14
соотношением долго- срочных и краткосрочных обязательств, достаточным
обеспечением материальных оборотных средств собственными источниками.
Финансовая устойчивость – это его гарантированная платежеспособность,
достигну- тая в результате эффективного формирования, распределения и
использования финансовых ресурсов. Платежеспособными можно считать
только те организации, у которых сумма оборотного капитала выше размера
задолженности. Платежеспособность выступает сигнальным показателем, в
котором проявляется финансовое состояние, справедливо считают А.Д.
Шеремет и В.П. Суйц.
1
Характеристика финансовой устойчивости коммерческого банка может
быть выражена следующей схемой: финансовая устойчивость банка →
качество управления активами и пассивами → платежеспособность →
ликвидность. Финансовую устойчивость целесообразно оценивать с помощью
показателей, характеризующих различные виды соотношения собственных и
привлеченных (заемных) источников средств, используемых для формирования
имущества, отраженного в активе баланса.
Оценка финансовой устойчивости предприятия является составной
частью анализа его финансового состояния. В долгосрочном периоде одним из
основных и наиболее важных показателей финансовой устойчивости банка,
безусловно, является не- распределенная прибыль. Прибыль относится к числу
наиболее доступных и информативных в анализе показателей. Банк должен
стремиться к тому, чтобы отражать в своем отчете прибыль, при этом в
динамике показатель прибыли должен иметь позитивную тенденцию роста. Для
поддержания финансовой устойчивости важно не только увеличение прибыли в
абсолютном значении, но и рост ее уровня относительно вложенного капитала
или затрат организации, то есть рентабельности. Следует помнить, что высокая
прибыльность связана и с высоким риском неплатежеспособности.
Таким образом, в стремлении к успехам банку приходится решать
1
Лисицына И.В., Лебединцева Т.М. Финансовая устойчивость коммерческого банка // Современный научный
вестник. – 2014. – Т. 11. – № 1. – С. 9.
15
основную дилемму: рентабельность или ликвидность, чтобы совместить
динамическое развитие с наличием достаточного уровня денежных средств и
высокой платежеспособностью.
Таким образом, под финансовой устойчивостью следует понимать такое
состояние структуры активов и пассивов банка, отраженных в балансовом
отчете, сформированном по требованиям международных стандартов и
оцененных в справедливой оценке, при котором обеспечивается достижение
установленных критериев – экономических нормативов и развитие банковской
деятельности на основе роста прибыли и капитала при сохранении платеже-
способности и ликвидности.
На финансовую устойчивость коммерческих банков влияет множество
взаимосвязанных и невзаимосвязанных друг с другом факторов. Если какой-
либо фактор выпадает из цепи рассмотрения, то оценка влияния других
принятых в расчет факторов, а также выводы рискуют оказаться неверными.
1
Когда говорят о факторах устойчивости коммерческого банка, чаще всего
апеллируют к внешним и внутренним, но их стоит классифицировать
следующим образом, как показано в таблице 1.
Таблица 1
Классификация факторов, влияющих на устойчивость банка
Классификационные признаки
Факторы
По способу возникновения
Внешние и внутренние
По времени действия
Постоянные и форс-мажорные
По степени важности результата
Основные и второстепенные
По структуре
Простые и сложные
По направлению влияния
Положительные и отрицательные
По содержанию
Политические, экономические, социальные и
организационные
Любая классификация факторов служит определенным целям. Наиболее
важной представляется классификация по способу возникновения. Поэтому
более подробно рассмотрим внешние и внутренние факторы, группировка
которых представлена в виде схемы (рис. 1).
1
Тарханова Е.А. Финансовая устойчивость коммерческого банка: сущность и факторы ее определяющие //
Экономика и предпринимательство. – 2014. – № 10 (51). – С. 559.
16
Рис. 1. Группировка факторов, влияющих на устойчивость коммерческого
банка по способу возникновения
Необходимость конкретизации факторов, определяющих устойчивость
функционирования банков в экономической среде, обусловлена потребностями
выработки стратегии и тактики их поведения. Согласно схеме устойчивость
коммерческих банков определяется внешними и внутренними факторами. При
этом внешние факторы не зависят от работы коммерческого банка, а
внутренние являются отражением эффективности функционирования самого
банка.
1
В массовом банкротстве банков решающая роль принадлежит внешним
факторам, представляющим собой вероятностную совокупность
взаимоувязанных факторов. Внешние факторы уместно разделить на шесть
групп: общеэкономические; политические; финансовые; правовые; социально-
психологические; форс-мажорные. Остановимся более подробно на
рассмотрении данных факторов.
Результаты анализа состояния деловой активности коммерческих
факторов, представленные Центром экономической конъюнктуры при
правительстве РФ, выявили, что наиболее существенным фактором,
отрицательно влияющим на устойчивость коммерческих банков, является
общая экономическая нестабильность в стране. Такого мнения придерживаются
79% респондентов. Это говорит о том, что уровень устойчивости коммерческих
1
Ким А.Д. Основные факторы и критерии, влияющие на финансовую устойчивость коммерческого банка //
Научная дискуссия: вопросы экономики и управления. – 2016. – № 2 (46). – С. 177.
Факторы, влияющие на финансовую устойчивость
коммерческого банка
Внешние факторы
Внутренние факторы
Финансовые
Политические
Правовые
Социально-психологические
Форс-мажорные
Общеэкономические
Организационные
Технологические
Финансово-экономические
17
банков обуславливается, прежде всего, общеэкономическими факторами. Они
оказывают существенное влияние на устойчивость российских банков.
К числу экономических факторов можно отнести: потенциал реального
сектора экономики, обновление и выбытие производственных мощностей,
конкурентоспособность товаропроизводителей, сальдо платежного баланса
страны (экспорт/импорт), возможности межотраслевого перелива ресурсов,
инвестиций (приток/отток капитала), величину ВВП.
В целом экономическая ситуация, как в стране, так и в регионе
характеризуется следующими показателями:
- производственно-техническим потенциалом, который зависит от
количества и качества рабочей силы. Объемов, структуры и качества
производственных фондов и природных ресурсов;
- структурными изменениями, происходящими в экономике;
- инвестиционным климатом страны;
- состоянием платежного и тенденциями его развития.
1
Стабильная экономическая база страны – основа устойчивости банков, их
фундамент. Трудности в экономике серьезно влияют на устойчивость и
дееспособность банков. Так, экономические кризисы в первую очередь
снижают финансовую устойчивость клиентов банков, что соответственно ведет
к оттоку средств из банков и снижению возвратности выданных кредитов, а это
в конечном итоге негативно сказывается на устойчивости коммерческих
банков. Экономические подъемы, наоборот.
Огромное влияние на устойчивость коммерческих банков оказывают
финансовые факторы, то есть состояние и развитие финансового рынка.
Состояние финансового рынка определяется следующими факторами:
денежной эмиссией, темпами инфляции, процентами по краткосрочным
кредитам, изменениями государственного регулирования во
внешнеэкономической и валютной областях, золотовалютными резервами
1
Софронова В.В. Финансовая устойчивость банков в условиях кризиса // Финансы и кредит. – 2016. – № 20
(692). – С. 24.
18
страны, размером внешней задолженности страны, состоянием и
перспективами фондового рынка и др.
Общепризнанное влияние на устойчивость, как отдельных коммерческих
банков, так и банковской системы в целом, оказывают политические факторы.
Политическая ситуация в стране определяется устойчивостью существующего
правительства, его политикой, влиянием аппозиции, стабильностью или
социальной напряженностью в административно-территориальных
образованиях. Политическая стабильность является условием успешно
развития рынка банковских услуг, поскольку определяет возможности
социально-экономического развития страны и укрепления ее позиций на
международном рынке.
1
Существенно влияют на устойчивость коммерческих банков и правовые
факторы, то есть формы и методы правового регулирования банковской
деятельности. Устойчивость законодательства, его относительная
консервативность создает предпосылки нормального правового регулирования
возникающих проблем. При этом законодательство оказывает влияние на
развитие банковской системы особыми правилами регулирования тех или иных
банковских операций и сделок. Подготовка законопроектов, имеющих целью
совершенствование действующего законодательства, устранение имеющихся в
нем пробелов, относится к числу первоочередных задач, от решения которых во
многом зависит устойчивость отечественной банковской системы.
Экономические, финансовые, правовые и политические факторы во
многом определяют комплекс социально-психологических факторов. К
социально-психологическим факторам можно отнести: уверенность
большинства населения в правильности проводимых экономических
преобразований, в стабильности налогового, таможенного и валютного
законодательства, в хороших перспективах для развития экономики в целом и
ее отдельных отраслей. Все вышеперечисленное в совокупности формирует
1
Тарханова Е.А. Финансовая устойчивость коммерческого банка: сущность и факторы ее определяющие //
Экономика и предпринимательство. – 2014. – № 10 (51). – С. 559.
19
уровень доверия к коммерческим банкам, готовность осуществлять банковские
операции и пользоваться банковскими услугами.
На устойчивость коммерческих банков могут оказывать влияние и какие-
либо форс-мажорные факторы, то есть факторы. Являющиеся следствием
стихийных бедствий и непредсказуемых событий, которые приводят к сбоям в
деятельности банков. Данные факторы можно подразделить на природные,
политические и экономические. К природным факторам справедливо отнести
те, которые технически затрудняют функционирование коммерческих банков
(наводнения, землетрясения, ураганы ит.д.) Политические факторы включают:
закрытие границ, введение международных запретов на экономические
отношения с другими государствами, военные конфликты. Данные факторы
приводят к необходимости существенного пересмотра условий взаимодействия
банков и их клиентов. В перечне экономических факторов следует выделить
отказ правительства от выполнения своих финансовых обязательств, изменение
системы налогообложения, кризисы на финансовых рынках, введение
ограничений на экспортно-импортную деятельность.
1
Под внутренними факторами следует понимать совокупность факторов,
которые формируются самими коммерческими банками и зависят
непосредственно от их деятельности.
Внутренние факторы устойчивости банка следует подразделить на три
группы: организационные факторы; технологические факторы; финансово-
экономические факторы.
К организационным факторам, оказывающим влияние на устойчивость
кредитных организаций, относятся: стратегия банка, уровень управления
(менеджмента), квалификация кадров, взаимоотношения с учредителями,
внутренняя политика банка. Наибольшее значение при этом имеет стратегия
банка, то есть концептуальная основа его деятельности. Разработка стратегии
банка – это поиск баланса между силами самого банка и окружающей его
1
Лисицына И.В., Лебединцева Т.М. Финансовая устойчивость коммерческого банка // Современный научный
вестник. – 2014. – Т. 11. – № 1. С. 10.
20
обстановкой. Баланс, может быть, достигнут путем подборки вариантов.
Оценка обстановки исходит из анализа требований рынка, технических
возможностей банковского бизнеса, наличия инфраструктуры.
Важным организационным фактором, оказывающим влияние на
устойчивость российских банков, является качество управления. Многие
стратегические и тактические просчеты кредитных организаций были связаны
именно с недостаточно квалифицированным банковским менеджментом. О
неэффективности управления в коммерческих банках можно судить по
следующим результатам их работы:
- массовый отзыв лицензий Центральным банком РФ, нарастание числа
их банкротств, обострение проблем убыточности или нерентабельности;
-допущение многочисленных нарушений действующего законодательства
и требований нормативных актов, устанавливаемых органами банковского
надзора.
1
Особое значение для устойчивости банков имеет внутренняя политика,
осуществляемая ими. Она должна быть направлена на предотвращение
основных причин банкротств: потери активов за счет просроченных ссуд или
падения рыночной стоимости ценных бумаг; неликвидность; убытки от
основной деятельности; рост издержек; предупреждение преступлений со
стороны высококвалифицированных специалистов, коррупции. Кроме того,
внутренняя политика банка должна быть направлена на привлечение наиболее
квалифицированных специалистов, поскольку качественное управление –
главное условие прибыльной и надежной работы банка, особенно в период
экономических кризисов.
Ко второй группе внутренних факторов, оказывающих влияние на
устойчивость банка, как уже отмечалось ранее, относятся технологические
факторы. Современное банковское дело выдвигает перед банками такие
проблемы, которые просто невозможно решить без широкого и комплексного
1
Звонова Е.А. Деньги, кредит, банки: учебник и практикум для бакалавров / Е.А. Звонова, В.Д. Топчий; под
общ. ред. Е.А. Звоновой. – М.: Издательство Юрайт, 2016. – С. 126.
21
использования новейших информационных технологий. Автоматизация
широко затронула традиционные виды банковского обслуживания. Сегодня
невозможно представить успешную работу банка без использования
компьютерных сетей. Таким образом, банковская компьютерная и
телекоммуникационная технология становится заметным фактором ускорения
адаптации банковского сектора к требованиям международного банковского
сообщества и, соответственно, способствует более устойчивому
функционированию коммерческих банков.
1
При всей важности организационных и технологических факторов,
оказывающих влияние на устойчивость коммерческих банков, решающая роль
все-таки принадлежит группе финансово-экономических факторов.
Общепризнанными финансово-экономическими факторами устойчивости
банка, являются: объем и структура собственных средств, уровень доходов,
расходов и прибыли, структура, источники поступления средств и их
эффективное размещение. Данные факторы имеют силу только во
взаимодействии друг с другом, то есть должны учитываться коммерческими
банками в комплексе.
Таким образом, устойчивость коммерческого банка представляет собой
сложную общеэкономическую категорию, работающую только в условиях
соблюдения всех ее правил и требующую постоянного наблюдения со стороны
банков. Поэтому важным условием существования любого банка является
необходимость оценки его финансовой устойчивости с учетом всех
вышеперечисленных факторов.
1.3. Методика анализа платежеспособности и финансовой устойчивости
банка
Оценке платежеспособности банка обычно предшествуют
последовательное изучение состояния активов и обязательств по однородным
группам, выявление их качественных характеристик, влияющих на прибыль и
1
Янов В.В., Бубнова И.Ю. Деньги, кредит, банки. – М.: КноРус, 2014. – С. 173.
22
уровень капитализации банка. Анализ качества активов и обязательств
представляет собой подготовительный этап оценки деятельности банка,
обеспечивающий разработку мер выхода из кризисных ситуаций и
стабильность в работе.
Методика анализа предполагает определение основных качественных
характеристик активов и обязательств. Понятие «качество активов» объединяет
такие критерии, как степень ликвидности, доходность, диверсифицированность
активов и степень риска вложений.
1
Активы банка по степени ликвидности, в свою очередь, подразделяются
на первоклассные активы, ликвидные активы, медленно реализуемые активы и
неликвидные активы. По доходности активы распределяются на: активы,
приносящие доходы, и активы, не приносящие доходы.
Обязательства коммерческих банков, как известно, возникают по мере
привлечения ресурсов. Качество обязательств оценивается на основе четырех
критериев: стабильность, срочность, платность и диверсифицированность
привлеченных и заемных средств. Однако решение многих практических задач
требует оценки качества обязательств по типу летучих, срочных и некоторых
других признаков, определяющих возможность использования привлеченных
средств для кредитования отраслей экономики.
Совокупность факторов, под воздействием которых формируются
платежеспособность и ликвидность банка, свидетельствует о первостепенной
важности поддержания определенных объективно необходимых соотношений
между тремя составляющими: собственным капиталом, привлеченными и
размещенными средствами путем оперативного управления их структурными
элементами.
Таким образом, анализ активных и пассивных операций банка, оценка
соответствия привлеченных и размещенных средств по срокам и объемам, а
также достаточности капитала являются необходимыми направлениями оценки
1
Зудина Л.В., Даниловских Т.Е. Анализ ликвидности и доходности коммерческого банка как основа оценки
качества его активов // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2015. – № 7-
2. – С. 290.
23
платежеспособности банка.
Показатели ликвидности активов состоят из показателя соотношения
высоколиквидных активов и привлеченных средств, показателя мгновенной
ликвидности, показателя текущей и долгосрочной ликвидности:
1
1) Норматив мгновенной ликвидности (Н2) регулирует (ограничивает)
риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и
определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к
сумме пассивов банка по счетам до востребования. Норматив рассчитывается
по формуле:
(1)
где Л
а.м
- высоколиквидные активы, т.е. финансовые активы, которые
должны быть получены в течение ближайшего дня и могут быть
незамедлительно востребованы банком и в случае необходимости реализованы
банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе
средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках стран из
числа «группы развитых стран», касса банка. Показатель Л
а.м
рассчитывается
как сумма остатков на счетах кассы, корреспондентских счетах, поступлений по
наступившим срокам;
- О
в.м
— обязательства (пассивы) до востребования, по которым
вкладчиком или кредитором может быть предъявлено требование об их
незамедлительном погашении. Показатель О
в.м
рассчитывается как сумма
остатков на счетах до востребования, с определенными корректировками.
Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в
размере 15%.
2) Норматив текущей ликвидности банка (НЗ) ограничивает риск потери
банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30
календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных
1
Фуксман А. Ликвидность в обеспечении банка // Вестник Киевского национального торгово-экономического
университета. – 2013. – № 4 (90). – С. 61.