56
mail сообщения, подписываясь на рассылку. Такой способ взаимодействия
рекламодателя с потребителем держит последнего в тонусе и позволяет
компании периодически напоминать о своём существовании. Популярные
сервисы интернет рассылок в рунете: Smartpesponder, GetResponse. Содержание
письма не так важно, главное, чтобы оно содержало основной посыл: «мы тут,
вы про нас не забыли?». Как видно из этого примера, часто e-mail рассылка
выполняет функцию имиджевой рекламы.
Расходы на проведение рекламной кампании в интернете представлены
в таблице 14.
Таблица 14
Расходы на проведение рекламной кампании
Показатель
Контекстная
реклама
Реклама в E-
mail рассылках
Итого
Расходы на рекламу за месяц
7 800
3 500
Ко-во месяцев размещения
10
12
Расходы на рекламу
78 000
42 000
120 000
Расходы на рекламу в ООО «Трейдконсалт» составят 120 000 руб.
Расходы на рекламу в целях бухгалтерского учета, связанные со сбытом
товаров и услуг относятся к коммерческим расходам предприятия.
Для оценки экономической эффективности рекламной компании для
ООО «Трейдконсалт» используется статистические данные о реализации
товаров за один и тот же период на аналогичных предприятиях. Как правило,
применение рекламных акций позволяет увеличить объем реализации
продукции от 5% до 80%. Учитывая особенности Московских рынков сбыта, их
насыщенность продукцией, рассчитаем экономическую эффективность
рекламы при увеличении объема реализации продукции на 10%. Для расчета
экономического эффекта применим метод оценки экономической
эффективности рекламы, основанный на отношении дополнительной прибыли,
полученной в результате применения рекламы, к затратам на рекламу.
Расчет годового экономического эффекта от проведенной рекламной
кампании представлен в таблице 15.
57
Таблица 15
Расчет годового экономического эффекта
от проведенной рекламной кампании
Показатели
Значение
показателя
Выручка, тыс. руб.
6 058
Экономическую эффективность рекламы при увеличении объема
реализации продукции, %
10%
Выручка после проведения рекламы, тыс. руб.
6 664
Выручка от мероприятия, тыс. руб.
606
Себестоимость по мероприятию, руб.
204
Расходы на рекламу, тыс. руб.
120
Экономический эффект, тыс. руб.
366
По данным таблицы 15 следует, что экономический эффект от
проведения рекламной кампании в организации составит 366 тыс. руб.
Экономический эффект от маркетинговой деятельности ООО «Трейдконсалт»
выражен показателями: увеличение объема продаж (в стоимостном и
натуральном выражении), увеличение прибыли от оказания услуг, увеличение
роли рынка данного предприятия. Выручка по мероприятию составит 606 тыс.
руб., себестоимость услуг составит 204 тыс. руб., расходы на рекламную
кампанию составят 120 тыс. руб.
В таблице 16 представлены основные финансовые результаты до и после
внедрения мероприятия по проведению рекламной кампании.
Таблица 16
Основные финансовые результаты до и после внедрения
мероприятия по проведению рекламной кампании
Показатели
2016г.
Прогнозный
год
Изменение
(+,-)
Выручка от продаж, тыс. руб.
6 058
6 664
606
Себестоимость, тыс. руб.
3 407
3 611
204
Валовая прибыль, тыс. руб.
2 651
3 053
402
Коммерческие расходы, тыс. руб.
2 013
2 133
120
Прибыль от продаж, тыс. руб.
638
920
282
Прочие расходы, тыс. руб.
140
140
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
498
780
282
Налог на прибыль, тыс. руб.
74
130
56
Чистая прибыль, тыс. руб.
424
650
226
Рентабельность продаж, %
10,5
13,8
3,3
Таким образом, от внедрения данного мероприятия предприятие
увеличит чистую прибыль на 226 тыс. руб. Данная рекламная кампания
58
способствует увеличению заказчиков, и как следствие получению
дополнительной прибыли.
Таким образом, предложенное мероприятие позволит ООО
«Трейдконсалт» повысить конкурентоспособность продукции, а также свою
выручку и платежеспособность.
3.2. Мероприятия по повышению финансовой устойчивости предприятия
Для повышения платежеспособности и финансовой устойчивости ООО
«Трейдконсалт» предложены мероприятия:
- мероприятие по введению в штат специалиста-маркетолога, с целью
увеличения объема продаж и повышения качества услуг;
- мероприятие по проведению рекламной кампании с целью расширения
объемов сбыта продукции.
С учетом предложенных мероприятий произведено составление
прогнозного баланса ООО «Трейдконсалт» в таблице 17.
Таблица 17
Прогнозный баланс ООО «Трейдконсалт»
Показатель
Значение, тыс. руб.
Изменение
(+,-)
2016г.
Прогнозный
год
Внеоборотные активы - всего
В том числе:
615
769
154
Основные средства
615
769
154
Оборотные активы - всего
В том числе:
859
907
48
Запасы
365
321
-44
Дебиторская задолженность
415
398
-17
Денежные средства
79
188
109
Баланс
1 474
1 676
202
Капитал и резервы - всего
В том числе:
955
1 321
366
Уставный капитал
10
10
0
Нераспределенная прибыль
945
1 311
366
Долгосрочные обязательства- всего
0
0
0
Краткосрочные обязательства- всего
В том числе:
519
355
-164
Краткосрочные кредиты и займы
300
250
-50
Кредиторская задолженность
219
105
-114
Баланс
1 474
1 676
202
59
При составлении прогнозного баланса ООО «Трейдконсалт» изменяются
следующие статьи:
- запасы уменьшаться на 44 тыс. руб.;
- дебиторская задолженность уменьшится на 17 тыс. руб.;
- кредиторская задолженность уменьшиться на 114 тыс. руб.;
- краткосрочные займы и кредиты уменьшаться на 50 тыс. руб.
- нераспределенная прибыль увеличится на 366 тыс. руб. за счет
получения чистой прибыли;
- поступление выручки увеличит денежные средства на расчетном счете
организации.
Основные финансовые результаты до и после внедрения мероприятий
ООО «Трейдконсалт» представлены в таблице 18.
Таблица 18
Прогнозный отчет о финансовых результатах
ООО «Трейдконсалт»
Показатели
2016г.
Прогнозный
год
Изменение
(+,-)
Выручка, тыс. руб.
6 058
7 088
1 030
Себестоимость, тыс. руб.
3 407
3 845
438
Валовая прибыль, тыс. руб.
2 651
3 243
592
Коммерческие расходы, тыс. руб.
2 013
2 148
135
Прибыль от продаж, тыс. руб.
638
1 095
457
Прочие расходы, тыс. руб.
140
140
0
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
498
955
457
Налог на прибыль, тыс. руб.
74
165
91
Чистая прибыль, тыс. руб.
424
790
366
После введения данных мероприятий наблюдается увеличение основных
финансовых показателей ООО «Трейдконсалт», так выручка после внедрения
мероприятий составит 7 088 тыс. руб., себестоимость 3 845 тыс. руб., прибыль
от продаж составит 1 095 тыс. руб. при этом чистая прибыль составит 790 тыс.
руб.
Рентабельность продаж в прогнозном году будет показывать, что 15,4%
10,5% прибыли предприятие получает с каждого рубля проданной продукции.
На основании прогнозного баланса и прогнозного отчета о финансовых
результатах произведен коэффициентный анализ (таблица 19).
60
Таблица 19
Прогнозные показатели платежеспособности и финансовой
устойчивости ООО «Трейдконсалт»
Показатели
Нормативное
значение
Значение
Изменение
(+,-)
2016г.
Прогнозный
год
Показатели ликвидности
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,2 и выше
0,15
0,53
0,38
Коэффициент
промежуточной
(критической) ликвидности
0,7 и выше
0,95
1,65
0,70
Коэффициент текущей
ликвидности
1,5 и выше
1,66
2,55
0,90
Показатели
финансовой устойчивости
Коэффициент автономии
0,5 и выше
0,65
0,79
0,14
Коэффициент финансовой
устойчивости
0,75 - 0,90
0,65
0,79
0,14
Коэффициент соотношения
заемного и собственного
капитала (леверидж)
1 и ниже
0,54
0,27
-0,27
Коэффициент
обеспеченности
собственными оборотными
средствами
0,1 и выше
0,40
0,61
0,21
Коэффициент финансовой
маневренности
0,5 и выше
0,36
0,42
0,06
По данным таблицы 19 можно сделать вывод об изменении показателей
финансового состояния после введения мероприятий:
- коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что в прогнозном
году можно будет за счет высоколиквидных активов немедленно погасить все
краткосрочные заемные обязательства;
- промежуточный коэффициент критической ликвидности в прогнозном
году составит 1,65 и показывает, что предприятие в установленные сроки
сможет рассчитаться по своим обязательствам;
- коэффициент текущей ликвидности в проектном году показывает, что
на 1 рубль краткосрочной задолженности приходится 2,55 рублей оборотных
активов;
- коэффициент автономии в прогнозном году будет показывать 79%
активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала
61
(обеспечиваются собственными источниками формирования). Оставшаяся доля
21% активов покрывается за счет заемных средств;
- коэффициент финансовой устойчивости в проектном году будет
показывать, что 79% финансируется за счет устойчивых источников, то есть
долю тех источников финансирования, которые организация может
использовать в своей деятельности длительное время;
- коэффициент соотношения заемного и собственного капитала в
прогнозном году будет показывать 0,27 приходится заемных средств на 1 руб.
собственных средств;
- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в
проектном году будет показывать, что 61% оборотных активов организации,
финансируются за счет собственных средств;
- коэффициент маневренности в прогнозном году составит 0,42, что
соответствует нормативному значению 0,2-05. Это говорит о том, что
собственные источники средств с финансовой точки зрения мобильны.
Прогнозная динамика показателей платежеспособности и финансовой
устойчивости ООО «Трейдконсалт» представлена на рис. 6.
0,15
0,95
1,07
0,65
0,65
0,54
0,40
0,36
0,53
1,65
2,10
0,79
0,79
0,27
0,61
0,42
0,00
0,50
1,00
1,50
2,00
2,50
2016г. Прогнозный год
Коэффициент абсолютной
ликвидности
Коэффициент промежуточного
покрытия
Коэффициент общей
ликвидности
Коэффициент автономии
Коэффициент финансовой
устойчивости
Коэффициент соотношения
заемного и собственного
капитала (леверидж)
Коэффициент обеспеченности
собственными оборотными
средствами
Коэффициент финансовой
маневренности
Рисунок 6. Прогнозные показатели платежеспособности и
финансовой устойчивости ООО «Трейдконсалт»
На основании группировки активов и пассивов определена ликвидность
баланса в таблице 20.
62
Таблица 20
Прогнозная ликвидность баланса ООО «Трейдконсалт»
Неравенство
Платежный излишек (+) или недостаток (–)
2016г.
Прогнозный год
А-1 > П-1
-140
83
А-2 > П-2
115
148
А-3 > П-3
365
321
А-4 < П-4
340
552
Вывод
Ликвидность текущая
Ликвидность абсолютная
По данным таблицы 28 сделан вывод, что в 2016г. ликвидность баланса
ООО «Трейдконсалт» была текущая, в прогнозном году будет абсолютной.
Условия абсолютной ликвидности баланса – наличие платежного излишка
(активы больше пассивов) по первым трем парам групп и платежного
недостатка (пассивы больше активов) по последней. Соблюдение последнего
условия особенно важно по причине того, что оно свидетельствует о том, что в
распоряжении предприятия наличествуют собственные оборотные средства.
Это является необходимым условием финансовой устойчивости.
В таблице 21 представлен тип финансовой устойчивости до и после
внедрения мероприятий для ООО «Трейдконсалт».
Таблица 21
Тип финансовой устойчивости ООО «Трейдконсалт»
Показатель
Формула
расчета
Значение показателя
2016г.
Прогнозный
год
Реальный собственный капитал
стр. 1300 баланса
955
1 321
Внеоборотные активы
стр. 1100 баланса
615
769
Собственные оборотные активы
п. 1 - п. 2
340
552
Долгосрочные кредиты / займы
стр. 1400 баланса
0
0
Долгосрочные источники
формирования запасов
п. 3 + п. 4
баланса
340
552
Краткосрочные кредиты и займы
стр. 1510 баланса
300
250
Общая величина основных
источников формирования запасов
п. 5 + п. 6
640
802
Общая величина запасов
стр. 1210 баланса
365
321
Излишек (+ ) или недостаток (-)
собственных оборотных средств
п. 3 - п. 8
-25
231
Излишек (+ ) или недостаток (-)
долгосрочных источников
п. 5 - п. 8
-25
231
Излишек (+ ) или недостаток (-)
общей величины основных средств
п. 7 - п. 8
275
481
Трехкомпонентный показатель типа
финансовой ситуации
( 0, 0, 1)
( 1, 1, 1)
63
В прогнозному году финансовое состояние ООО «Трейдконсалт» будет
улучшится, тип финансовой устойчивости будет абсолютное финансовое
состояние.
Абсолютная финансовая устойчивость ООО «Трейдконсалт»
характеризуется тем, что все запасы предприятия покрываются собственными
оборотными средствами, т.е. организация не зависит от внешних кредиторов.
Абсолютная устойчивость финансового положения определяется тем, что
предприятие имеет высокую платежеспособность и не зависит от кредиторов,
так как запасы и затраты полностью покрываются собственными оборотными
средствами: имеется излишек собственных оборотных средств или равенство
величин. Такая ситуация относится к крайнему типу финансовой устойчивости
и на практике встречается довольно редко. Однако ее нельзя рассматривать как
идеальную, так как предприятие не использует внешние источники
финансирования в своей хозяйственной деятельности.
Показатели финансового состояния до и после внедрения мероприятий
представлены в таблице 22.
Таблица 22
Показатели финансового состояния до и после внедрения
мероприятий
Показатель
До внедрения
мероприятий
После внедрения
мероприятий
Ликвидность
баланса
Ликвидность баланса
текущая
Ликвидность баланса
абсолютная
Коэффициенты
платежеспособности
Предприятие
платежеспособно
Предприятие
платежеспособно
Коэффициенты
финансовой
устойчивости
- 65% активов покрываются
за счет собственного
капитала,
- 65% активов
финансируется за счет
устойчивых источников,
- 40% активов
финансируется за счет
собственных средств
предприятия,
- низкая финансовая
устойчивость организации.
- 79% активов покрываются
за счет собственного
капитала,
- 79% активов
финансируется за счет
устойчивых источников,
- 61% активов
финансируется за счет
собственных средств
предприятия,
- высокая финансовая
устойчивость организации.
Тип финансовой
устойчивости
Неустойчивое финансовое
состояние
Абсолютная финансовая
устойчивость
64
Таким образом, после внедрения предложенных мероприятий
финансовое состояние ООО «Трейдконсалт» будет следующим:
- коэффициенты ликвидности показывают, что предприятие
платежеспособно;
- коэффициенты финансовой устойчивости показывают 79% активов
покрываются за счет собственного капитала; 79% активов финансируется за
счет устойчивых источников; 61% активов финансируется за счет собственных
средств предприятия; высокая финансовая устойчивость организации.
- тип финансовой устойчивости на прогнозируемый год – абсолютное
финансовое состояние;
Внедрение данных мероприятий позволит улучшить
платежеспособность предприятия, ликвидность баланса будет абсолютной, тип
финансовой устойчивости будет – абсолютное финансовое состояние.
Таким образом, благодаря проведенным мероприятиям, ООО
«Трейдконсалт» в прогнозируемом периоде удастся повысить уровень своей
платежеспособности и финансовой устойчивости. Финансовый потенциал
ООО «Трейдконсалт» после внедрения мероприятий будет характеризоваться
как предприятие платежеспособное и финансово устойчивое. Проанализировав
абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости ООО
«Трейдконсалт» в их совокупности можно сделать вывод об устойчивом
финансовом состоянии предприятия.
65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Для современных предприятий залогом выживаемости и основой
стабильного положения служит их финансовая устойчивость и уровень
платежеспособности. Платежеспособность и финансовая устойчивость
являются важнейшими характеристиками финансово-экономической
деятельности предприятия в условиях рыночной экономики.
В ходе исследования цель работы достигнута, а задачи выполнены, так
определена сущность платежеспособности и финансовой устойчивости,
рассмотрена методика анализа платежеспособности и финансовой
устойчивости.
ООО «Трейдконсалт» - один из крупнейших специалистов в области
маркетинговых исследований и аналитической информации на российском
рынке.
Сайт компании: http://consulttrade.ru/index.html
Анализ основных показателей деятельности ООО «Трейдконсалт»
позволил, сделать следующий вывод:
- выручка организации за 2016г. составила 6 058 тыс. руб., которая
увеличилась на 944 тыс. руб. или на 18,5% по сравнению с 2015г., что
свидетельствует о перспективной и рациональной деятельности организации;
- полная себестоимость за 2016г. составила 3 407 тыс. руб., которая
увеличилась на 186 тыс. руб. или на 5,8% по сравнению с 2015г.
- прибыль от продаж за 2016. составила 5 420 тыс. руб., которая
увеличилась на 167 тыс. руб. по сравнению с 2015г.;
- чистая прибыль за 2016г. составила 424 тыс. руб., которая увеличилась
на 129 тыс. руб. или на 43,7% по сравнению с 2015г., что свидетельствует о
рациональном вложении денежных средств и их использовании;
- рентабельность продаж за 2016г. показывает, что 10,5% прибыли
предприятие получает с каждого рубля проданной продукции. При этом
следует отметить, что по оценкам исследователей, среднероссийский