33
управления (начальников отделов) и осуществлять контроль над их
выполнением.
Организационная структура управления предприятия представлена на
рисунке 2.1.
Рисунок 2.1 – Организационная структура ООО «СТРОЙДОМ»
В ООО «СТРОЙДОМ» используется линейно-функциональная
структура управления.
В 2022 году в штате ООО «СТРОЙДОМ» числилось 66 чел., из них 17
чел. трудоустроены по трудовому договору, а 49 чел. по договору
гражданско-правового характера.
Наибольшее количество в структуре персонала составляют рабочие
(83,33%), следующая категория сотрудников в структуре – это специалисты и
служащие (9,09%) и наименьшее количество составляют руководителем
(7,58%). Такое распределение персонала по категориям оправдано
спецификой деятельности предприятия.
Хорошо видна динамика численности персонала за 2020-2022 годы на
рисунке 2.2.
Генеральный
директор
Коммерческий
директор
Продавцы-
Консультанты
Главный
инженер
Подразделения в подчинении
главного инженера
Транспортный
отдел
Начальник
отдела кадров
Главный
бухгалтер
Бухгалтерия
Секретарь Юрисконсульт
34
Рисунок 2.2 – Динамика трудовых ресурсов ООО «СТРОЙДОМ» по
уровню должностей за 2020-2022г.г., чел.
Компания обеспечена персоналом, который дает отдачу в виде высокой
работоспособности и большой прибыли. Основные затруднения встречаются
со вспомогательным персоналом, но данная тенденция - следствие
специфики работы предприятия, поэтому устранить данное явление
непросто.
В таблице 2.1 представлен анализ основных технико-экономических
показателей деятельности ООО «СТРОЙДОМ» за 2020-2022 гг.
В 2022 году предприятие получило выручку в сумме 1,1 млрд руб., что
на 535 млн руб., или на 87,6%, больше, чем годом ранее. Себестоимость ООО
«СТРОЙДОМ» составила в 2022 году 1010035 тыс. руб. Прирост по
сравнению с аналогичным прошлым периодом отмечен на уровне 493115
тыс. руб. или 95,39%.
Себестоимость продаж в 2021 г. также продемонстрировала прирост, а
именно на 161638 тыс. руб. по сравнению с 2020 г. или на 45,49%.
На 1 рубль продукции в 2020 году потрачено 0,93 руб., в 2021 году –
0,84 руб., в 2022 году – 0,88 руб., заметно снижение удельных затрат в 2021
году на 9,3 коп., однако по итогам отчетного 2022 года они снова
увеличились на 3,52 коп., тогда как в целом за три года они снизились на 5,78
5 5 55
6 6
46
47
55
0
10
20
30
40
50
60
2020год 2021год 2022год
Чел.
руководители специалистыи служащие рабочие
35
коп.
Таблица 2.1
Анализ финансовых результатов деятельности ООО «СТРОЙДОМ» за
2020-2022 г.г.
Показатели
2020г
2021г
2022г
Абсолютные
отклонения (+,)
Темп роста, %
2021г к
2020г
2022г к
2021г
2021г
к
2020г
2022г
к
2021г
Выручка от
реализации, тыс.
руб.
378058
610476
1145235
232418
534759
161,47
187,59
Себестоимость
продаж, тыс. руб.
355282
516920
1010035
161638
493115
145,49
195,39
Прибыль от продаж,
тыс. руб.
22776
10544
24979
-12232
14435
46,29
236,9
Чистая прибыль,
тыс. руб.
17717
5229
15016
-12488
9787
29,51
287,17
Среднесписочная
численность, чел.
56
58
66
2
8
103,57
113,79
Годовой фонд
оплаты труда, тыс.
руб.
21504
22968
26532
1464
3564
106,81
115,52
Среднемесячная
заработная плата,
руб.
32000
33000
33500
1000
500
103,12
101,52
Производительность
труда, тыс. руб./чел.
6751
10525
17352
3774
6827
155,90
164,86
Среднегодовая
стоимость основных
фондов, тыс. р
3554
3167
4479
-387
1312
89,11
141,43
Фондоотдача, р./р.
106,38
192,76
255,69
86,38
62,93
181,20
132,65
Среднегодовая
стоимость
оборотных средств,
тыс. руб.
61363
95580
117200
34217
21620
155,76
122,62
Оборачиваемость
оборотных средств,
обороты.
6,11
6,39
9,77
0,28
3,38
104,58
152,9
Рентабельность
продаж, %
6,02
1,73
2,18
-4,29
0,45
-
-
Рентабельность
деятельности, %
6,41
2,04
2,47
-4,37
0,43
-
-
Как видно из приведенных данных, объемы и масштабы деятельности
ООО «СТРОЙДОМ» за 2020-2022 г.г. увеличиваются (рис.2.2).
36
Рисунок 2.2 – Основные показатели деятельности ООО «СТРОЙДОМ»
за 2020-2022 г.г., тыс.руб.
В связи с ростом затрат в 2021 году прибыль от продаж снизилась по
сравнению с 2020 годом на 12232 тыс.руб. и составила 10544 тыс.руб., в 2022
году ситуация стабилизировалась, отмечается увеличение прибыли от
продаж на 14435 тыс.руб. относительно 2021 года, а в целом за три года
прирост прибыли от продаж составил 2203 тыс.руб. или 9,67%.
Наглядно динамика показателей прибыли ООО «СТРОЙДОМ» по
состоянию на конец периода за 2020-2022 г.г. представлена на рисунке 2.3.
Рисунок 2.3 – Основные показатели прибыли ООО «СТРОЙДОМ» за
2020-2022 г.г., тыс.руб.
В общем сокращение чистой прибыли экономического субъекта ООО
«СТРОЙДОМ» в 2021 г. по сравнению с 2020 г. составило 12232 тыс. руб.
378058
610476
1145235
355282
516920
1010035
22776
10544
24979
0
500000
1000000
1500000
2020 год 2021 год 2022 год
Тыс. руб.
Выручка от реализации Себестоимость продаж
Прибыль (убыток) от продаж
22776
10544
24979
17717
5229
15016
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
2020 год 2021 год 2022 год
Тыс. руб.
Прибыль (убыток) от реализации Чистая прибыль
37
или 53,71 %, в 2022 году по сравнению с прошлым периодом отмечено ее
увеличение на 9787 тыс. руб. или на 187,17%. Результатом работы ООО
«СТРОЙДОМ» за 2022 год стала прибыль в размере 15 млн. руб.
Динамика производительности труда ООО «СТРОЙДОМ» за 2020 –
2022 гг. представлена на рис. 2.4.
Рисунок 2.4 – Динамика производительности труда ООО
«СТРОЙДОМ» за 2020 – 2022 гг.
Темп роста производительности труда в ООО «СТРОЙДОМ» в 2022
году по сравнению с 2021 годом составил 155,90%, в 2021 году по сравнению
с 2020 годом – 164,86%, что определило динамичный характер деятельности
предприятия.
Среднегодовая стоимость основных средств за 2020-2022 года
увеличилась на 925 тыс.р. Как видно из таблицы 2.1, объем продаж на 1
рубль стоимости основных средств году повысилась с 106,38 руб. в 2020 году
до 255,69 руб. в 2022 году, в целом за период на 149,31 руб.
Среднегодовая стоимость оборотных средств за 2020-2022 года
повысилась на 55837 тыс.руб. Как видно из таблицы 2.7, скорость
оборачиваемости оборотных средств понизилась с 6,11 оборотов в 2020 году
до 9,77 оборота в 2022 году, в целом за 2020-2022г.г. скорость обращения
увеличилась на 3,66 оборота, что является позитивным моментом.
Наглядно показатели использования оборотных средств ООО
«СтройДом» представлены на рисунке 2.5.
6751
10525
17352
0
5000
10000
15000
20000
2020 год 2021 год 2022 год
Тыс. руб./чел.
38
Рисунок 2.5 – Основные показатели использования оборотных средств
ООО «СтройДом» за 2020-2022 г.г.
В 2022 году предприятие получило выручку на 87,6%, больше, чем
годом ранее. Прирост себестоимости в 2022 году по сравнению с
аналогичным прошлым периодом отмечен на уровне 95,39%. Себестоимость
продаж в 2021 г. также продемонстрировала прирост на 45,49%. по
сравнению с 2020 г. Затраты на 1 рубль продаж в целом за три года
снизились на 5,78 коп.
По состоянию на 31 декабря 2022 года совокупные активы
предприятия составляли 181 млн. руб. Это на 82 млн. руб. (на 83%) больше,
чем годом ранее.
Все показатели рентабельности в 2021 году снизились относительно
2020 года ввиду сокращения конечного финансового результата
деятельности предприятия, что вызывает необходимость поиска путей
наращивания доходов. В 2022 году ситуация наладилась, показатели
рентабельности увеличились, но незначительно.
В целом можно отметить, что ООО «СТРОЙДОМ» является
61363
95580
117200
6,11
6,39
9,77
0
2
4
6
8
10
12
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
2020 год 2021 год 2022 год
Тыс. руб.
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб.
Оборачиваемость оборотных средств, обороты
39
прибыльным предприятием, негативным моментом является достаточно
низкие значения показателей прибыльности и рентабельности, уровень
заработной платы.
2.2 Анализ платежеспособности ООО «СтройДом»
Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе
характеристики ликвидности. Для оценки ликвидности предприятия
привлекаются данные бухгалтерского баланса ООО «СтройДом». Для оценки
платежеспособности ООО «СтройДом» используем характеристики,
отражающие удовлетворительность структуры их балансов. В первую
очередь к ним относится ликвидность. Для проведения анализа нужно
сформировать сравнительный аналитический баланс на основании
бухгалтерской отчетности ООО «СтройДом» за 2020 - 2022 г.г.
представленной в Приложениях 1 и 2.
Расчет коэффициентов финансовой устойчивости ООО «СтройДом» за
2020-2022г.г. приведен в таблице 2.2.
Таблица 2.2
Расчет коэффициентов финансовой устойчивости ООО «СтройДом» за
2020-2022 г.г.
Показатели
Год
Абсолютное отклонение, +,-
2020
2021
2022
2021/
2020
2022/
2021
2022/
2020
Собственные оборотные средства
24150
40681
55310
16531
14629
31160
Коэффициент обеспечения
оборотных активов собственными
средствами
0.39
0.43
0.31
0.03
-0.11
-0.08
Коэффициент автономии
0.43
0.44
0.33
0.01
-0.12
-0.11
Коэффициент финансового
левериджа
1.3
1.25
2.07
-0.05
0.82
0.77
Коэффициент мобильности активов
13.7
30.18
49.86
16.48
19.68
36.16
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
на 31.12.2022 равнялся 0,31. За 3 последних года изменение коэффициента
40
обеспеченности собственными оборотными средствами составило -0,08. При
этом на рост показателя также указывает и усредненный (линейный) тренд.
На 31 декабря 2022 г. значение коэффициента можно характеризовать как
хорошее. Значения коэффициента обеспеченности собственными
оборотными средствами в течение всего рассматриваемого периода
соответствовали нормативным. Нормальное значение: 0,1 и более.
Коэффициент автономии предприятия на 31.12.2022 составил 0,33.
Данный коэффициент характеризует степень зависимости предприятия от
заемного капитала. Полученное здесь значение показывает, что ввиду
недостатка собственного капитала (33% от общего капитала) общество в
значительной степени зависит от кредиторов. За анализируемый период
коэффициент автономии снизился на 0,10.
Уровень автономии важен не только для самой предприятия, но и для
ее кредиторов. Снижение этого коэффициента уменьшает гарантии
погашения предприятием своих обязательств и сужает возможности для
привлечения средств со стороны. С другой точки зрения, возможна
рациональная структура капитала, в которой преобладают заемные
источники. Это свидетельствует о степени доверия к предприятия со
стороны банков и других кредиторов, а значит, финансовой надежности. А
так же хозяйствующий субъект заинтересован в привлечении заемных
средств, так как:
расходы на выплату процентов обычно ниже прибыли, полученной от
использования заемных средств, что повышает рентабельность
предприятия;
проценты по обслуживанию заемного капитала рассматриваются как
расходы и не включаются в налогооблагаемую прибыль.
Поскольку на последний день анализируемого периода наблюдается
недостаток собственных оборотных средств, финансовое положение
предприятия по данному признаку можно характеризовать как
неудовлетворительное.
41
Группировка активов и пассивов баланса ООО «СтройДом» за 2020-
2022 года проведена в табл. 2.3.
Таблица 2.3
Агрегированные показатели баланса ООО «СтройДом» за 2020-2022гг.,
тыс.руб.
Агрегат
Статьи баланса
2020 г.
2021 г.
2022 г.
Активы
А
1
Наиболее ликвидные
1114
1975
3149
А
2
Быстрореализуемые
3406
25720
41349
А
3
Медленно реализуемые
56843
67885
132702
А
4
Трудно-реализуемые
4479
3167
3554
Пассивы
П
1
Срочные обязательства
7213
24636
62154
П
2
Краткосрочные обязательства
30000
30263
59736
П
3
Долгосрочные пассивы
-
-
-
П
4
Собственные средства
28629
43848
58864
Динамика показателей актива баланса ООО «СтройДом» представлена
на рисунке 2.6.
Рисунок 2.6 – Динамика показателей актива баланса ООО «СтройДом»
по степени ликвидности за 2020-2022 г.г., тыс. руб.
Динамика показателей пассива баланса ООО «СтройДом»
представлена на рисунке 2.7.
1114
1975
3149
3406
25720
41349
56843
67885
132702
4479
3167
3554
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
2020 год 2021 год 2022 год
Тыс. руб.
А1
А2
А3
А4
42
Рисунок 2.9 – Динамика показателей пассива баланса ООО
«СтройДом» по степени ликвидности за 2020-2022 г.г., тыс. руб.
Далее проведем анализ ликвидности баланса ООО «СтройДом» за
2020-2022 года на основании агрегированного бухгалтерского баланса, а
результаты расчетов оформим в табл. 2.4.
Таблица 2.4
Анализ ликвидности баланса ООО «СтройДом» за 2020-2022 г.г.,
тыс.руб.
№ групп
статей
баланса
Покрытие (актив)
Сумма обязательств
(пассив)
Разность (+ излишек, —
недостаток)
2020 г.
2021 г.
2022 г.
2020г.
2021 г.
2022 г.
2020 г.
2021 г.
2022 г.
I
1114
1975
3149
7213
24636
62154
-6099
-22661
-59005
II
3406
25720
41349
30000
30263
59736
-26594
-4543
-18387
III
56843
67885
132702
-
-
-
56843
67885
132702
IV
4479
3167
3554
28629
43848
58864
-24140
-55697
-55310
Итого
65842
98747
180754
65842
98747
180754
-
-
-
Как показывают данные таблицы 2.4 и рисунка 2.10, уравнение
ликвидности баланса ООО «СтройДом» на протяжении всего
анализируемого периода имеет следующий вид:
А
1
П
1
, А
2
П
2
, А
3
> П
3
, А
4
< П
4
7213
24636
62154
30000
30263
59736
28629
43848
58864
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
2020 год 2021 год 2022 год
Тыс. руб.
П1
П2
П3=0
П4