51
ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1. Пути повышения платежеспособности и финансовой устойчивости
предприятия
Реструктуризация кредиторской задолженности организации
Реструктуризация кредиторской задолженности компании, подразумевает
собою конкретную процедуру выполнения ряда сделок и действий между
предприятием-должником и её кредиторами.
Наибольшая доля задолженности ООО «Виза Сервис» требуется в ООО
«ИТЦ», ООО «Стандарт-Ойл» и «Побег». Из абсолютно всех методов
реструктуризации кредиторской задолженности, ООО «ВИЗА СЕРВИС» можно
посоветовать такого рода метод как рассрочка либо задержка платежей и
взаимозачет – применяем взаимозачет.
Например, организация ООО «Виза Сервис» заключит с ООО «ИТЦ»,
который ООО «Виза Сервис» должна в 2018 г. 1327,4 тыс. руб., соглашение на
рассрочку на время и в соглашении станет показана помесячная совокупность
платежа. Этим самым ООО «Виза Сервис», уже после решения подобного
соглашения с первого месяца станет оплачивать ООО «ИТЦ» по 110,6 тыс. руб.
(1327,4 тыс. руб: 12 мес.). Однако при такого рода условия, предприятию ООО
«ВИЗА СЕРВИС» очень важно будет постоянно и в достаточной мере
располагать независимыми средствами, при этом каждый месяц. Таким образом,
при подходящих финансовых обстоятельствах ООО «Виза Сервис» к окончанию
2019 г. сумела б ликвидировать данные обязательства перед ООО «ИТЦ».
При подборе вида с отсрочкой платежа, возможно предположить, что ООО
«Виза Сервис» заключит соглашение на отсрочку платежа с одним из
собственных генпоставщиков на необходимую сумму 1625,8 тыс. руб. в
последующих обстоятельствах генпоставщика: при плате 10% от суммы
задолженности в течение 10 суток, остальную необходимую сумму
52
задолженности возможно станет погасить через время уже после подписания
соглашения. Таким образом, при этом виде ООО «Виза Сервис» погасит в
протяжение 10 суток 162 585 руб., и 1 463 265 руб. (1625,8 – 162,6) обязана будет
ликвидировать к истечению времени соглашения.
Теперь проанализируем 2-ой представленный метод реструктуризации
кредиторской задолженности – взаимозачет с применением перехода долга.
Предположим четко схему, показывающую процедуру перехода существующей
у ООО «Виза Сервис» кредиторской задолженности рис. 11.
Рисунок 12 - Схема процесса перевода долга
Из данной схемы вытекает что, ООО «Виза Сервис» считается должником
по взаимоотношению к ООО «Экоресурс», а организация ООО «Предпосылка»
по взаимоотношению к ООО «Виза Сервис» считается дебитором. Таким
образом, переход кредиторской задолженности ООО «Виза Сервис» станет
переадресован её дебитору т.е предприятию ООО «Предпосылка», что в
собственную очередь в следствии выступит кредитором сейчас перед ООО
«Экоресурс».
Далее увеличим схему действительными суммами задолженностей любого
компании. ООО «Виза Сервис» в окончание 2017 г. содержит непогашенную
долг пред ООО «Экоресурс» из-за проявленные транспортно-экспедиционные
обслуживание в сумме 262,2 тыс. руб. В то же время с данным организация ООО
«Предпосылка» на окончание 2017 г. считается должником компании ООО
«Виза Сервис» за отгруженный продукт в сумме 368,4 тыс. руб. Допустим, что в
случае если все без исключения 3 компании заключат многостороннее
соглашение, в таком случае в период, определенный соглашением о переходе
долга, организация ООО «Предпосылка» перечислит денежные ресурсы в сумме
262,2 тыс. руб. предприятию ООО «Экоресурс». При такого рода условии,
ООО «Виза Сервис»
ООО «Экоресурс»
ООО
«Перспектива
»
53
целиком снижается кредиторская задолженность ООО «Виза Сервис», а вот
дебиторская задолженность только лишь на 106,2 тыс. руб. (368,5 – 262,2)
Совершенствование управления запасами
Для улучшения управления резервами компании предполагается введение
автоматизированной программы управления резервами.
FORECAST & SUPPLY - модуль с целью извлечения детального
мониторинга продаж с учётом изменения курса и сезонности, перспективой
возобновлять потребность и отфильтровать пики, а кроме того регулировать
моделированием на любой стадии расчёта.
Что предоставляет предприятию введение специального продукта для
моделирования продаж и расчета заказа FORECAST&SUPPLY?
Сокращение расходов на содержание резервов за счет уменьшения степени
товарных резервов и увеличения оборачиваемости.
Увеличение дохода фирмы за счет наиболее абсолютного удовлетворение
заявок потребителей.
Повышение лояльности покупателей за счет присутствия на базе
необходимых продуктов.
Позволяет стремительно продумать спецзаказ генпоставщику с учетом
экономических и логистических ограничений.
Компания делается наиболее заманчивой в глазах покупателей за счет
наиболее абсолютного удовлетворения заявок.
Возможность оценивать и контролировать эффективность управления
товарными запасами.
1. Настройка блока «Внешние данные»
Этот блок используется в том случае, если система используется в режиме
автономного использования и необходима загрузка обрабатываемых данных из
другой системы. Функционал этого модуля позволяет загрузить данные в данный
модуль. Загрузить необходимые дополнительные параметры номенклатуры,
такие как основной поставщик, базовая единица измерений, подгружаются
54
отдельной обработкой через пункт меню «Загрузка номенклатуры». Загрузка
выполняется из Excel файла.
Если модуль используется интегрировано в другие продукты 1С, то
автоматически загружаются необходимые настройки модуля для работы с
данными.
2. Настройка сценариев анализа данных
Настройки выборки, прогнозирования и обработки данных хранятся в виде
сценариев анализа данных. Для настройки сценариев анализа данных
необходимо заполнить вкладки: «Настройки для формирования истории
продаж», «Показатели», «Обработка данных», «Альтернативный метод».
3. Восстановление истории спроса.
На данном этапе происходит восстановление спроса в те дни, когда был
дефицит, с учётом наличия свободных для продажи остатков. Кроме этого
происходит исключение из истории продаж пиковых всплесков.
4. Расчет прогноза продаж.
На данном этапе происходит расчет прогноза, внесения ручных
корректировок и утверждения прогноза продаж, который в дальнейшем будет
использоваться при формировании заказа. Для расчетов, внесения ручных
корректировок и визуализации расчетов используется форма «Расчет прогноза
продаж».
5. Настройка сценариев формирования заказов.
На данном этапе происходит настройка сценариев формирования заказов
поставщикам с учетом существующих заказов поставщикам, страховых запасов,
периодичности поставок, текущего остатка и потребности в товарах, а также
заданного уровня сервиса по каждому товару. В сценариях заполняются вкладки:
Вкладка «Настройки», «Источники данных», «Параметры расчета товарного
запаса».
6. Заполнение дополнительной справочной информации.
55
На данном этапе происходит заполнение необходимой для расчета заказов
справочной информации: срок выполнения заказов, закупочные цены
номенклатуры, стоимость доставки различными контейнерами.
7. Формирование заказа.
Расчет заказа поставщикам выполняется обработкой «Формирование
заказа». Перед расчетом заполняется вкладка «Настройки», на которой
указывается сценарий формирования заказа и прогноз продаж, по которым будет
производиться расчет заказа. Сам расчет производится на вкладке «Расчет». При
расчете дополнительно учитываются
- минимальный возможный заказ у поставщиков по позициям;
- объёмно-весовые характеристики номенклатурных позиций;
- стоимость доставки разными транспортными средствами, их
грузоподъёмность и вместимость.
В результате расчетов мы получаем:
- необходимый заказ по товарам с учетом существующих заказов
поставщикам, страховых запасов, периодичности поставок, текущего остатка и
потребности в товарах, а также заданного уровня сервиса по каждому товару;
- выбор оптимальных транспортных средств;
- разбивка заказа по транспортным единицам для оптимизации плотности
груза в каждом;
- потребность в деньгах для обеспечения полного заказа.
При необходимости рассчитанное количество к заказу можно
скорректировать вручную. После чего можно сформировать документы «Заказ
поставщику».
Таким образом, можно уменьшить количество запасов на предприятии, и
закупать необходимое количество для деятельности предприятия.
Реструктуризация дебиторской задолженности
На протяжении всего периода у предприятия выявлена достаточно высокая
дебиторская задолженность, что снижает ликвидность предприятия.
56
Рассмотрим внедрение автоматизации взыскания проблемной
задолженности.
Данная программа поможет автоматизировать взыскание на досудебной
стадии, стадиях судебного производства и сопровождения исполнительного
производства
В программном продукте автоматизированы:
- введение, сохранение и обрабатывание информации по должникам и
долговым обязательствам
- регулируемый состав информации по должникам, долговым
обязательствам и мероприятиям
- отбор должников с одними и теми же ФИО
- внесение данных о задолженности и истории её изменения
- внесение данных о платежах, как непроверенных, так и утвержденных
клиентом
- сохранение информации об исполнителях, трудящихся согласно
долговому обязательству
- подсчет рассылки претензионных писем
- сохранение истории абсолютно всех событий, выходивших с долговым
обязательством с этапа его поступления в работу
- скоринг долговых обязательств
- сценарии работы с задолженностью
- подсчет операций по взысканию в досудебный период, стадиях судебного
производства и поддержания исполнительного производства
- формирование печатных конфигураций в формате Microsoft Word
- формирование внутренних сведений и сведений для покупателя
Одна из особенностей программы - принципиально новый механизм
формирования произвольного набора данных. Это позволяет самой организации
определять состав данных, который необходим для описания должников и
долговых обязательств характерной для предприятия сферы деятельности. Более
того, состав данных может быть различным для должников - физических лиц и
57
должников - юридических лиц, а также для долговых обязательств различных
видов. Состав видов долговых обязательств также полностью задается в
пользовательском режиме.
Модуль скоринга позволяет подразделять задолженность на категории в
зависимости от ее параметров. При этом в качестве данных для скоринга могут
браться как данные должника и долгового обязательства, так и результаты
работы. Скоринг может использоваться для двух целей. Одна из них -
единовременное разбиение задолженности на категории, выбор методов работы
в соответствии с категорией и последующий анализ результатов. Второй вариант
- автоматическое отслеживание некоторых изменяющихся параметров, таких как
оплаты или сроки нахождения в отделе. Такой скоринг может выполняться
каждый день, обновляя текущую категорию задолженности. Отчет по
категориям поможет проконтролировать, в какой момент параметры
задолженности изменились и надо осуществить какие-либо действия.
Для соблюдения принятой технологии взыскания предусмотрен механизм
сценариев работы с задолженностью. Сценарий реализован в виде карты бизнес-
процесса, создаваемой в визуальном редакторе пользователем (администратором
системы). После создания стандартных сценариев можно назначать их
должникам, в том числе и в зав симости от категории, присвоенной скорингом.
После того, как сценарий запущен для конкретного должника, он автоматически
формирует мероприятия исполнителю, отслеживает их выполнение, выбирает
направление движения в зависимости от результатов проведенных мероприятий.
Для руководителей отделов и организации в целом предусмотрен
специальный рабочий стол для управления загрузкой сотрудников. Рабочий стол
позволяет просматривать загруженность сотрудников, перераспределять
должников, распределять поступивших должников, в том числе и в
автоматическом режиме.
В УВДЗ может интегрироваться встроенный колл - центр,
обеспечивающий не посредственно в программе прием и совершение звонков,
58
определение номера, пере адресацию звонка, запись разговоров, дозвон по
номеру и списку номеров.
Колл-центр реализован независимым от модели АТС.
В программном продукте предусмотрен универсальный модуль загрузки
данных свободного формата. Этот механизм используется для импорта данных
по должникам и долговым обязательствам, данных о задолженности и платежах.
Данные импортируются в виде таблицы на отдельную закладку документа,
а после настройки соответствия между колонками таблицы и поля ми документа
пере носятся в базу данных. Настройки для загрузки данных разных форматов
сохраняются в системе.
В программу включена разработка «Управление электронными
документами», позволяющая непосредственно из программы создавать
документы в формате Microsoft Word. Шаблоны документов с полями,
подлежащими замене реальными данными, создает пользователь.
Предусмотрен удобный механизм настройки соответствия полей замены и
данных программы.
В досудебном взыскании основным является взаимодействие с
должником, как дистанционное, так и личное. «Управление взысканием
дебиторской задолженности» помогает учитывать все мероприятия по общению
с должником - как планировать их, так и заносить результаты выполнения и
комментарий сотрудника.Таким образом можно учитывать как звонки, выезды и
встречи с должником, так и поиск информации, подготовку документов и любые
другие события, планирование и выполнение которых необходимо фиксировать.
Для исполнителя предусмотрено рабочее место по досудебному
взысканию, позволяющее просмотреть задолженность, находящуюся в работе, и
историю работы с ней. Также предусмотрено расписание рабочего дня
сотрудника, позволяющее исполнителю просматривать и корректировать план
своей работы на день.
59
Судебное производство является строго регламентированным процессом.
С другой стороны, необходимо формирование большого числа “бумажных“
документов.
“Управление взысканием дебиторской задолженности” предоставляет
возможность исполнителю подготовить всю цепочку документов, а механизм
формирования печатных форм поможет быстро распечатать тексты обращений в
суд, сопроводительных и любых других необходимых документов.
Для сотрудника предусмотрено рабочее место, в котором он может видеть
статус прохождения всех своих дел и календарь с мероприятиями на
произвольное количество дней.
При сопровождении исполнительного производства сотрудник должен
контролировать продвижение дела и, при необходимости, участвовать в
мероприятиях с судебными приставами. «Управление взысканием дебиторской
задолженности» дает возможность учета сведений о передаче исполнительного
листа и открытии исполнительного производства.
Сотрудник может планировать мероприятия и заносить результаты их
выполнения. Также в программе можно отражать имущество должника,
подлежащее конфискации, и факты его оценки, ареста и реализации.
Реструктуризация дебиторской задолженности и ее экономическая
эффективность.
Реструктуризация дебиторской задолженности представляет собой
сложнейший процесс. В каждом конкретном случае проведение
реструктуризации зависит от тех обстоятельств, которые складываются в
результате хозяйственной деятельности предприятия. Положительные или
отрицательные моменты проведения реструктуризация задолженности
контрагентов во многом зависят от характера условий уже заключенных
договоров, объема и вида долгов, сроков их исполнения, финансового состояния
контрагентов, а также общей экономической ситуации в регионе и в стране в
целом. Поэтому, основная цель реструктуризации долга это - изменение способа
погашения задолженности, а также ее сроков.
60
Для снижения дебиторской задолженности предприятия ООО «ВИЗА
СЕРВИС», выберем один из способов реструктуризации как, факторинг и
обоснуем данный выбор с практической стороны.
Факторинг является одной из финансовых операций, которая состоит в
договоре между предпринимателем и поставщиком о работе на условия отсрочки
платежей. Также в подобном договоре берет участие и представитель
финансовой стороны – факторинговая компания или банк.
Принцип действия факторинга прост: фактор кредитор предъявляет
фактору документы про задолженность дебитора. В свою очередь факторинговая
компания или банк управляют всей задолженностью покупателя товара, а
именно – выплачивает до 90% задолженности дебитора. В это же время фактору
и дебитору необходимо обговорить все договоренности относительно времени
финансовой сделки. На последнем этапе дебитор должен выплатить всю
задолженность факторинговой компании или банку. Ставка факторинга ВТБ
зависит от размеров сделки и ее участников.
Рисунок 13 - Принцип действия факторинга
Услуги факторинга в России получили свое развитие относительно
недавно, поэтому область подобного финансирования в нашей стране довольно
молодая. Попытки внедрения операций факторинга были предприняты еще в
конце 80-х годов, но отсутствие методических наработок и международного
опыта во времена СССР привели к тому, что суть этих услуг была совершенно