25
утвержденных общим собранием акционеров соответствующих Положений «О
филиале». Также функционирует 15 отделений расширенного типа и 65
отделений стандартного типа по всей Республике, что позволяет частным
клиентам получать полный спектр банковских услуг по месту жительства и в
удобное для них время (в том числе после работы и выходные дни). По всем
районам Республики для удобства обслуживания своих клиентов ЗАО
«Агропромбанком» было установлено 886 платежных терминалов. [24]
Рост клиентской базы и увеличение объемов работы с клиентами –
свидетельство устойчивого финансового положения ЗАО «Агропромбанка»,
качества предоставляемых услуг и профессионализма команды.
Произведём полный финансовый анализ деятельности ЗАО
«Агропромбанка» на основании Положения Приднестровского
Республиканского Банка от 1 октября 2009 года №90-П «О методике анализа
деятельности кредитных организаций Приднестровской Молдавской
Республики и порядке оценки их финансового состояния».
Анализ деятельности банков и небанковских кредитных организаций
Приднестровской Молдавской Республики осуществляется путем определения
качества активов и пассивов по результатам оценок: капитала; активов;
доходности; ликвидности. (Приложения 1 и 2)
Рассчитаем показатели, оценивающие капитал ЗАО «Агропромбанка» в
2015-2017 годах. Оценку проводим согласно методике расчета показателей,
используемой для анализа деятельности кредитных организаций
Приднестровской Молдавской Республики и порядке оценки их финансового
состояния.
Оценка капитала осуществляется по результатам оценок следующей
группы показателей:
показатель достаточности собственного капитала (ПК1);
показатель общей достаточности капитала (ПК2);
показатель оценки качества капитала (ПК3).
Для оценки капитала кредитной организации рассчитывается
26
обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК).
Показатель достаточности собственного капитала (ПК1) представляет
собой фактическое значение обязательного норматива Н1 «Норматив
достаточности собственного капитала кредитной организации».
ПК1(2015) =73,54%
ПК1(2016) =117,86%
ПК1(2017) =114,11%
Показатель общей достаточности капитала (ПК2) определяется как
процентное отношение собственного капитала к совокупным активам
кредитной организации, в объем которых не включаются активы, имеющие
нулевой коэффициент риска, по следующей формуле:
ПК2=
К
А-Ариск0
*100%, (1)
где, К - собственный капитал, рассчитанный в соответствии с нормативным
актом Приднестровского республиканского банка, регламентирующим порядок
расчета собственного капитала;
А - активы, которые рассчитываются в соответствии с нормативным актом
Приднестровского Республиканского Банка. Данный банк регламентирует
порядок расчета активов;
Ариск0 - сумма активов, которые имеют нулевой коэффициент риска.
Рассчитывается в соответствии с нормативным актом Приднестровского
Республиканского Банка, регламентирующим порядок их расчета.
ПК2
????
2015
????
=
616 486 988,69
2 412 779 048,89-(181 059 469,57+1 475 419 764,42
*100%=81,51%
ПК2
????
2016
????
=
ПК2593 589 854,44
2 178 866 778,28-(283 521 442,33+1 355 244 418,66)
*100%=109,90%
ПК2
????
2017
????
=
587 237 810,92
2 454 383 845,79-(442 599 950,76+1 570 419 779,56)
*100%=133,05%
Показатель оценки качества капитала (ПК3) определяется как
процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу по
27
следующей формуле:
ПК3=
Кдоп
Косн
*100%, (2)
где, Кдоп - дополнительный капитал кредитной организации, определенный в
соответствии с нормативным актом Приднестровского республиканского банка,
регламентирующим порядок расчета дополнительного капитала;
Косн - основной капитал кредитной организации. Определяется в соответствии
с нормативным актом Приднестровского Республиканского Банка,
регламентирующим порядок расчета основного капитала.
ПК3
????
2015
????
=
1 796 292 060,20
616 486 988,69
*100%=291,38%
ПК3
????
2016
????
=
1 585 276 923,84
593 589854,44
*100%=267,07%
ПК3
????
2017
????
=
1 867 146 034,87
587 237 810,92
*100%=317,95%
Полученные результаты по группе показателей капитала подлежат
балльной и весовой оценке. Обобщающий результат по группе показателей
капитала (РГК) представляет собой среднее взвешенное значение показателей,
в соответствии с балльной и весовой оценками.
Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:
РГК=
(балл
i
*вес
i
3
i=1
):
вес
i
3
i=1
(3)
где, баллi - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;
весi - оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего
показателя (весовая оценка).
РГК
????
2015
????
=
1*3+1*2+4*1
6
=1,5≈2
РГК
????
2016
????
=
1*3+1*2+4*1
6
=1,5≈2
РГК
????
2017
????
=
1*3+1*2+4*1
6
=1,5≈2
Итоговый результат для группы показателей ликвидности является
28
целым числом. В случае, если дробная часть полученного индикатора имеет
значение менее 0,35, индикатору присваивается значение, равное всей его
части. В противном случае индикатор принимается равным всей его части,
увеличиваясь на 1.
Обобщающий результат характеризует состояние капитала следующим
образом:
равный 1 - «хорошее»;
равный 2 - «удовлетворительное»;
равный 3 - «сомнительное»;
равный 4 - «неудовлетворительное».
Исходя из результатов анализа, можно утверждать, что состояние
капитала ЗАО «Агропромбанк» в период 2015-2017 гг. оценивается как
«удовлетворительное».
Таблица 1
Показатели капитала ЗАО «Агропромбанк»
Показатель
2015 год
2016 год
2017 год
ПК1
73,54%
117,86%
114,11%
ПК2
81,51%
109,90%
133,05%
ПК3
291,38%
267,07%
317,95%
РГК
2
2
2
Рассчитаем показатели, оценивающие активы ЗАО «Агропромбанка» в
2015-2017 годах. Оценку проводим согласно методике расчета показателей,
используемой для анализа деятельности кредитных организаций
Приднестровской Молдавской Республики и порядке оценки их финансового
состояния.
Оценка активов кредитной организации определяется по результатам
оценок следующей группы показателей:
показатель качества кредитов (ПА1);
показатель доли просроченных кредитов (ПА2);
показатель размера специального резерва на возможные потери по
кредитам и приравненной к ним задолженности (ПА3);
29
показатель концентрации кредитного риска на одного заемщика или
группу взаимосвязанных заемщиков (ПА4);
показатель концентрации крупных кредитных рисков (ПА5);
показатель концентрации кредитных рисков на акционеров
(участников) (ПА6).
Для оценки активов кредитной организации рассчитывается
обобщающий результат по группе показателей активов (РГА).
Показатель качества кредитов (ПА1) представляет собой удельный вес
безнадежных кредитов в общем объеме кредитов и приравненной к ним
задолженности и рассчитывается по следующей формуле:
ПА1=
КЗбн
КЗ
*100% , (4)
где, КЗбн - безнадежные кредиты - займы и долг, равный им,
классифицированный по V (самой низкой) категории качества в соответствии с
нормативным актом Приднестровского республиканского банка, который
регулирует классификацию кредитов по различным категориям качества в
зависимости от уровня кредитного риска;
КЗ - кредиты и долг, равный им, определенный в соответствии с нормативным
актом Приднестровского республиканского банка, регулирующий порядок
классификации кредитов по различным категориям качества в зависимости от
уровня кредитного риска.
ПА1
????
2015
????
=
4 050 093,02
1 475 419 764,42
*100%=0,27%
ПА1
????
2016
????
=
2 313 885,23
1 355 244 418,66
*100%=0,17%
ПА1
????
2017
????
=
577 677,23
1 570 419 779,56
*100%=0,04%
Показателем доли просроченных кредитов (ПА2) является доля
просроченных кредитов в общем объеме кредитов и приравненных к ним и
рассчитывается по следующей формуле:
30
ПА2=
КЗпр
КЗ
*100%, (5)
где, КЗпр - просроченные (в том числе беспроцентные) кредиты, определенные
на основе данных, отраженных на счетах бухгалтерского учета в кредитных
организациях.
ПА2
????
2015
????
=
50 000
1 475 419 764,42
*100%=0,003%
ПА2
????
2016
????
=
60 000
1 355 244 418,66
*100%=0,004%
ПА2
????
2017
????
=
55 000
1 570 419 779,56
*100%=0,004%
Показатель размера специального резерва на возможные потери по
кредитам и приравненной к ним задолженности (ПА3) определяется как
процентное отношение расчетного резерва на возможные потери по кредитам и
приравненной к ним задолженности (далее - РВПК) за минусом
сформированного РВПК к собственному капиталу по следующей формуле:
ПА3=
РВПКр-РВПКф
К
*100%, (6)
где, РВПКр - величина расчетного РВПК (без учета обеспечения), рассчитанная
в соответствии с нормативным актом Приднестровского республиканского
банка, регламентирующим порядок расчета размера расчетного РВПК;
РВПКф - величина фактически сформированного РВПК, рассчитанная в
соответствии с нормативным актом Приднестровского республиканского банка,
регламентирующим порядок расчета размера, фактически сформированного
РВПК.
ПА3
????
2015
????
=
172 144 821,39+147 242 384,01-165 876 904,48
616 486 988,69
=24,90%
ПА3
????
201
????
=
317 391 810,52+ 290 041 795,01-202 784 030,03
593 589 854,44
*100%=68,17%
ПА3
????
201
????
=
462 668 799,65+ 432 841 206,01-232 611 623,67
578 237 810,92
*100%=114,64%
31
Показатель концентрации кредитного риска на одного заемщика или
группу взаимосвязанных заемщиков (ПА4) представляет собой фактическое
значение обязательного норматива Н3 «Максимальный размер риска на одного
заемщика или группу взаимосвязанных заемщиков», рассчитанное в
соответствии с нормативным актом Приднестровского республиканского банка,
регламентирующим порядок расчета данного норматива.
ПА4(2015) =27,44%
ПА4(2016) =20,85%
ПА4(2017) =24,26%
Показатель концентрации крупных кредитных рисков (ПА5)
представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н4
«Максимальный размер крупных кредитных рисков», рассчитанное в
соответствии с нормативным актом Приднестровского республиканского банка,
регламентирующим порядок расчета данного норматива.
ПА5(2015) =200,42%
ПА5(2016) =178,68%
ПА5(2017) =217,24%
Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников)
(ПА6) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н5
«Максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных
кредитной организацией своему участнику (акционеру) или группе
взаимосвязанных участников (акционеров) - заемщиков», рассчитанное в
соответствии с нормативным актом Приднестровского республиканского банка,
регламентирующим порядок расчета данного норматива.
ПА6(2015) =18,55%
ПА6(2016) =19,25%
ПА6(2017) =19,88%
Полученные результаты по группе показателей активов подлежат
балльной и весовой оценке. Обобщающий результат по группе показателей
активов (РГА) представляет собой среднее взвешенное значение показателей.
32
Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:
РГА=
(балл
i
*вес
i
6
i=1
):
вес
i
6
i=1
(7)
где, баллi - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя.
весi - оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего
показателя.
РГА
????
201
????
=
1*3+1*2+3*3+2*3+1*3+3*3
17
=
32
17
=1,88≈2
РГА
????
201
????
=
1*3+1*2+4*3+1*3+1*3+3*3
17
=
32
17
=1,88≈2
РГА
????
201
????
=
1*3+1*2+4*3+1*3+2*3+3*3
17
=
35
17
=2,05≈2
Итоговый результат для группы показателей активов является целым
числом. Если дробная часть полученного индикатора имеет значение меньше
0,35, индикатору присваивается значение, равное всей его части. В противном
случае индикатор принимается равным всей его части, увеличиваясь на 1. [3]
Итоговый результат характеризует состояние активов следующим
образом:
равный 1 - «хорошее»;
равный 2 - «удовлетворительное»;
равный 3 - «сомнительное»;
равный 4 - «неудовлетворительное».
Исходя из результатов анализа, можно утверждать, что состояние
активов ЗАО «Агропромбанк» в на протяжении трёх лет в период с 2015года по
2017 год оценивается как «удовлетворительное».
Таблица 2
Показатели активов ЗАО «Агропромбанка»
Показатель
2015 год
2016 год
2017 год
ПА1
0,27%
0,17%
0,04%
ПА2
0,003%
0,004%
0,004%
ПА3
24,90%
68,17%
114,64%
ПА4
27,44%
20,85%
24,26%
ПА5
200,42%
178,68%
217,24%
ПА6
18,55%
19,25%
19,88%
РГА
2
2
2
33
Рассчитаем данные показатели, оценивающие доходность ЗАО
«Агропромбанк» в 2015-2017 годах. Оценку проводим согласно методике
расчета показателей, используемой для анализа деятельности кредитных
организаций Приднестровской Молдавской Республики и порядке оценки их
финансового состояния.
Оценка доходности определяется по результатам оценок следующей
группы показателей:
показатель прибыльности активов-нетто (ПД1);
показатель прибыльности капитала (ПД2);
показатель структуры расходов (ПД3);
показатель чистой процентной маржи (ПД4);
показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД5).
Для оценки доходности рассчитывается обобщающий результат по
группе показателей доходности (РГД).
Показатель прибыльности активов-нетто (ПД1) определяется как
процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата к
средней величине активов-нетто по следующей формуле:
ПД1=
ФР
Анетто ср
*100%, (8)
где, ФР – финансовый результат деятельности кредитной организации за
отчетный период (прибыль или убыток), рассчитанный в соответствии с
нормативным актом, который регулирует порядок отчетности по доходам и
расходам кредитной организации, например, чистую прибыль (убыток) (за
исключением налогов и сборов в виде начислений начисления заработной
платы, выплачиваемых работодателями в соответствии с законодательством
Приднестровской Молдавской Республики).
Aнетто cp - средняя стоимость чистых активов, рассчитанная в соответствии со
средней хронологической формулой (согласно ежедневной отчетности по
состоянию на месяц месяца, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию
на 1 января и заканчивая отчетностью в дату, когда рассчитывается
34
числителем) для индикатора Anetto, рассчитанного на основе баланса
кредитной организации, представленного действующими банками и
небанковскими кредитными организациями I и II категорий в центральном
банке и представляющими собой разделение между стоимостью Общая сумма
активов и сумма остатков на балансовых счетах 1670 «Начисленные требования
к комиссии», 1700 «Предоплата расходов и расходов будущих периодов», 1770
«Начисленные проценты к получению от ценных бумаг и займов», 1780
«Начисленные проценты к получению на размещение и кредитование
»текущего плана счетов в банках и кредитных организациях Приднестровской
Молдавской Республики.
ПД1
????
2015
????
=
21 545 300,79
2 385 559 562,88
*100%=0,93%
ПД1
????
2016
????
=
18 043 003,02
2 190 572 033,27
*100%=0,82%
ПД1
????
2017
????
=
9 188 201,47
2 407 776 467,74
*100%=0,38%
Показатель прибыльности капитала (ПД2) определяется как процентное
(в процентах годовых) отношение финансового результата к средней величине
капитала по следующей формуле:
ПД2=
ФР
Кср
*100%, (9)
где, Кср - средняя величина капитала, рассчитанная по формуле средней
хронологической (по данным отчетности по состоянию на первое число месяца,
следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на
1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается
числитель) для показателя К.
ПД2
????
2015
????
=
21 545 300,79
624 569 805,19
*100%=3,45%
ПД2
????
2016
????
=
18 043 003,02
598 869 660,34
*100%=3,01%