23
специализация и компетентность;
быстрое решение простых проблем, которые находятся в компетенции
одной функциональной службы.
Рисунок 4 - Организационная структура ООО «УК
Мосцветторг»
Единоличным исполнительным органом Общества является Генеральный
директор, в подчинении которого находятся следующие подразделения: отдел
сбыта, бухгалтерия, отдел маркетинга, информационный отдел, отдел кадров,
отдел логистики. Генеральный директор целиком несет ответственность за
управление текущей деятельностью предприятия.
Функции, права и обязанности структурных подразделений предприятия
определяются положениями о них, утверждаются в порядке, определенном
уставом предприятия.
Права и обязанности всех работников компании определены
специальными должностными инструкциями и правилами внутреннего
Генеральный директор
Отдел сбыта
Менеджеры по продажам
Отдел
логистики
Продавцы
Зам. Генерального
директора
Вспомогательный
персонал
Главный
бухгалтер
Отдел
кадров
Отдел
маркетинга
ИТ-
Отдел
24
распорядка. На управленческом звене ООО «УК Мосцветторг» лежит важная
задача – осуществлять контроль над деятельностью всех подразделений.
Среднесписочная численность работников ООО «УК Мосцветторг» в
2018 году составляла 55 человек.
ООО «УК Мосцветторг» - коммерческое предприятие, реализовывает
свою деятельность соответственно Уставу, Конституции РФ и действующему
законодательству РФ.
Организационно-правовая форма предприятия «УК Мосцветторг» –
общество с ограниченной ответственностью. ООО «УК Мосцветторг» -
юридическое лицо, владеющее обособленным имуществом, которое
учитывается на самостоятельном балансе. Участники ООО «УК Мосцветторг»
несут ответственность в пределах своих вкладов. Основной целью своей
деятельности, являясь коммерческой организацией, ООО «УК Мосцветторг»
преследует извлечение прибыли.
Полное наименование Общества на русском языке: Общество с
ограниченной ответственностью «Управляющая Компания Мосцветторг».
Сокращенное фирменное наименование Общества на русском языке:
ООО «УК Мосцветторг».
ООО «УК Мосцветторг», было создано 20 августа 2014
года для осуществления хозяйственной деятельности соответствии с
Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом «Об обществах с
ограничение ответственностью», действующим законодательством РФ и
Уставом.
ООО «УК Мосцветторг» - молодая, динамично развивающаяся компания,
успешно реализующая себя на рынке.
Организованная людьми, находящимися на рынке с 2004 г., компания
имеет давние и устойчивые связи со многими потребителями.
Предприятие имеет также расчетный счет в банке.
Учетная политика ООО «УК Мосцветторг» разработана в соответствии со
статьей 8 Федерального закона от 06.12.2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском
25
учете"
9
и ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации" (утв. Приказом
Минфина РФ от 06.10.2008 г. N 106н)
10
.
Учетная политика ООО «УК Мосцветторг» составляется и утверждается
ежегодно до 31-го декабря текущего года. В ней отражены следующие данные:
основная деятельность организации;
оценка полученных активов;
методы, с помощью которых начисляются цены при авторизации;
методы, которыми определяется износ.
Принятая ООО «УК Мосцветторг» учетная политика используется
постоянно из года в год. Изменения в нее обычно производятся тогда, когда
возникают изменения в законе РФ или компаний, занимающихся
регулированием бухгалтерского учета либо при изменении условий, по
которым может производиться деятельность самой организации. Именно
поэтому сданная до конца года учетная политика вводится в новом финансовом
году.
В деятельности ООО «УК Мосцветторг» используются первичные
учетные документы, составленные по унифицированным формам,
утвержденным органами государственной статистики и отраслевыми
министерствами.
Далее рассмотрим основные экономические показатели ООО «УК
Мосцветторг», которые представлены в таблице 6, рисунках 5,6.
Согласно данным таблицы 6, можно сделать вывод, что сумма выручки
ООО «УК Мосцветторг» равна 56 906 тыс. руб. в 2016 г., что говорит о том, что
организация способна к эффективным действиям в условиях рыночной
экономики, о чем говорит увеличение показателя на 16,61%.
9
Федеральный закон от 06.12. 2011 г. N 402—ФЗ «О бухгалтерском учете»
10
Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 106н (ред. от 28.04.2017) "Об утверждении положений по
бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ
1/2008)", "Положением по бухгалтерскому учету "Изменения оценочных значений" (ПБУ 21/2008)")
26
Таблица 6
Основные экономические показатели ООО «УК Мосцветторг»
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Изменение
(+,-)
Темп роста
(снижения),
%
2016
к
2017
2017
к
2018
2016
к
2017
2017
к
2018
1. Выручка, тыс. руб.
56906
65442
66358
8536
916
115,0
101,4
2. Себестоимость
продаж, тыс. руб.
43875
49800
49992
5925
192
113,5
100,4
3. Управленческие и
коммерческие
расходы, тыс. руб.
82002
12185
12700
-
6981
7
515
14,9
104,2
4. Прибыль от
продажи, тыс. руб.
2219
3457
3666
1238
209
155,8
106,0
5. Прибыль до
налогообложения, тыс.
руб.
3357
4680
5166
1323
486
139,4
110,4
6. Чистая прибыль,
тыс. руб.
2518
3510
3875
992
365
139,4
110,4
7. Стоимость основных
средств, тыс. руб.
24766
26291
26346
1525
55
106,2
100,2
8. Численность ППП,
чел.
315
323
340
8
17
102,5
105,3
9. Стоимость активов,
тыс. руб.
30709
33215
33984
2506
769
108,2
102,3
10. Оборотные активы,
тыс. руб.
3993
4759
5263
766
504
119,2
110,6
11. Собственный
капитал, тыс. руб.
12837
14861
17249
2024
2388
115,8
116,1
12. Заемный капитал,
тыс. руб.
17872
18354
16735
482
-1619
102,7
91,2
13. Краткосрочные
обязательства, тыс.
руб.
9722
13585
16454
3863
2869
139,7
121,1
14.
Производительность
труда (1/8)
180,65
202,61
195,17
21,95
-7,44
112,2
96,3
15. Фондоотдача (1/7)
1,43
2,49
2,52
1,06
0,03
174,1
101,2
16. Рентабельность
продаж (4/1 * 100%)
20,54
5,28
5,52
-
15,26
0,24
25,7
104,5
17. Рентабельность
капитала по прибыли
до налогообложения
(5/9)
0,17
0,14
0,15
-
0,032
0,01
82,4
107,1
18. Рентабельность
собственного капитала
по чистой прибыли
(6/11 * 100%)
0,19
23,74
22,56
23,55
-1,18
12494,
7
95,0
27
Продолжение таблицы 6
19. Коэффициент
текущей ликвидности
(норматив ≥ 2,0)
(10/13)
0,26
0,35
0,32
0,08
-0,03
134,6
91,4
20. Соотношение
заемных и
собственных средств
(12/11)
137,09
1,25
0,98
-135,8
-0,27
0,9
78,4
21. Коэффициент
риска банкротства
(19/20) Норматив >
1,0, если менее 1,0
риск банкротства
увеличивается
220,47
0,28
0,33
-220,2
0,05
0,1
117,9
Вследствие, выручка в 2018 году составляет 66 538 тыс. руб. против 56 906
тыс. руб. в начале отчетного периода.
Рисунок 5 - Основные финансовые показатели деятельности
ООО «УК Мосцветторг»
Увеличение доходов ООО «УК Мосцветторг» обеспечивает приток
необходимых финансовых ресурсов для того, чтобы покрыть расходы.
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
80000
90000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
56906
65442
66358
43875
49800
49992
82002
24556
25682
2219
3457
3666
3357
4680
5166
2518
3510
3875
24766
26291
26346
315 323
340
30709
33215
33984
3992
4759
5264
12836
14786
17174
17873
18429
16811
9723
13660
16530
Выручка, тыс. руб. Себестоимость продаж, тыс. руб.
Управленческие и коммерческие расходы, тыс. руб. Прибыль от продажи, тыс. руб.
Прибыль до налогообложения, тыс. руб. Чистая прибыль, тыс. руб.
Стоимость основных средств, тыс. руб. Численность ППП, чел.
Стоимость активов, тыс. руб. Оборотные активы, тыс. руб.
Собственный капитал, тыс. руб. Заемный капитал, тыс. руб.
Краткосрочные обязательства, тыс. руб.
28
Отмечается повышение эффективности процесса управления затратами при
нормальном ходе бизнеса, так как возросшая стоимость услуг ООО «УК
Мосцветторг» за анализируемый период увеличилась на 113,94%, в то время
как выручка показывает рост на 116,61%.
Рисунок 6 - Анализ основных коэффициентов ООО «УК
Мосцветторг»
На конец 2018 года сумма валовой прибыли (убытка) ООО «УК
Мосцветторг» составляет 16 366 тыс. рублей по сравнению с 13 031 в 2017
году, то, что положительные значения данного показателя на конец периода
указывают на возможность создания добавленной стоимости в вашей текущей
повседневной деятельности. В результате организация имеет средства для
покрытия экономических издержек, обслуживания долгов и т.д.
То, что в 2018 году ООО «УК Мосцветторг» заработало 0,2466 рубля
прибыли от продаж на каждый рубль продаж, свидетельствует о том, что
управление операционными расходами ведется грамотно и продуманно.
Увеличение операционной маржи на 1,76% в 2017-2018 гг. свидетельствует об
активных действиях руководства организации по поиску возможностей и
разработке мер по снижению затрат в рамках операционной деятельности.
0,00
100,00
200,00
300,00
2016 г. 2017 г. 2018 г.
1,43
2,49 2,52
20,54
5,28
5,52
0,17
0,14 0,15
0,19
23,…
22,56
0,26
0,35 0,32
220,47
0,28
0,33
Производительность труда
Фондоотдача
Рентабельность продаж
Рентабельность капитала по прибыли до налогообложения
Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли
Коэффициент текущей ликвидности (норматив ≥ 2,0)
Соотношение заемных и собственных средств
Коэффициент риска банкротства Норматив > 1,0, если менее 1,0 риск банкротства увеличивается
29
Что касается фондоотдачи, то в течении анализируемого периода она
снизилась на 0,04, что свидетельствует о том, что необходимо искать
возможности для того, чтобы оптимизировать основные средства.
По итогам исследуемого периода каждый рубль, вложенный в основной
капитал, позволил произвести и реализовать 2,52 рубля услуг.
Что касается рентабельности продаж, то в 2017 году по сравнению с 2016
годом этот показатель снизился на 15,26%, что свидетельствует о
неэффективной работе менеджеров организации, но к концу 2018 года
наблюдается хоть не большое (на 0,24%), но все-таки увеличение показателя,
что говорит о работе анализируемой организации над этим вопросом.
Аналогичная ситуация и с показателем рентабельности капитала по прибыли до
налогообложения – в 2017 году наблюдается его снижение на 0,03%, а к концу
2018 года виден небольшой рост – 0,01%.
Показатель рентабельности собственного капитала по чистой прибыли
является главным показателем для инвесторов. За анализируемый период
наблюдается значительное увеличение показателя в 2017 году и небольшой
спад в 2018 году, однако величина показателя свидетельствует о том, что
потенциальным инвесторам есть смысл вкладывать средства в ООО «УК
Мосцветторг».
Коэффициент текущей ликвидности показывает способность компании
погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных
активов. Чем больше значение коэффициента, тем лучше платежеспособность
организации. В ООО «УК Мосцветторг» за анализируемый период значение
показателя гораздо ниже нормативного, это говорит о том, что организация
подвержена высокому финансовому риску.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает,
сколько приходится заемных средств на 1 руб. собственных средств. В ООО
«УК Мосцветторг» значение коэффициента в 2016 году составляет 220,47, что
значительно выше норматива и свидетельствует о потенциальной опасности
возникновения недостатка собственных денежных средств. Однако в 2017 году
30
наблюдается снижение этого показателя до 1,25, а в 2018 году значение
показателя составляет 0,98, что говорит об улучшении финансовой
устойчивости и независимости ООО «УК Мосцветторг» от заемного капитала и
обязательств.
Проанализировав коэффициент риска банкротства, можно сделать
выводы о высоком риске банкротства ООО «УК Мосцветторг» в конце
анализируемого периода.
Далее рассмотрим динамику доходов, расходов и финансовых
результатов ООО «УК Мосцветторг» представленных в таблице 7, рисунке 7.
Таблица 7
Динамика доходов, расходов и финансовых результатов ООО
«УК Мосцветторг», тыс. руб.
Элемент доходов,
расходов или
финансовых
результатов
Год
Абсолютный
прирост
(отклонение),+
,–
Относительный прирост
(отклонение), %
2016
2017
2018
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
2018/
2016
Выручка
56906
65442
66358
8536
916
15
1,4
16,61
Себестоимость
продаж
43875
49800
49992
5925
192
13,5
0,39
13,94
Валовая прибыль
(убыток)
13031
15642
16366
2611
724
20,04
4,63
25,59
Коммерческие
расходы
7910
8914
9316
1004
402
12,69
4,51
17,77
Управленческие
расходы
2902
3271
3384
369
113
12,72
3,45
16,61
Прибыль
(убыток) от
продаж
2219
3457
3666
1238
209
55,79
6,05
65,21
Прочие доходы
7398
8422
8799
1024
377
13,84
4,48
18,94
Прочие расходы
6260
7199
7299
939
100
15
1,39
16,6
Прибыль
(убыток) до
налогообложения
3357
4680
5166
1323
486
39,41
10,38
53,89
Текущий налог на
прибыль
839
1170
1291
331
121
39,45
10,34
53,87
Чистая прибыль
(убыток)
2518
3510
3875
992
365
39,4
10,4
53,89
Контроль качества ООО «УК Мосцветторг» отражается в увеличении
чистой прибыли ООО «УК Мосцветторг» до 65,21%. Высокая эффективность
обеспечивает стабильную экономическую ситуацию.
31
Чистая прибыль ООО «УК Мосцветторг» составляет 2 518 тыс. руб. в
2016 году увеличение чистой прибыли ООО «УК Мосцветторг» на 53,89% за
исследуемый период говорит о способности организации эффективно работать
в сложных условиях жесткой конкуренции. Организация способна обеспечить
не только простое воспроизводство, но и расширенное, то есть самостоятельно
вкладывать ресурсы в свое развитие.
Рисунок 7 - Динамика доходов, расходов и финансовых
результатов ООО «УК Мосцветторг», тыс. руб.
Динамика доходов ООО «УК Мосцветторг» представлена в таблице 8,
рисунок 8.
Таблица 8
Динамика объема доходов ООО «УК Мосцветторг», тыс. руб.
Элементы
доходов
Год
Абсолютный
прирост
(отклонение),
+,–
Относительный
прирост (отклонение),
%
2016
2017
2018
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
2018/
2016
Выручка
56906
65442
66358
8536
916
15
1,4
16,61
Прочие
доходы
7398
8422
8799
1024
377
13,84
4,48
18,94
Доходы от
участия в
других
организациях
0
0
0
0
0
0
0
0
Проценты к
получению
0
0
0
0
0
0
0
0
Всего доходы
64304
73864
75157
9560
1293
14,87
1,75
16,88
0 10000 20000 30000 40000 50000 60000 70000
Выручка
Себестоимость продаж
Валовая прибыль (убыток)
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения
Текущий налог на прибыль
Чистая прибыль (убыток)
2018 г. 2017 г. 2016 г.
32
Эффективная сумма дохода ООО «УК Мосцветторг» в 2018 году
составляет 75 157 тыс. рублей, что на 16,88% больше, чем в 2016 году.
Увеличение эффективной величины дохода произошло за счет следующих
факторов: роста выручки (+16,61%); роста прочих операционных доходов
(+18,94%).
Рисунок 8 -Динамика объема доходов ООО «УК Мосцветторг»,
тыс. руб.
Структурные изменения в сфере формирования доходов ООО «УК
Мосцветторг» представлены в таблице 9, рисунке 9.
Таблица 9
Структурные изменения в сфере формирования доходов ООО
«УК Мосцветторг», %
Показатели
Год
Абсолютный прирост
(отклонение),+,–
2016
2017
2018
2017/
2016
2018/
2017
2018/
2016
Выручка
88,5
88,6
88,2
9
0,1
-0,31
-0,2
Прочие доходы
11,5
11,4
11,7
1
-0,1
0,31
0,2
Доходы от
участия в других
организациях
0
0
0
0
0
0
Проценты к
получению
0
0
0
0
0
0
Всего доходы
100
100
100
-
-
-
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
80000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Выручка Прочие доходы Всего доходы