36
Таблица 4
Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
ООО «Метком» за 2014–2016 гг.
Показатель
2014 год
2015 год
2016 год
Абсол.
откл.
2016–
2014,
+/–
Отн.
откл.
2016/
2014,
%
Объем продаж,
тыс. руб.
300364,0
276387,0
307762,0
7398,00
2,46
Численность
персонала
среднесписоч., чел
16,00
17,00
18,00
2,00
12,50
Количество дней
отработанных 1
работником, дн.
221,00
225,00
215,00
–6,00
–2,71
Сред.
продолжительность
раб. дня, час.
7,60
7,80
7,50
–0,10
–1,32
Выработка годовая
(В год), тыс. руб.
18772,75
16258,06
17097,89
–1674,86
–8,92
Выработка дневная
(В дн), тыс. руб.
84,94
72,26
79,53
–5,42
–6,38
Выработка часовая
(В час), тыс. руб.
11,18
9,26
10,60
–0,57
–5,13
Трудоемкость (Т),
чел.– дн.
0,012
0,014
0,013
0,001
6,82
Трудоемкость (Т),
чел.– час.
0,089
0,108
0,094
0,005
5,41
Таким образом, за анализируемый период произошли следующие
изменения в ООО «Метком»:
годовая выработка снизилась на 1674,86 тыс. руб. или на 8,92%;
дневная выработка снизилась на 5,42 тыс. руб. или на 6,38%;
часовая выработка снизилась на 0,57 тыс. руб. или на 5,13%;
трудоемкость в человеко–днях увеличилась на 0,001 чел.–дн. или на
6,82%;
трудоемкость в человеко–часах увеличилась на 0,005 чел.–час. или на
5,41%.
Таким образом, в целом эффективность использования трудовых
ресурсов экономического субъекта снизилась. Динамика годовой выработки
ООО «Метком» за 2014-2016 гг. представлена на рисунке 10.
37
Рис. 10. Динамика выработка ООО «Метком» за 2014-2016
гг., чел.
Проводится факторный анализ производительности труда в
экономическом субъекте ООО «Метком» в целом на основе данных таблицы 4
за 2015–2016 гг.:
Изменение годовой выработки 1 работника от изменения количества
рабочих дней (–10) x 7,8 x 11,18 р= –872,04 тыс. руб.
Изменение годовой выработки 1 работника от изменения количества
рабочих часов за день 215 x (–0,3) x 11,18 = –721,11 тыс. руб.
Изменение годовой выработки 1 работника от изменения часовой
выработки 215 x 7,5 x (+1,34) = 2432,98 тыс. руб.
Изменение годовой выработки 1 работника в целом равно (–872,04) + (–
721,11) + 2432,98= 839,83 тыс. руб.
Годовая выработка 1 работника в ООО «Метком» за 2016 год
увеличилась в результате увеличения часовой выработки. Негативное влияние
на изменения показателей производительности труда оказывают изменение
количества отработанных дней одним работником и изменение
продолжительности рабочего дня. Сокращение продолжительности рабочего
дня и количества отработанных дней вызвано простоем транспортных средств
во время их ремонта.
Далее проводится горизонтальный и вертикальный анализ финансовых
ресурсов ООО «Метком» за 2014-2016 гг. в таблицах 58.
18772,75
16258,06
17097,89
2014 г. 2015 г. 2016 г.
Выработка годовая, тыс. руб.
38
Таблица 5
Горизонтальный анализ собственного капитала
ООО «Метком» за 2014-2016 гг.
Показатели
На
31.12.2014
На
31.12.2015
На
31.12.2016
Абс.
откл,
2015-
2014
Абс.
откл,
2016-
2015
Уставный капитал
6389
6389
6389
Добавочный
капитал (без
переоценки)
1239
1239
1239
Резервный капитал
1466
1466
1597
131
Нераспределенная
прибыль
(непокрытый
убыток)
1407
5707
681
4300
-5026
Итого
10501
14801
9906
4300
-4895
Таким образом, собственный капитал ООО «Метком» за 2014-2016 гг.
уменьшился с 10501 до 9906 тыс. руб. по причине уменьшения
нераспределенной прибыли. Уставный капитал и добавочный капитал не
изменились. Резервный капитал увеличился с 1466 до 1597 тыс. руб.
Нераспределенная прибыль уменьшилась с 1407 до 681 тыс. руб.
Таблица 6
Горизонтальный анализ краткосрочных обязательств
ООО «Метком»
Показатели
На
31.12.2014
На
31.12.2015
На
31.12.2016
Абс.
откл,
2015-
2014
Абс.
откл,
2016-
2015
Заемные средства
36568
11544
36
-25024
-11508
Кредиторская
задолженность
126014
134534
146640
8520
12106
Прочие
обязательства
15
-
-15
-
Итого
162597
146078
146676
-16519
598
Таким образом, краткосрочные обязательства уменьшились с 162597 до
146676 тыс. руб. по причине уменьшения заемных средств и прочих
обязательств. Заемные средства уменьшились с 36568 до 36 тыс. руб.
Кредиторская задолженность увеличилась с 126014 до 146640 тыс. руб. Прочие
обязательства за 2015 год уменьшились на 15 тыс. руб.
39
Таблица 7
Вертикальный анализ собственного капитала ООО «Метком»
за 2014-2016 гг.
Показатели
На
31.12.
2014
На
31.12.
2015
Уд. вес
на конец
2014
года, %
Уд. вес
на конец
2015
года, %
Абс.
изм.
2015-
2014
На
31.12.
2016
Уд.
вес на
конец
2016
года,
%
Абс.
изм.
2016-
2015
Уставный
капитал
6389
6389
60,84
43,17
-17,68
6389
64,50
3,65
Добавочный
капитал
1239
1239
11,80
8,37
-3,43
1239
12,51
0,71
Резервный
капитал
1466
1466
13,96
9,90
-4,06
1597
16,12
2,16
Нераспредел
енная
прибыль
1407
5707
13,40
38,56
25,16
681
6,87
-6,52
Итого
10501
14801
100,00
100,00
0,00
9906
100,00
0,00
Таким образом, удельный вес всех элементов собственного капитала в
ООО «Метком» за 2014-2016 гг. увеличился, за исключением удельного веса
нераспределенной прибыли. Наибольший удельный вес занимает уставный
капитал. Удельный вес уставного капитала увеличился с 60,84 до 64,5%.
Удельный вес добавочного капитала увеличился с 11,8 до 12,51%. Удельный
вес резервного капитала увеличился с 9,9 до 16,12%. Удельный вес
нераспределенной прибыли уменьшился с 13,4 до 6,87%.
Таблица 8
Вертикальный анализ краткосрочных обязательств
ООО «Метком»
Показатели
На
31.12.
2014
На
31.12.
2015
Уд. вес
на
конец
2014
года,
%
Уд.
вес на
конец
2015
года,
%
Абс.
изм.
2015-
2014
На
31.12.
2016
Уд. вес
на
конец
2016
года,
%
Абс.
изм.
2016-
2015
Заемные
средства
36568
11544
22,49
7,90
-14,59
36
0,02
-7,88
Кредиторская
задолженность
126014
134534
77,50
92,10
14,60
146640
99,90
7,80
Прочие
обязательства
15
0
0,01
0,00
-0,01
-
-
-
Итого
162597
146078
100,00
100,00
-
146676
100,00
-
Таким образом, удельный вес всех элементов краткосрочных
обязательств в ООО «Метком» за 2014-2016 гг. уменьшился, за исключением
удельного веса кредиторской задолженности. Наибольший удельный вес
40
занимает кредиторская задолженность. Удельный вес заемных средств
увеличился с 22,49 до 36%. Удельный вес кредиторской задолженности
увеличился с 77,5 до 99,9%. Удельный вес прочих обязательств за 2015 год
уменьшился на 0,01%.
Анализ показателей эффективности использования финансовых
ресурсов ООО «Метком» за 2014–2016 гг. представлены в таблице 9.
Таблица 9
Анализ показателей эффективности использования финансовых
ресурсов ООО «Метком» за 2014–2016 гг., %
Наим.
показателей
2014 год
2015 год
Абс. изм.
2015–
2014
2016 год
Абс. изм.
2016–2015
Уровень
рентабельности
собственного
капитала
103,9
127,04
23,14
175,03
47,99
Уровень
рентабельности
заемного капитала
6,57
8,97
2,4
13,44
4,47
Коэф.
оборачиваемости
собственного
капитала
27,24
21,85
-5,39
24,91
3,06
Продолжительност
ь 1 оборота собств.
Капитала
13,2
16,48
3,28
14,45
-2,03
Коэф.
оборачиваемости
заемного капитала
1,72
1,54
-0,18
1,91
0,37
Продолжительност
ь 1 оборота заем.
Капитала
209,3
233,77
24,47
188,48
-45,29
Коэффициент
автономии
0,06
0,09
0,03
0,06
-0,03
Коэффициент
соотношения
заемных и
собственных
средств
15,48
9,97
-5,51
14,82
4,85
Коэффициент
маневренности
-1,77
-0,47
1,3
-1,45
-1,92
Таким образом, за 2014-2016 гг. рентабельность собственного капитала
увеличилась с 103,9 до 175,03%, а рентабельность заемного капитала – с 6,57 до
13,44% по причине увеличения чистой прибыли. Коэффициент
оборачиваемости собственного капитала уменьшился с 27,24 до 24,91 об. по
41
причине увеличения его среднегодовой стоимости, поэтому продолжительность
1 оборота собственного капитала увеличилась с 13,2 до 14,45 дн. Коэффициент
оборачиваемости заемного капитала увеличился с 1,72 до 1,91 об. по причине
увеличения объема продаж, поэтому продолжительность 1 оборота
собственного капитала снизилась с 209,3 до 188,48 дн. Коэффициент автономии
не изменился. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
снизилась с 15,48 до 14,82 по причине роста собственного капитала.
Коэффициент маневренности увеличился с -1,77 до -1,45 в связи с ростом
собственного капитала.
2.3. Анализ использования материальных ресурсов
Анализ динамики и структуры основных средств ООО «Метком» за
2014-2016 гг. представлен в таблице 10 и рисунке 11.
Таблица 10
Анализ динамики и структуры основных средств ООО «Метком» за
2014-2016 гг.
Вид
основн.
средств
2014 год
2015 год
2016 год
Изменение
2016–2014
Тыс.
руб.
Уд.
вес,
%
Тыс.
руб.
Уд.
вес,
%
Тыс.
руб.
Уд.
вес,
%
Тыс.
руб.
Уд.
вес,
%
Здания и
сооружен
ия
15679
65,49
15679
73,02
16309,2
70,09
630,24
4,6
Оборудов
ание
3928
16,41
3926
18,28
3150,62
13,54
–777,38
–2,87
Транспорт
ные
средства
4333
18,10
1867
8,70
3809,14
16,37
–523,86
–1,73
Всего
основных
ресурсов
23940
100,0
21472
100,0
23269
100,0
–671
0
Исходя из данных таблицы 10 видно, что стоимость заданий и
сооружений увеличилась на 630,24 тыс. руб. по причине их переоценки. При
этом удельный вес зданий и сооружений увеличился на 4,6%.
42
Рис. 11. Динамика основных средств ООО «Метком» за 2014-
2016 гг.
Стоимость оборудования уменьшилась на 777,38 тыс. руб. по причине
списания части устаревшего оборудования, а их удельный вес также
уменьшился на 2,87%.
Стоимость транспортных средств уменьшилась на 523,86 тыс. руб. по
причине продажи некоторых транспортных средств, а их удельный вес также
уменьшился на 1,73%.
В целом стоимость основных средств уменьшилась на 671 тыс. руб. по
причине снижения стоимости оборудования и транспортных средств.
Структура основных средств ООО «Метком» за 2014-26 гг.
представлена на рисунке 12.
Рис. 12. Структура основных средств ООО «Метком» на конец
2014–2016 гг., %
23940
21472
23269
2014 г. 2015 г. 2016 г.
Стоимость основных средств, тыс. руб.
65,49
73,02
70,09
16,41
18,28
13,54
18,1
8,7
16,37
2014 год 2015 год 2016 год
Здания и сооружения Оборудование Транспортные средства
43
Из данных рисунка 12 видно, что наибольший удельный вес в структуре
основных средств в ООО «Метком» в 2014-2016 гг. занимали здания и
сооружения.
Данные о движении и техническом состоянии основных средств
экономического субъекта ООО «Метком» за 2014-2016 гг. представлены в
таблице 11 и рисунке 13.
Таблица 11
Данные о движении и техническом состоянии основных средств
ООО «Метком» за 2014-2016 гг.
Показатель
Уровень показателя
2014 год
2015 год
2016 год
Изменение
2016–2014
Степень обновл., %
2,37
–
7,71
5,34
Коэф. прироста
0,03
–
0,08
0,05
Скорость обновл.,
лет
39,1
–
11,96
–27,14
Коэф.износа
40
45
43,33
3,33
Коэф. годности
60
55
56,67
–3,33
Сред. возраст
оборудования, лет
5,3
6,4
7,2
1,9
Исходя из данных таблицы 11 видно, что степень обновления
увеличилась на 5,34% по причине увеличения стоимости поступивших
основных средств на 1198 тыс. руб. по данным бухгалтерии.
Коэффициент прироста увеличился на 0,05 также в связи с увеличением
стоимости поступивших основных средств на 1198 тыс. руб. по данным
бухгалтерии.
Скорость обновления снизилась на 27,14 лет также в связи с
увеличением коэффициента прироста на 0,05.
Рис. 13. Динамика коэффициента износа ООО «Метком» за 2014-
2016 гг.
40
45
43,33
2014 г. 2015 г. 2016 г.
Коэф.износа
44
Коэффициент износа увеличился на 3,33% по причине увеличения
суммы износа основных ресурсов на 774,86 тыс. руб. по данным бухгалтерии.
Коэффициент годности снизился на 3,33. Это связано с уменьшением
остаточной стоимости основных ресурсов.
Показатели эффективности использования основных средств
экономического субъекта ООО «Метком» за 2014–2016 гг. представлены в
таблице 12 и рисунке 14.
Таблица 12
Показатели эффективности использования основных средств
ООО «Метком» за 2014–2016 гг.
Наим.
показат.
2014 г.
2015 г.
Абс.
откл.,
2015-
2014
Отн.
откл.
2015
/
2014,
%
2016 г.
Абс.
откл.,
2016-
2015
Отн.
откл.
2016/
2015,
%
Выручка от
реализации,
тыс. руб.
300364
276387
-23977
–8,00
307762
31375
11,00
Среднегод.
стоим. осн.
средств, тыс.
руб.
23642
22706
-936
–4,00
22371
-335
–1,00
Среднегод.
стоим.
активной
части осн.
средств, тыс.
руб.
8674,05
7027
-1647,1
–18,99
6242,5
-784,5
–11,16
Фондоотд.
общая, руб.
12,7
12,2
-0,5
–3,94
13,8
1,6
13,11
Фондоемк.
общая, руб.
0,08
0,08
0
4,1
0,07
-0,01
–11,59
Фондоотд.
активной
части, руб.
34,63
39,33
4,7
13,59
49,3
9,97
25,35
Фондоемк.
активной
части, руб.
0,03
0,03
0
–11,96
0,02
-0,01
–20,22
Среднесп.
числен., чел.
84
82
-2
–2,38
84
2
2,44
Фондовоор. 1
работника,
тыс. руб.
281,45
276,9
-4,55
–2,00
266,32
-10,58
2,00
Таким образом, за анализируемый период произошли следующие
изменения в ООО «Метком»:
45
фондоотдача общая увеличилась с 12,7 до 13,8 руб. по причине
увеличения объема продаж на 7398 тыс. руб. и снижения среднегодовой
стоимости основных средств на 1271 тыс. руб.;
фондоотдача активной части основных средств увеличилась с 34,63 до
49,3 руб. по причине увеличения объема продаж и снижения среднегодовой
стоимости активной части основных ресурсов;
фондоемкость общая снизилась с 0,08 до 0,07 по причине повышения
фондоотдачи;
фондоемкость активной части основных средств снизилась с 0,03 до
0,02 по причине повышения фондоотдачи;
фондовооруженность основных средств уменьшилась с 281,45 до
266,32 тыс. руб./чел. по причине снижения основных средств.
Рис. 14. Показатели эффективности использования основных
средств ООО «Метком» за 2014–2016 гг.
В целом эффективность использования основных средств
ООО «Метком» за анализируемый период увеличилась.
Исходные данные для факторного анализа фондоотдачи активной части
основных средств ООО «Метком» за 2015-2016 гг. представлены в таблице 13.
12,7
0,08
34,63
0,03
281,45
12,2
0,08
39,33
0,03
276,9
13,8
0,07
49,3
0,02
266,32
Фондоотд. общая,
руб.
Фондоемк. общая,
руб.
Фондоотд.
активной части,
руб.
Фондоемк.
активной части,
руб.
Фондовоор. 1
работника, тыс.
руб.
2014 г. 2015 г. 2016 г.