5
ВВЕДЕНИЕ
Продолжающееся увеличение роли банковского сектора в развитии
экономики и расширение масштабов банковского кредитования предприятий и
населения сопровождается повышением стабильности и надежности кредитных
организаций.
Актуальность выпускной квалификационной работы заключается в
том, что банки чаще, чем раньше, сталкиваются с несостоятельностью
предприятий-заемщиков. Поэтому каждый банк должен быть крайне
осторожным и тщательно подходить к оценке кредитоспособности заемщиков.
Острота кредитного риска сдерживает процесс кредитования предприятий, что
препятствует экономическому росту. Этим объясняется нежелание многих
банков кредитовать процесс реального производства. В этих условиях
значительно возрастает роль тщательного, грамотного анализа и оценки
кредитоспособности заемных предприятий и, на этой основе, эффективного
управления кредитным риском.
Степень освещения проблемы. Проблемы оценки кредитоспособности
заёмщика нашли достаточно широкое воплощение в трудах значительного
числа учёных и специалистов России. Следует отметить работы российских
авторов, разрабатывающих данную проблематику: Ачкасов А.И., Белотелова
Н.П., Бердникова Т.Б., Бочарова И.В., Ендовицкий Е.А., Крейнина М.Н.,
Лаврушин О.И., Ольшаный А.И., Сайфулин P.C., Соколов Е.В., Тагирбеков
K.P., Шеремет А.Д. и др. так же нельзя не обратить внимание на труды
зарубежных учёных, где заявленная проблематика разрабатывается давно и
весьма успешно, таких как Альтмана Е., Бартона Т., Беверли Ф., Бернстайна П.,
Блума С., Бригхэма Е., Мак-Коркелса П., Мёльброка Л., Росса С., Роуза П.,
Финнерти Д. и др.
Объектом исследования является процесс определения
кредитоспособности заёмщика-юридического лица
Предмет исследования заключается в основных методах оценки
6
кредитоспособности заёмщиков и управления кредитным риском коммерческих
банков на примере ЗАО «Агропромбанка».
Основной целью в выпускной квалификационной работе является
теоретическое исследование сущности процесса оценки кредитоспособности
коммерческим банком юридических лиц, а также практические расчёты оценки
кредитоспособности предприятия, рекомендации по использованию
соответствующих методик оценки потенциального заёмщика.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
1) определить сущность и классификация кредита;
2) обозначить этапы процесса кредитования юридических лиц;
3) рассмотреть финансовые методы к определению
кредитоспособности юридического лица;
4) дать общую характеристику ЗАО «Агропромбанка»;
5) рассмотреть процесс кредитования юридических лиц в ЗАО
«Агропромбанке» на примере ОАО «Тираспольского молочного комбината»;
6) обозначить основные условия и параметры кредитования
юридических лиц в ЗАО «Агропромбанке»;
7) предложить меры, оптимизирующие методику определения
кредитоспособности;
8) рассчитать эффективность предлагаемых мероприятий на примере
ОАО «Тираспольского молочного комбината».
В процессе написания выпускной квалификационной работы
использовались такие методы исследования, как: анализ, синтез, обобщение,
дедукция и индукция, метод относительных и средних величин, табличный
метод, а также наблюдение, сравнение и измерение.
При написании выпускной квалификационной работы использовалась
следующая информационная база. Экономическая литература таких авторов,
как заслуженного деятеля науки РФ, доктора экономических наук, профессора
О.И. Лаврушина, доктора экономических наук, профессора Г.Г. Коробовой,
7
кандидата экономических наук, доцента Г. Н. Белоглазовой и др. Финансовая
отчетность ЗАО «Агропромбанка», «Сборник показателей финансовой
прозрачности Приднестровской Молдавской Республики».
Практическая значимость результатов выпускной квалификационной
работы заключается в возможности их использования коммерческими банками
для оценки кредитоспособности потенциальных предприятий-заёмщиков.
Структурно выпускная квалификационная работа состоит из введения,
трёх глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
В первой главе дано определение понятия «кредитоспособность»,
рассмотрены основные этапы кредитования юридического лица, а также
различные методики определения кредитоспособности заемщика.
Во второй главе произведена оценка кредитоспособности ОАО
«Тираспольского молочного комбината», вычислены все необходимые
коэффициенты и сделаны выводы по финансовому состоянию компании.
В третьей главе предложены меры оптимизирующие существующую
методику определения кредитоспособности заёмщика-юридического лица и
рассчитан эффект от предлагаемых мер на примере ОАО «Тираспольского
молочного комбината».
Выпускная квалификационная работа включает 82 страниц печатного
текста и 12 таблиц.
8
ГЛАВА 1. ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ КРЕДИТОВАНИЯ
ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
1.1 Сущность и классификация кредита
В современной экономической литературе есть две основные
интерпретации происхождения слова «кредит». Некоторые экономисты
считают, что эта концепция проистекает из латинского слова «кредит», которое
в переводе означает «он верит» (или из слова credo – верю). Другие считают,
что появление термина тесно связано с латинским словом «creditum», которое
переводится как ссуда (долг). [7, с.49]
В действительности, кредитные отношения - это передача в пользование
материальных ценностей, которые могут быть выражены в товарной или
денежной форме на условиях платности, возвратности и срочности. Эти
отношения проявляются в форме конкретных кредитных операций, формы и
условия которых очень разнообразны.
Суть кредита всегда стабильна и неизменна: кредит - это экономические
отношения между кредитором и заемщиком о возвратном движении стоимости
в товарной или денежной форме.
Субъектами кредитных отношений являются кредитор и заемщик.
Кредитор является субъектом кредитных отношений, который передаёт деньги
на временное пользование, а заемщик является субъектом, который получил
кредит и который обязан вернуть ему тело кредита и проценты. Субъекты
могут быть представлены любыми юридически не самостоятельными лицами
или дееспособными гражданами, которые могут нести ответственность по
обязательствам кредитной операции.
Для нынешнего уровня развития товарно-денежных отношений
характерно одновременное функционирование субъектов как кредиторов и
заемщиков. Например, банки в одно и то же время на протяжении всей своей
деятельности являются кредиторами и заемщиками. [11, c.137]
Объектом кредитной операции является стоимость кредита, то есть
9
стоимость в денежной или товарной форме, которую кредитор передает для
временного использования заемщику.
В процессе кредитования используются различные формы кредита. В
современных условиях на рынке реализуются следующие формы кредита:
коммерческий,
банковский,
государственный,
потребительский,
ипотечный,
межбанковский,
межхозяйственный,
международный и другие.
Они отличаются друг от друга по составу участников, предмету займов,
динамике, стоимости интереса и сфере деятельности.
Коммерческий кредит предоставляется в товарной форме продавцами
товаров их покупателям в виде рассрочки платежа за проданные товары или
предоставленные услуги.
Коммерческий кредит используется для ускорения продажи товаров и
производится в виде долгового обязательства - векселя, выплачиваемого через
коммерческий банк. Объектом коммерческого кредита является, как правило,
товарный капитал, который служит цепи промышленного капитала,
перемещению товаров из сферы производства в сферу потребления.
Особенностью коммерческого кредита является то, что ссудный капитал здесь
сливается с промышленным капиталом. Основная цель такого кредита -
ускорить процесс продажи товаров и, следовательно, ускорить получение
заложенной прибыли в них. Важно отметить, что процент коммерческих
кредитов, включенных в цену товаров и сумму счета, обычно ниже, чем
банковский кредит. В развитых странах коммерческий кредит составляет 20-
30% всех кредитных операций.
10
Банковские кредиты предоставляются в виде денежных кредитов
коммерческих банков и других финансовых учреждений (финансовых
компаний, сберегательных банков и т. Д.) Для юридических лиц
(промышленных, транспортных, торговых компаний), общественности,
государства и иностранных клиентов. Банковский кредит превышает границы
коммерческого кредита с точки зрения размера, сроков, направлений. Он имеет
более широкую область применения. [15, c.369]
Классифицировать банковский кредит можно в зависимости от срока
назначения (для текущей деятельности или инвестиционной) и типа
получателя.
Потребительские кредиты обычно предоставляются торговыми
компаниями, банками и специализированными финансовыми учреждениями
для покупки товаров и услуг в рассрочку в рассрочку. Потребительские
кредиты могут предоставляться как в денежной, так и в товарной формах:
товары приобретаются в кредит или в рассрочку в розничной торговле.
Денежный кредит получен в банке с использованием средств для
потребительских целей. С помощью такого кредита продаются товары
длительного пользования (автомобили, мебель, холодильники, бытовая
техника). Срок кредита составляет до трех лет, процент - от 10 до 25%.
Население промышленно развитых стран тратит от 10 до 20% своего годового
дохода для покрытия потребительского кредита. В случае неплатежа
имущество изымается кредиторами.
Ипотечный кредит выдается на приобретение или строительство жилья
либо покупку земли. Его предоставляют банки и специализированные
кредитно-финансовые институты.
Ипотечные кредиты выдаются для приобретения или строительства
жилья, или покупки земли. Он предоставляется банками и
специализированными финансовыми учреждениями.
Кредит также предоставляется в рассрочку. Самый развитый ипотечный
кредит в США, Канаде, Англии. Проценты по кредиту варьируются в
11
зависимости от экономической ситуации и варьируются от 15 до 30% и более.
Специальной формой кредита является государственный кредит, в
котором заемщик (кредитор) является государственным или местным органом
власти, а кредит принимает форму государственного займа, осуществляемого
через финансовые учреждения, прежде всего через Центральный банк. Этот вид
займа следует разделить на фактический государственный кредит и
государственный долг. В первом случае государственные кредитные
учреждения (банки и другие кредитно-финансовые учреждения) предоставляют
кредиты различным секторам экономики. Во втором случае государство берет
деньги у банков и других финансово-кредитных учреждений на рынке капитала
для финансирования дефицита бюджета и государственного долга. В то же
время, помимо кредитных организаций, государственные облигации
покупаются населением и юридическими лицами.
Межбанковские кредиты предоставляются банками друг другу, когда у
некоторых банков есть свободные ресурсы, в то время как другим не хватает.
Следует отметить, что сумма кредитов некоторых банков (кредиторов),
предоставленных другим банкам (дебиторам), довольно существенна.
Субъектами кредитных отношений межхозяйственного кредита
являются различные предприятия и организации, которые предоставляют друг
другу кредиты. Этот вид кредита похож на коммерческий кредит. Однако, в
отличие от коммерческого кредита, который в основном носит товарный
характер, когда товары продаются с оплатой в рассрочку, межхозяйственные
займы предусматривают предоставление наличных денег в кредит. Такие
кредиты в порядке финансовой помощи могут быть получены предприятиями с
временными финансовыми трудностями от корпорации, в которую они
включены, например, для осуществления совместных производственных
программ. [21, c.45]
Международный кредит охватывает экономические отношения между
государством и международными экономическими организациями.
Он имеет как частный, так и государственный характер, отражающий
12
движение заемного капитала в сфере международных экономических и
валютно-финансовых отношений. Международный кредит существует в форме
коммерческих и банковских кредитов.
Таким образом, формы кредита тесно связаны с его структурой и в
определенной степени отражают суть кредитных отношений.
Коммерческие банки предоставляют своим клиентам различные виды
кредитов, которые могут быть классифицированы по разным критериям.
Прежде всего, кредит классифицируется основными группами
заемщиков. Кредит может быть выдан домохозяйству, населению и
государственным органам.
В зависимости от цели или направления кредита различают:
потребительские, промышленные, коммерческие, сельскохозяйственные,
инвестиционные, бюджетные. [8, c. 69]
Банковский кредит различается в зависимости от срочности
кредитования. При такой классификации выделяются краткосрочные,
среднесрочные и долгосрочные кредиты. Краткосрочные кредиты обслуживают
текущие потребности заемщика, связанные с движением оборотного капитала.
Краткосрочные кредиты - это кредиты, срок погашения которых по
международным стандартам не превышает одного года. Однако на практике
этот период может быть неодинаковым, что определяется экономическими
условиями, степенью инфляции. Так, в России в 90-е годы. из-за значительных
инфляционных процессов краткосрочные кредиты часто включали кредиты
сроком до 3 - 6 месяцев.
Краткосрочный кредит - это форма обучения и движения оборотного
капитала предприятий. Он способствует формированию своих оборотных
фондов, повышает платежеспособность и укрепляет свое финансовое
положение. Краткосрочные кредиты предоставляются банками для
формирования сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей, на
сезонные затраты, связанные с производством и закупкой продукции,
временной замены дефицита оборотного капитала и так далее.
13
Что касается среднесрочных и долгосрочных кредитов, они служат
долгосрочным потребностям, необходимым для модернизации производства,
реализации капитальных затрат для расширения производства. Установленный
стандартный термин в качестве критерия для присвоения кредита категории
среднесрочных или долгосрочных кредитов отсутствует. Например, в США
среднесрочные кредиты представляют собой кредиты со сроком погашения
менее 8 лет, в Германии - до 6 лет. Не существует единообразия в размере срока
долгосрочных кредитов. В России среднесрочные кредиты включают кредиты
со сроком погашения от 6 до 12 месяцев и долгосрочные - срок оплаты которых
превышает года.
Разделение кредитов по продолжительности их функционирования в
экономике было оправдано, поскольку в условиях обесценения денег даже
краткосрочное использование средств в хозяйстве заемщика могло привести к
потере сохранности капитала. Сильная инфляция изменила представление о
сроке кредита, изменила критерии кредитования заемщиков.
Как правило, кредиты, которые формируют оборотные средства,
являются краткосрочными, а кредиты, которые участвуют в расширенном
воспроизводстве основных средств, относятся к среднесрочным и
долгосрочным кредитам.
В дополнение к краткосрочным, среднесрочным и долгосрочным
кредитам существует специальный термин срочного займа – онкольный кредит
(от англ. Moneyof call), который погашается по требованию. Он выдается
банком брокерам, дилерам и клиентам для краткосрочных нужд и используется,
как правило, в биржевых спекуляциях.
С точки зрения размера кредиты подразделяются на крупные, средние и
малые.
По залогу ссуды бывают необеспеченные (бланковые) кредиты и
обеспеченные, которые, в свою очередь, в соответствии с характером залога
делятся на обеспечение, гарантированное и застрахованное.
По методу выдачи банковские кредиты подразделяются на
14
компенсационные и платежные кредиты. В первом случае кредит направляется
на расчетный счет заемщика для возмещения его собственных средств,
вложенных либо в инвентарь, либо в расходы. Во втором случае банковский
кредит направляется непосредственно на оплату расчетно-денежных
документов, необходимых заемщику для оплаты начисленных сумм, связанных
с деятельностью предприятия. [13, c.247]
По способу погашения различают банковские кредиты, которые
подлежат погашению в рассрочку (части, доли) и займы, которые подлежат
погашению в полном объеме в определенную дату, то есть ело кредита и все
проценты по нему уплачиваются одновременно.
Кредит классифицируется по типу в зависимости от
платежеспособности его использования. Здесь есть платные и бесплатные,
дорогие и дешевые кредиты. Основой для этого разделения является
процентная ставка, установленная для пользованием кредитом.
1.2 Этапы процесса кредитования юридических лиц
Предоставление банковской ссуды заёмщику включает пять основных
этапов: рассмотрение заявки на получение ссуды, анализ и оценка
кредитоспособности заемщика, оформление кредитного договора, выдача
ссуды, контроль за исполнением и погашением ссуды. [10, c.98]
1) Рассмотрение банком заявки на получение банковской ссуды.
Заявка содержит основные параметры операции ссуды: цель и сумма
запрашиваемого кредита, срок кредита и порядок его погашения, виды залога,
приемлемая процентная ставка для клиента. К заявке на кредит должен быть
приложен пакет необходимых документов, который служит обоснованием для
заявки на получение кредита и содержит основную информацию о
потенциальном заемщике и объясняет причины обращения в банк. Пакет
сопроводительных документов включает: баланс, отчет о прибылях и убытках,
отчет о движении денежных средств, прогноз финансирования, налоговые
декларации, бизнес-планы. Банк должен точно определить уровень руководства