24
активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до
30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности (Н3) рассчитывается по
формуле:
(2)
где Л
а.т
- ликвидные активы, т.е. финансовые активы, которые должны
быть получены банком или могут быть востребованы в течение ближайших 30
календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.
Показатель Л
а.т
рассчитывается как сумма высоколиквидных активов
(показатель Л
а.м
) и остатков на определенных балансовых счетах;
- О
в.т
- обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком
или кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном
погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком
исполнения в ближайшие 30 календарных дней. Показатель О
в.т
рассчитывается
как сумма остатков на определенных балансовых счетах.
1
Минимально допустимое значение норматива Н3 устанавливается в
размере 50%.
3) Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) регулирует (ограничивает)
риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в
долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение
кредитных требований банка с оставшимся сроком погашения до даты
погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам
(капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты
погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной
ликвидности банка (Н4) рассчитывается по формуле:
(3)
где КР
Д
- кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения
свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные кредиты;
1
Продолятченко П.А. Критерии платежеспособности коммерческого банка // Дискуссия. – 2011. – № 5. – С. 36.
25
- К - капитал банка;
- ОД - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам,
полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым
обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366
календарных дней.
Максимально допустимое значение норматива H4 устанавливается в
размере 120%.
4) Коэффициент соотношения высоколиквидных активов и привлеченных
средств (ПЛ1) определяется как процентное отношение высоколиквидных
активов к привлеченным средствам и рассчитывается по следующей формуле:
ПЛ1 = Лам / ПС * 100% (4)
где Лам - высоколиквидные активы банка;
ПС - привлеченные средства.
Рекомендуемое значение коэффициента соотношения высоколиквидных
активов и привлеченных средств составляет 3%.
Рассмотренные коэффициенты ликвидности позволяют управлять
ликвидностью кредитной организации как на определенную дату, так и на
перспективу. Кроме коэффициентного метода измерения ликвидности в
российской практике используется механизм управления денежными потоками,
отражающими движение не только активов и пассивов, но и забалансовых
операций кредитной организации.
Финансовая устойчивость банка является одним из важнейших
характеристик его финансового состояния. Она характеризуется
достаточностью ресурсов для продолжения существования банка и выполнения
им функции финансового посредника в долгосрочной перспективе.
1
1) Степень обеспечения собственными оборотными средствами банка
активов, отвлеченных из оборота, показывает коэффициент иммобилизации
(К1), он же является обобщающим показателем состояния собственных
1
Ведерникова Т.В. Управление финансовой устойчивостью на основе данных отчетности коммерческого банка
// Инновационное развитие экономики. – 2013. – № 6 (17). – С. 73.
26
оборотных средств коммерческого банка.
К1 =СС
нетто
/А
им
(5)
где - собственные средства нетто, руб.
- иммобилизационные активы, руб.
Коэффициент иммобилизации (К1) показывает состояние собственных
оборотных средств коммерческого банка. Критическое значение – 0. К1>0 –
банк финансово устойчивый, К1<0 – снижение надежности банка.
2) Дополнительным показателем, оценивающим правильность выводов
по К1 является коэффициент маневренности собственных оборотных средств,
который определяется как соотношение собственных средств-нетто и средств-
брутто (К2).
К
2
=СС
нетто
/СС
брутто
(6)
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств показывает
мобильность собственных средствю Критическое значение – 0. К4=0 –
немобильность банка в случае возникновения кредитного и процентного
рисков, К4<0 – снижается финансовая устойчивость банка. Если показатель
будет понижаться, то в случае возникновения кредитного и процентного рисков
банк может оказаться немобильным.
3) Вывод об адекватности собственных и привлеченных средств
коммерческого банка и их структурной динамики можно сделать на основе
анализа промежуточного коэффициента покрытия (К3) или коэффициента
автономности.
К
3
=СС
нетто
/ПР (7)
где ПР - привлеченные средства, руб.
Коэффициента покрытия (К3) или коэффициент автономности отражает
уровень покрытия заемных средств собственными. К3 > 0 - снижение
совокупных банковских рисков, К3 < 0 - возникает риск невозврата средств
вкладчиков.
4) Степень обеспечения собственными средствами заемных средств
отражает показатель финансовой напряженности (К
4
):
27
К
4=
(СС
брутто
-Д
БП
)/ПС (8)
Где Д
БП
– доходы будущих периодов, руб.
ПС – привлеченные средства, руб.
Показатель финансовой напряженности, отражает степень обеспечения
собственными средствами заемных средств. К6 > 0 - снижается агрессивная
кредитная политика.
Для оценки достаточности капитала предлагаются 3 коэффициента: –
достаточности общего капитала (Н1.0); – достаточности базового капитала
(Н1.1) и достаточности основного капитал (Н1.2). Коэффициенты
достаточности капитала – одни из основных показателей, характеризующих
финансовую устойчивость банка, так как используемые при расчете активы,
взвешенные с учетом риска, позволяют довольно точно определить
относительный размер риска, присущего банку. В этом случае капитал
сопоставляется с величиной риска данного банка, характеризующей не только
масштаб его деятельности (размер активов), но и степень рискованности
вложений.
Таким образом, конечная цель проведения анализа – получение
достоверной картины относительно текущего финансового положения банка,
тенденций его изменения и прогноза на будущее, в том числе при возможном
неблагоприятном изменении внешних условий.
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ
УСТОЙЧИВОСТИ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»
2.1. Общая характеристика ПАО «Сбербанк России»
Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и
СНГ. Его активы составляют четверть банковской системы страны, а доля в
28
банковском капитале находится на уровне 30%.
Основанный в 1841г. Сбербанк России сегодня - современный
универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп
клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает
крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором
российской экономики.
Основной деятельностью Сбербанка являются банковские операции:
- операции с корпоративными клиентами: обслуживание расчетных и
текущих счетов, открытие депозитов, предоставление финансирования, выдача
гарантий, обслуживание экспортно-импортных операций, инкассация,
конверсионные услуги, денежные переводы в пользу юридических лиц и др.
- операции с розничными клиентами: принятие средств во вклады и
ценные бумаги банка, кредитование, обслуживание банковских карт, операции
с драгоценными металлами, купля-продажа иностранной валюты, платежи,
денежные переводы, хранение ценностей и др.;
- операции на финансовых рынках: с ценными бумагами, производными
финансовыми инструментами, иностранной валютой и др.
Учредителем Банка является Центральный банк Российской Федерации,
именуемый в дальнейшем Банк России.
Полное фирменное наименование Банка: Публичное акционерное
общество «Сбербанк России». Сокращенное фирменное наименование Банка:
ПАО «Сбербанк России».
Банк имеет круглую печать со своим полным фирменным наименованием
на русском языке и указанием на место нахождения, штампы, бланки со своим
наименованием, а также зарегистрированный в установленном порядке
товарный знак и другие средства визуальной идентификации. Банк имеет
исключительное право использования своего фирменного наименования,
товарного знака, эмблемы (логотипа). Банк входит в банковскую систему
Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется федеральными
законами, иными нормативными правовыми актами, в том числе
29
нормативными актами Банка России, а также Уставом Сбербанка России. Банк
является юридическим лицом, имеет филиалы и другие обособленные
подразделения. Банк имеет в собственности обособленное имущество,
учитывает его на самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать
и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести
обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Банк является коммерческой организацией, основной целью которой
является получение прибыли при осуществлении деятельности в соответствии с
законодательством Российской Федерации, в том числе при осуществлении
банковских операций.
Банковские операции Банк осуществляет на основании соответствующих
лицензий, выдаваемых Банком России в порядке, установленном федеральным
законом. Отдельные виды деятельности, перечень которых определяется
федеральными законами, Банк вправе осуществлять на основании
соответствующих лицензий.
Система корпоративного управления Сбербанка представляет собой
систему органов управления и контроля, созданных в соответствии с
требованиями законодательства Российской Федерации, регулятора,
Московской Биржи, а также с учетом рекомендаций Базельского комитета по
банковскому надзору. Созданная в Банке система органов управления и
контроля устанавливает правила и процедуры принятия корпоративных
решений, обеспечивает управление и контроль деятельности Банка, регулирует
взаимоотношения между акционерами (собственниками), Наблюдательным
советом, менеджментом и иными заинтересованными лицами.
Органами управления Банка являются: Общее собрание акционеров,
Наблюдательный совет Банка, коллегиальный исполнительный орган -
Правление Банка, единоличный исполнительный орган -Президент,
Председатель Правления Банка.
Общее собрание акционеров является высшим органом управления Банка,
принимающим решения по основным вопросам его деятельности. Акционеры
30
Банка обладают правом принятия ключевых решений и утверждения
документов, регулирующих систему корпоративного управления Банка, а также
избрания членов Наблюдательного совета и Президента, Председателя
Правления Банка. Каждый акционер имеет возможность беспрепятственно
реализовать право голоса на общем собрании акционеров (рис. 2).
Рис. 2. Система корпоративного управления ПАО «Сбербанк России»
Наблюдательный совет Банка – коллегиальный орган управления,
осуществляющий стратегическое управление и общее руководство
деятельностью Банка, определяющий основные принципы и подходы к
организации в Банке системы корпоративного управления, включая системы
управления рисками и внутреннего контроля, а также контролирующий
деятельность исполнительных органов. Наблюдательный совет подотчетен
общему собранию акционеров Банка.
31
Руководство текущей деятельностью Банка осуществляется
исполнительными органами – Президентом, Председателем Правления и
Правлением Банка.
Исполнительные органы Банка и Наблюдательный совет наделены
достаточной степенью самостоятельности. Наблюдательный совет не
вмешивается в повседневную деятельность исполнительных органов и не
ограничивает их возможность оперативно решать текущие вопросы
деятельности Банка. Вместе с тем, исполнительные органы на регулярной
основе информируют Наблюдательный совет о наиболее важных вопросах
деятельности Банка, имеющих значение для выполнения Стратегии развития
Банка, планирования и развития бизнеса, о состоянии системы управления
рисками и внутреннего контроля.
Правление является коллегиальным исполнительным органом
управления. Правление предварительно обсуждает вопросы, подлежащие
рассмотрению общим собранием акционеров и Наблюдательным советом
Банка, в том числе годовые отчеты, включая годовую бухгалтерскую
отчетность Банка, подготавливает по ним проекты соответствующих решений,
организует выполнение решений общего собрания акционеров и
Наблюдательного совета Банка, определяет политику Банка в сфере управления
рисками, обсуждает отчеты руководителей подразделений центрального
аппарата Банка и руководителей территориальных банков об итогах
деятельности, организует внедрение в практику работы Банка наиболее
прогрессивных банковских технологий, организует и проводит в
установленном порядке работу по совершенствованию сети филиалов и других
обособленных подразделений Банка, осуществляет реализацию проектов по
комплексной автоматизации банковских работ, обеспечивает создание
современной банковской инфраструктуры, а также рассматривает и решает
другие вопросы деятельности Банка.
В целях повышения эффективности работы и развития бизнеса в
Сбербанке функционирует ряд коллегиальных рабочих органов (комитетов),
32
подотчетных Правлению Банка, основными задачами которых является
решение вопросов и проведение единой, согласованной политики по
различным направлениям операционной деятельности.
Источниками для проведения анализа показателей ПАО «Сбербанк
России» являются следующие документы:
- бухгалтерский баланс за 2014г., 2015г. (приложение 1, 2);
- отчет о финансовых результатах за 2014г., 2015г. (приложение 3, 4).
В таблице 2 рассмотрены основные показатели работы ПАО «Сбербанка
России».
Таблица 2
Основные экономические показатели деятельности
ПАО «Сбербанка России» за 2013г. - 2015г.
Показатель
Значение, млн. руб.
Изменение (+,-)
Темп роста,%
2013г.
2014г.
2015г.
2014г/
2013г
2015г/
2014г
2014г/
2013г
2015г/
2014г
Активы
16 275 097
21 746 760
22 706 916
5 471 663
960 156
133,6
104,4
Капитал
1 972 892
2 311 530
2 658 051
338 638
346 521
117,2
115,0
Прибыль до
налого
обложения
502 789
429 206
306 900
-73 583
-122 306
85,4
71,5
Чистая прибыль
377 649
311 213
218 387
-66 436
-92 826
82,4
70,2
По данным таблицы 2 можно сделать выводы:
- активы банка в 2015г. выросли в основном за счет кредитов клиентам и
вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии
для продажи. Основными факторами роста активов банка в 2014г. были
кредиты юридическим и физическим лицам: прирост активов на 71,5%
обеспечен чистой ссудной задолженностью. На рост балансовых статей
значительно повлияла положительная переоценка их валютной составляющей
из-за ослабления курса рубля по отношению к иностранным валютам.
- капитал на 01.01.2016г. составил 2 658 млрд. руб., увеличившись на 347
млрд. руб. по сравнению с 01.01.2015г. Капитал за 2014г. увеличился на 339
млрд. руб. и составил 2 312 млрд. руб.
Основные факторы, увеличившие капитал за 2015г., заработанная чистая
33
прибыль и включение в дополнительный капитал субординированного кредита
банка России в размере 200 млрд. руб., привлеченного в 2014 году. В декабре
2015 года банк также включил в состав капитала субординированный кредит от
НПФ. На динамику капитала также повлияло постепенный переход банка на
требования Базель III. Переход на новые требования по учету вложений в акции
финансовых компаний, учету переоценки ценных бумаг и учету
представленных суббординированных кредитов осуществляется постепенно в
течение 5 лет в соответствии с требованиями банка России, начиная с 2014
года. Перечисленные факторы влияют на капитал разнонаправлено.
Основные факторы, увеличившие капитал за 2014г., заработанная чистая
прибыль, размещение суббординированных облигаций, а также снижение
вычетов вложений в обыкновенные акции компаний в соответствии с
требованиями переходного периода Базель III. Основные факторы,
уменьшившие капитал в 2014г. – выплата объявленных дивидендов и вычет
субординированных кредитов, предоставленных дочерним банкам.
- прибыль до налогообложения за 2015г. составила 306,9 млрд. руб.,
которая по сравнению с 2014г. уменьшилась на 122,3 млрд. руб. или на 28,5%.
Прибыль до налогообложения за 2014г. составила 429,2 млрд. руб., которая по
сравнению с 2013г. уменьшилась на 73,5 млрд. руб. или на 14,6%.
- чистая прибыль за 2015г. составила 218,3 млрд. руб., которая по
сравнению с 2014г. уменьшилась на 92,8 млрд. руб. или на 29,8%. Чистая
прибыль за 2014г. составила 311,2 млрд. руб., которая по сравнению с 2013г.
уменьшилась на 66,4 млрд. руб. или на 17,6%.
Далее проанализированы доходы и расходы ПАО «Сбербанк России».
В таблице 3 рассмотрены процентные доходы по видам активов ПАО
«Сбербанка России».
Таблица 3
Процентные доходы по видам активов ПАО «Сбербанка России»
Показатель
Значение, млн. руб.
Изменение (+,-)
Темп роста,%
2013г.
2014г.
2015г.
2014г/
2013г
2015г/
2014г
2014г/
2013г
2015г/
2014г