15
и порядок ведения бизнеса, обсудить детали выполнения обязательств.
Банк анализирует документы и данные по кредиту, предоставленному
заемщиком. Проверяется подлинность всех документов, представленных
заемщиком. Необходимо проверить соответствие подписей и печать на всех
документах карточке подписи образцов. При проверке нотариально заверенных
документов, при необходимости, лицензия проверяется уточняется у нотариуса,
который сертифицировал документы. Копии договоров заемщика с его
контрагентами проверяются на оригиналы. Если деятельность заемщика
подлежит лицензированию, то лицензия проверяется, если необходимо, орган,
выдающий лицензию, отправляет запрос на выдачу этой лицензии.
Основываясь на анализе заявки и пакета документов, банк должен
получить четкое представление о правовом статусе и праве клиента, его
финансовом положении, цели и стоимости кредита, возможности его
исполнения вовремя, источники погашения кредита, способы обеспечения,
задолженность перед другими кредиторами.
Если при предварительной экспертизе заявки и пакета документов банк
не исключает возможности выдачи кредита, он проводит собеседование с
потенциальным заемщиком. Диалог, с одной стороны, позволяет банку
получить личное представление о характере клиента, его искренности,
порядочности, профессионализме и, с другой стороны, позволяет клиенту
лично обосновать потребность в кредите.
2) Оценка кредитоспособности заёмщика. Проверяется способность
заемщика погасить кредит и проценты по нему в соответствии с кредитным
договором. На этом этапе также проводится анализ залогового обеспечения.
3) Оформление кредитного договора. Этот этап называется
структурированием кредита. Определяются основные характеристики кредита:
вид кредита, сумма, срок, метод погашения, безопасность, процентная ставка и
другие условия.
Кредитным договором является письменное соглашение между
коммерческим банком и кредитором, в соответствии с которым банк обязуется
16
предоставить заемщику кредит в согласованной сумме, сроков оплаты и
погашения, а заемщик обязуется использовать кредит, полученный по прямому
назначению и возвращенный в установленный срок с полной выплатой
согласованных процентов. Кредитный договор заключается только в
письменной форме. [10, c.198]
Коммерческие банки самостоятельно разрабатывают формы кредитных
договоров, но, как правило, современные кредитные соглашения содержат
следующие разделы: общие положения; права и обязанности заемщика; права и
обязанности банка; урегулирование споров; контрактное время; юридические
адреса.
В первом разделе кредитного соглашения содержится:
1) наименование договаривающихся сторон;
2) предмет соглашения - вид кредита, его сумма, срок, процентная
ставка;
3) условия для обеспечения выполнения кредитных обязательств
(залог, поручительство, страхование ответственности по погашению кредита);
4) порядок выдачи и погашения кредита, а также порядок исчисления
и уплаты процентов по кредиту (срочные и просроченные).
Некоторые банки размещают зачисление и выплату процентов за кредит,
а также условия для обеспечения обязательств в отдельных разделах
кредитного соглашения.
Права и обязанности заемщика и кредитора (второй раздел и третий
раздел договора) вытекают из действующего законодательства, а также
определяются особенностями каждой конкурентной кредитной сделки,
ситуацией на рынке кредитных ресурсов, кредитоспособностью заемщика.
За нарушение условий кредитного договора ответственность сторон, в
том числе имущества, предоставляется в четвертом разделе. Таким образом, за
нарушение заемщиком взятых обязательств банк может приостановить
дальнейшую выплату кредита, представить его для досрочного взимания,
уменьшить сумму займа, предусмотренного договором, увеличить процентную
17
ставку по нему и так далее.
Заемщик может потребовать от банка компенсацию за убытки,
понесенные в результате невозврата займа или возврата части займа,
предусмотренного договором. В то же время заемщик, в случае неполного
использования кредита, выделенного ему банком, выплачивает последнему
штраф по курсу банка за заемные средства и недостачу в отчетном периоде.
В качестве дополнительных условий для кредитного соглашения,
например, могут быть установлены такие требования банка к заемщику:
без согласия на погашение кредита по настоящему соглашению не
давать кредиты;
не выступать гарантом обязательств третьих лиц, а также
индоссантом или гарантом;
не продавать и не передавать какие-либо из своих активов в какую-
либо форму собственности или передавать их в качестве обеспечения в
качестве обеспечения по кредитам других кредиторов;
избегать слияния или консолидации с другими предприятиями.
Заключение кредитных соглашений выглядит следующим образом:
1) формирование содержания кредитного договора клиентом-
заемщиком (вид кредита, сумма, срок оплаты и так далее);
2) рассмотрение банком проекта кредитного договора,
предоставленного клиентом, и составление заключения о возможности
предоставления займа в целом и условий его предоставления в частности (с
положительным решением вопроса). На этом этапе банки определяют:
кредитоспособность потенциальных заемщиков, то есть их способность
своевременно погашать кредит. Проверка кредита является обязательным
условием для заключения кредитного соглашения;
3) проверяется способность банка предоставлять кредиты в требуемых
суммах на основе имеющихся кредитных ресурсов, возможность их увеличения
посредством своей политики по вкладам и процентам, привлечения
18
межбанковских кредитов и рефинансирования в Центральном Банке. [13, c.467]
Затем совместная корректировка и подписание кредитного договора
клиентом и банком осуществляется до тех пор, пока не будет получен и
представлен экспертам по правовым вопросам (юристам) взаимовыгодный
вариант.
4) Выдача ссуды. Кредит выдается в соответствии с Положением
Центрального Банка России № 54-П от 31 августа 1998 года. «О порядке
предоставления (размещения) денежных средств кредитными организациями и
их возврата (погашения)». В соответствии с этим документом банк может
предоставить кредит в следующем порядке: юридические лица - только в
безналичной форме путем зачисления средств на банковский счет клиента-
заемщика. Кредиты в иностранной валюте выдаются юридическим лицам
только в безналичной форме. [1]
В соответствии с Правилами № 54-П Центрального Банка России деньги
предоставляются заемщику на основании поручения специалистов
уполномоченного подразделения банка и подписываются уполномоченным
должностным лицом банка. Номер и дата контракта указаны в этом порядке;
сумма предоставленных средств; срок выплаты процентов и процентная ставка;
дата (дата) погашения средств; общая сумма или несколько сумм, если
погашение будет производиться в рассрочку; численное обозначение группы
кредитного риска (см. Постановление ЦБ РФ № 254-П от 26 марта 2004 года «О
порядке формирования кредитными организациями резервов для возможных
убытков по кредитам, займам и эквивалентным долгам»); стоимость залога
(если имеется договор залога), сумма, на которую была получена банковская
гарантия или поручительство; список документов, прилагаемых к
распоряжению, и другую необходимую информацию. Данное распоряжение, а
также распоряжение на изменение группы кредитного риска (если таковое
имеется) передаются в бухгалтерию банка.
5) Контроль банка за исполнением и погашением ссуды (кредитный
мониторинг) и выплатой процентов по ней. Контроль заключается в
19
периодическом рассмотрении выданного кредита банком, оценки состояния
кредита и проведения проверок. После выдачи кредита банк должен вести
ссуду
1) контролировать целевое использование кредита;
2) оценивать финансовое состояние заемщика и его
кредитоспособность;
3) ежеквартально или даже ежемесячно (для кредитов высокого риска)
проводить проверки безопасности заложенного имущества, соблюдения
налоговой маржи;
4) следить за получением кредита с процентами за пользование
заёмными средствами на основе графика погашения кредита;
5) ежемесячно корректировать, при необходимости, резерв на
возможные потери по ссуде при изменении качества обеспечения и степени
риска займа;
6) вести деловую переписку с клиентом и, при необходимости
проводить деловые встречи;
7) регулярно анализировать кредитный портфель.
Осуществляя контроль за погашением кредита банк требует от заемщика
полного выполнения своих обязательств согласно заключенного договора. В
противном случае заемщики могут быть объявлены несостоятельными
(банкротами). В частности, в зависимости от статуса должника банк-кредитор
имеет право обратиться в арбитражный суд.
1.3 Финансовые методы к определению кредитоспособности
юридического лица
В мировой и отечественной практике используются три основных
метода оценки кредитоспособности: метод финансовых коэффициентов, анализ
денежных потоков организации и анализ бизнес-рисков.
Наиболее важным методом оценки кредитоспособности заемщика
является метод финансовых коэффициентов. Цель кредитного анализа -
20
определить способность и готовность заемщика вернуть запрошенный кредит в
соответствии с условиями кредитного соглашения. Для этого используются
коэффициенты: ликвидности; оборачиваемости (предпринимательская
деятельность); привлечение средств (финансовый леверидж); рентабельности;
рыночные (индикаторы обслуживания долга). В каждом случае банк должен
определить степень риска, который он готов принять, и стоимость кредита. В
дополнение к расчету коэффициентов кредитоспособности коммерческие банки
могут проводить рейтинговую оценку предприятия-заемщика. Оценка рейтинга
формируется путем объединения оценок отдельных показателей в зависимости
от их удельных весов. [6, c.141]
Распределение денежных потоков менее распространено. Денежные
средства являются наиболее ликвидной частью текущих активов компании.
Денежные средства включают наличные деньги на расчетных, текущих и
других счетах предприятия.
Суть анализа - сравнение денежных потоков (прибыли, амортизации и
так далее) и оттоков (уплаты налогов, дивидендов и так далее.) средств на
счетах заемщиков. Для анализа денежного потока берутся данные за несколько
периодов, что позволяет выявлять тенденции в их изменении.
Информационной базой для анализа взаимосвязи между прибылью,
оборотным капиталом и денежными потоками является бухгалтерский баланс
компании и отчет о движении денежных средств. Постоянный чистый
денежный приток заемщика свидетельствует о его финансовой стабильности и
кратковременности - о нестабильном состоянии и более низком уровне
финансовой безопасности. Если у заемщика систематически чистый отток
денежных средств, это позволяет говорить о его некредитоспособности.
Результаты сопоставления притока и оттока денежных средств должны быть
экстраполированы на период периода кредитования. [20, c.241]
Существует два метода проведения анализа денежных потоков: прямой
и косвенный.
1) прямой метод предполагает расчет дохода (доходы от продажи
21
продуктов, работ и услуг, полученные авансы и так далее) и расходы (оплата
счетов продавцов, возврат краткосрочных кредитов и полученных кредитов и
так далее), денежных средств, т.е. информационная база для анализа денежных
потоков - это доход;
2) косвенный метод основан на идентификации и учете операций,
связанных с движением денежных средств и последующей корректировкой
чистой прибыли, т.е. начальный элемент - прибыль. Этот метод реже
используется в практике российских банков, чем прямой метод, поскольку он
более трудоемкий. [12, c.58]
Еще менее распространенным в России является третий способ - оценка
бизнес-риска заемщика. Под бизнес-риском понимается риск, связанный с тем,
что денежный цикл заемщика может не закончиться вовремя и с ожидаемым
эффектом, то есть с риском потери от прорыва, замедления или
несвоевременного завершения обращения средств заемщика. В то же время
факторы бизнес-рисков зависят от стадии обращения средств, к которым
принадлежит кредитный объект. Эти факторы могут быть сгруппированы в
соответствии с этапами обращения средств:
первый этап - накопление запасов (количество поставщиков и их
надежность, емкость и качество хранилищ, экономические факторы, факторы
валютного риска, риск введения ограничений на экспорт и импорт сырья,
доступность цен);
второй этап - производство (наличие и квалификация рабочей силы,
возраст и мощность оборудования, рабочая нагрузка оборудования, состояние
производственных мощностей);
третий этап - маркетинг (количество покупателей и их
платежеспособность, принадлежность заемщика к основной отрасли по
характеру заемного готового продукта, степень конкуренции, валютные
факторы риска, возможность введения ограничений на экспорт из страны и
импорт продуктов в другую страну). [18, c.258]
Анализ бизнес-рисков на момент выдачи кредита значительно дополняет
22
оценку кредитоспособности клиента с использованием финансовых
коэффициентов. Оценка бизнес-рисков коммерческим банком может быть
проведена системой подсчета очков, где каждый фактор бизнес-риска
оценивается в пунктах.
Делая вывод по первой главе, следует отметить, что на самом деле
кредитные отношения представляют собой передачу материальных активов,
которые могут быть предоставлены в денежной или в товарной форме, и
выдаваться на принципах срочности, платности и возвратности. Эти отношения
проявляются в виде конкретных кредитных операций, формы и условия
которых очень разнообразны.
Предоставление банковского кредита заемщику включает в себя пять
основных шагов: рассмотрение заявки на получение кредита, анализ и оценку
кредитоспособности заемщика, подготовку кредитного договора, выдачу
кредита, контроль за исполнением и погашением кредита.
В мировой и отечественной практике используются три основных
способа оценки кредитоспособности: метод финансовых коэффициентов,
анализ денежных потоков организации и анализ бизнес-рисков.
23
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ
ЛИЦ В ЗАО «АГРОПРОМБАНКЕ»
2.1 Общая характеристика ЗАО «Агропромбанка»
Закрытое акционерное общество Агропромбанк (ЗАО Агропромбанк) на
протяжении многих лет сохраняет лидирующие позиции среди всех
приднестровских банков.
ЗАО «Агропромбанк» создан решением учредительского собрания от
01.04.91 года (протокол № 1 от 01.04.91 года). ЗАО «Агропромбанк» является
юридическим лицом, которому в соответствии с Законом ПМР от 1 декабря
1993 «О банках и банковской деятельности в ПМР» и на основании лицензии,
выдаваемой ПРБ предоставлено право привлекать денежные средства от
юридических и физических лиц и от своего имени размещать их на условиях
возвратности, платности и срочности, а также осуществлять иные операции. [2]
Дата регистрации банка и его регистрационный номер согласно книге
государственной регистрации банка – 08.06.1993 год, №11.
Дата регистрации банка и его регистрационный номер в ЕГРЮЛ –
25.12.2003 год, № 01-022-3330.
В 1997 году основным акционером тогда еще ПРАК «Агропромбанка»
становится холдинг ООО «Шериф». В то время банк начал активно развивать
направление обслуживания корпоративного сектора региона, а также
сформулировал миссию и видение банка, выработал новую стратегию
экономического развития.
Видение политики ЗАО «Агропромбанка» основывается на таких
убеждениях как: банк должен являться самым высокотехнологичным банком
республики, обязан стать универсальным банком, который предлагает
качественные банковские услуги для всех типов клиентов. Помимо этого, ЗАО
«Агропромбанк» является клиенто-ориентированным банком, то есть, он
стремится удовлетворить индивидуальные потребности каждого клиента путем
предоставления банковских услуг на долгосрочной и взаимовыгодной основе.
24
Миссия банка основывается на том, чтобы предоставить весь комплекс
качественных и высокотехнологичных банковских услуг своим клиентам,
максимально удовлетворяя их потребности, обеспечивая при этом
эффективность вложений акционеров, справедливую оплату труда сотрудникам
банка, и помимо этого способствовать развитию экономики Приднестровской
Молдавской Республики. [24]
Правовое регулирование банковской деятельности в ПМР осуществляется
Конституцией ПМР, Законом ПМР «О банках и банковской деятельности»,
Законом ПМР «О Центральном банке», Законом ПМР «О валютном контроле и
валютном регулировании», а также другими законами и нормативными актами
центрального банка.
ЗАО «Агропромбанк» создан без ограничения срока деятельности и
действует на коммерческой основе.
Отношения между банком и клиентами носят договорной характер.
Банк осуществляет расчеты в формах, установленных ПРБ, и в формах,
принятых в международной банковской практике.
В 2017 году ЗАО «Агропромбанк» сохранил лидирующие позиции в
банковской сфере (происходит сравнение доли банка в общей структуре
отрасли) по таким показателям как:
активы составили – 38,65%;
собственный капитал – 32,49%;
кредитный портфель юридических лиц – 51,61%. [23]
Помимо всего прочего, ЗАО «Агропромбанк» является одним из
крупнейших налогоплательщиков Приднестровья.
Значительно растет и клиентская база банка, так, в 2017 году произошло
увеличение на 144 корпоративных клиента. В банке обслуживается около 2,5
тыс. юридических лиц и около 168 208 физических лиц.
ЗАО «Агропромбанк» имеет 8 филиалов: в Тирасполе, Бендерах,
Каменке, Рыбнице, Дубоссарах, Григориополе, Слободзее, Днестровске
которые не являются юридическими лицами и действуют на основании