26
предприятия чаще всего оценивают финансовую устойчивость на
долгосрочную перспективу, поэтому им важен коэффициент текущей
ликвидности.
Таким образом, анализ платежеспособности включает в себя анализ
ликвидности баланса групповым методом и методом финансовых
коэффициентов.
Расчет и оценка коэффициентов позволяет установить степень
обеспеченности краткосрочных обязательств наиболее ликвидными
средствами. Также коэффициентный метод позволяет оценить соотношение
оборотных активов и краткосрочных обязательств для их возможного
последующего покрытия. Недостатком рассмотренных показателей является то,
что на основе этих коэффициентов сложно прогнозировать будущие денежные
поступления и платежи.
Рассмотрев теоретические и методологические основы анализа
финансовой устойчивости и платежеспособности, перейдем к анализу
финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия на примере ООО
ПО «Аллегро-Классика Блш», который мы проведем в следующем разделе
данной выпускной квалификационной работы.
27
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И
ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ НА ПРИМЕРЕ
ПРЕДПРИЯТИЯ ООО ПО «АЛЛЕГРО-КЛАССИКА БЛШ»
2.1. Организационно-экономическая характеристика организации
ООО ПО «Аллегро-Классика Блш»
Организация ООО ПО «Аллегро-Классика Блш» действует с 19 ноября
1998 г. В 2003 г. предприятию был присвоен ОГРН регистратором Инспекция
Федеральной налоговой службы по г. Мытищи Московской области.
Юридический адрес: 141060, Московская область, город Королев,
микрорайон Болшево, Московская улица, 1.
ООО ПО «Аллегро-Классика Блш» действует на основании устава и
законодательства РФ, имеет статус юридического лица, бухгалтерский учет
ведет на самостоятельном балансе, дочерних компаний и филиалов не имеет.
Уставный капитал общества составляет 10000 рублей. Учредителями
являются 5 физических лиц. Среднесписочная численность работников
составила в 2016 г. 310 человек, среднемесячная зарплата 37500 руб.
Целью деятельности ООО ПО «Аллегро-Классика Блш» является
извлечение прибыли.
Основным направлением деятельности предприятия является
производство прочей мебели, зарегистрированы 2 дополнительных вида
деятельности:
- торговля розничной мебелью в специализированных магазинах;
- торговля оптовая бытовой мебелью.
Для выполнения функций управления предприятиями, организациями
создается соответствующая структура системы управления, представляющей
собой совокупность специализированных подразделений, взаимосвязанных
процессом принятия и реализации управленческих решений.
В основу структуры управления предприятиями положена определенная
система. Наиболее распространена смешанная система, в которой сочетается
28
линейная и функциональная системы.
В ООО ПО «Аллегро-Классика Блш» также применена разновидность
смешанной системы организационной структуры управления. Выбор данной
функциональной структуры обусловлен, четким разделением всех полномочий
на предприятии.
Каждое подразделение занимается лишь только той функцией, для
которой оно предназначено, чтобы предприятие могло существовать.
Организационная структура предприятия ООО ПО «Аллегро-Классика
Блш» изображена на рисунке 5
21
.
В организации существуют следующие службы и отделы: это
конструкторский и технологический отделы, отдел закупок, отдел продаж,
бухгалтерия, служба контроля и основное производство – заготовительный цех
и мебельный цех.
Предприятие ООО ПО «Аллегро-Классика Блш» возглавляет
генеральный директор, который организует всю работу организации, несет
полную ответственность за её состояние, деятельность перед собственником
организации и трудовым коллективом.
Заместитель генерального директора по коммерческим вопросам
осуществляет контроль за финансово-хозяйственной деятельностью
предприятия, обеспечивая эффективное и целевое использование материальных
и финансовых ресурсов, снижение их потерь, принимает меры по
своевременному заключению хозяйственных и финансовых договоров,
обеспечивает выполнение договорных обязательств.
Главный инженер непосредственно подчиняется директору
предприятия. Главный инженер определяет техническую политику,
перспективы развития предприятия и пути реализации комплексных программ
по всем направлениям совершенствования, реконструкции, технического
перевооружения действующего производства.
21
Разработано автором
29
Рисунок 5. Организационная структура управления предприятия
ООО ПО «Аллегро-Классика Блш»
Обеспечивает также постоянное повышение уровня технической
подготовки производства, его эффективности и сокращение материальных,
финансовых и трудовых затрат на производство продукции, работ (услуг),
высокое их качество, надежность и долговечность в техническими условиями и
требованиями технической эстетики, рациональное использование
Финансовый
отдел
Генеральный директор
Главный инженер
Производство
Бухгалтерия
Заместитель
генерального
директора
Отдел продаж
Отдел закупок
Конструкторский
отдел
Технологический
отдел
Склад готовой
продукции
Служба контроля
30
производственных фондов и всех видов ресурсов.
В конструкторском отделе разрабатывается техническая документация
на новые модели мебели с учетом последних мебельных модных тенденций.
Технологический отдел, возглавляемый главным технологом,
обеспечивает технологическую готовность производства, т.е. обеспечивает
наличие на предприятии полных комплектов конструкторской и
технологической документации и средств технологического оснащения,
необходимых для осуществления заданного объема выпуска продукции с
установленными технико-экономическими показателями.
Служба контроля обеспечивает контроль качества продукции. На складе
готовой продукции осуществляется приемка готовой продукции, комплектация,
а также организация рационального хранения, внутренней транспортировки,
упаковки и подготовки продукции к отправке потребителям, контроль за
режимами и способами хранения готовой продукции и ведение учета
продукции на складе. При реализации осуществляется учет выполнения заказов
по отгрузке и разгрузке готовой продукции.
Финансовый отдел возглавляет финансовый директор, в его функции
входят:
обеспечение финансирования хозяйственной деятельности
предприятия;
разработка финансовой программы развития;
разработка инвестиционной политики;
определение кредитной политики.
В состав финансового отдела входит бухгалтерия, возглавляемая
главным бухгалтером. Главный бухгалтер осуществляет учет средств
организации и хозяйственных операций с материальными и денежными
ресурсами, устанавливает результаты финансово-хозяйственной деятельности
организации, а также, руководит работой по планированию и экономическому
стимулированию в организации, повышению производительности труда,
выявлению и использованию производственных резервов улучшению
31
организации производства, труда и заработной платы.
Отдел закупок является функционально обособленным подразделением
предприятия ООО ПО «Аллегро-Классика Блш». Отдел закупок определяет
потребность в материальных ресурсах, проводит расчет средств на
приобретение материальных ресурсов. Для расчетов необходимы данные из
бухгалтерии и финансового отдела о наличии свободных оборотных средств. В
отделе закупок ведется поиск, анализ данных, выбор поставщиков.
Отдел продаж осуществляет продвижение готовой продукции на рынок,
увеличение стоимости и рентабельности заключенных контрактов, расширение
и сохранение клиентской базы, и формирование доверительных отношений с
клиентами.
Предприятие ООО ПО «Аллегро-Классика Блш» осуществляет свою
основную хозяйственную деятельность в основном в пределах г. Москвы и
Московской области.
Основными покупателями мебели предприятия ООО ПО «Аллегро-
Классика Блш» являются гостиницы, деловые центры, другие фирмы и
организации, а также физические лица.
Организация строит свои отношения с юридическими и физическими
лицами во всех сферах деятельности исключительно на основе договоров.
Конкуренцию деятельности организации составляют имеющиеся
производители мягкой мебели в г. Москве и Московской области, основные из
них:
- мебельная фабрика «Модерн» г. Щелково;
- фабрика мягкой мебели «Ваш стиль» г. Щелково;
- фабрика мебели «Авангард» г. Королев;
- ООО «Мебельная Фабрика Марта»;
- мебельная фабрика «Гливер» г. Москва;
- мебельная фабрика «ТРИЭС» г. Королев.
Деятельность предприятия характеризуются системой технико-
32
экономических показателей, на основе уровня и динамики которых можно дать
общую оценку эффективности деятельности предприятия.
Рассмотрим основные технико-экономические показатели
деятельности исследуемого предприятия ООО ПО «Аллегро-Классика Блш» в
целом. Исходные данные предоставлены предприятием ООО ПО «Аллегро-
Классика Блш» (Приложения 3,4).
Расчеты представлены в таблице 1
22
. Как показал анализ, за
исследуемый 2017 год наблюдается отрицательная динамика выручки, что
составило 84,9% относительно 2015 года. Показатель себестоимости имеет
довольно нестабильную динамику: за исследуемый период себестоимость в
2017 году снизилась и составила 93,6% относительно предыдущего года и
85,1%относительно 2015 года, за счет уменьшения выпуска товарной
продукции.
Стоимость основных средств на предприятии на протяжении
исследуемого периода увеличивается, преимущественно за счет их переоценки.
Увеличение стоимости оборотных средств в 2016 году составило
106,6%, это произошло в основном за счет значительного увеличения
производственных запасов и готовой продукции, а в 2017 году составило
105,2% относительно 2015 г.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в 2016 году снизился
на 0,6 оборота (3,5-4,1) или на 14,6% (100-85,4), а в 2017 году снизился еще на
0,2 оборота или на 5,7%, то есть с каждого рубля оборотных средств
предприятие получило на 0,2 руб. выручки от продаж меньше, чем в 2016 г.,
причем снижение показателя происходило ежегодно. Соответственно
длительность оборота оборотных средств за рассматриваемый период
увеличился на 21 день или на 23,9%. То есть динамика данных показателей
свидетельствует о существенном замедлении оборачиваемости оборотных
активов и снижении эффективности их использования.
22
Разработано автором
33
Таблица 1
Динамика основных показателей ООО ПО «Аллегро-Классика Блш»
за 2015-17 гг.
Показатели
Еденицы
измерен
ия
2015
год
2016
год
2017
год
1. Объем товарной продукции
Темп роста:
- к предыдущему году
- к базисному году
тыс. руб.
%
%
442466
100,0
100,0
403471
91,2
91,2
373722
92,6
84,5
2. Выручка от продаж
Темп роста:
- к предыдущему году
- к базисному году
тыс. руб.
%
%
448797
100,0
100,0
407984
90,9
90,9
380872
93,4
84,9
3. Полная себестоимость
продукции
Темп роста:
- к предыдущему году
- к базисному году
тыс. руб.
%
%
429284
100,0
100,0
390170
90,9
90,9
365259
93,6
85,1
4. Прибыль от продаж
Темп роста:
- к предыдущему году
- к базисному году
тыс. руб.
%
%
19513
100,0
100,0
17814
91,3
91,3
15613
87,6
80,0
5. Прибыль до налогообложения
Темп роста:
- к предыдущему году
- к базисному году
тыс. руб.
%
%
18670
100,0
100,0
17228
92,3
92,3
15053
87,4
80,6
6. Материальные затраты
Темп роста:
- к предыдущему году
- к базисному году
тыс. руб.
%
%
184625
100,0
100,0
175025
94,8
94,8
154879
88,5
83,9
7. Материалоотдача (п.1/п.6)
Темп роста:
- к предыдущему году
- к базисному году
руб./руб.
%
%
2,4
100,0
100,0
2,31
96,0
96,0
2,41
1,04
1,01
8. Рентабельность продаж
(п.4/п.2)
Темп роста:
- к предыдущему году
- к базисному году
%
%
%
4,35
100,0
100,0
4,37
99,8
99,8
4,1
93,8
94,3
9. Среднегодовая стоимость
основных средств
Темп роста:
- к предыдущему году
- к базисному году
тыс. руб.
%
%
2529
100,0
100,0
2641
104,4
104,4
2757
104,4
109,0
10. Фондоотдача (п.2/п.9)
Темп роста:
- к предыдущему году
- к базисному году
руб./руб.
%
%
177,5
100,0
100,0
154,5
87,0
87,0
138,1
89,4
77,9
34
Продолжение таблицы 1
Показатели
Еденицы
измерен
ия
2015
год
2016
год
2017
год
11. Фондоемкость продукции
(п.9/п.2)
Темп роста:
- к предыдущему году
- к базисному году
руб./руб.
%
%
0,006
100,0
100,0
0,006
100,0
100,0
0,007
116,7
116,7
12. Среднегодовая сумма
оборотных средств
Темп роста:
- к предыдущему году
- к базисному году
тыс. руб.
%
%
110024
100,0
100,0
117321
106,6
106,6
115785
98,7
105,2
13. Коэффициент
оборачиваемости оборотных
средств (п.2/п.12)
Темп роста:
- к предыдущему году
- к базисному году
обороты
%
%
4,1
100,0
100,0
3,5
85,4
85,4
3,3
94,3
80,5
14. Период оборачиваемости
оборотных средств (360/п.13)
Темп роста:
- к предыдущему году
- к базисному году
дни
%
%
88
100,0
100,0
103
117,0
117,0
109
105,8
123,9
15. Среднесписочная численность
работников
Темп роста:
- к предыдущему году
- к базисному году
чел.
%
%
228
100,0
100,0
230
100,9
100,9
226
98,3
99,1
16. Производительность труда
(п.2/п.15)
Темп роста:
- к предыдущему году
- к базисному году
тыс.
руб./чел.
%
%
1968
100,0
100,0
1774
90,1
90,1
1685
95,0
85,6
17.Чистая прибыль
Темп роста:
- к предыдущему году
- к базисному году
тыс. руб.
%
%
14876
100,0
100,0
13729
90,3
90,3
11980
87,3
80,5
На рисунке 6 показана динамика основных показателей деятельности
35
ООО ПО «Аллегро-Классика Блш»
23
.
Рисунок 6. Основные показатели деятельности предприятия ООО
ПО «Аллегро-Классика Блш»
Динамика показателя среднесписочной численности работающих в ООО
ПО «Аллегро-Классика Блш» достаточно неравномерная. В 2015 году на нем
работало 228 человек, в 2016 году – 230 человек, а в 2017 году произошло
сокращение численности работников на 1,7% (100%-98,3%).
Таким образом, динамика показателей использования активов в целом
свидетельствует о снижении эффективности деятельности ООО ПО «Аллегро-
Классика Блш» к концу периода.
Рассмотрев общую характеристику предприятия ООО ПО «Аллегро-
Классика Блш», перейдем к анализу его платежеспособности.
23
Разработано автором
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
700000
800000
900000
2015 год 2016 год 2017 год
448797
407984
380872
429284
390170
365259
19513
17814
15613
Тыс.руб.
Выручка от продаж Полная себестоимость продукции Прибыль от продаж