26
3)Коэффициент покрытия (Кп2) показывает степень покрытия
собственными средствами банка привлеченных средств
31
:
(3)
где К – капитал;
П
с
– привлеченные средства.
Оптимальное значение коэффициента составляет 1/5 или около 15%.
Коэффициент формирования капитала характеризует степень
формирования собственного капитала банка за счет акционерного фонда
32
:
(4)
где К – капитал;
УФ – уставной фонд.
Коэффициент капитализации прибыли характеризует степень
формирования собственного капитала банка за счет прибыли
33
:
(5)
Коэффициент стабильности ресурсной базы показывает, какую долю
обязательств банк поддерживает на корреспондентских счетах
34
:
(6)
где Средства кор.сч – средства на корреспондентских счетах в ЦБ.
Коэффициент достаточности капитала показывает степень
обеспеченности рискованных вложений банка собственным капиталом:
31
Петров, А. Ю., Петрова, В. И. Комплексный анализ финансовой деятельности банка. - М.: Финансы и
статистика, 2017. - С.112.
32
Петров, А. Ю., Петрова, В. И. Комплексный анализ финансовой деятельности банка. - М.: Финансы и
статистика, 2017. - С.112.
33
Банковское дело / О. И. Лаврушин, И. Д. Мамонова, Н. И. Валенцева и др. - М.: КноРус, 2015. - С.245.
34
Сорокина, И. Анализ доходов, расходов и прибыли банка // http://bankir.ru/tehnologii/s/osnovi-bankovskoi-
analitiki-yrok-9-2500580/
27
(7)
В зарубежной практике минимальный уровень коэффициента
составляет 8%, в России – 10-11%.
Коэффициент иммобилизации капитала показывает, какие части
капитала направляются на покупку основных средств, нематериальных
активов (НМА), участие в капиталах других организаций. Собственные
средства банка разделяются на 2 типа: те средства, что могут использоваться
как ресурс кредитования и на иммобилизованные собственные средства. В
процессе анализа их необходимо определить качество собственных средств
банка
35
.
Для этого используется коэффициент иммобилизации капитала
36
:
(8)
где ИК – иммобилизованный капитал.
Современная банковская система функционирует в таких условиях,
когда особую важность имеет изучение таких категорий как «финансовая
устойчивость» и «ликвидность», выявление их взаимосвязи и
взаимозависимости. Поддержание соответствующего уровня ликвидности
является одной из самых важных задач для управляющего любым
коммерческим банком. В целях поддержания своей финансовой
устойчивости банк обязан иметь необходимый ликвидный резерв для
выполнения обязательств в случае непредвиденных обязательств
37
.
Коэффициент мгновенной ликвидности (К1) позволяет оценить долю
обязательств банка, которая будет погашена по первому требованию за счет
35
Поздняков, В. Я. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: Учебник /
В. Я. Поздняков. - М.: ИНФРА-М, 2015. - С.235.
36
Петров, А. Ю., Петрова, В. И. Комплексный анализ финансовой деятельности банка. - М.: Финансы и
статистика, 2017. - С.103
37
Жарковская, Е. П. Банковское дело: Учебник / Е. П. Жарковская. - М.: Омега-Л, 2016. - С.357
28
реализации ликвидных активов “первой очереди” и определяется по
формуле:
(9)
где DS1 - денежные средства, счета в Центральном банке;
KS - средства клиентов, включая вклады населения, кредитных
организаций
38
.
Уровень доходных активов (К2) показывает, какую долю в активах
занимают доходные активы. В связи с тем что большинство доходных
активов являются рисковыми, их слишком высокая доля повышает
неустойчивость банка и риск неплатежей, как и по текущим операциям, так и
по своим обязательствам. Тем не менее, обьем доходных активов должен
быть достаточен для безубыточной работы банка и получения прибыли. В
банковской практике нормальным считается, если доля доходных активов
составляет 65- 75%, возможно и ниже, но при условии, что доходы банка
больше его расходов
39
.
(10)
Коэффициент общей стабильности (К3) позволяет сопоставить
разнонаправленные потоки полученных и выплаченных банком процентов, а
также расходы и доходы по всем видам деятельности банка. Для того чтобы
банк оставался прибыльным, расходы от инвестиционной деятельности
должны покрываться за счет полученных доходов. Если эти доходы не
достаточны, то банк можно считать убыточным и неэффективным. Значение
коэффициента общей стабильности не должно превышать 1
40
.
38
Вешкин, Ю. Г., Авагян, Г. Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебное пособие
/ Ю. Г. Вешкин, Г. Л. Авагян. - М.: Магистр, 2017. - С.132.
39
Савицкая, Г. В. Экономический анализ: Учебник / Г. В. Савицкая. - М.: Новое знание, 2015. - С.260.
40
Шогенов, Б. А. Анализ финансовых результатов предприятия / Б. А. Шогенов, Ф. Е. Караева //
Экономический анализ: теория и практика. - 2014. - № 6. - С.3.
29
(11)
Коэффициент рентабельности активов (К4) позволяет определить
уровень рентабельности всех активов. Не высокая норма прибыли может
быть связана с консервативной ссудной и инвестиционной политикой, а
также следствием слишком высоких операционных расходов. Если
отношение прибыли к активам находится на высоком уровне можно считать
это результатом эффективной деятельности банка, хороших ставок дохода от
активов. В последнем случае банк, возможно, подвергает себя значительному
риску. Это необязательно плохо, так как, вероятно, банк удачно
распоряжается своими активами, хотя при этом не исключены потери.
(12)
Доходность активов характеризуется деятельностью банка с точки
зрения размещения активов, то есть возможности создавать доход.
Коэффициент доли прибыли в доходах банка
41
:
(13)
Таким образом, оценить финансовое состояние банка можно методом
расчета коэффициентов. Сравнивая полученные в результате расчетов
значения коэффициентов с формальными критериями, сложившимися в
мировой практике или в практике российских рейтинговых агентства также в
динамике за ряд лет можно делать заключение о финансовой устойчивости
банка
42
.
Надежность и инвестиционная привлекательность коммерческого
банка является предметом особого беспокойства для акционеров, инвесторов,
41
Ершова, С. А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное
пособие. - СПб.: СПбГАСУ, 2016. - С.90.
42
Маркова, О. М. Банковские операции: Учебник / О. М. Маркова и др. - М.: Юрайт, 2015. - С.456.
30
органов контроля и государства, поскольку банковские банкротства
оказывают более неблагоприятные воздействия на экономику, чем
банкротства предприятий. Общее представление о благоприятном состоянии
банка можно проследить на сайтах, занимающихся сбором и анализом
информации о кредитных организациях. Следует так же уделять особое
внимание рейтингам и положению интересующего банка на финансовом
рынке.
Подводя итоги первой главы, хотелось бы отметить, что
коммерческие банки – наиболее активный элемент рыночной экономики.
Финансовый анализ для коммерческого банка – это важнейший инструмент
определения финансового состояния, выявление резервов роста
рентабельности, улучшение всей финансово- хозяйственной деятельности и
повышение ее эффективности. Основными методами финансового анализа
являются методы горизонтального, вертикального, трендового,
сравнительного, факторного анализа и метод финансовых коэффициентов.
Оценка финансового положения коммерческого банка проводится на
основании следующих показателей: достаточность собственных средств
(капитала) банка; показатели качества и структуры активов; показатели,
оценивающие уровень рисков, принимаемых банком; показатели
ликвидности; показатели финансового состояния банка.
31
Глава 2 Анализ и оценка показателей платёжеспособности и
финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк»
2.1 Общая характеристика ПАО «Сбербанк»
Объектом практического исследования в данной выпускной
квалификационной работе выступает ПАО «Сбербанк». ПАО Сбербанк
действует с 20 июня 1991 г., ОГРН присвоен 16 августа 2002 г.
регистратором Управление Федеральной Налоговой Службы по г. Москве.
Руководитель организации: президент, председатель правления Греф Герман
Оскарович. Юридический адрес ПАО Сбербанк - 117997, город Москва,
улица Вавилова, 19. Основным видом деятельности является «Денежное
посредничество прочее». Организации присвоены ИНН 7707083893, ОГРН
1027700132195, ОКПО 00032537.
ПАО «Сбербанк» является историческим преемником основанных
указом от 12 ноября 1841 года императором Николаем I Сберегательных
касс, которые поначалу были лишь двумя маленькими учреждениями с 20
сотрудниками в Санкт-Петербурге и Москве. Затем они разрослись в сеть
сберегательных касс, работавших по всей стране и даже в трудные времена
помогавших сохранить устойчивость российской экономики.
Позже, в советскую эпоху, они были преобразованы в систему
Государственных трудовых сберегательных касс. А в новейшее время
превратились в современный универсальный банк, крупную международную
группу, чей бренд известен более чем в двадцати странах мира. ПАО
«Сбербанк» на сегодняшний день, является основным кредитором
российской экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов. В
процентном отношении 46% вкладов населения, 38,7% кредитов физическим
лицам и 32,2% кредитов юридическим лицам относятся к ПАО «Сбербанк
России».
Банк дает работу и источник дохода каждой 150-й российской семье.
На долю лидера российского банковского сектора по общему объему активов
приходится 28,7% совокупных банковских активов (по состоянию
на 1 января 2016 года).
32
Банк является основным кредитором российской экономики
и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов. На его долю приходится
46% вкладов населения, 38,7% кредитов физическим лицам и 32,2% кредитов
юридическим лицам.
Группа Cбербанк – крупнейший финансовый институт Центральной и
Восточной Европы. Банк был основан в 1841 году и в 2016 году отметил свое
175-летие. Основным видом деятельности Группы является предоставление
финансовых услуг и сервисов розничным и корпоративным клиентам во всех
регионах присутствия. География Группы охватывает 22 страны, включая
Российскую Федерацию.
Банк дает работу и источник дохода каждой 150-й российской семье.
На долю лидера российского банковского сектора по общему объему активов
приходится 28,7% совокупных банковских активов (по состоянию
на 1 января 2018 года)
43
.
Банк является основным кредитором российской экономики
и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов. На его долю приходится
46% вкладов населения, 38,7% кредитов физическим лицам и 32,2% кредитов
юридическим лицам.
У ПАО Сбербанк 91 филиал и 2 представительства в 80 регионах
России и 3 странах зарубежья. ПАО (Публичное акционерное общество)
«Сбербанк» старейший и самый крупный банк России.
Только в России у Сбербанка более 110 миллионов клиентов —
больше половины населения страны, а за рубежом услугами Сбербанка
пользуются около 11 миллионов человек. Среди клиентов ПАО «Сбербанка
России» — более 1 млн российских предприятий. Банк обслуживает все
группы корпоративных клиентов, причем на долю малых и средних
компаний приходится более 35% корпоративного кредитного портфеля
банка. Оставшаяся часть — это кредитование крупных и крупнейших
корпоративных клиентов.
43
Сбербанк России. Официальный сайт [Электронный Ресурс] Режим доступа: http://www.sberbank.ru
33
Спектр услуг Сбербанка для розничных клиентов максимально
широк: от традиционных депозитов и различных видов кредитования
до банковских карт, денежных переводов, банковского страхования
и брокерских услуг.
Все розничные кредиты в Сбербанке выдаются по технологии
«Кредитная фабрика», созданной для эффективной оценки кредитных рисков
и обеспечения высокого качества кредитного портфеля.
Стремясь сделать обслуживание более удобным, современным
и технологичным, Сбербанк совершенствует возможности дистанционного
управления счетами клиентов. В банке создана система удаленных каналов
обслуживания, в которую входят:
онлайн-банкинг «Сбербанк Онлайн» (более 30 млн. активных
пользователей);
мобильные приложения «Сбербанк Онлайн» для смартфонов
(более 18 млн. активных пользователей);
SMS-сервис «Мобильный банк» (более 30 млн. активных
пользователей);
одна из крупнейших в мире сетей банкоматов и терминалов
самообслуживания (более 90 тыс. устройств).
Сбербанк является крупнейшим эмитентом дебетовых и кредитных
карт. Совместный банк, созданный Сбербанком и BNP Paribas, занимается
POS-кредитованием под брендом Cetelem, используя концепцию
«ответственного кредитования».
ПАО «Сбербанк России» выступает безусловным лидером во всех
ключевых сегментах рынка банковских услуг. Главными конкурентными
преимуществами ПАО «Сбербанк России» являются:
участие государства в его уставном капитале;
широчайший спектр предоставляемых продуктов и услуг по всем
направлениям банковской деятельности;
34
использование инновационных технологий;
длительная история развития, известность бренда и высокая
деловая репутация;
огромные финансовые возможности, стабильная ресурсная и
клиентская базы;
клиентоориентированность.
Основной деятельностью ПАО «Сбербанка России» являются
банковские операции:
операции с корпоративными клиентами: обслуживание
расчетных и текущих счетов, открытие депозитов, предоставление
финансирования, выдача гарантий, обслуживание экспортно-импортных
операций, инкассация, конверсионные услуги, денежные переводы в пользу
юридических лиц и др.
операции с розничными клиентами: принятие средств во вклады
и ценные бумаги банка, кредитование, обслуживание банковских карт,
операции с драгоценными металлами, купля - продажа иностранной валюты,
платежи, денежные переводы, хранение ценностей и др.
операции на финансовых рынках: с ценными бумагами,
производными финансовыми инструментами, иностранной валютой и др.
Основным акционером и учредителем ПАО «Сбербанка России»
является Центральный банк Российской Федерации, который владеет 50%
уставного капитала плюс одна голосующая акция. Другими акционерами
ПАО «Сбербанка России» являются международные и российские
инвесторы. Органами управления ПАО «Сбербанка России» являются:
общее собрание акционеров;
наблюдательный совет;
коллегиальный исполнительный орган — правление ПАО
«Сбербанка России»;
35
единоличный исполнительный орган — президент, председатель
правления ПАО «Сбербанк России».
На рисунке 2 представлена схема корпоративного управления ПАО
«Сбербанк России».
Рисунок 2. Схема корпоративного управления ПАО «Сбербанк
России»
44
Организационно - управленческая структура ПАО «Сбербанк России»
представлена на рисунке 3.
44
Сбербанк России. Официальный сайт [Электронный Ресурс] Режим доступа: http://www.sberbank.ru