5. Изменение прибыли в связи с ростом цен на продукцию:
27043060033304
пересчитотч
цен
N
NNP
тыс. руб.
6. Изменение прибыли из-за структурных сдвигов в реализации
продукции:
100)0313,12890(2880 qростаТепмPPР
пред
N
пересчит
N
структ
N
тыс.
руб.
Сумма влияния шести факторов на изменение прибыли от продаж
составит:
N
P
= (+90) + (+1 510) + (-1 030) + (-1 210) + (2 704) + (-100) = +1 964
тыс. руб.
ПРИЛОЖЕНИЕ 14
Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов
ООО «Системы интернет безопасности» за 2015-2016 гг.
Показатели
Состав доходов и
расходов, тыс. руб.
Темп
рост
а, %
Структура
доходов и
расходов, %
2015
год
2016
год
изме
-
нени
е
(+/-)
2015
год
2016
год
изме
-
нени
е
(+/-
)
1
2
3
4
5
6
7
8
1. Доходы – всего,
в том числе
29 944
33 625
3 681
112,29
100,0
100,
0
-
Выручка от продаж
29 670
33 304
3 634
112,25
99,08
99,0
5
-0,03
Проценты к
получению
38
75
37
197,37
0,13
0,22
0,09
Прочие доходы
210
161
-49
76,67
0,70
0,48
-0,22
Доходы от операций,
не связанных с
реализацией
26
85
59
326,92
0,09
0,25
+0,16
2. Расходы – всего,
в том числе
28 312
30 891
2 579
109,11
100,0
100,
0
-
Себестоимость
проданных товаров,
22 280
21 670
-610
97,26
78,69
70,1
5
-8,54
продукции, работ,
услуг
Коммерческие
расходы
1 480
2 550
1 070
172,30
5,23
8,25
-8,54
Управленческие
расходы
3 020
4 230
1 210
140,07
10,67
13,6
9
3,02
Проценты к уплате
240
655
415
272,92
0,85
2,12
1,27
Прочие расходы
190
256
66
134,74
0,67
0,83
0,16
Расходы от операций,
не связанных с
реализацией
290
410
120
141,38
1,02
1,33
0,31
Налог на прибыль
812
1 120
308
137,93
2,87
3,63
0,76
3. Чистая прибыль
(п. 1 – п. 2)
1 632
2 734
1 102
167,52
-
-
-
4. Коэффициент
соотношения доходов
и расходов (п. 1 : п.
2)
1,0576
1,0885
0,0309
102,92
-
-
-
ПРИЛОЖЕНИЕ 15
Анализ налогового бремени ООО «Системы интернет безопасности»
за 2015-2016 гг.
Показатель
2015 год
2016 год
2015
год,
%
2016
год.,
%
всего
на
еди-
ницу
всего
на
еди-
ницу
Доходы
33 625
1 681
29 944
2 994
100,0
100,0
Фактически
полученные доходы
(выручка)
30 000
1 500
28 000
2 800
89,0
93,5
Неналоговые расходы
29 771
1 488
27 500
2 750
88,0
92,0
Прибыль без учета
налогообложения
3 854
193
2 444
244
12
8
Фактически
полученная выручка
без учета
налогообложения
229
12
500
50
0,68
1,67
Налоговые расходы
15 000
750
12 000
1 200
45
40
Прибыль с учетом
налогообложения
-11
146
-557
-9 556
-956
33
32
Фактически
полученная прибыль с
учетом
налогообложения
-14
771
-738
-11
500
-1 150
43,9
38,4
Налоговое бремя
0,743
0,743
0,796
0,796
74%
79%
Анализ налогового бремени ООО «Системы интернет безопасности» в
2015-2016 гг. свидетельствуют о том, что налоговое бремя ООО «Системы
интернет безопасности» довольно высоко. Чтобы организация могла
нормально функционировать, величину налогообложения необходимо
уменьшить на ¾ в 2016 г. и на
5
4
в 2015 г. Наметившаяся тенденция к
снижению уровня налогообложения недостаточна, необходимо снижение
более быстрыми темпами.
Налоговая нагрузка характеризуется также сравнением различных
видов налоговых ставок. Номинальная ставка НДС составляет 18%, 10%, 0%.
Используя данные приложения 4, рассчитаем фактическую ставку как
отношение налоговых обязательств по НДС к выручке: 190 / 33 304 × 100 =
5,7%. Полученный результат свидетельствует о большой доле товаров, работ,
услуг, приобретаемых без НДС по ставке 0%.
Реальная ставка НДС рассчитывается как отношение налоговых
обязательство по НДС к прибыли. Если налоговые обязательства по НДС
составили 36 тыс. руб. в 2016 г. и 30 тыс. руб. – в 2015 г., то реальная ставка
составит соответственно 36 / 3 854 × 100 = 0,93% и 30 / 2 444 × 100 = 1,2%. По
отношению к доходу эта ставка составила 36 / 33 625 × 100 = 0,1% и 30 /
29 944 × 100 = 0,1%, т.е. не изменилась.
Сопоставление реальной и фактической ставок показало, что увеличение
дохода почти не приводит к снижению налоговой нагрузки по НДС.
Показатель
Остаток на
начало
периода
Поступило
(начислено) в
отчетном
периоде
Израсхо-
довано в
отчетном
периоде
Остаток на
конец периода
Коэф-
фициент
поступ-
ления
Коэф-
фициент
выбытия
ПРИЛОЖЕНИЕ 16
Движение собственного капитала ООО «Системы интернет
безопасности» в 2016 г.
Уставный капитал
500
-
-
500
-
-
Добавочный капитал
480
-
-
480
-
-
Резервный капитал
166
14
-
180
0,078
-
Нераспределенная
прибыль
1204
2734
684
3254
0,840
0,568
В том числе:
Чистая прибыль
Дивиденды
Отчисления в
резервный фонд
-
-
-
2737
-
-
-
670
14
-
-
-
ИТОГО собственный
капитал
2350
2748
684
4414
ПРИЛОЖЕНИЕ 17
Модель формирования показателей прибыли по данным
Отчета о финансовых результатах
Порядок
действий
Показатель
Коды строк
+
Выручка от продаж (нетто)
010
-
Себестоимость продаж
020
=
Валовая прибыль
029
-
Коммерческие расходы
030
-
Управленческие расходы
040
=
Прибыль от продаж
050
+(-)
Результат от операционных доходов и расходов
060-070+080+090-
100
+(-)
Результат от внереализационных доходов и
расходов
120-130
=
Прибыль до налогообложения
140
-
Расходы в связи с налогообложением прибыли
150-141+142
=
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
190
ПРИЛОЖЕНИЕ 18
Показатели использования чистой прибыли
ООО «Системы интернет безопасности» за 2015-2016 гг.
Показатель
Сумма, тыс. руб.
Темп
роста
(сниже-
ния), %
Удельный вес, %
2015
г.
2016
г.
Измене-
ние
(+/-)
2015
г.
2016
г.
Измене-
ние
(+/-)
Чистая прибыль
1632
2734
1102
167,52
100,0
100,0
-
Использование
чистой прибыли –
всего
в том числе:
428
684
256
159,81
26,23
23,70
-2,53
на покрытие
убытков прошлых
лет
342
-
-342
-
20,96
-
-20,96
пополнение
резервного
капитала
86
14
-72
-82,93
5,27
0,51
-4,76
выплату
дивидендов
-
670
670
-
-
24,51
24,51
Капитализация
нераспределенной
прибыли – всего
1204
2050
846
170,27
73,77
74,98
1,21
в том числе с
целью
формирования
источников:
капитального
строительства
оборотных
средств
645
559
1 050
1 000
405
441
162,79
178,89
39,52
34,25
38,41
36,58
-1,11
2,33
ПРИЛОЖЕНИЕ 19
Показатели состава и динамики резервов
ООО «Системы интернет безопасности» в 2015-2016 гг.
Показатель
Сумма, тыс. руб.
Темп
роста,
%
2015 г.
2016 г.
Измене-
ние, (+/-
)
Резервы, образованные в
соответствии с законодательством:
резервный капитал
80
80
-
100,00
Резервы, образованные в
соответствии с учредительными
документами
86
100
14
116,28
Оценочные резервы:
резервы по сомнительным долгам
38
10
-28
26,32
Резервы предстоящих расходов:
на ремонт основных средств
20
15
-5
75,00
ПРИЛОЖЕНИЕ 20
Показатели движения резервов ООО «Системы интернет безопасности» в
2016 г.
Показатель
Остаток
на
начало
года
Посту-
пило за
год
Исполь-
зовано
за год
Остаток
на
конец
года
Резервы, образованные в
соответствии с законодательством:
резервный капитал
80
-
-
80
Резервы, образованные в
соответствии с учредительными
документами
86
14
-
100
Оценочные резервы:
резервы по сомнительным долгам
38
34
62
10
Резервы предстоящих расходов:
на ремонт основных средств
20
70
75
15