
Отклонения
(+, -)
1
2
3
4
1 Источники собственных
средств
12 277
12 197
- 80
2 Внеоборотные активы
14 721
10 777
- 3 944
3 Наличие собственных
оборотных средств (стр.1 –
стр.2)
- 2 444
1 420
3 864
4 Долгосрочные
обязательства
-
-
-