4
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ …………………………………………………………………
4
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ……………………………………………..
7
1.1. Сущность платежеспособности коммерческого банка ………………..
7
1.2. Понятие финансовой устойчивости банка и факторы, влияющие на
нее ……..............................................................................................................
12
1.3. Методика анализа платежеспособности и финансовой устойчивости
банка …………………………………………………………………………..
21
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И
ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»..
27
2.1. Общая характеристика ПАО «Сбербанк России» ……………………...
27
2.2. Анализ платежеспособности банка……………………………………..
38
2.3. Анализ финансовой устойчивости банка ………………………………
51
ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И
ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» ..
60
3.1. Методы управления платежеспособностью и финансовой
устойчивостью банка …………………………………………………………
60
3.2. Рекомендации по повышению платежеспособности и финансовой
устойчивости ………………………………………………………………….
68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………
76
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………
79
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………...
82
5
ВВЕДЕНИЕ
За последнее время существенно изменилась ситуация на финансовых
рынках России. Это связано с ростом производства, хотя и незначительным и
увеличением инвестиций в народное хозяйство на фоне уменьшающегося
общего объема неплатежей и жесткого монетаристкого курса Правительства.
Все это приводит к увеличению ресурсной базы коммерческих банков, у
клиентов появляется возможность выбора банка, а это ведет к значительному
усилению конкуренции между банками. И вот, именно в этой ситуации, больше
чем когда - либо, необходимы стабильные партнеры.
Проведение финансового анализа в банке имеет огромное значение, ибо
на основании его результатов руководство оценивает существующую и
разрабатывает перспективную политику банка, определяет эффективность
отдельных видов операций и планирует развитие их новых видов. Таким
образом, исходя из результатов финансового анализа руководство банка
разрабатывает меры по укреплению финансового состояния банка.
Финансовая устойчивость представляет собой комплексную
характеристику качества деятельности коммерческого банка и включает в себя
2 аспекта: объективный - способность выполнить взятые на себя конкретные
обязательства; и субъективный - способность внушить уверенность в
выполнении своих обязательств.
Анализ ликвидности позволяет выявить потенциальные и реальные
тенденции, свидетельствующие об ухудшении ликвидности баланса банка,
провести анализ факторов, вызвавших развитие отрицательных тенденций, и
принять соответствующие меры по корректировке ситуации.
Несмотря на наличие большого числа, в первую очередь зарубежных
работ, затрагивающих вопросы управления ликвидностью (Долан Э.Дж., Э.
Рид, Роуз П., Синки Дж. , мл. и др.) проблемы управления ликвидностью банка
на нестабильных и зарождающихся финансовых рынках освещены не
достаточно. Среди отечественных работ (Антипова О.Н., Жукова Е.Ф., О.И.
6
Лаврушина, и др.), носящих в основном обучающий характер и базирующихся
преимущественно на зарубежном опыте, что, безусловно, объясняется
относительной новизной этого направления по управлению банковской
деятельностью. Основной упор в данных работах делается на изложение
стратегии управления ликвидностью на развитых и стабильно работающих
зарубежных рынках, а вопросы управления банковской ликвидностью на
нестабильных рынках, и, прежде всего - организация управления данным
процессом, практически не затрагиваются.
Актуальность данной темы обусловлена тем, что как показывает анализ
отечественной банковской практики, просчеты в выборе стратегии управления
ликвидностью являются одной из главных причин возникновения проблем
банков, приводящих к банкротству. Одной из главных задач коммерческого
банка является убеждение потенциальных клиентов в своей надежности и
финансовой устойчивости, поэтому для повышения финансовой устойчивости
коммерческого банка, следует оперировать целым комплексом мер и методов,
при управлении активами и пассивами банка, прибыльностью и рисками.
Целью данной работы является анализ платежеспособности и финансовой
устойчивости и разработка рекомендаций по повышению платежеспособности
и финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк России».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
- рассмотреть теоретические аспекты анализа платежеспособности и
финансовой устойчивости банка;
- привести характеристику объекта исследования;
- провести анализ ликвидности и платежеспособности коммерческого
банка ПАО «Сбербанк России»;
- разработать рекомендации по повышению платежеспособности и
финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк России».
В качестве объекта исследования выступает ПАО «Сбербанк России».
Предметом исследования является платежеспособность и финансовая
7
устойчивость ПАО «Сбербанк России».
В процессе исследования применялись различные методологические
способы и приемы: системный подход к исследуемой проблеме, синтез
классификации, метод абсолютных и относительных разниц.
Структура работы состоит из ведения, 3-глав, списка использованной
литературы, заключения и приложений.
Во введении работы обосновывается актуальность исследования,
формулируются цели и задачи исследования, предмет и объект исследования,
методы исследования.
В первой главе рассмотрены теоретические аспекты анализа ликвидности
и финансовой устойчивости, раскрыты основные понятия финансовой
устойчивости и ликвидности, а также приведена методика проведения анализа
ликвидности и финансовой устойчивости.
Во второй главе раскрыта организационно-экономическая характеристика
ПАО «Сбербанк России», а также проведен анализ ликвидности и
платежеспособности банка.
В третьей главе представлены методы управления платежеспособностью
и финансовой устойчивостью банка, а также предложены рекомендации по
повышению платежеспособности и финансовой устойчивости банка.
В заключении представлены выводы проделанной работы.
Основными источниками информации, использовавшимися в процессе
проведения исследования были Федеральные законы РФ и нормативно-
правовые акты Банка России, учебные пособия по экономической теории и по
дисциплине «Деньги, кредит, банки», научные журналы.
Практическая значимость данной работы заключается в анализе
финансовой деятельности кредитной организации и определение его
устойчивости и платежеспособности, что позволяет построить работу
предприятия в независимости от неожиданного изменения рыночной
конъюнктуры, а следовательно, уменьшить риск оказаться на краю
банкротства.
8
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1. Сущность платежеспособности коммерческого банка
Платежеспособность банка - это его способность в установленный срок и
в нужном объеме выполнять свои обязательства не только перед кредиторами и
вкладчиками, но и перед бюджетом, страховыми органами и др. На состояние
платежеспособности влияет как ликвидность баланса, так и другие факторы.
Они связаны с политической и экономической ситуацией в стране, развитием
денежного рынка и рынка ценных бумаг, возможностями рефинансирования в
Центральном банке, качеством управления банковской деятельностью.
Неплатежеспособный банк—это банк, чьи пассивы (обязательства) превышают
активы.
1
Таким образом, термин «платежеспособность» несколько шире, он
включает не только и не столько возможность превращения активов в
быстрореализуемые, сколько способность юридического или физического лица
своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства,
вытекающие из торговых, кредитных или иных операций денежного характера.
Таким образом, ликвидность выступает как необходимое и обязательное
условие платежеспособности, контроль за соблюдением которой уже берет на
себя не только само юридическое или физическое лицо, но и определенный
внешний орган надзора и контроля.
Ликвидность является одной из важнейших характеристик деятельности
банка, которая свидетельствует о его надёжности и стабильности. Ликвидность
коммерческого банка в самом общем понимании означает возможность банка
своевременно, в полном объёме и без потерь обеспечивать выполнение своих
1
Молодцов А.К. Проблемы ликвидности коммерческих банков на современном этапе // Школа
университетской науки: парадигма развития. – 2013. – № 2 (9). – С. 227.
9
долговых обязательств перед всеми контрагентами, а также предоставлять им
средства в рамках взятых на себя обязательств, в том числе и в будущем.
Ликвидность имеет немаловажное значение не только для самого банка,
но и для его клиентов. Высокая ликвидность является показателем того, что
клиент в любой момент сможет вернуть вложенные средства или получить
кредит в банке заполнив форму заявки на кредит. Акционеров банка она
защищает от принудительной продажи активов в случае наступления форс-
мажорных обстоятельств.
Ликвидность является динамичным показателем, т.е. показателем,
который отражает способность банка отвечать по обязательствам, как в
настоящем, так и в будущем — краткосрочная, среднесрочная, долгосрочная
ликвидность. Однако для более чёткого понимания проблемы необходимо
выделить из понятия ликвидности банка понятие его платёжеспособности.
1
Ликвидность и платежеспособность банка — это показатели,
подтверждающие стабильность и надежность банка.
Ликвидность банка — это возможность обеспечить долговые
обязательства перед контрагентами своевременно и в полном объеме, а также
предоставить им денежные средства в рамках своих обязательств.
Платёжеспособность банка означает способность проводить расчёты и
отвечать по обязательствам клиентов в полном объёме в установленные сроки
на конкретный момент, определенную дату.
Таким образом, для коммерческого банка ликвидность является
необходимым условием устойчивости его финансового состояния наряду с
рискованностью активных и пассивных операций, сбалансированностью
портфелей банка (ссудного, ценных бумаг, инвестиционного), доходностью
операций.
Ликвидность для коммерческого банка выступает, как способность банка
обеспечивать своевременное выполнение в денежной форме своих обязательств
1
Астрелина В.В., Бондарчук П.К., Шальнов П.С. Управление ликвидностью в российском коммерческом
банке: учебное пособие. – М.: Форум, 2016. – С. 26
10
по пассиву. Ликвидность банка определяется сбалансированностью активов и
пассивов баланса банка, степенью соответствия сроков размещенных активов и
привлеченных банком пассивов.
Нормативный документ Банка России (Инструкция) определяет
банковскую ликвидность следующим образом: «Под ликвидностью банка
понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих
обязательств».
Известный ученый Дж. Синки следующим образом рассматривает данное
понятие: «Ликвидность необходима банкам главным образом для того, чтобы
быть готовыми к изъятию депозитов и удовлетворять спрос на кредиты.
Неожиданные изменения потоков создают для банков проблемы ликвидности».
Данное определение, имеет с одной стороны, прикладной практический
характер (функциональность в разрезе определений экономических понятий
характерна для западной литературы в целом). С другой стороны она передает
именно банковскую специфику.
1
Американский экономист Э.Рид, известный в области банковского дела,
применительно к банку следующим образом подходит к данной проблеме:
«Банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других
ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из
иных источников достаточны для своевременного погашения долговых и
финансовых обязательств. Кроме того, банк должен иметь достаточный
ликвидный резерв для удовлетворения практически любых непредвиденных
финансовых нужд».
С учетом вышеизложенного можно сделать вывод о том, что ликвидность
банка непосредственно связана с теми активами, которыми располагает банк.
Дж. Синки писал: «Способность банка…. обеспечивать ликвидность требует
наличия высоко ликвидных и легко перемещаемых финансовых активов.
Требование ликвидности означает, что финансовые активы должны быть
1
Завьялова Е.Н. Факторы, влияющие на ликвидность коммерческого банка // Экономика и управление в XXI
веке: тенденции развития. – 2015. – № 25. – С. 173.
11
доступны для владельцев в кратчайшее время (в течение дня или того менее) по
номиналу. Требование перемещаемости означает, что права на владение
финансовыми активами должны быть передаваемыми по номиналу другому
экономическому субъекту, причем в форме, приемлемой для него».
Белозеров С.А. трактует понятие ликвидности следующим образом:
1) Ликвидность – способность банка выполнять в срок свои
обязательства, причем не только по возрасту вложенных средств с выплатой
соответствующего вознаграждения в виде процента, но и по выдаче кредитов.
2) Ликвидность – соотношение суммы активов и пассивов с одинаковыми
сроками;
3) Степень ликвидности актива определяется с точки зрения возможности
быстрого превращения его в денежные средства.
1
В книгах О.И. Лаврушина говорится о ликвидности баланса. Баланс
считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой
реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву.
2
Все приведенные трактовки ликвидности отличаются друг от друга, но
все они сходятся на одном: нужно своевременно осуществлять платежи по свои
обязательствам. Для этого нужно иметь активы, которые можно быстро
превратить в денежные средства, и придерживаться соответствия активов и
пассивов по суммам и срокам.
Таким образом, определение ликвидности банка, действующего на
современных финансовых рынках должно включать: способность активов
превращаться в средство платежа; способность банка расплачиваться по своим
обязательствам в любой момент времени; способность банка удовлетворять
потребность клиентов в кредите; способность банка привлекать
дополнительные ликвидные средства на финансовых рынках. При этом следует
учесть, что способность активов превращаться в средства платежа и
способность банка привлекать ликвидные средства из вне лишь конкретизирует
1
Белозеров С.А., Мотовилов О.В. Банковское дело: учебник. – М.: Проспект, 2016. – С. 201.
2
Лаврушин О. И., Абрамова М. А., Седова М. Л. Финансы и кредит. – М.: КноРус, 2016. – С. 403.
12
источники исполнения способности расплачиваться по обязательствам, по
этому в определении данные положения фигурировать не должны.
Для поддержания ликвидности и платежеспособности банка должны быть
максимально минимизированы издержки при реализации активов и
привлечения пассивов. Показатель вероятности наступления потерь называется
риском ликвидности.
В отечественной литературе платежеспособность часто рассматривается
как более узкая категория по отношению к ликвидности банка, поскольку
ликвидность банка определяется как динамическое состояние, отражающее
способность своевременно выполнять обязательства перед кредиторами и
вкладчиками за счет управления своими активами и пассивами.
Платежеспособность же рассматривается в аспекте выполнения банком всех
обязательств на конкретную дату, т.е. как статический показатель деятельности
банка. При такой трактовке критерием ликвидности банка является
сопряженность всех его активов и пассивов по срокам и суммам и способность
обеспечить себя ликвидными активами при возникновении несоответствия.
1
Критерием платежеспособности выступает достаточность на
определенную дату средств на корреспондентском счете для выполнения
платежей, в том числе из прибыли банка, а также отсутствие просроченной
задолженности по межбанковским кредитам и кредитам рефинансирования ЦБ
РФ. Указанное соотношение между ликвидностью и платежеспособностью на
практике приводит к тому, что банк может не выполнить в отдельные периоды
своих платежных обязательств, но оставаться ликвидным. Утрата же
ликвидности предполагает систематическую неплатежеспособность. Вместе с
тем кратковременная потеря банком ликвидности или снижение ее уровня ниже
минимально допустимого требованиями надзорных органов в определенный
период времени не является основанием для утверждения о его
неплатежеспособности. Именно платежеспособность банка позволяет путем
1
Фуксман А. Ликвидность в обеспечении банка // Вестник Киевского национального торгово-экономического
университета. – 2013. – № 4 (90). – С. 57.
13
внешних заимствований восстановить ликвидность банка и баланса до
требуемого уровня. Неплатежеспособность, вытекающая из утраты
ликвидности банка, означает, во-первых, неспособность банка изыскать
внутренние источники для погашения взятых на себя обязательств, во-вторых,
невозможность привлечь для этой цели внешние источники средств. Поэтому
ликвидность выступает необходимым условием и способом поддержания
платежеспособности банка.
1
Таким образом, под платежеспособностью банка можно понимать его
способность выполнять свои платежные обязательства в полном объеме в
установленные сроки на конкретную дату. Платежеспособность банка
результат высокоэффективной и сбалансированной политики управления
ликвидностью банка в соответствии с быстро меняющимися условиями
функционирования с целью предотвращения дефицита платежного баланса
банка, непроизводительных затрат и убытков, а также снижения экономических
выгод.
Таким образом, ликвидность и платежеспособность банка есть
качественные характеристики деятельности банка, обусловленные множеством
факторов, находящихся в постоянном изменении и взаимосвязи.
1.2. Понятие финансовой устойчивости банка и факторы, влияющие на нее
В современной отечественной экономической литературе трактовка
сущности финансовой устойчивости коммерческих организаций (включая
банки) неоднозначна. В начале 90-х годов запас финансовой устойчивости
организации характеризовали запасом источников собственных средств при
том условии, что его собственные средства превышают заемные. Финансовая
устойчивость оценивалась также соотношением собственных и заемных
средств в активах организации, темпами накопления собственных средств,
1
Зудина Л.В., Даниловских Т.Е. Анализ ликвидности и доходности коммерческого банка как основа оценки
качества его активов // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2015. – № 7-
2. – С. 289.