ПРИЛОЖЕНИЕ 21
Расчет чистых активов ООО «Системы интернет безопасности»
за 2016 г.
Наименование показателя
Код
строки
баланса
На начало
года
На конец
года
Активы, принимаемые к расчету
300
5812
6880
Обязательства, принимаемые к
расчету
3454
2466
Долгосрочные обязательства –
итого
590
0
0
Займы и кредиты – краткосрочные
610
1128
935
Кредиторская заложенность
620
2306
1516
Задолженность перед участниками
(учредителями) по выплате доходов
630
0
0
Резервы предстоящих расходов
650
20
15
Прочие краткосрочные
обязательства
660
0
0
Итого чистые активы (п. 1 – п. 2)
2358
4414
ПРИЛОЖЕНИЕ 22
Показатели оборачиваемости (отдачи) собственного капитала и
обязательств (за год)
Показатель
Коэффициент
оборачиваемости
Средняя продолжительность
одного оборота, в днях
Собственный
капитал
капиталагособственно
величинабалансоваяСредняя
продажотВыручка
продажотВыручка
капиталагособственно
величинабалансоваяСредняя
360
Заемный
капитал
капиталазаемного
величинаваяСреднегодо
продажотВыручка
продажотВыручка
капиталазаемного
величинабалансоваяСредняя
360
Кредиты и
займы
займами
кредитампостизадолженно
величинаваяСреднегодо
продажотВыручка
продажотВыручка
займами
кредитампостизадолженно
величинабалансоваяСредняя
360
Кредиторская
задолженность
тизадолжнносойкредиторск
величинаваяСреднегодо
продажотВыручка
продажотВыручка
стизадолженноойкредиторск
величинабалансоваяСредняя
360
Задолженность
поставщикам и
подрядчикам
мподрядчикаи
мпоставщикастизадолженно
величинаваяСреднегодо
продажотВыручка
продажотВыручка
мподрядчика
импоставщикастизадолженно
величинабалансоваяСредняя
360
ПРИМЕЧАНИЕ. Эффективность использования капитала можно оценить, используя показатель
средней продолжительности периода одного его оборота, измеряемый в днях. Период оборота
показывает, какой срок необходим для завершения полного оборота того или иного источника
средств организации. Иначе говоря, за какой период времени рубль капитала генерирует рубль
выручки.
Оценка данных показателей производится прежде всего в динамике. Чем короче период оборота,
тем быстрее окупаются финансовые ресурсы. Замедление периода оборота свидетельствует о
снижении эффективности использования капитала.
ПРИЛОЖЕНИЕ 23
Показатели оборачиваемости (отдачи) собственного капитала и
обязательств ООО «Системы интернет безопасности »
за 2015-2016 гг., тыс. руб.
Показатель
Коэффициент
оборачиваемости
Средняя продолжительность
одного оборота в днях
2015 г.
2016 г.
Абсолют-
ное
изменение
2015 г.
2016 г.
Абсолют-
ное
изменение
Собственный
капитал
19,17
9,84
-9,33
18,78
36,59
17,81
Заемный капитал
9,19
11,25
2,06
39,17
32,00
-7,17
Кредиты и займы
24,85
32,29
7,44
14,87
11,15
-3,72
Кредиторская
задолженность
14,75
17,43
2,68
24,41
20,65
-3,76
Задолженность
поставщикам и
подрядчикам
21,53
31,89
9,86
16,72
11,29
-5,43
Группа активов
Сумма, тыс. руб.
Темп
роста,
%
Группа пассивов
Сумма, тыс. руб.
Темп
роста,
%
ПРИЛОЖЕНИЕ 24
Группировка активов и пассивов бухгалтерского баланса
ООО «Системы интернет
-
безопасности» для оценки
ликвидности
на
01.01
2016
на
01.01
2017
абсолю
тный
прирос
т
на
01.01.
2016
на
01.01
.
2017
абсолю
тный
прирост
А
1
2
3
4
А
1
2
3
4
Наиболее ликвидные
активы (А1)
274
390
116
142,34
Наиболее срочные
обязательства (П1)
2306
1516
-790
65,74
Быстрореализуемые
активы (А2)
516
580
64
112,40
Краткосрочные
обязательства (П2)
1148
950
-198
82,75
Медленно
реализуемые активы
(А3)
2038
2120
32
101,53
Долгосрочные
обязательства (П3)
-
-
-
-
Трудно реализуемые
активы (А4)
2984
3790
856
129,18
Собственный
капитал (П4)
2358
4414
2056
187,19
Валюта актива
баланса
5812
6880
1068
118,38
Валюта пассива
баланса
5812
6680
1068
118,38
ПРИЛОЖЕНИЕ 25
Финансовые показатели для оценки кредитоспособности и вероятности
банкротства ООО «Системы интернет безопасности»
Показатель
2014 г.
2015 г.
Изме-
нение
+/-
2016 г.
Изме-
нение
+/-
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,063
0,079
+0,016
0,158
+0,079
Коэффициент критической
(промежуточной)
ликвидности
0,199
0,229
+0,03
0,393
+0,164
Коэффициент текущей
ликвидности
0,665
0,883
+0,218
1,253
+0,37
Соотношение собственных и
заемных средств
0,64
0,83
+0,19
1,79
+0,96
Рентабельность продаж, %
10,12
9,74
-0,38
14,57
+4,83
ПРИЛОЖЕНИЕ 26
Расчет влияния факторов на изменение рентабельности собственного
капитала ООО «Системы интернет безопасности» за 2015-2016 гг.
Показатель
Условное
обозна-
чение
2015 г.
2016 г.
Измене-
ние
(+/-)
1
2
3
4
5
1. Чистая прибыль, тыс. руб.
Р
ч
1 632
2 734
1 102
2. Среднегодовая балансовая
величина собственного капитала,
тыс. руб.
1 548
3 386
1 838
3. Среднегодовая балансовая
величина заемного капитала, тыс.
руб.
_
ЗК
3 228,5
2 960
-268,5
4. Среднегодовая балансовая
величина всех активов, тыс. руб.
4 776,5
6 346
1 569,5
5. Выручка от продаж, тыс. руб.
N
29 670
33 304
3634
6. Коэффициент финансового
рычага
К
фр
2,0856
0,8742
-1,2114
7. Коэффициент финансовой
зависимости
К
фз
0,6759
0,4664
-0,2095
8. Коэффициент оборачиваемости
активов
А
6,2117
5,2480
-0,363
9. Рентабельность продаж, %*
N
5,5005
8,2092
2,7087
10.Рентабельность собственного
капитала, %*
СК
105,43
80,74
-24,69
11.Влияние на изменение
рентабельности собственного
капитала факторов, % - всего
в том числе:
СК
-
-
-24,69
коэффициента финансового рычага
коэффициента финансовой
зависимости
коэффициента оборачиваемости
активов
рентабельности продаж
х
1
х
2
х
3
х
4
-
-
-
-
-
-
-
-
-61,24
19,85
-9,94
26,64
* Рентабельность рассчитывается исходя из показателя чистой прибыли.
_
СК
_
А
Окончание приложения 26
Расчет влияния факторов на динамику рентабельности собственного
капитала ООО «Системы интернет безопасности» произведен методом
цепных подстановок.
%;43,105
.
...
2
431
.
пред
предпредпред
х
ххх
f
пред
%;19,44*
.
...
2
431
пред
предпредотч
х
ххх
f
%;04,64**
.
...
2
431
отч
предпредотч
х
ххх
f
%;10,54***
.
...
2
431
отч
предотчотч
х
ххх
f
%.74,80
.
.
2
4
.
3
.
1
****
.
отч
отч
х
ххх
f
отч
отч
отч
Расчет влияния факторов на изменение рентабельности собственного
капитала:
%;24,6143,10519,44
1
х
f
%;94,904,6410,54
3
х
f
%;85,1919,4404,64
2
х
f
%.64,2610,5474,80
4
х
f
Проверка:
%69,2424,26)94,9(85,19)24,61(
4321
xxxх
ffff
,
что соответствует совокупному влиянию факторов на рентабельность
собственного капитала (
%69,2443,10574,80
.
предотч
fff
).
ПРИЛОЖЕНИЕ 27
Расчет влияния факторов на показатель устойчивости экономического
ростаООО «Системы интернет безопасности»
Показатель
Условное
обозначе-
ние
2015 г.
2016 г.
Измене-
ние
(+/-)
А
Б
1
2
3
Читая прибыль, тыс. руб.
Р
Ч
1632
2734
1102
Выплата дохода учредителю, тыс.
руб.
Д
-
670
670
Капитализированная
(реинвестированная) часть чистой
прибыли, тыс. руб.
Р
кап
1632
2064
432
Среднегодовая балансовая
величина собственного капитала,
тыс. руб.
__
СК
1548
3386
1838
Показатель устойчивости
экономического роста, %
k
g
105,43
60,96
-44,47
Среднегодовая балансовая
величина активов, тыс. руб.
__
А
4776,5
6346
1569,5
Среднегодовая балансовая
величина заемного капитала, тыс.
руб.
__
ЗК
3228,5
2960
-268,5
Выручка от продаж, тыс. руб.
N
29670
33304
3634
Доля капитализированной чистой
прибыли, коэффициент
d
кап
1,000
0,7549
-0,2451
Рентабельность продаж, %
N
5,5005
8,2092
2,7087
Коэффициент оборачиваемости
всего капитала (совокупных
активов)
A
6,2117
5,2480
-0,363
Коэффициент финансового рычага
К
фр
2,0856
0,8742
-1,2114
Влияние факторов на изменение
показателя устойчивости
экономического роста, % - всего
k
g
(
f
)
-
-
-44,47
В том числе:
доли капитализированной чистой
прибыли
рентабельности продаж
коэффициена оборачиваемости
всего капитала (совокупных
активов)
коэффициента финансового
рычага
x
y
z
l
-
-
-
-
-
-
-
-
-25,84
39,19
-18,43
-39,39
ПРИЛОЖЕНИЕ 28
Расчет влияния факторов на рентабельность активов ООО «Системы
интернет безопасности» за 2015-2016 гг.
Показатель
Условное
обозначе-
ние
2015 г.
2016 г.
Измене-
ние
(+/-)
А
Б
1
2
3
Читая прибыль, тыс. руб.
Р
Ч
1632
2734
+1102
Среднегодовая балансовая
величина активов, тыс. руб.
__
А
4776,5
6346
1569,5
Среднегодовая балансовая
величина оборотных активов, тыс.
руб.
__
ОА
2298
2984
686
Среднегодовая балансовая
величина собственного капитала,
тыс. руб.
__
СК
1548
3386
1838
Среднегодовая балансовая
величина заемного капитала, тыс.
руб.
__
ЗК
3228,5
2960
-268,5
Выручка от продаж, тыс. руб.
N
29670
33304
3634
Рентабельность активов*, %
А
34,17
43,08
8,92
Коэффициент финансового рычага
К
фр
2,0856
0,8742
-1,2114
Коэффициент финансовой
независимости (автономии)
К
фн
0,3241
0,5336
0,2095
Коэффициент покрытия
обязательств оборотными
активами (текущей ликвидности)*
К
тл
0,7118
1,0081
0,2963
Коэффициент оборачиваемости
оборотных активов
A
12,9112
11,1609
-1,7503
Рентабельность продаж, %
N
5,5005
8,2092
2,7087
Влияние на изменение
рентабельности активов факторов,
% - всего
А
(
f
)
-
-
8,92
В том числе:
коэффициента финансового
рычага
коэффициента финансовой
независимости (автономии)
коэффициента текущей
ликвидности
коэффициента оборачиваемости
оборотных активов
рентабельности продаж
x
y
z
l
-
-
-
-
-
-
-
-
-19,85
9,26
9,82
-4,53
14,22
* Так как по данным бухгалтерского баланса у ООО «Системы интернет безопасности» и на
начало, и на конец 2016 г. отсутствуют долгосрочные обязательства, то данный коэффициент
покрытия равен коэффициенту текущей ликвидности.
Окончание приложения 28
Пояснения к таблице
Для выявления влияния факторов на показатель рентабельности
активов использована следующая пятифакторная мультипликативная модель
(условные значения показателей приведены в таблице):
lkzyxККК
N
Р
ОА
N
ЗК
ОА
А
СК
СК
ЗК
ОАСКЗКNА
ОАСКЗКNР
А
P
NОАтлфнфр
ЧЧЧ
A
____
____
__
__
______
______
__
В соответствии с вышеизложенной методикой проведения факторного
анализа рассчитано влияние каждого из пяти факторов (коэффициентов)
методом абсолютных разниц:
%;85,195005,59112,127118,03241,0)2114,1()( xf
%;26,95005,59112,127118,0)2095,0(8742,0)( yf
%;82,95005,59112,12)2963,0(5336,08742,0)( zf
%;53,45005,5)7503,1(0081,15336,08742,0)( kf
%.22,14)7087,2(1609,110081,15336,08742,0)( lf
Проверка:
)(xf
)(yf
)(zf
)(kf
)(lf
(-19,85) + 9,26 + 9,82 + (-
4,53) + 14,22 = 8,92%, что соответствует общему приросту результативного
показателя рентабельности активов (
%92,8f
).