35
диторов и вкладчиков. А именно те банки, у которых имеется, в том числе, хотя
бы одно из следующих оснований:
доходность, капитал, ликвидность, активы оценены как «сомнитель-
ные»;
структура собственности оценена как «непрозрачная»;
качество управления признано «сомнительным»;
не соблюдается четыре или более месяцев в период шести последних
месяцев хотя бы одно из обязательных нормативов в совокупности за шесть и
более операционных дней в течение каждого месяца (кроме показателя Н1);
если имеются ограничения и (или) запреты на проведение отдельных
банковских операций, предусмотренных лицензией на осуществление банков-
ских операций, и (или) запрет на открытие новых филиалов
56
.
4) К четвертой группе относят банки, нарушения в деятельности которых
создают угрозу интересам их кредиторов и вкладчиков и устранение этих
нарушений предполагает осуществление мер со стороны органов управления и
акционеров (собственников) банка, а именно те банки, у которых имеется, в том
числе хотя бы одно из следующих оснований: доходность, капитал, активы или
ликвидность оценены как «неудовлетворительные»; качество управления оце-
нено как «неудовлетворительное»; не соблюдается норматив достаточности
собственных средств (Н1) в совокупности не более чем за пяти операционных
дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квартала.
5) К пятой группе относятся банки, состояние которых при непринятии
мер органами управления и (или) акционерами (собственниками) банка может
привести к прекращению деятельности этих банков на рынке банковских услуг,
а именно те банки, у которым имеется, в том числе хотя бы одно из следующих
оснований: основание для осуществления мер по предупреждению несостоя-
тельности (банкротства), предусмотренных ФЗ «О несостоятельности (банкрот-
56
Вешкин Ю. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М. : Инфра-М,
2016. – С. 155.
36
стве) кредитных организаций»; основание для лишения лицензии на осуществ-
ление банковских операций
57
.
При рассмотрении основных подходов Банка России, которые определя-
ют надежность банков, можно сделать следующие выводы о достоинствах и
недостатках этой методики анализа.
К достоинствам можно отнести следующее:
результаты анализа можно использовать для формирования сравни-
тельных показателей деятельности кредитных организаций;
можно дать оценку тому, насколько показатели одного банка отлича-
ются от показателей банков, отнесенных к той же группе, выяснить причины
этих различий, проверить необходимость надзорного вмешательства в этом
случае
58
.
К недостаткам этой системы оценки можно отнести:
исключительное констатирование выполнения или невыполнения пока-
зателей;
не учитывается региональная, отраслевая и прочие специфики банка;
не определяется общий результат, который определяет степень надеж-
ности банка;
отсутствует какая-либо определенная система присвоения рейтинга и
приведения результатов анализа к конечной комплексной оценке надежности
банка, которая учитывает все оказывающие влияние на финансовую деятель-
ность банка факторы;
оценка ретроспективна;
оценка статична.
В рейтинговом агентстве «Эксперт РА» используется собственная мето-
дика оценки устойчивости, в которой оцениваются следующие показатели бан-
ковской деятельности: коэффициент достаточности капитала; доля просро-
57
Окунева Л. Д. Банковское дело. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2013. – С. 80.
58
Вешкин Ю. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М. : Инфра-М,
2016. – С. 156.
37
ченной задолженности; коэффициент соотношения расходов и доходов банка;
рентабельность активов; коэффициент текущей ликвидности; суммарный объ-
ем активов банка.
Рассмотрим подробнее коэффициенты, используемые для оценки.
1. Показатели капитала.
1.1. Коэффициент достаточности капитала – это коэффициент, который
определяется в порядке, который установлен для расчета обязательного норма-
тива Н1 («Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка»), и
равен отношению собственных средств (капитала) к активам, взвешенным с
учетом риска.
1.2. Коэффициент качества капитала – это коэффициент, который опреде-
ляется как соотношение основного капитала банка и общего объема собствен-
ных средств и показывает, какова доля капитала первого уровня в общем объе-
ме собственных средств. Собственные средства рассчитываются в соответствии
с подходом Базеля-I (Положение №215-П «О методике определения собствен-
ных средств (капитала) кредитных организаций»)
59
.
1.3. Коэффициент финансового рычага – это коэффициент, который опре-
деляется как соотношение обязательств банка и общего объема активов и пока-
зывает, какую долю составляют заемные средства (обязательства) в общем объ-
еме как заемных, так и собственных привлеченных ресурсов
60
.
2. Качество активов.
2.1. Коэффициент качества активов – это коэффициент, который опреде-
ляется как соотношение активов, взвешенных с учетом риска, и общей суммы
активов банка и характеризует степень рискованности операций, осуществляе-
мых банком. Чем выше значение коэффициента, тем более высокий уровень
риска имеет банк.
59
Битков Е. Банковское дело. – М.: МГИМО – Университет, 2015. - С. 152.
60
Букато В.И. Банки и банковские операции в России. / Под ред. В.И. Букато, Ю.В. Голови-
на, Ю.И. Львова - М.: Финансы и статистика, 2013. – С. 136.
38
2.2. Коэффициент просроченной задолженности – это коэффициент, ко-
торый определяется как доля просроченных ссуд в общем объеме ссудной за-
долженности
61
.
2.3. Коэффициент резервирования по ссудам – это коэффициент, который
определяется как соотношение резервов на возможные потери по ссудам и об-
щего объема ссудной задолженности и показывает среднюю норму отчислений
в резервы.
3. Эффективность менеджмента.
3.1. Коэффициент качества прибыли – это коэффициент, который опреде-
ляется как соотношение чистых доходов от разовых операций и чистой прибы-
ли и показывает степень стабильности структуры чистой прибыли банка
62
.
3.2. Коэффициент качества роста – это коэффициент, который определя-
ется как соотношение разности между рентабельностью активов за текущий от-
четный период и рентабельностью активов за соответствующий отчетный пе-
риод прошлого года и процентного прироста активов и показывает, какой про-
цент рентабельности активов банк «жертвует» за 1% роста
63
.
3.3. Коэффициент отношения расходов и доходов – это коэффициент, ко-
торый определяется как соотношение суммы расходов банка и суммы доходов
в соответствии с отчетом и финансовых результатах и показывающий уровень
издержек, характерный для деятельности банка.
4. Прибыльность.
4.1. Коэффициент рентабельности активов - это коэффициент, который
определяется как соотношение прибыли до налогообложения и среднего за со-
ответствующий период значения активов банка и показывает, какой процент
прибыли приходится на 1 рубль активов банка.
4.2. Коэффициент рентабельности собственных средств (капитала) банка -
это коэффициент, который определяется как соотношение прибыли до налого-
61
Вешкин Ю. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М. : Инфра-М,
2016. – С. 158.
62
Окунева Л. Д. Банковское дело. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2013. – С. 80.
63
Битков Е. Банковское дело. – М.: МГИМО – Университет, 2015. - С. 152.
39
обложения и среднего за соответствующий период значения собственных
средств (капитала) банка и показывает, какой процент прибыли приходится на
1 рубль собственных средств банка.
4.3. Коэффициент чистой процентной маржи – это коэффициент, который
определяется как отношение чистых процентных и аналогичных доходов и
среднего за соответствующий период значения активов банка и показывает, ка-
кой процент чистых процентных доходов приходится на 1 рубль активов бан-
ка
64
.
5. Ликвидность.
5.1. Коэффициент мгновенной ликвидности – это коэффициент, который
определяется в порядке, который установлен для расчета обязательного норма-
тива Н2 («Норматив мгновенной ликвидности»), и равный соотношению высо-
коликвидных активов банка и обязательств до востребования. Минимальное
нормативное значение данного коэффициента, согласно действующей редакции
Инструкции 110-И («Об обязательных нормативах банков»), составляет 15%
65
.
5.2. Коэффициент текущей ликвидности – это коэффициент, который
определяется в порядке, который установлен для расчета обязательного норма-
тива Н3 («Норматив текущей ликвидности банка»), и равный соотношению
ликвидных активов банка и обязательств до востребования. Минимальное нор-
мативное значение данного коэффициента, согласно действующей редакции
Инструкции 110-И («Об обязательных нормативах банков»), составляет 50%
66
.
5.3. Коэффициент зависимости от рынка МБК – это коэффициент, кото-
рый определяется как соотношение разницы привлеченных и размещенных
межбанковских кредитов (депозитов) и общего объема заемных средств банка.
Л. Е. Галяева и Е. А. Котляр в своей статье пишут, что по результату про-
веденной оценки агентство «Эксперт РА» объединяет банки в шесть групп:
64
Вешкин Ю. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М. : Инфра-М,
2016. – С. 160.
65
Букато В.И. Банки и банковские операции в России. / Под ред. В.И. Букато, Ю.В. Голови-
на, Ю.И. Львова - М.: Финансы и статистика, 2013. – С. 136.
66
Вешкин Ю. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М. : Инфра-М,
2016. – С. 164.
40
1 группа. Банки данной группы отличаются наилучшими показателями
финансовой устойчивости, хотя и не являются лидерами по объему активов. В
первую очередь, стоит отметить высокие показатели достаточности капитала.
Также у банков данной группы должно быть наилучшее сочетание такие пара-
метры, как соотношение расходов и доходам, рентабельность активов и доля
просроченной задолженности
67
.
2 группа. Вторую группу составляют крупные и надежные кредитные ор-
ганизации, которые показывают наибольший объем обязательств и собствен-
ных средств, имеют высокие показатели текущей ликвидности и низкую долю
просроченной задолженности.
3 группа. Банки этой группы имеют достаточно устойчивые рыночные
позиции и характеризуются в целом положительными значениями показателей
финансовой устойчивости: норматив достаточности капитала и текущей лик-
видности чуть выше предельного значения, невысокие показатели просрочен-
ной задолженности, рентабельный бизнес.
4 группа. Банки, входящие в нее, обладают чертами, которые не позволя-
ют объединить их с другими банками России. Обычно, сюда входят розничные
банки, которые имеют широкую базу ресурсов, деятельность которых характе-
ризуется высокими показателями рентабельности, высокой достаточностью ка-
питала и текущей ликвидностью, но, с другой стороны, они имеют наибольшую
долю просроченной задолженности.
5 группа. «Эта группа объединяет в себе относительно небольшие банки,
которые характеризуются приемлемым уровнем финансовой устойчивости, не-
сколько ниже, чем у банков из ранее рассмотренных групп. Для этой группы
характерны достаточность капитала и текущая ликвидность чуть выше норма-
тивных значений, невысокие показатели рентабельности, средние показатели
67
Галяева Л. Е. Тенденция развития деятельности кредитных рейтинговых агентств в России
/ Л. Е. Галяева, Е. А. Котляр // Вестник ВГУИТ. – 2016. - №2. – С. 307.
41
просроченной задолженности и высокое соотношение расходов и доходов бан-
ка
68
.
6 группа. Данная группа формируется из крупных банков, которые, не-
смотря на высокие показатели достаточности капитала, имеют низкие показа-
тели рентабельности и значение норматива текущей ликвидности, а также до-
статочно высокую долю просроченной задолженности.
Выводы по главе 1
Финансовая устойчивость банка – это его финансовая независимость от
изменяющейся конъюнктуры рынка, финансовая самостоятельность при осу-
ществлении политики, основа устойчивых отношений с клиентами и основа для
постоянного расширения деятельности. Данный вид устойчивости банка опре-
деляют основные совокупные финансово-экономические показатели деятельно-
сти банка, синтезирующие характеристики других экономических составляю-
щих его устойчивости: объем и структура собственных средств, размер доходов
и прибыли, ликвидность и другое.
Финансовая устойчивость - это важнейшая характеристика финансовой
деятельности коммерческого банка в условиях рыночной экономики. Обеспе-
чение финансовой устойчивости является одной из важнейших проблем в дея-
тельности коммерческих банков. Если коммерческий банк финансово устойчив,
у него есть конкурентные преимущества перед другими коммерческими банка-
ми, что выражается в привлечении дополнительных ресурсов, доминировании
на определенном сегменте рынка, увеличении вкладов населения, как главного
источника банковских ресурсов и, следовательно, в расширении сферы инве-
стирования, возможности осваивать новые виды услуг и другое. Помимо этого,
финансово устойчивый банк создает благоприятную внешнюю среду, другими
словами, не вступает в конфликтные отношения с государством и обществом,
поскольку своевременно и полностью уплачивает налоги в бюджет и внебюд-
68
Галяева Л. Е. Тенденция развития деятельности кредитных рейтинговых агентств в России
/ Л. Е. Галяева, Е. А. Котляр // Вестник ВГУИТ. – 2016. - №2. – С. 306.
42
жетные фонды, дивиденды акционерам, заработную плату рабочим и служа-
щим, возвращает заемные средства кредиторам.
В экономической теории существует два полярных подхода к трактова-
нию понятия «платежеспособность банка»: платежеспособность как запас и
ликвидность как поток. В первом подходе платежеспособность банка связана с
запасом его денежных средств, которые определяются, исходя из данных по
остаткам активов и пассивов на определенную отчетную дату. На наш взгляд,
это недопустимо, поскольку сроки относятся к разным уровням ликвидности и,
соответственно, понимание с позиции запаса значительно сужает понятие «пла-
тежеспособность банка». Более объективную оценку платежеспособности бан-
ка дает подход с позиции потока, согласно которому при определении уровня
платежеспособности к вниманию берется не только накопленная ликвидность,
которая учитывается в балансе банка, но и привлеченная (дополнительно учи-
тывается способность банка получать межбанковские кредиты, а также посто-
янные поступления в процессе осуществления операционной деятельности).
Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности банка позволяет
оценить его текущее состояние и судить об устойчивости финансового положе-
ния в будущем.
43
Глава 2. Анализ финансовой устойчивости
и платежеспособности ПАО «Сбербанк России»
2.1. Общая характеристика ПАО «Сбербанк России»
ПАО «Сбербанк России» - универсальный коммерческий банк, оказыва-
ющий все виды банковских услуг, такие как: оформление и выдача кредитных
карт; пополнение карт счетов; вклады; выдача наличных по банковским картам;
денежные переводы Western Union, CONTACT; Юнистрим; обмен валют; ин-
тернет-Банк; обслуживание юридических лиц; банкомат 24 часа.
Основные направления деятельности банка: корпоративный банковский
бизнес; розничный банковский бизнес; международные операции.
ПАО «Сбербанк России» является универсальным коммерческим банком,
предоставляющим все виды банковских услуг, включая уникальные на россий-
ском рынке высокотехнологичные финансовые продукты. Генеральная лицен-
зия Банка России № 1481.
ПАО «Сбербанк России» одна из крупнейших кредитных организаций по
объемам ключевых финансовых показателей, оно обслуживает более 85 тысяч
корпоративных и 1 млн. частных клиентов.
Банк имеет динамично развивающуюся региональную сеть более чем из
17 493 офисов на территории 83 регионов России.
ПАО «Сбербанк России» обладает полным набором лицензий и статусов,
которые необходимы для банковской деятельности:
лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осу-
ществление брокерской, дилерской, депозитарной деятельности и деятельности
по доверительному управлению ценными бумагами;
лицензии на совершение операций с драгоценными металлами;
состоит в реестре банков - участников системы обязательного страхо-
вания вкладов;
44
включен Государственным таможенным комитетом в реестр банков и
иных кредитных учреждений, имеющих право выдавать банковские гарантии
участникам внешнеэкономической деятельности.
ПАО «Сбербанк России» является членом Ассоциации российских бан-
ков (АРБ).
Организация самостоятельно ведет баланс, приобретает и осуществляет
от своего имени имущественные и неимущественные права.
ПАО «Сбербанк России» имеет собственную круглую печать, на которой
содержатся сведения, установленные российским законодательством, также
имеет штамп, бланки, собственную эмблему, а также зарегистрированный в
установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации.
Организация ведет бухгалтерский учет и представляет финансовую от-
четность в порядке, установленном федеральными законами и изданными в со-
ответствии с ними иными правовыми актами Российской федерации. Общество
вправе заключать от своего имени договоры, контакты и другого рода юриди-
ческие сделки.
Структура акционеров ПАО «Сбербанк России» представлена в таблице
2.
Таблица 2
Акционеры ПАО «Сбербанк России»
Категория акционеров
Доля в уставном капитале, %
Центральный Банк
57.6%
Институциональные инвесторы
36.8%
Неинституциональные инвесторы
0.8%
Частные инвесторы
4.8%
Общее количество акционеров - около 230 тысяч.
Банк в своей деятельности руководствуется законодательством
Российской Федерации, нормативными документами Банка России и
Уставом. Организационная структура управления ПАО «Сбербанк России»
является дивизиональной и представлена на рисунке 1.