ПРИЛОЖЕНИЕ 29
Показатели рентабельности собственного капитала
ООО «Системы интернет безопасности» в 2015-2016 гг.
Показатель
2015 год
2016 год
Измене-
ние (+/-)
Исходные показатели для расчета рентабельности собственного капитала
Чистая прибыль, тыс. руб.
1 632
2 734
1 102
Среднегодовая балансовая величина
собственного капитала – всего, тыс. руб.
в том числе:
уставного капитала
добавочного капитала
резервного капитала
нераспределенной прибыли
1 548
500
480
123
1 534
3 386
500
480
173
2 229
1 838
-
-
50
695
Расчетные показатели, %
Рентабельность собственного капитала –
всего
в том числе:
105,43
80,74
-24,69
уставного капитала
326,4
546,80
220,4
добавочного капитала
340,0
569,58
229,58
резервного капитала
1326,83
1580,35
253,52
нераспределенной прибыли
106,39
122,65
16,26
ПРИЛОЖЕНИЕ 30
Методика расчета дебиторской задолженности с использованием скидок
(при досрочном погашении задолженности)
Основными показателями, используемыми для расчетов, являются
индекс цен и коэффициент падения покупательской способности денежной
единицы, которые рассчитываются по следующим формулам 1,2:
,)1( kII
prdpk
(1)
,/1
pkpc
IK
(2)
где I
pk
- индекс цен;
I
prd
- дневной темп изменения цен в долях единицы;
k - продолжительность периода в днях;
K
pc
- коэффициент падения покупательской способности денежной
единицы.
Таким образом, величина косвенных потерь зависит от двух факторов:
уровня инфляции и количества дней, на которое сокращается период
погашения дебиторской задолженности.
Для определения размера скидки (Р
и
), учитывающей влияние инфляции
на каждую тысячу денежных единиц, используется следующая формула 3:
,100)1(
рси
КР
(3)
При наличии у предприятия проблем с финансированием текущих
расходов для поддержания относительно более высокого уровня дебиторской
задолженности требуется привлечение дополнительных источников
финансирования, например ссуд банка, а значит, и дополнительных
финансовых затрат. Для определения размера затрат (З
с
) которые несет
предприятие за каждую тысячу рублей ссуды в течение определенного
периода, используется следующая формула 4:
,
360100
1000
kП
З
с
(4)
где П - процент банковской ссуды.
Окончание приложения 30
Кроме того, в условиях конкурентоспособного рынка крупные фирмы
при отгрузке больших объемов продукции (товаров, работ, услуг)
постоянным клиентам также предоставляют скидку (Р
о
), размер которой
определяется персонально для каждого клиента с учетом объема
отгружаемой продукции (товаров, работ, услуг).
Алгоритм расчета скидки
Размер скидки в зависимости от момента взаиморасчета за отгруженную
продукцию (товары, работы, услуги) может быть рассчитан по следующему
алгоритму:
1. если имеет место кредиторская задолженность, то максимальная
сумма скидки будет складываться из следующих элементов (Формула 5):
Р
ои
= Р
о
+ Р
и
+ З
с
k, (5)
где k - продолжительность периода от момента оплаты до среднего
периода погашения дебиторской задолженности на предприятии;
- если момент отгрузки совпадает с моментом оплаты, то максимальная
сумма скидки будет складываться из тех же составляющих «Формула 6):
Р
ои
= Р
о
+ Р
и
+ З
с
k,
(6)
где k - продолжительность периода от момента отгрузки до окончания
среднего периода погашения дебиторской задолженности на предприятии;
2. если момент оплаты попадает в средний период погашения
дебиторской задолженности, то максимальная сумма скидки включает
следующие элементы (Формула 7):
Р
ои
= Р
о
+ Р
и
+ З
с
k, (7)
где k - продолжительность периода от момента оплаты до окончания
среднего периода погашения дебиторской задолженности на предприятии.
Если момент оплаты совпадает со средним периодом погашения дебиторской
задолженности на предприятии, то Р
ои
= Р
о
;
3. если момент оплаты не попадает в средний период погашения
дебиторской задолженности, то максимальная сумма скидки будет
определяться по формуле (Формула 8):
Р
ои
= Р
о
- (Р
и
+ З
с
k), (8)
где k - продолжительность периода от окончания среднего периода
погашения дебиторской задолженности на предприятии до момента оплаты;
при этом если Р
о
> (Р
и
+ З
с
k), то допускается предоставление скидки. В
противном случае скидка не предоставляется.
ПРИЛОЖЕНИЕ 31
Расчет максимального размера скидки в четырех ситуациях
1. Если денежные средства поступают за 10 дней до фактической
отгрузки, то на каждую тысячу рублей отгруженной продукции покупатель
получит скидку:
.47,208
360
30
100
14
10008,16603,01000 рубP
oи
2. Если денежные средства поступают в момент фактической
отгрузки, то на каждую тысячу рублей отгруженной продукции покупатель
получит скидку:
.78,184
360
20
100
14
100014703,01000 рубP
oи
3. Если денежные средства поступают через 10 дней после
фактической отгрузки, то на каждую тысячу рублей отгруженной продукции
покупатель получит скидку:
.89,92
360
10
100
14
10005903,01000 рубP
oи
4. Если денежные средства поступают через 10 дней после окончания
среднего периода погашения дебиторской задолженности, то на каждую
тысячу рублей отгруженной продукции покупатель получит скидку:
.44,1)
360
30
100
14
100077,19(03,01000 рубP
oи
В процессе использования предложенной методики расчета скидок
можно прогнозировать заинтересованность покупателей и заказчиков в
ускорении взаиморасчетов, что, несомненно, будет способствовать
улучшению управления финансовыми ресурсами ООО «Системы интернет
безопасности», сокращению величины дебиторской задолженности.
Модель оптимизации дебиторской задолженности обеспечивает
снижение ее уровня путем регулирования размера скидки с цены продукции
(товаров работ услуг).
Таким образом, предлагаемая система расчетов с дебиторами
целесообразна, т.к., учитывая инфляцию, ООО «Системы интернет
безопасности» сможет сократить финансовые потери. Полученная экономия
будет способствовать уменьшению величины дебиторской задолженности,
и, тем самым, снижению кредиторской задолженности, т.к. дополнительно
высвобожденные средства предприятие сможет направить на погашение
текущей кредиторской задолженности (при ее появлении), а именно: перед
персоналом, кредиторами и государственными внебюджетными фондами.
С другой стороны, дополнительно высвободившиеся финансовые
ресурсы компания может направить на увеличение фонда прибыли,
остающейся в распоряжении предприятия после уплаты всех налогов и
платежей, тем самым, обеспечивая рост собственного капитала компании и
уровень ее доходности.
ПРИЛОЖЕНИЕ 32
Мероприятие по организации рекламной кампании с целью увеличения
прибыли
Основными средствами рекламы, проводимой ООО «Системы
интернет безопасности» должны стать следующие:
1. Реклама в средствах массовой информации (ТВ, радио, Интернет).
Главная ее особенность - возможность быстро донести рекламную
информацию большому количеству человек. Выбор средства массовой
информации зависит от конкретной рекламной информации и выделенных
на ее проведение средств.
2. Наружная реклама обычно передает небольшой объем
информации, содержит большей частью символы и картинки. Эти качества
наружной рекламы обусловлены тем, что ей уделяется внимание всего на
несколько секунд. Обычно наружная реклама служит дополнением к
рекламе в средствах массовой информации. ООО «Системы интернет
безопасности» свою наружную рекламу планирует представить на городских
рекламных стендах и в виде растяжек над дорогами.
Таким образом, для ООО «Системы интернет безопасности» можно
рекомендовать трансляцию рекламных роликов об услугах компании на
основных городских каналах: «12-й канал», «Антенна 7», «Первый городской
канал», «Продвижение».
Для ООО «Системы интернет безопасности» будет целесообразным
разработка рекламного ролика посредством рекламного агентства.
В таблице 1 представлены результаты предварительного анализа цен
на услугу по разработке рекламно-информационного ролика о деятельности
ООО «Системы интернет безопасности» на омском рынке рекламы.
Таблица 1
Предварительный анализ цен на услугу по разработке рекламно-
информационного ролика о деятельности ООО «Системы интернет
безопасности»
ООО РА
«Акварель»
ООО
«Статус»
ООО РА
«Штрих»
ООО «АРТ-
Дизайн»
ООО РА
«Легенда»
10 500
12 200
11 800
12 000
12 500
Таким образом, посредством проведенного анализа для разработки
рекламно-информационного ролика было выбрано рекламное агентство
«Акварель». Смета расходов на проведение рекламной кампании на
телевидении представлена в таблице 2.
Продолжение приложения 32
Таблица 2
Смета расходов на разработку рекламно-информационных роликов о
деятельности компании ООО «Системы интернет безопасности» на
телевидении
Наименование расходов и
затрат
Стои-мость, руб.
Дополнительная
информация
Разработка рекламно-
информационного ролика о
деятельности компании для
транслирования в эфире
«12-й канал»*
10 500,0
Трансляция рекламного
ролика в эфире программы
«Час новостей» (дневные
и вечерние эфиры)
Создание рекламно-информационных роликов для показа на омских
телеканалов
«12-й канал»
6 000,0
Создание дополнительного
краткого
информационного
сообщения с трансляцией
в эфире канала
«Антенна 7»
12 800,0
«Первый городской канал»
10 900,0
«Продвижение»
11 350,0
ИТОГО
51 550,0
* Примечание: Заказ услуги через рекламное агентство «Акварель»
Для ООО «Системы интернет безопасности» также планируется
размещение коротких рекламных роликов о деятельности компании в
эфирах омских телеканалов: «Антенна 7», «Первый городской канал» и
«Продвижение». Съемка роликов будет проводиться на студиях телеканалов
при совместном сотрудничестве со специалистами отдела рекламы ООО
«Системы интернет безопасности».
Расходы на транслирование рекламно-информационных роликов о
деятельности компании ООО «Системы интернет безопасности»
представлены в таблице 3.
Продолжение приложения 32
Таблица 3
Расходы на транслирование рекламно-информационных роликов о
деятельности компании ООО «Системы интернет безопасности»
Омские телеканалы
Стоимость
услуги, руб.
Кол-во
проказов
по ТВ
Сумма,
руб.
«12-й канал» - рекламно-информационный
сюжет о деятельности и услугах компании
в программе «Час новостей»
5 250,0
9
47 250,0
«12-й канал» - рекламно-информационное
сообщение (короткий ролик)
4 500,0
7
31 500,0
«Антенна 7»
7 560,0
7
52 920,0
«Первый городской канал»
8 130,0
5
40 650,0
«Продвижение»
7 990,0
5
39 950,0
ИТОГО
212 270,0
Таким образом, общая величина затрат на проведение рекламной
кампании на телевидении составит 212 270 руб.
Информационная реклама будет появляться на выбранных
телеканалах ежедневно в течение 3-х недель.
Общую смету расходов на проведение рекламной кампании на
телевидении (в телевизионных эфирах омских телеканалов) представим в
виде таблице 4.
Таблица 4
Общая смета расходов на проведение рекламной кампании на
телевидении (омские телеканалы)
Статьи расходов
Сумма,
руб.
Расходы на разработку рекламно-информационных роликов о
деятельности компании ООО «Системы интернет безопасности» на
телевидении
51 550,0
Расходы на транслирование рекламно-информационных роликов о
деятельности компании ООО «Системы интернет безопасности»
212 270,0
ИТОГО
263 820,0
Данную сумму считаем допустимым округлить до 264 тыс. руб. (для
удобства дальнейших расчетов). Указанные затраты будут являться
коммерческими расходами будущего периода.
Далее рассмотрим обоснование расходов на размещение наружной
рекламы на городских магистралях для ООО «Системы интернет
безопасности». В рамках проводимой рекламной кампании целесообразно
Продолжение приложения 32
размещение рекламы оказываемых организацией услуг в области
информационных технологий на городских рекламных щитах (билбордах).
ООО «Системы интернет безопасности» для размещения рекламы
необходимо арендовать несколько рекламных щитов в разных районах
города на основных наиболее длинных по протяженности городских
магистралях (Таблица 5).
Таблица 5
Анализ затрат на размещение рекламы об услугах компании на
городских рекламных щитах в различных районах города
Администра-
тивный округ
Улица
Коли-
чество,
единиц
Стоимость
аренды
одного
билборда
в месяц
Сумма,
руб.
Ленинский,
Центральный
Проспект Карла
Маркса
2
9 000 руб.
18 000,0
Центральный,
Советский
Красный Путь
2
8 800 руб.
17 600,0
Центральный
Маяковского
1
8 500 руб.
8 500,0
Советский
Проспект Мира
2
7 750 руб.
15 500,0
Центр Левобережья
ул. Дмитриева
1
7 250 руб.
7 250,0
Центральный
ул. Герцена
1
8 450 руб.
8 450,0
Центр Левобережья
Проспект Комарова
1
8 650 руб.
8 650,0
Советский
Проспект Менделеева
1
8 580 руб.
8 580,0
92 530,0
Таким образом, общая стоимость аренды всех билбордов в месяц
равна 92 530 руб. Изготовление рекламного плаката, размещаемого на
билборде, обходится 450 руб. один квадратный метр. Общая площадь щита –
18 м
2
, значит стоимость одного рекламного плаката будет равна: 450 * 18 = 8
100 руб.
Следовательно, расходы на размещение рекламы на 11 билбордах в
месяц будут равны: 8 100 * 11 = 89 100 руб.
Кроме этого, рассмотрим расходы на рекламу компании на растяжках
над магистралями (Таблица 6).
Продолжение приложения 32
Таблица 6
Анализ затрат на размещение рекламы об услугах компании на
рекламных «растяжках» над городскими магистралями в различных
районах города
Администра-
тивный округ
Улица
Коли-
чество,
единиц
Стоимость
аренды
одной
«растяжки»
в месяц
Сумма,
руб.
Ленинский,
Центральный
Проспект Карла
Маркса
2
9 650 руб.
19 300,0
Центральный,
Советский
Красный Путь
2
9 830 руб.
19 600,0
Центральный
Маяковского
1
9 680 руб.
9 860,0
Советский
Проспект Мира
2
8 900 руб.
17 800,0
Центр Левобережья
ул. Дмитриева
1
8 950 руб.
8 950,0
Центральный
ул. Герцена
1
9340 руб.
9 340,0
Центр Левобережья
Проспект
Комарова
1
7 890 руб.
7 890,0
Советский
Проспект
Менделеева
1
8 200 руб.
8 200,0
100 940,0
Общая стоимость размещение рекламы об услугах компании на
рекламных «растяжках» над городскими магистралями в различных районах
города составит 100 940,0 руб.
ООО «Системы интернет безопасности» также оплачивает услуги по
производству технических работ, связанны установкой рекламных щитов и
растяжек (90 000 руб.).
Кроме прочего, ООО «Системы интернет безопасности» также
необходимо установить возле входа в офис штендер (небольшой рекламный
щит) размером 60 на 90 см с объявлением о проведении рекламной
компании. Стоимость изготовления данного штендера обойдется
предприятию в 3000 руб. (плюс расходы по установке – 1000 руб.).
Полный перечень затрат на проведение рекламной кампании ООО
«Системы интернет безопасности» представлен в таблице 7.
Продолжение приложения 32
Таблица 7
Общие затраты на размещение рекламы на городских рекламных
щитах в различных районах города
Статьи расходов
Сумма, руб.
Примечание
Общая стоимость аренды всех
билбордов в месяц
92 530,0
Единовременные
затраты
Расходы на изготовление рекламных
щитов
89 100,0
Единовременные
затраты
Расходы на размещение рекламных
«растяжек»
100 940,0
Единовременные
затраты
Технические работы по установке
90 000,0
Единовременные
затраты
Затраты на изготовление и установку
информационного штендера
4000,0
Единовременные
затраты
Итого затрат на производство
наружной рекламы
376 570
Единовременные
затраты
Прочие расходы (комиссии банков,
прочие сборы и платежи)
80 000,0
20% от суммы
производственных
затрат (округленно)
ИТОГО
456 570,0
Итак, общая сумма расходов на производство и размещение
наружной рекламы на городских рекламных щитах в различных районах
города для ООО «Системы интернет безопасности» составит 456 570 руб. – за
1 месяц.
Размещение рекламы на городских магистралях планируется сроком
на 2 месяца, следовательно, указанные расходы удваиваются.
Услуги по размещению рекламы ООО «Системы интернет
безопасности» на городских уличных щитах (билбордах) и в виде растяжек
над дорогами, а также по изготовлению двух стороннего штендера из
оцинкованного железа размером 60 на 90 см., предоставлены рекламным
агентством «КП Мастер».
Оценивая общие затраты на размещение наружной рекламы на
городских магистралях для ООО «Системы интернет безопасности» можно
сделать вывод, что общая сумма на все указанные выше расходы составит
913 140 руб.
Таким образом, на основе проведенных подсчетов можно составить
итоговую смету расходов на проведение рекламной компании для ООО
«Системы интернет безопасности» (Таблица 8).