53
На сбыт продукции могут негативно повлиять следующие факторы:
изменение налогового законодательства; рост цен на энергоносители; рост цен
на сырье и материалы; повышение транспортных тарифов; сезонные колебания
рынка; падение покупательского спроса.
Следует заметить, что нельзя отвлеченно рассматривать влияние
отдельных факторов, так как на уровень и динамику показателей
рентабельности оказывает влияние вся совокупность производственно-
хозяйственных факторов:
- уровень организации производства и управления;
- структура капитала и его источников;
- степень использования производственных ресурсов;
- объем, качество и структура продукции;
- затраты на производство и себестоимость изделий;
- прибыль по видам деятельности и направления ее использования.
Результаты проведенного анализа выявили, что показатели
рентабельности АО «Кристалл» за 2016-2018 гг. значительно уменьшились.
Уменьшение объема продаж означает для организации уменьшение
размера выручки, что ведет к сокращению доли прибыли в ней, и,
соответственно, рентабельности. Такая тенденция несет для организации
отрицательные моменты.
На основании результатов анализа и выявленных при этом недостатков
были предложены следующие меры для повышения эффективности
деятельности АО «Кристалл»:
- наращивать объемы товарооборота, для этого организации следует искать
новые пути сбыта товаров;
- внедрить в производство новые технологии и оборудование, что
позволит закрепить рыночные позиции и увеличить долю предприятия на
рынке;
- расширение ассортимента выпускаемой продукции;
- интенсивное продвижение продукции на внешний рынок.
54
Организация ярмарок и выставок очень помогает для продвижения
товаров на внешние рынки.
Ярмарки — это место заключения сделок, выставки же представляют
собой показы товаров в рекламных целях. Однако в последнее время
происходит все большее сближение этих двух понятий как по содержанию, так
и по функциям.
Особое значение имеют национальные и международные, а также
специализированные ярмарки, где можно получить техническую и рыночную
информацию , ознакомиться с новинками, завязать контакты с
потенциальными партнерами.
- увеличение капитализации предприятия через выход на фондовый рынок
путем размещения собственных акций.Средства от эмиссии акций являются
одним из наиболее широко используемых для финансирования инвестиций
источников, который активно применяется акционерными обществами для
привлечения акционерного капитала.
Увеличение собственного капитала через выпуск акций возможно при выпуске
уже функционирующим акционерным обществом новых акций, которые могут
размещаться как среди прежних, так и среди новых акционеров.
Прежним акционерам предоставляются, как правило, преимущественные
права на приобретение новых акций в той пропорции, которая соответствует их
доле в уже существующем акционерном капитале, прежде чем новые акции
будут предложены сторонним инвесторам.
Такая практика позволяет акционерам поддерживать свою долю в
капитале на определенном уровне, сохраняя контроль над деятельностью
акционерного общества.
Существует и другая альтернатива - свои собственные средства вложить в
ценные бумаги других крупных компаний, например, сформировать
инвестиционный портфель, грамотно осуществлять управление и через
определенное время получить доход и вложить в свое предприятие для
улучшения конкурентоспособности, финансового состояния предприятия.
55
Таким образом, для увеличения показателей рентабельности АО
«Кристалл», предлагается осуществить следующие мероприятия:
совершенствование маркетинговой деятельности на предприятии и
маркетинговых мероприятий, открытие филиала для расширения рынка сбыта и
расширить ассортимент.
В условиях ужесточения как федерального законодательства в области
регулирования алкогольной отрасли, а также конкурентной борьбы,
представляется целесообразным придерживаться стратегии дальнейшей
диверсификации производственной деятельности.
В современных условиях, развития технологий, век конкурентной борьбы
и сложных рыночных отношений. Требованием времени является разработка и
применение новых методов в производстве напитков, позволяющих не только
разрабатывать качественные и привлекательные для потребителя вкусы, но и
быть экономически выгодными для завода.
Предложенные для внедрения в производство товары не предполагает
каких-либо существенных изменений в технологических процессах, а также
дополнительного оборудования.
3.2 Экономическая эффективность разработанных мероприятий
Для обоснования целесообразности внедрения рассмотрим
экономическую эффективность предлагаемых мероприятий для АО
«Кристалл».
Для этого необходимо по каждому мероприятию определить
предполагаемые затраты на реализацию, величину экономичной выгоды
ожидаемой к получению, а затем сравнить эти величины.
Рассчитаем эффект, который будет произведен после совершенствования
маркетинговой деятельности на предприятии и маркетинговых мероприятий:
Исследование предпочтений потребителя: создадим флаера (форматом
А5) в которых будет содержаться краткая анкета с опросом предпочтений
56
потребителя (предложенная выше), с кратким описанием ассортимента товаров
и характеристикой предприятия и с учетом возврата этих флаеров (37).
Sпот. = Sф + Змер (37)
где, Sпот. - затраты на предпочтение потребителя, руб.;
Sф - затраты на напечатаниефлаеров, руб. – 3000 экз. х 2р = 6 000р.;
Змер. - зарплата мерчендайзеров (1000р. /день) руб. - для размещения
этих флаеров наймем 10 студентов т.е. 200р х 10 = 2 000р.
Sпот. = 6 000р + 2000р = 8 000руб.
Налаживание связи с потребителем (целевым рынком) (38):
Sсв = Sк. к + Sб + Sэ + Sк-д (38)
где, Sсв -затраты на налаживание связи с потребителем, руб.;
Sк. к - затраты на создание карманного календаря - 3000экз. х 3 р = 9
000р.;
Sб - затраты на создание буклета с двумя фалицами (формата А4),
описывающий ассортимент предприятия – 2000 экз х 3р = 6 000руб.;
Sэ - затраты на создание этикетки (формата 7 х10) с фирменным
логотипом предприятия, с целью поддержания известности, узнаваемости и
запоминания товаров. Эти этикетки буту раздаваться всем кто приобрел
продукцию – 20 000 экз х 2 р = 40000руб.;
Sк-д - затраты на создание календаря - домик - 1000экз. х 4р= 4000 руб.
Sсв. = 9 000р + 6 000р + 40000р +4 000р = 59 000руб.
Для создания имиджа фирмы создадим вывеску (на метало каркасе): 1 кв
метр стоит 1100руб. Объем вывески составит 4 х 1 метр (39).
Sв = Sс + Sу (39)
где, Sв– затраты на создание вывески, руб.;
57
Sс– затраты на стоимость самой вывески – 4кв. м х 1100р = 4400руб.;
Sу– затраты на монтаж и установку вывески – 4400р х 30% =1320 руб.
Sв = 4400 + 1320 = 5 720руб.
Исследование конкурентов – мы ничего не затратим, потому что наши
помощники будут сами добывать информацию о конкурентах (т.е. ходить на
выставки, брать прайсы, листовки и т.д.).
Рассчитаем суммарные затраты на совершенствование маркетинговой
деятельности исходя из предложенных мероприятий (40).
Sобщ. = Sпот + Sсв + Sв (40)
Sобщ. = 8000р +59 000р + 5720р = 72 720 руб.
Предположим, что разработанные предложения позволят увеличить
выручку предприятия на 111,4 руб.
Следовательно затраты на совершенствование маркетинговой
деятельности очень быстро окупятся, и ожидаемый эффект от предложенных
мероприятий не заставит себя долго ждать.
Для определения величины резервов, роста объема производства и
сокращения затрат на производство воспользуемся способом
детерминированного факторного анализа (цепной подстановки).
Величина резервов роста, объема производства услуг и сокращению
затрат определяется по двум группам:
1) улучшение использования трудовых ресурсов;
2) улучшение использования основных фондов.
Направления улучшения использования трудовых ресурсов, прежде
всего, включают: создание дополнительных рабочих мест, сокращение потерь
рабочего времени, повышение уровня производительности труда.
Исходя из данных направлений, возможно, определить величину резерва
роста по данной группе, используя данные таблицы 5.
58
Таблица 5
Исходные данные для расчета величины резервов, роста объема
производства продукции по первой группе (авторская разработка)
Показатели Фактический
уровень
Предлагаемый
уровень
Резерв
Численность
работников, чел.
540 555 +15
Производительность
труда, тыс. руб.
2947 2976 +29
Объем продукции,
тыс. руб.
1 591 278 1 651680 +60402
Резерв увеличения численности персонала составил 15 человек, резерв
роста производительности труда – 29 тыс. руб., а резерв роста объема
производства продукции – 60 402 тыс. руб. Проведем анализ величины
резервов роста, объема производства услуг по первой группе (табл.6).
Таблица 6
Анализ величины резервов роста объема производства, по
первой группе (авторская разработка)
Подстановка
Факторы Резерв
увеличения
объема
производства,
тыс. руб.
Влияние
факторов, тыс.
руб.
ЧР, чел
ПТ,
тыс.руб.
0 540 2947 1 591 278 -
1 540 2982 1 610 280 19 002
2 555 2976 1 651 680 41 400
Из таблицы видно, что резерв увеличения объема производства, за счет
увеличения численности персонала, в размере 15 человек составил 41 400 тыс.
руб., а за счет повышения производительности труда на 19 002 тыс. руб.
Общий резерв увеличения объема производства продукции за счет улучшения
использования трудовых ресурсов составил 60 402 тыс. руб.
Кроме общепринятых мероприятий по улучшению использования
трудовых ресурсов, в современных условиях хозяйствования следует
использовать направления оптимизации использования трудовых ресурсов, а
именно:
59
1) дифференциацию оплаты труда работников, выполняющих работы
различной сложности;
2) установление зависимости заработка работников от качества произведенных
услуг и эффективности их деятельности, на основании критериев и показателей
такой зависимости;
3) оптимизацию структуры заработной платы работников - определение
критериев начисления и объемов стимулирующих и компенсационных выплат,
«социального пакета», их соотношения с базовой частью заработной платы,
также поставленного в зависимость от сложности, количества и качества труда.
Показатели и критерии эффективности должны применяться при
построении систем оплаты труда работников следующим образом.
Во-первых, до сведения работника доводятся трудовые функции,
показатели и критерии оценки их выполнения, размер вознаграждения в
зависимости от результатов труда.
Во-вторых, вознаграждение устанавливается с учетом трудового вклада
работника в результат деятельности всего предприятия.
В-третьих, условия получения вознаграждения должны быть понятны
работодателю и работнику и не допускать двойного толкования. Прописать все
эти условия и критерии эффективности можно в трудовом договоре,
заключаемом с работником.
К направлениям улучшения использования основных средств, как
правило, относится: приобретение современного оборудования, в более полном
объеме использование фонда рабочего времени работы оборудования и
повышение интенсивности его использования.
Для нахождения резервов роста в части улучшения использования
основных средств воспользуемся данными таблицы 6.
Резерв увеличения количества машин и оборудования в стоимостной
оценке составил 20 700 тыс. руб., резерв роста фондоотдачи - 0,03 руб., а резерв
роста объема производства продукции – 60 402 тыс. руб.
60
Таблица 7
Исходные данные для расчета величины резервов роста,
объема производства услуг по второй группе (авторская
разработка)
Показатели Фактический
уровень
Предлагаемый
уровень
Резерв
Основные
средства, тыс.
руб.
1 018 092 1 038 792 20 700
Фондоотдача,
руб
1,56 1,59 0,03
Объем
продукции,
тыс. руб.
1 591 278 1 651680 60 402
Проведем анализ величины резервов, роста объема производства услуг по
второй группе (табл.7).
Таблица 8
Анализ величины резервов роста, объема производства услуг по
второй группе (авторская разработка)
Подстановка
Факторы
Резерв
увеличения
объема
производства,
тыс. руб.
Влияние
факторов, тыс.
руб.
ОС, тыс.
руб.
Ф, руб.
0 1 018 092 1,56 1 591 278 -
1 1 038 792 1,56 1 620516 29 238
2 1 038 792 1,59 1 651 680 31 164
Из таблицы 8 видно, что резерв увеличения объема производства за счет
приобретения машин и оборудования в размере 20 700 тыс. руб. составил 29
238 тыс. руб., а за счет повышения фондоотдачи на 0,03 руб. – 31 164 тыс. руб.
Общий резерв увеличения объема производства продукции за счет улучшения
использования основных средств составит 60 402 тыс. руб.
Следует уделить внимание такому направлению оптимизации как
оптимальная «стыковка» рабочих процессов различных подразделений.
Зачастую бывает, что каждое из них работает само по себе, что также приводит
61
к простоям по техническим или организационным причинам и неэффективным
расходам.
Расширение рынка сбыта, посредством открытия филиальной
сети.Открытие филиалов компании считается одной из самых характерных
форм выхода бизнеса в новые регионы.
Таблица 9
Планируемые затраты на реализацию расширению рынка
посредством открытия филиальной сети АО «Кристалл» (в тыс.
руб.) (авторская разработка)
Этапы
, №
Наименование
этапов
Единовременные
расходы
Текущие расходы
Итого
Приобрете
ние
имущества
(оргтехни
ка,
мебель)
Регистр
ация,
внесен
ие
измене
ний в
реглам
енты
Оплата труда
Аренда
помещений
Реклама
1 Планирование - - 70 - - 70
2 Проведение
подготовитель
ных
мероприятий.
Открытие
филиала
100 20 130 40 6 296
3 Период
развития
филиала
- - 680 480 72 1232
4 Контроль за
развитием
филиала
- - 62 - - 62
5 Управленческ
ие решения по
итогам работы
первого
открытого
филиала
- - 40 - - 40
Итого 120 1584 1700
В таблице 9 представлен расчет предполагаемых затрат на реализацию
проекта развития филиальной сети организации с учетом продолжительности
периода развития филиала в 1 год.
62
На основании рассчитанных затрат и поступлений можно определить
потоки денежных средств (табл. 10).
Таблица 10
Денежные потоки по проекту, тыс. руб. (авторская
разработка)
Период 0 1 2 3
Приток 700 1300 1500
Отток 1700 0,5 0,5 0,5
Поток -1700 699,6 1299,5 1499,6
Для расчета чистой текущей стоимости реализации проекта – NPV
необходимо просчитать коэффициент дисконтирования (табл.11).
Таблица 11
Денежные потоки по проекту, тыс. руб. (авторская
разработка)
Валютный депозит % 10,5
Уровень риска проекта % 6
Инфляция на валютном рынке % 2
Ставка дисконта 16,5
NPV=-I+
å
+
n
i
r
P
)1(
(41)
NPV= -1700+
,
(,)
+
,
(,)
+
,
(,)
=829,57тыс.руб.
NPV = > 0, следовательно проект может быть принят
Cрок окупаемости затрат:Сумма доходов за 1, 2 и 3 года:
699,6+1299,5+1499,6 = 3498,7 тыс.руб., что больше на 1798,7 тыс.руб. от
первоначальных инвестиций, это значит, что возмещение первоначальных
расходов произойдет раньше трех лет.
Если предположить что приток денежных средств поступает равномерно
в течение всего периода, то можно вычислить остаток от третьего года.