65
219,1
23,25
012,0*98,7*203,1*267
2
м
усл
ФО
руб.
Третий условный показатель фондоотдачи рассчитывается при фактиче-
ской его стоимости, фактическом количестве отработанных дней, фактическом
коэффициенте сменности и при базовом уровне остальных факторов:
217,1
23,25
012,0*98,7*201,1*267
3
м
усл
ФО
руб.
При расчете четвертого условного показателя фондоотдачи остается ба-
зовым только уровень среднечасовой выработки оборудования:
218,1
23,25
012,0*99,7*201,1*267
4
м
усл
ФО
руб.
При фактической выработке оборудования фондоотдача составит:
506,2
23,25
024673,0*99,7*201,1*267
1
м
ФО
руб.
Рассчитаем влияние следующих факторов на изменение фондоотдачи:
1) изменение среднегодовой стоимости единицы оборудования:
733,0966,1233,1)(
ед
м
ТФО
руб.
Увеличение среднегодовой стоимости единицы оборудования на 9,41
тыс.руб. привело к снижению фондоотдачи машин и оборудования на 0,733
руб.
2) изменение количества отработанных дней:
014,0233,1219,1)( ДФО
м
руб.
Снижение количества отработанных дней на 3 дня привело к снижению
фондоотдачи машин и оборудования на 0,014 руб.
3) изменение коэффициента сменности:
002,0219,1217,1)(
см
м
КФО
руб.
Снижение коэффициента сменности на 0,002 привело к снижению фон-
доотдачи машин и оборудования на 0,002 руб.
4) изменение продолжительности рабочего дня:
001,0217,1218,1)( ПФО
м
руб.
Увеличение продолжительности рабочего дня на 0,01 привело к увеличе-
66
нию фондоотдачи машин и оборудования на 0,001 руб.
5) изменение уровня среднечасовой выработки оборудования:
288,1218,1506,2)( ЧВФО
м
руб.
Увеличение среднечасовой выработки на 12 676 руб. привело к увеличе-
нию фондоотдачи машин и оборудования на 1,288 руб. Этот фактор оказал ре-
шающее влияние в сторону увеличения фондоотдачи.
Далее рассчитаем влияние указанных факторов в 2016 г.
506,2
23,25
024673,0*99,7*201,1*267
0
м
ФО
руб.
676,1
72,37
024673,0*99,7*201,1*267
1
м
усл
ФО
руб.
663,1
72,37
024673,0*99,7*201,1*265
2
м
усл
ФО
руб.
665,1
72,37
024673,0*99,7*202,1*265
3
м
усл
ФО
руб.
658,1
72,37
024673,0*96,7*202,1*265
4
м
усл
ФО
руб.
При фактической выработке оборудования фондоотдача составит:
372,2
72,37
0353,0*96,7*202,1*265
1
м
ФО
руб.
Рассчитаем влияние следующих факторов на изменение фондоотдачи:
1) изменение среднегодовой стоимости единицы оборудования:
83,0506,2676,1)(
ед
м
ТФО
руб.
Увеличение среднегодовой стоимости единицы оборудования на 12,48
тыс.руб. привело к снижению фондоотдачи машин и оборудования на 0,83 руб.
2) изменение количества отработанных дней:
013,0676,1663,1)( ДФО
м
руб.
Снижение количества отработанных дней на 2 дня привело к снижению
фондоотдачи машин и оборудования на 0,013 руб.
3) изменение коэффициента сменности:
002,0663,1665,1)(
см
м
КФО
руб.
67
Увеличение коэффициента сменности на 0,001 привело к увеличению
фондоотдачи машин и оборудования на 0,002 руб.
4) изменение продолжительности рабочего дня:
007,0665,1658,1)( ПФО
м
руб.
Снижение продолжительности рабочего дня на 0,03 привело к снижению
фондоотдачи машин и оборудования на 0,007 руб.
5) изменение уровня среднечасовой выработки оборудования:
714,0658,1372,2)( ЧВФО
м
руб.
Увеличение среднечасовой выработки на 10 612 руб. привело к увеличе-
нию фондоотдачи машин и оборудования на 0,714 руб.
Как видно из расчета, в 2016 г. наибольшее влияние оказало изменение
среднегодовой стоимости единицы оборудования и изменение уровня
среднечасовой выработки оборудования. Поскольку из этих двух факторов пер-
вый повлиял больше, вследствие этого снизилась и фондоотдача машин и обо-
рудования.
Чтобы узнать, как эти факторы повлияли на уровень фондоотдачи основ-
ных средств, полученные результаты умножим на фактический удельный вес
оборудования в общей сумме основных средств. Расчет представим в таблице 14.
Таблица 14
Расчет влияния факторов на изменение фондоотдачи основных
средств
Фактор, оказывающий
влияние
Расчет влияния
2015 год
2016 год
1. Стоимость оборудова-
ния
-0,733*0,366=-0,268
-0,83*0,363=-0,301
2. Количество отработан-
ных дней
-0,014*0,366=-0,005
-0,013*0,363=-0,005
3. Коэффициент сменно-
сти
-0,002*0,366=-0,001
0,002*0,363=0,001
4. Продолжительность ра-
бочего дня
0,001*0,366=0,0004
-0,007*0,363=-0,002
5 Уровень среднечасовой
выработки оборудования
1,288*0,366=0,471
0,714*0,363=0,259
Итого
0,198
-0,048
68
Как видно из таблицы 14, наибольшее влияние на изменение фондоотда-
чи влияют такие факторы, как стоимость оборудования и среднечасовая выра-
ботка оборудования. Так, в 2015 г. вследствие увеличения среднечасовой выра-
ботки прирост фондоотдачи составил 0,471 руб., а увеличение стоимость обо-
рудования привело к снижению фондоотдачи на 0,268 руб.
В 2016 г. наблюдается аналогичная ситуация. Увеличение среднегодовой
стоимости основных средств привело к снижению фондоотдачи на 0,301 руб., а
увеличение часовой выработки оборудования привело к увеличению фондоот-
дачи на 0,259 руб.
Для повышения уровня фондоотдачи необходимо в наибольшей степени
увеличивать среднечасовую выработку.
Зная, из-за каких факторов изменилась фондоотдача, можно определить
их влияние на уровень фондорентабельности путем умножения абсолютного
прироста фондоотдачи за счет i-го фактора на базовый уровень рентабельности
оборота и коэффициента реализуемой продукции.
Расчет представим в таблице 15.
Таблица 15
Расчет влияния факторов на изменение фондорентабельности
ООО «Делис Альянс»
Фактор,
оказываю-
щий влия-
ние
2015 год
2016 год
Из-
ме-
нение
фон-
доот-
дачи,
руб.
Расчет влия-
ния на фон-
дорента-
бельность
Изме-
нение
фон-
до-
рен-
та-
бель-
ности,
%
Изме-
нение
фон-
доот-
дачи,
руб.
Расчет вли-
яния на
фондорен-
табельность
Изме-
нение
фон-
до-
рен-
та-
бель-
ности,
%
1
2
3
4
5
6
7
Первого уровня
1. Доля ак-
тивной части
основных
средств
0,019
0,019*1,048*
2,595
0,052
-0,02
-0,02*0,968*
13,697
-0,27
69
Продолжение таблицы 15
1
2
3
4
5
6
7
2. Доля ма-
шин и обо-
рудования в
активной ча-
сти основных
средств
0,005
0,005*1,048*
2,595
0,014
0,011
0,011*0,968*
13,697
0,15
3. Отдача
активной ча-
сти основных
средств
0,198
0,198*1,048*
2,595
0,538
-0,048
-0,048*0,968*
13,697
-0,64
Итого
0,222
0,60
-0,058
-0,76
Второго уровня
1. Стоимость
оборудова-
ния
-0,268
-0,268*1,048*
2,595
-0,728
-0,301
-0,301*0,968*
13,697
-3,991
2. Количе-
ство отрабо-
танных дней
-0,005
-0,005*1,048*
2,595
-0,014
-0,005
-0,005*0,968*
13,697
-0,066
3. Коэффи-
циент смен-
ности
-0,001
-0,001*1,048*
2,595
-0,003
0,001
0,001*0,968*
13,697
0,013
4. Продол-
жительность
рабочего дня
0,001
0,001*1,048*
2,595
0,003
-0,002
-0,002*0,968*
13,697
-0,027
5 Уровень
среднечасо-
вой выра-
ботки обору-
дования
0,471
0,471*1,048*
2,595
1,28
0,259
0,259*0,968*
13,697
3,434
Итого
0,198
0,538
-0,048
-0,64
На основании этого расчета можно установить неиспользованные резер-
вы повышения уровня рентабельности основных средств. Так, по результатам
расчетов за 2015 г. за счет увеличения количества отработанных дней, повыше-
ния коэффициента сменности, снижения стоимости оборудования, можно по-
высить рентабельность основного капитала на 0,745%.
По результатам подсчетов за 2016 г. у предприятия имеются большие ре-
зервы увеличения фондорентабельности. При снижении стоимости оборудова-
ния, увеличении количества отработанны дней и продолжительности рабочего
дня возможно повысить рентабельность капитала на 4,08%, что является суще-
ственным повышением.
70
Выводы по Главе 2
ООО «Делис Альянс» - производственное предприятие, основным видом
деятельности которого является производство печатной продукции.
Технико-экономическая характеристика деятельности предприятия и
проведенные в работе расчеты показывают, что за исследуемый период наблю-
дается неоднозначное изменение показателей деятельности предприятия. В
2016 г. наблюдается снижение эффективности использования практически всех
ресурсов, снижение платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчи-
вости. Однако предприятие получает прибыль, растут объемы производства.
В структуре основных средств ООО «Делис Альянс» за 2014-2016 гг.
наибольший удельный вес занимают здания и сооружения – около 55%, на
втором месте – машины и оборудование (около 35%), затем практически в рав-
ных долях идут передаточные устройства и транспортные средства (по 4-5%),
остальные группы занимают незначительный удельный вес. Активная часть ос-
новных средств занимает около 40%. Износ основных средств составляет прак-
тически 50%, активной части – около 40%. В 2015 г. наблюдалось активное об-
новление основных средств, в основном за счет активной части. Активная часть
основных средств изнашивается быстрее пассивной, поэтому предприятию
необходимо следить за этим вопросом целью недопущения снижения фондо-
отдачи, ухудшения технической оснащенности и производственной мощности
предприятия. Обновление основных фондов происходит в большей степени за
счёт обновления пассивной части. Из анализа коэффициентов прироста видно,
что отрицательный прирост основных фондов связан с выбытием активной ча-
сти основных средств.
В 2016 г. наблюдается тенденция к ухудшению эффективности использо-
вания основных средств, снижается фондоотдача, в том числе активной их ча-
сти, увеличивается фондоемкость, снижается фондорентабельность.
Использование производственной мощности в полном объеме наблюда-
ется только по таким видам продукции, как книги, справочники, каталоги. Это
71
было достигнуто за счет сокращения сроков капитального ремонта цехов, ра-
боты цехов в праздничные и выходные дни, уменьшения количества планово-
предупредительных ремонтов. По всем остальным видам мощность предприя-
тия используется не в полном объеме.
У предприятия имеются в наличии неиспользуемые резервы. При заинте-
ресованном и умелом использовании основных производственных фондов,
максимальной загрузки свободного оборудования дополнительными заказами
экономические и финансовые результаты могут быть практически удвоены при
минимуме инвестиций. Этого можно достигнуть за счет освоения изготовления
новых видов продукции, расширения номенклатуры продукции для внутренне-
го рынка, поиска новых клиентов и рынков сбыта.
72
Глава 3. Повышение эффективности использования
основных средств ООО «Делис Альянс»
3.1. Мероприятия по улучшению использование основных средств
На основе проанализированных данных в пункте 2.3 работы об использо-
вании производственной мощности, можно сделать вывод, что в 2016 г. наблю-
дается очень низкий процент использования мощности по производству офсет-
ной и цветной печатной продукции – около 30%. Исходя из этого, предприятию
необходимо увеличивать процент использования производственной мощности
по этим позициям, соответственно, улучшаться и показатели эффективности
использования основных средств.
Рассмотрим основные пути увеличения загрузки оборудования по произ-
водству офсетной и цветной печатной продукции и рассчитаем экономический
эффект от внедрения данных мероприятий.
ООО «Делис Альянс» в 2016 г. заключил следующие контракты на по-
ставку офсетной и цветной печатной продукции, представленные в таблице 16.
Таблица 16
Перечень организаций, заключивших контракты с ООО «Делис
Альянс» на поставку офсетной и цветной печатной продукции в
2016 г.
Наименование
Продукция
Объём
Срок
действия до-
говора
1
2
3
4
ООО «Магистраль Авто»
Офсетная продукция
Цветная печатная про-
дукция
1300 ед.
1500 ед.
31.12.16 г.
Московский кабельный
завод
Офсетная продукция
Цветная печатная про-
дукция
3000 ед.
2200 ед.
31.12.16 г.
Компрессорный завод
«Борец»
Офсетная продукция
Цветная печатная про-
дукция
2000 ед.
3000 ед.
31.12.16 г.
УПТК РУП «СМТ №22»
Офсетная продукция
Цветная печатная про-
дукция
8000 ед.
8000 ед.
31.12.16 г.
Московский лакокрасоч-
ный завод 2Оливеста»
Офсетная продукция
Цветная печатная про-
дукция
8000 ед.
12000 ед.
31.12.16 г.
73
Продолжение таблицы 16
1
2
3
4
Мебельная фабрика
«Амадей»
Офсетная продукция
Цветная печатная про-
дукция
4000 ед.
6000 ед.
31.12.16 г.
ПАО «Домострой»
Офсетная продукция
Цветная печатная про-
дукция
4000 ед.
6000 ед.
31.12.16 г.
Преображенский молоч-
ный комбинат
Офсетная продукция
Цветная печатная про-
дукция
4000 ед.
6000 ед.
31.12.16 г.
Итого
Офсетная продукция
Цветная печатная про-
дукция
34 300 ед.
44 700 ед.
Как видим из таблицы 16, общая сумма заказов по офсет ной печатной
продукции 34 300 ед. Исходя из данных таблицы 12 настоящей работы, можно
сделать вывод, что при достаточной производственной мощности объем заказов
не был выполнен в полном объеме.
По офсетной печатной продукции недовыполнение заказов составило:
34 300 – 21 658 = 12 642 ед.
Недовыполнение заказов является резервом увеличения объемов выпуска
производства и увеличения процента использования производственной мощно-
сти предприятия, а, следовательно, и одним из путей повышения эффективно-
сти использования основных средств. Для использования данного резерва
предприятию необходимо искать новые рынки сбыта своей продукции.
В Московской области существует еще достаточное количество органи-
заций, с которыми ООО «Делис Альянс» не сотрудничает, но может их рас-
сматривать, как потенциальных клиентов. Проведенное исследование показало,
что ООО «Делис Альянс» может поставлять свою продукцию обувной фабрике
«Антилопа Про». Допустим, с ними будет заключен контракт на поставку оф-
сетной печатной продукции в самом минимальном объеме в сравнении с суще-
ствующими контрактами – на 1 300 шт.
Возможно также заключение договора с Очаковским пивоваренным заво-
дом. Предполагаемый объем заказа – 2 000 ед.
74
Кроме того, перспективным является получение заказа от фабрики «Мос-
ковский шелк» в размере 2 000 ед.
Таким образом, дополнительным объемом производства станут:
12 642 + 1 300 + 2 000 + 2 000 = 17 942 ед.
Загрузка мощности при этом составит:
21 658 + 17 942 = 39 600 ед.
Следовательно, процент использования мощности повысится до 60%.
Рассмотрим основные пути увеличения загрузки оборудования по произ-
водству цветной печатной продукции.
Как мы видим из таблицы 16, общая сумма заказов по цветной печатной
продукции составила 44 700 ед. В 2016 г. недовыполнение заказов и по цветной
печатной продукции и составило:
44 700 - 32 385 = 12 315 ед.
При заключенных трех новых контрактов с обувной фабрикой «Антилопа
Про», Очаковским пивоваренным заводом и фабрикой «Московский шелк» в
размерах 2 000, 3 000 и 1 500 ед. соответственно дополнительный объем произ-
водства составит:
12 315 + 1 500 + 3 000 + 3 000 = 19 815ед.
Загрузка мощности при этом составит:
32 385 + 19 815 = 52 200 ед.
Процент использования мощности повысится до 47,7%.
На каждом предприятии имеются существенные резервы улучшения ис-
пользования основных производственных фондов. В общем плане эта цель мо-
жет быть достигнута за счет ликвидации излишнего оборудования.
Устаревшая и изношенная техника не обеспечивает снижения себестои-
мости продукции, а в рыночных условиях величина затрат является одним из
главных показателей оценки работы предприятия. Поэтому главной задачей в
современных условиях является мобилизация средств для обновления основ-
ных фондов.