26
∆ОИЗ — увеличение (уменьшение) общей величины основных
источник покрытия запасов.
29
Нормальная (достаточная) финансовая устойчивость возникает, когда
фирма финансирует свои затраты за счет долгосрочных займов и
собственных средств. При таком типе финансовой устойчивости достигается
максимальная эффективность производственной деятельности. Нормальная
финансовая устойчивость выражается формулой:
М2 = (0,1,1), т.е. ∆СОС < 0, ∆СДИ > 0, ∆ОИЗ > 0, (3)
Неустойчивое финансовое положение возникает, когда предприятие не
может покрыть свои затраты собственным средствами и долгосрочными
кредитами, и вынуждена прибегнуть к краткосрочным займам для ведение
производственной деятельности. К примеру, если фирма не может
приобрести материалы, для непрерывности производственного цикла, и
вынуждена обратиться к заемным средствам (краткосрочные кредиты,
кредиторская задолженность) для ихней покупки, то такая фирма находиться
в неустойчивом положении. Такое положение может возникать если
замедлилась скорость превращения вложенных активов в реальные деньги
(операционный цикл). Стоит отметить что, такое финансовое положение
довольно часто возникает на фирмах и далеко не всегда приводит к краху
фирмы. На этом этапе грамотное управление финансами, мобилизация
активов и резервов должно быть в приоритете у руководства. Неустойчивое
финансовое положения выражается формулой:
М3 = (0,0,1), т.е. ∆СОС < 0, ∆СДИ < 0, ∆ОИЗ > 0, (4)
Кризисное финансовое положение возникает, когда фирма исчерпала
все возможные источники финансирования и неспособна выплатить за
своими обязательствами. В данном случае предприятие ожидает банкротство
или санация.
Кризисное состояние описывает следующая формула:
29
Панкова, Татьяна Комплексный подход к диагностике финансового состояния
организации / Татьяна Панкова. - Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2013. – 162 с.
27
М4 = (0,0,0), т.е. ∆СОС < 0, ∆СДИ < 0, ∆ОИЗ < 0, (5)
К показателям финансовой устойчивости относят: коэффициент
капитализации, уровень маневренности, коэффициент структуры
долгосрочных вложений, показатель долгосрочного привлечение заемных
средств, коэффициент структуры привлеченного капитала, коэффициент
маневренности функционального капитала и другие.
30
Коэффициент капитализации — это соотношения всего заемного
капитала к собственному. С помощью данного коэффициента можно
определить, какие источники финансирования средств на предприятии
преобладают. Чем больше данный коэффициент, тем больше фирма зависит
от внешнего финансирования. Нормативным коэффициент считается, когда
не превышает 0,7. Расчет коэффициента проводиться за следующей
формулой:
Привлеченный капитал (долгосрочный и краткосрочный) /
собственный капитал, (6)
Коэффициент мобильности собственного капитала — это коэффициент
который показывает размер мобильной части собственного капитала.
Нормативное значение должно быть в размере 0,2 — 0,5. Показатель
мобильности рассчитывается за формулой:
Собственные оборотные средства – Внеоборотные активы /
Собственный капитал, (7)
Коэффициент структуры долгосрочных вложений — это соотношение
между долгосрочными обязательствами и долгосрочными активами.
Находиться за формулой:
Долгосрочные обязательства / долгосрочные активы, (8)
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств находиться
следующим образом:
30
Акбердина В.В., Уакпаева М. М. Различные методики диагностики финансовой
устойчивости предриятия: сравнительная характеристика // Вестник ЗабГУ. – 2013. – № 01
(92). – 140-141 с.
28
Долгосрочные обязательства / Долгосрочные обязательства +
Собственный капитал, (9)
Он показывает удельный вес долгосрочных активов в структуре
постоянных пассивов предприятия.
31
К показателям имущественного состояния относят: Коэффициент
износа долгосрочных активов, коэффициент годности основных средств,
коэффициент выбытия основных средств и другие.
К показателям ликвидности относят: коэффициент покрытия
инвестиций, коэффициент быстрой ликвидности, коэффициент
обеспеченности материальных запасов, коэффициент абсолютной
ликвидности и другие.
Стабильность экономической среды, которая включает в себя деятельность
предприятия, а также конечный результат функционирования, эффективного
и активного реагирования при изменении внешних и внутренних факторов —
все это обуславливает финансовую устойчивость организации.
31
Харченко А. А., Черная Ю. А. Диагностика финансового состояния предприятия //
Молодой ученый. — 2016. — №12. – 1504 с.
29
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И
ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ НА ПРИМЕРЕ
ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ВОЗРОЖДЕНИЕ»
2.1. Организационно-экономическая характеристика
организации ООО «Возрождение»
Полное наименование организации — Общество с ограниченной
ответственностью «Возрождение». Предприятие введено в эксплуатацию в
2009 году. Организационно-правовая форма — общество с ограниченной
ответственностью. Форма собственности — частная собственность. Размер
уставного капитала — 10 тыс. руб. Руководит предприятием — Королев
Дмитрий Андреевич. Организации был присвоен ОГРН 1095256005019 и
выдан ИНН 5256090362.
Фирма ООО «Возрождение» зарегистрирована 22 сентября 2009 года,
регистратор — Межрайонная инспекция Федеральной налоговая служба №15
по Нижегородской области.
ООО «Возрождение» находится по адресу: 603043, город Нижний
Новгород, ул. Героя Советского Союза Поющева, дом 11 (рисунок 2).
Рисунок 2 — Местоположение ООО «Возрождение» г. Нижний
Новгород
30
Основным видом деятельности организации является — Строительство
жилых и нежилых зданий.
Основное направление деятельности ООО «Возрождение» —
проектирование и строительство «под ключ» индивидуальных жилых домов,
коттеджных поселков, многоквартирных домов малой и средней этажности,
административных и общественных зданий.
За время существования компании реализовано более ста проектов в
Нижнем Новгороде, Москве и других городах России.
Предприятие является юридическим лицом, действует согласно Устава,
имеет в хозяйственном ведении обособленное имущество, самостоятельный
баланс, расчетный, валютный и иные счета в банках, круглую печать, штамп
и бланки со своим наименованием, имеет 1 лицензию. Предприятие
действует на основе хозяйственного расчета и самофинансирования.
За время работы компания показала себя как исполнительный
подрядчик, выполняющий договорные обязательства с хорошим качеством
работ и в установленные сроки. При выполнении работ компания особое
внимание уделяет контролю качества производимых работ, вопросам охраны
труда и технике безопасности на объекте.
Отличительной чертой компании является ее гибкость, мобильность в
решении технических задач, инициатива и оперативность.
Применяемые компанией современные методы отделки, импортные
материалы и инструменты позволяют вести строительство и ремонт объектов
с европейским качеством.
ООО «Возрождение» зарекомендовала себя как надежного и
квалифицированного партнера в области строительства.
Основной нормативно-правовой базой ООО «Возрождение» являются:
Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 29.06.2015)
«Об обществах с ограниченной ответственностью» (с учетом последующих
изменений и дополнений);
31
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 №
402-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.02.2011) (с учетом последующих изменений и
дополнений);
Налоговый кодекс Российской Федерации. часть первая от 31
июля 1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с
учетом последующих изменений и дополнений);
Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. №
197-ФЗ (с учетом последующих изменений и дополнений);
Гражданский кодекс (ГК) РФ (с учетом последующих изменений
и дополнений);
Устав ООО «Возрождение»;
Учетная политика ООО «Возрождение».
Предварительной стадией на этапе застройки для ООО «Возрождение»
является консультации с клиентом и представителями городских служб,
предварительное изучение предполагаемого участка застройки или объекта
реконструкции для определения объемов и стоимости строительно-
монтажных работ, работ по подключению к городским инженерным сетям,
изучают возможность получения основных разрешительных документов.
По результатам исследования и консультаций составляется:
предварительный бюджет,
календарный план строительства,
технический отчет.
Управление проектированием и подготовку строительства, выполнение
функций генерального проектировщика:
разработка и согласование технологических компоновочных
решений,
разработка и согласование проектной документации на стадии
«Проект»,
рабочей документации,
градостроительного размещения объекта.
32
Оформляют заказы, заявки или договора на подготовку всех
необходимых документов и исходных данных. Вносят уточняющие
корректировки в бюджет, календарный план, технический отчет,
согласовывают с инвестором. При необходимости специалисты компании
проводят оценку, заключают контракт на подготовительные работы на пятне
застройки (снос строений, перекладка коммуникаций, уборка строительной
площадки от мусора и т.д.).
Организация расположена на территории площадью 140 м
2
.
Производственная площадь — 98 м
2
, которая не менялась за 2014 — 2016 гг.
Организационная структура управления организации представлена на
рисунке 3.
Рисунок 3 — Организационная структура ООО «Возрождение» г.
Нижний Новгород
Организационно структура управления является иерархической,
линейной и обеспечивает предприятию наилучшую организацию бизнес-
процессов.
33
Следует отметить следующие преимущества линейной ОСУ: единство
и четкость распорядительства; слаженность действий исполнителей;
оперативность в принятии решений; получение исполнителями
согласованных между собой распоряжений, обеспеченных ресурсами; личная
ответственность руководителя за конечные результаты деятельности
возглавляемого им подразделения.
Данная структура позволяет эффективно распределить функции в
соответствии с характером деятельности предприятия.
Генеральный директор обязан контролировать соблюдение
технического процесса предприятия, планировать бюджет и соблюдать его.
Управление в ООО «Возрождение» осуществляется в соответствии с
законодательством РФ и Уставом организации. Генеральный директор
осуществляет руководство административно-хозяйственной и финансово-
экономической деятельностью предприятия, несет ответственность за все
направления деятельности.
Финансовый директор организации подчиняется непосредственно
генеральному директору, в его основные функциональные обязанности
входит:
формирование корпоративной стратегии, а также планирование
действий в финансовой сфере, которые могли бы обеспечить предельный
рост стоимости компании.
контроль над всеми вопросами касательно бюджета и
управления.
полный контроль над финансами, включая денежные потоки,
кредиторскую и дебиторскую задолженности, обеспечение выполнения
любых обязательств и многое другое.
предоставление всей необходимой информации для работы
руководителей и специалистов компании.
Старший производитель работ осуществляет управление
производственным процессом, распределяет обязанности между
34
сотрудниками, задействованными в производстве. В его функциональные
обязанности входит:
подготовка к строительству на объекте;
материально-техническое обеспечение строительных работ;
оперативное управление работами на объекте;
контроль качества произведенных работ;
подготовка объекта к сдаче заказчику;
повышение эффективности производимых работ;
обеспечение соблюдения норм охраны труда, требований
пожарной безопасности и охраны окружающей среды;
руководство работниками на стройплощадке.
Все остальные сотрудники работают согласно должностным
инструкциям, разработанным ООО «Возрождение».
Следует отметить, что в целом, организационная структура ООО
«Возрождение» обеспечивает рациональное разделение труда, создает
действенный механизм разграничения функций, полномочий и
ответственности, четкую регламентацию трудовой деятельности работников.
Рассмотрим основные экономические показатели деятельности ООО
«Возрождение» за 2013 — 2015 гг. (таблица 1)
Таблица 1
Основные экономические показатели деятельности ООО
«Возрождение»
Показатель
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Темп роста, %
1
2
3
4
5
Выручка, тыс. руб.
24786
49866
9951
40,1
Прибыль(убыток) от
продаж продукции, тыс.
руб.
970
1865
151
15,6
Стоимость основных
средств, тыс. руб.
275
-
1495
в 5,44 раза
в т. ч. основной
деятельности
220
-
1196
в 5,44 раза
Стоимость оборотных
средств, тыс. руб.
14931
16351
7642
51,2
35
Среднегодовое
количество работников,
чел.
20
20
17
85,0
в т. ч. занятых в
производстве
17
17
14
82,4
Выручка за анализируемый период значительно снизилась, и в 2016
году составила 9951 тыс. руб., то есть в сравнении с 2014 годом снизилась на
5,99%. Снижение денежной выручки произошло в первую очередь в связи с
уменьшением спроса на услуги организации, снижением уровня
конкурентоспособности организации).
На протяжении всего исследуемого периода ООО «Возрождение»
получало прибыль от ведения основной деятельности, которая в 2016 году
составила — 151 тыс. руб., что меньше прибыли 2014 года на 84,4%.
Снижение данного показателя произошло в связи с увеличением
себестоимости на единице предоставленной услуги. Для снижения
себестоимости услуг ООО «Возрождение» в первую очередь, нужно снижать
постоянные затраты.
Стоимость оборотных средств за 2014 — 2016 гг. сократилась на 7289
тыс. руб. или на 48,8%, что связано со снижением количества денежных
средств в кассе, на банковских счетах. Среднегодовая стоимость основных
средств в 2016 году составила 1495 тыс. руб., что более чем в 5,4 раз больше
аналогичного показателя в 2014 года. Увеличение стоимости основных
средств свидетельствуют о том, что в ООО «Возрождение» в 2016 году
приобретает новое, более современной оборудования для предоставления
услуг по роду своей деятельности.
Среднегодовое количество работников в течение трех лет сократилось
на 3 чел. и составило в 2016 году — 17 человек.
Основные средства, классификация и оценка которых осуществляется
как любой современной компанией так и ООО «Возрождение», представляют
собой определенную часть имущества, используемую в виде средств труда в
процессе оказания услуг или же выполнении различных работ. Также