23
Если
курс
коэффициент восстановления
сеть
платежеспособности
суть
принимает зна-
чение
счет
меньше 1, это
либо
свидетельствует, что
либо
у предприятия
сеть
нет реальной
указ
возмож-
ности
суть
восстановить свою платежеспособность в ближайшее
цель
время.
В том
факс
случае если
курс
коэффициент восстановления
сеть
платежеспособности
суть
принимает значение
счет
больше 1, значит, у предприятия
сеть
есть реальная
база
возмож-
ность восстановления
сеть
своей
дата
платежеспособности.
В случае, если
курс
фактический
учет
уровень коэффициента
есть
текущей
дата
ликвидно-
сти
суть
равен или
курс
выше нормативного
хотя
значения
сеть
на
один
конец периода, но
язык
наметилась
тенденция
сеть
его
хотя
снижения, тогда
весь
определяют коэффициент утраты платежеспо-
собности
суть
(L
6
) за период, равный трем
ввод
месяцам:
L
6
= [(L
4
1 + 3) / t (L
4
1 – L
4
0)] / 2 (19)
Если
курс
L
6
< 1, то
либо
предприятие
счет
не
опыт
имеет реальной
указ
возможности
суть
сохранить
свою платежеспособность в течении
факт
трех месяцев, и наоборот [30 с. 323-324].
Все коэффициенты ликвидности
суть
отличаются
блок
набором
факс
ликвидных
средств. Нормативы для
итог
них получены в результате статистической
указ
обработки
семь
данных и представляют средние
счет
величины.
Расчет данных коэффициентов необходим
торг
не
опыт
только
куда
для
итог
разносторонней
дата
характеристики
семь
платежной
указ
способности
суть
организации, но
язык
и для
итог
разных внешних
пользователей
дата
аналитической
указ
информации.
Так, для
итог
поставщиков сырья и материалов наиболее
цель
интересен
коэффициент текущей
дата
ликвидности. Банк, кредитующий
учет
данную организацию,
большое
рост
внимание
счет
уделяет коэффициенту критической
указ
ликвидности.
Покупатели
курс
и держатели
курс
акций
учет
и облигаций
учет
предприятия
сеть
в большей
дата
мере оценивают платежную способность организации
факт
по
чтоб
коэффициенту
текущей
дата
ликвидности.
Организации, предоставляющие
счет
долгосрочный кредит, в большей
дата
степени
тема
интересуются
блок
коэффициентами
явно
ликвидности, характеризующими
явно
перспективную платежную способность.
Организации, предоставляющие
счет
краткосрочные
цена
кредиты и ссуды на
один
пополнение
счет
запасов, в большей
дата
степени
тема
интересуются
блок
коэффициентами
явно
24
ликвидности, характеризующими
явно
текущую или
курс
срочную платежную
способность.
Данные
цена
коэффициенты отражают определенную сторону платежной
указ
способности
суть
организации
факт
и являются
блок
только
куда
ориентировочными
явно
индикаторами
явно
финансового
хотя
положения
сеть
организации. Однако
куда
с их помощью можно
язык
выявить
основные
цена
факторы, влияющие
счет
на
один
платежную способность организации, и
определить основные
цена
направления
сеть
ее
цель
улучшения.
25
Глава 2. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости
ООО «Барнаульский Водоканал»
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия
Тип собственности
суть
ООО «Барнаульский
учет
водоканал» - общество
тоже
с огра-
ниченной
указ
ответственностью.
ИНН: 2221064060.
Вид деятельности
суть
(по
чтоб
ОКВЭД): 36.00.2 - Распределение
счет
воды для
итог
питье-
вых и промышленных нужд.
Форма
быть
собственности: 16 - Частная
база
собственность.
ООО «Барнаульский
учет
водоканал» осуществляет следующие
счет
основные
цена
ви-
ды деятельности:
1) Производственная
база
эксплуатация
сеть
водопроводно-канализационного
хотя
комплекса муниципального
хотя
образования, с осуществлением
ввод
финансовой
указ
и хо-
зяйственной
указ
деятельности
суть
по
чтоб
предоставлению услуг водоснабжения
сеть
и водоот-
ведения
сеть
потребителям;
2) Организация
сеть
и реализация
сеть
экономически
семь
целесообразных, выгод-
ных, надежных и эффективных систем
ввод
водоснабжения
сеть
и водоотведения
сеть
различ-
ных потребителей
дата
жилищно-коммунального
хотя
хозяйства
гост
и иных хозяйствующих
субъектов;
3) Осуществление
счет
строительно-монтажных работ по
чтоб
реконструкции
факт
и
модернизации
факт
систем
ввод
водоснабжения
сеть
и водоотведения
сеть
различных потребителей
дата
жилищно-коммунального
хотя
хозяйства;
4) Развитие
счет
форм
срез
информирования
сеть
населения
сеть
по
чтоб
реализуемым про-
граммам;
5) Формирование
счет
инвестиционных источников для
итог
финансирования
сеть
развития
сеть
муниципального
хотя
образования
сеть
жилищно-коммунального
хотя
хозяйства;
6) Монтаж и эксплуатация
сеть
энергетического
хотя
оборудования;
7) Осуществление
счет
проектных работ;
8) Водоснабжение
счет
и водоотведение
счет
хозяйственно-бытовых стоков;
9) Внутренний
учет
и международный лизинг;
26
10) Менеджмент, в том
факс
числе финансовый и лизинговый;
11) Осуществление
счет
посреднической
указ
деятельности;
12) Оказание
счет
складских услуг предприятиям;
13) Организация
сеть
переработки
семь
топлива
гост
на
один
энергоисточниках;
14) Оптовая
база
и розничная
база
торговля
итог
продукцией
дата
производственно-
технического
хотя
назначения, товарами
явно
народного
хотя
потребления
сеть
и др.
Предмет деятельности
суть
предприятия
сеть
– оказание
счет
жилищно-коммунальных
услуг населению и организациям
пуск
города
весь
Барнаул.
Налоговый учет осуществляется
блок
бухгалтерской
указ
службой
указ
Общества, воз-
главляемой
указ
главным бухгалтером. Структура
дело
и численность бухгалтерской
указ
службы определяется
блок
внутренними
явно
правилами
явно
и штатным расписанием
ввод
Обще-
ства.
Отчетным годом
факс
считается
блок
период с 1 января по
чтоб
31 декабря.
Дирекция
сеть
по
чтоб
правовым вопросам
сайт
на
один
основании
факт
представленной
указ
доку-
ментации
факт
исполнителями
явно
дает заключение
счет
по
чтоб
следующим
торг
вопросам:
-дата
есть
истечения
сеть
срока
этот
исковой
указ
давности
суть
по
чтоб
праву требования
сеть
дебитор-
ской
указ
задолженности
суть
по
чтоб
договорам
сайт
поставки
семь
товаров (работ, услуг), письменное
рост
обоснование, подтверждающее
цель
исчисление
счет
срока
этот
исковой
указ
давности
суть
и даты его
хотя
истечения;
-дата
есть
истечения
сеть
срока
этот
исковой
указ
давности
суть
по
чтоб
праву требования
сеть
кредитор-
ской
указ
задолженности
суть
по
чтоб
договорам
сайт
поставки
семь
товаров (работ, услуг), письменное
рост
обоснование, подтверждающее
цель
исчисление
счет
срока
этот
исковой
указ
давности
суть
и даты его
хотя
истечения;
-обеспечивает информирование
счет
бухгалтерии
факт
по
чтоб
следующим
торг
вопросам:
-дата
есть
признания
сеть
должником
факс
и (или) дата
есть
вступления
сеть
в силу решения
сеть
су-
да
весь
и размер подлежащих уплате штрафов, пени
тема
и иных санкций
учет
за нарушение
счет
договорных обязательств, а также
план
сумм возмещения
сеть
убытков или
курс
ущерба;
-условия
сеть
договоров, по
чтоб
которым предусмотрен особый момент возник-
новения
сеть
права
гост
собственности, отличный от общепринятого, путем
ввод
внесения
сеть
в
программу 1С;
27
-дата
есть
подачи документов на
один
государственную регистрацию объектов,
сделок и прав с предоставлением
ввод
копии
факт
справки
семь
регистрирующего
хотя
органа;
-дата
есть
государственной
указ
регистрации
факт
права
гост
собственности
суть
на
один
недвижимое
рост
имущество, с предоставлением
ввод
копии
факт
свидетельства
гост
о государственной
указ
регист-
рации
факт
права;
-на
один
основании
факт
представленной
указ
документации
факт
обеспечивает правовое
рост
со-
провождение
счет
следующих вопросов:
-условия
сеть
и факты исполнения
сеть
договоров;
-последствия
сеть
нарушения
сеть
условий
учет
договоров.
Налоговый учет ведется
блок
на
один
основании
факт
первичных документов бухгал-
терского
хотя
учета. В первичных учетных документах могут содержаться
блок
дополни-
тельные
цена
реквизиты в целях получения
сеть
информации
факт
для
итог
целей
дата
внутренней
дата
и на-
логовой
указ
отчетности. Первичные
цена
документы, по
чтоб
которым данные
цена
принимаются
блок
к налоговому учету, проверяются
блок
по
чтоб
форме (полнота
есть
и правильность их оформ-
ления) и содержанию (законность документированных операций, логическая
база
увязка
этот
отдельных показателей). Первичные
цена
документы, составленные
цена
на
один
ино-
странных языках, должны иметь построчный перевод на
один
русский
учет
язык.
Ведение
счет
бухгалтерского
хотя
учета
есть
в Обществе осуществляется
блок
по
чтоб
машинно-
ориентированной
указ
форме с использованием
ввод
автоматизированной
указ
учетной
указ
систе-
мы 1С 8- УПП, формирующей
дата
учетные
цена
налоговые
цена
регистры, по
чтоб
счетам
сайт
налого-
вого
хотя
учета. Налоговая
база
учетная
база
информация
сеть
ведется
блок
и хранится
блок
на
один
электронных
и бумажных носителях.
Учетная
база
политика
этот
Общества
гост
для
итог
целей
дата
налогообложения, призвана
один
обеспечить:
- выполнение
счет
таких основополагающих принципов учета, как полно-
та, точность, своевременность, непротиворечивость, рациональность, непре-
рывность и последовательность; соблюдение
счет
установленных налоговым зако-
нодательством
факс
требований
учет
к налоговой
указ
отчетности;
- единство
тоже
методики
семь
при
итак
организации
факт
и ведении
факт
налогового
хотя
учета
есть
в
Обществе в целом
факс
и в ее
цель
подразделениях;
28
- оперативность и гибкость реагирования
сеть
системы налогового
хотя
учета
есть
на
один
изменения
сеть
условий
учет
осуществления
сеть
финансово-хозяйственной
указ
деятельности
суть
и нормативно-правовых актов по
чтоб
налогообложению; правильное, полное
рост
и
своевременное
рост
исчисление
счет
и уплату налогов.
Общая
база
жилая
база
площадь, обслуживаемая
база
ООО «Барнаульский
учет
водоканал»
на
один
01.01.15 составляет 281,8 тыс. кв. м, в т. ч. жилого
хотя
фонда
весь
–70,3 кв. м., нежи-
лого
хотя
фонда
весь
–211,5 тыс. кв. м; общая
база
площадь ветхого
хотя
и аварийного
хотя
жилья со-
ставляет 2 тыс. кв. м или
курс
0,7%. Уровень оснащенности
суть
жилищного
хотя
фонда
весь
вида-
ми
явно
благоустройства
гост
отражен в таблице 6.
Таблица 6
Уровень оснащенности жилищного фонда видами благоустройства
Вид удобств
Жилищный фонд, тыс. кв. м.
Водопровод
43,3
Канализация
5,7
Центральное отопление
70,3
Рассмотрим
торг
структуру производственных основных средств ООО «Бар-
наульский
учет
водоканал», т.е. тех средств труда, участвующих прямо
лишь
или
курс
косвен-
но
язык
в процессе производства
гост
продукции
факт
(таблица 6). Данные
цена
таблицы 7 свиде-
тельствуют о том, что
либо
структура
дело
основных фондов предприятия
сеть
в рассматри-
ваемый период претерпела значительные
цена
изменения. В течение
счет
2012-2014гг.
возрастает их удельный вес с 90,39% до 93,20%, что
либо
является
блок
положительной
указ
тенденцией. Возрастает удельный вес машин и оборудования. Стоимость их на
один
конец 2014 г. составляет 8698 тыс. руб. Наибольший
учет
удельный вес в структуре
основных средств организации
факт
составляют сооружения
сеть
(более
цель
90%).
Это
либо
в основном
факс
связано
язык
со спецификой
указ
производства, так как водопро-
водные
цена
и канализационные
цена
сети
суть
являются
блок
основным объектом
факс
пользования
сеть
в
ООО «Барнаульский
учет
водоканал». Расчет платы за отопление
счет
и горячую воду
происходит по
чтоб
схеме:
Плата
есть
за отопление
счет
= (Тариф на
один
тепловую энергию + Инв. надбавка
этот
к
тарифу) х НДС х Норматив потребления
сеть
тепловой
указ
энергии
факт
на
один
отопление
29
Таблица 7
Структура основных фондов на конец года
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
тыс.
руб.
уд.
вес
%
тыс.
руб.
уд.
вес
%
тыс.
руб.
уд.
вес %
Здания
21798
6,35
14180
2,87
14180
2,59
Транспортные сред-
ства
796
0,25
988
0,20
1159
0,23
Машины и оборудо-
вание
1202
0,35
5720
1,18
8698
1,58
Сооружения
310000
90,39
460000
93,41
510000
93,20
Производственный и
хозяйственный ин-
вентарь
9152
2,66
11548
2,34
13115
2,39
Итого
342948
100
492436
100
547152
100
Плата
есть
за горячую воду = (Тариф на
один
тепловую энергию + Инв. надбавка
этот
к
тарифу) х НДС х Норматив потребления
сеть
тепловой
указ
энергии
факт
на
один
подогрев воды +
Тариф на
один
холодную воду НДС.
Рассмотрим
торг
основные
цена
экономические
счет
показатели
курс
ООО «Барнаульский
учет
водоканал», полученные
цена
данные
цена
сведем
ввод
в таблицу 8.
Таблица 8
Основные экономические показатели ООО «Барнаульский водока-
нал» за 2015 – 2017гг.
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Откло-
нение
2017/20
15,
Темп
роста,
%
Основные средства
721923
795719
987 636
265713
36,81
Запасы
27514
26206
28602
1088
3,95
Дебиторская задол-
женность
299248
259812
347824
48576
16,23
Уставный капитал
10
10
10
-
-
Кредиторская задол-
женность
514192
430500
473755
-40437
-7,86
Выручка
1439025
1647134
1775569
336544
23,39
Себестоимость
847378
932789
994009
146631
17,30
Чистая прибыль
134453
240591
267413
132960
98,89
Рентабельность
0,160171
0,21430
0,221086
0,06
38,03
30
Из таблицы 8 видно, что
либо
выручка
этот
от реализации
факт
компании
факт
по
чтоб
сравнению
с базовым периодом
факс
увеличилась (с 1439025,0 тыс. руб. на
один
31.12.2015 г. до
1775569,0 тыс. руб. на
один
31.12.2017 г.). За анализируемый период изменение
счет
объ-
ема
быть
продаж составило 336544,0 тыс. руб. Тем
ввод
прироста
есть
составил 23,4%
Валовая
база
прибыль на
один
31.12.2015 г. составляла 591647,0 тыс. руб. За ана-
лизируемый период она
один
возросла на
один
189913,0 тыс. руб., что
либо
следует рассматри-
вать как положительный момент и на
один
31.12.2017 г. составила 781560,0 тыс. руб.
Прибыль от продаж на
один
31.12.2015 г. составляла 230491,0 тыс. руб. За
анализируемый период она, также, как и валовая
база
прибыль, возросла на
один
162062,0
тыс. руб., и на
один
31.12.2017 г. прибыль от продаж составила 392553,0 тыс. руб.
Следует отметить высокий
учет
уровень коммерческих и управленческих
расходов в структуре отчета
есть
о ѐ организации.
На начало анализируемого
хотя
периода
весь
их доля
итог
составляла 42,6%, от себе-
стоимости
суть
реализованной
указ
продукции, а на
один
конец периода
весь
- 39,1% от себестои-
мости
суть
проданных товаров, продукции, работ, услуг.
Показателем
ввод
повышения
сеть
эффективности
суть
деятельности
суть
предприятия
сеть
можно
язык
назвать более
цель
высокий
учет
рост выручки
семь
по
чтоб
отношению к росту себестоимо-
сти, который составил 23,4% по
чтоб
сравнению с ростом
факс
себестоимости
суть
(17,3%).
Отрицательным моментом
факс
являются
блок
убытки
семь
по
чтоб
прочим
торг
доходам
сайт
и рас-
ходам
сайт
- на
один
31.12.2017 г. сальдо по
чтоб
ним
торг
установилось на
один
уровне
опыт
4088,0 тыс. руб.,
однако
куда
наблюдается
блок
положительная
база
тенденция
сеть
– за период с конца 31.12.2015 г.
по
чтоб
конец 31.12.2017 г. сальдо по
чтоб
прочим
торг
доходам
сайт
и расходам
сайт
увеличилось на
один
4088,0 тыс. руб.
Как видно
язык
из таблицы №10, чистая
база
прибыль за анализируемый период
выросла на
один
132958,0 тыс. руб., и наконец 31.12.2017 г. установилась на
один
уровне
опыт
267413,0 тыс. руб. (темп прироста
есть
составил 98,9%).
Рассматривая
база
динамику показателей
дата
финансово
тоже
- хозяйственной
указ
дея-
тельности
суть
ООО «Барнаульский
учет
водоканал» особое
рост
внимание
счет
следует обратить
на
один
рентабельность чистых активов и средневзвешенную стоимость капитала.
31
Для
итог
успешного
хотя
развития
сеть
деятельности
суть
необходимо, чтобы рентабель-
ность чистых активов была выше средневзвешенной
указ
стоимости
суть
капитала, тогда
весь
предприятие
счет
способно
язык
выплатить не
опыт
только
куда
проценты по
чтоб
кредитам
сайт
и объявлен-
ные
цена
дивиденды, но
язык
и реинвестировать часть чистой
указ
прибыли
курс
в производство.
В рассматриваемом
факс
в таблице случае, на
один
конец анализируемого
хотя
периода
весь
рентабельность собственного
хотя
капитала равна
один
24,42%, что
либо
больше показателя
итог
средневзвешенной
указ
стоимости
суть
капитала, значение
счет
которого
хотя
составило в соответ-
ствующем
ввод
периоде
ясно
0%.
Это
либо
говорит о том, что
либо
предприятие
счет
способно
язык
выплатить не
опыт
только
куда
про-
центы по
чтоб
кредитам
сайт
и объявленные
цена
дивиденды, но
язык
и реинвестировать часть чис-
той
указ
прибыли
курс
в производство.
Рассматривая
база
динамику доходов и расходов ООО «Барнаульский
учет
водо-
канал» можно
язык
сказать, что
либо
в целом
факс
за анализируемый период ее
цель
можно
язык
назвать
положительной. Однако
куда
следует обратить внимание
счет
на
один
следующие
счет
моменты:
(увеличение
счет
коммерческих и управленческих расходов, уменьшение
счет
сальдо по
чтоб
прочим
торг
доходам
сайт
и расходам,).
Рассмотрим
торг
показатели
курс
рентабельности
суть
организации.
Рентабельность - показатель эффективности
суть
единовременных и текущих
затрат. В общем
ввод
виде
ясно
рентабельность определяется
блок
отношением
ввод
прибыли
курс
к
единовременным или
курс
текущим
торг
затратам, благодаря которым получена
один
эта
есть
при-
быль (таблица 9).
Рассматривая
база
показатели
курс
рентабельности, прежде
ясно
всего
хотя
следует отме-
тить, что
либо
и на
один
начало, и на
один
конец анализируемого
хотя
периода
весь
частное
рост
от деления
сеть
прибыли
курс
до налогообложения
сеть
и выручки
семь
от реализации
факт
(показатель общей
дата
рен-
табельности) находится
блок
у ООО «Барнаульский
учет
водоканал» выше среднеотрас-
левого
хотя
значения, установившегося
блок
на
один
уровне
опыт
10,0%.
На начало периода
весь
показатель общей
дата
рентабельности
суть
на
один
предприятии
факт
составлял 10,4%, а на
один
конец периода
весь
17,8% (изменение
счет
в абсолютном
факс
выраже-
нии
факт
за период - (7,4%)). Это
либо
следует рассматривать как положительный момент.
32
Таблица 9
Динамика показателей рентабельности ООО «Барнаульский водо-
канал» за 2015 – 2017гг.
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Отклонение
2017/2015
Темп
рос-
та, %
Общая рентабельность,
%
0,1037
0,1708
0,1776
0,0739
71,27
Рентабельность про-
даж, %
0,1602
0,2143
0,2211
0,0609
38,03
Рентабельность собст-
венного капитала, %
0,1944
0,2918
0,2442
0,0498
25,63
Рентабельность акцио-
нерного капитала, %
13446
24059
26741
13296
98,89
Рентабельность обо-
ротных активов, %
0,1571
0,2712
0,2758
0,1187
75,60
Общая рентабельность
производственных
фондов, %
5,2350
0,6601
0,3428
-4,8922
-93,45
Рентабельность всех
активов, %
0,1507
0,1138
0,1119
-0,0387
-25,70
Рентабельность фи-
нансовых вложений,
%
1,0284
0,1320
0,1179
-0,9105
-88,54
Рентабельность основ-
ной деятельности
0,4111
0,4337
0,4402
0,0290
7,06
Рентабельность произ-
водства, %
0,6982
0,7658
0,7863
0,0881
12,61
Норма чистой прибы-
ли, %
0,0934
0,1461
0,1506
0,0572
61,19
Повышение
счет
рентабельности
суть
собственного
хотя
капитала c 19,44% до 24,42%
за анализируемый период было вызвано
язык
увеличением
ввод
чистой
указ
прибыли
курс
пред-
приятия
сеть
за анализируемый период на
один
132958,0 тыс. руб.
Как видно
язык
из таблицы, за анализируемый период значения
сеть
большинства
гост
показателей
дата
рентабельности
суть
увеличились, что
либо
следует скорее
цель
рассматривать
как положительную тенденцию.
Рассмотрим
торг
анализ динамики
семь
показателей
дата
деловой
указ
активности. В общем
ввод
случае оборачиваемость средств, вложенных в имущество, оценивается
блок
сле-
дующими
явно
основными
явно
показателями: скорость оборота
есть
(количество
тоже
оборотов,
которое
рост
совершают за анализируемый период капитал предприятия
сеть
или
курс
его
хотя
со-
ставляющие) и период оборота
есть
– средний
учет
срок, за который совершается
блок
один
оборот средств.