46
Таблица 13
Исходные данные для факторного анализа фондоотдачи активной
части основных средств ООО «Метком» за 2015-2016 гг.
Показатель
2015 год
2016 год
Абс. откл,
+/–
Выручка, тыс. руб.
276387,00
307762,00
31375,00
Количество единиц
активной части ОС (К), шт.
11,00
10,00
–1,00
Время работы единицы
актив. части ОС (Т), час.
2920,00
3240,00
320,00
Среднечас. выработка в
стоимостном выражении
единицы активной части ОС
(СВ), тыс. руб.
8,60
9,50
0,90
Среднегод. стоимость
активной части ОС (Оса),
тыс. руб.
7027,00
6242,50
–784,50
Фондоотдача активной
части ОС, руб.
39,33
49,30
9,97
Проводится факторный анализ фондоотдачи активной части основных
средств:
влияние на фондоотдачу изменения количества оборудования:
∆ФОа1=(–1x2920x8,6)/ 7027,00= –3,57 руб.;
влияние на фондоотдачу изменения времени работы единицы
оборудования: ∆ФОа2=(11x320x8,6)/ 7027,00=4,31 руб.;
влияние на фондоотдачу изменения среднечасовой выработки
единицы оборудования: ∆ФОа3=(11x2920x0,9)/ 7027,00= 4,11 руб.;
влияние на фондоотдачу изменения среднегодовой стоимости
оборудования: ∆ФОа4=(10x2920x8,6)x(1/6242,50–1/7027,00)= 5,12 руб.
Общее влияние: ∆ФОа общее=–3,57+4,31,+4,11+5,12 =9,97 руб.
Таким образом, наибольшее влияние на изменение фондоотдачи
активной части основных средств повлияло изменение среднегодовой
стоимости активной части основных средств. Наименьшее влияние оказало
изменение количества оборудования.
Далее проводится горизонтальный анализ оборотных средств
экономического субъекта ООО «Метком» в целом за 2014–2016 гг., который
представлен в таблице 14.
47
Таблица 14
Горизонтальный анализ оборотных средств ООО «Метком» за
2014–2016 гг.
Наименование
показателей
На 31
декабря
2014 г.
На31
декабря
2015 г.
Абс.
изм.,
2015–
2014
На 31
декабря
2016 г.
Абс. изм,
2016–
2015
Запасы
11374,00
10230,00
–1144,00
13420,00
3190,00
Дебитор.
задолженность
130229,00
121526,00
–8703,00
116747,00
–4779,00
Денеж. средства и
денежные
эквиваленты
1514,00
7131,00
5617,00
2290,00
–4841,00
Прочие оборотн.
активы
864,00
184,00
–680,00
10,00
–174,00
Итого
143981,00
139071,00
–4910,00
132467,00
–6604,00
За анализируемый период произошли следующие изменения в
оборотных средствах ООО «Метком»:
оборотные активы ООО «Метком» снизились с 143981,00 до 132467,0
тыс. руб. по причине увеличения запасов и денежных средств;
запасы выросли с 11374,00 до 13420,00 тыс. руб.;
дебиторская задолженность снизилась с 130229,00 до 116747,00 тыс.
руб.;
денежные средства и эквиваленты увеличились с 1514,00 до 2290,00
тыс. руб.;
прочие оборотные активы снизились с 864,00 до 10,00 тыс. руб.
Таким образом, за 2014–2016 гг. произошло уменьшение размера
оборотных средств ООО «Метком» на 11514 тыс. руб.
Вертикальный анализ оборотного капитала ООО «Метком» за 2014–
2016 гг. представлен в таблице 15.
Таблица 15
Вертикальный анализ оборотного капитала ООО «Метком» за
2014–2016 гг.
Наименование
показателей
Уд. вес
на конец
2014
года, %
Уд. вес
на
конец
2015
года, %
Абс.
изм. уд.
веса,
2015–
2014
Уд. вес на
конец
2016 года,
%
Абс. изм.
уд. веса,
2016–2015
1
2
3
4
5
6
Запасы
7,90
7,36
–0,54
10,13
2,77
Дебитор. задолженность
90,45
87,38
–3,06
88,13
0,75
48
Продолжение таблицы 15
1
2
3
4
5
6
Денеж. средства и
денежные эквиваленты
1,05
5,13
4,08
1,73
–3,40
Прочие оборот. активы
0,60
0,13
–0,47
0,01
–0,12
Итого
100
100
0,00
100,00
0,00
За анализируемый период произошли следующие изменения в структуре
оборотного капитала ООО «Метком»:
удельный вес запасов повысился с 7,9 до 10,13%;
удельный вес дебиторской задолженности снизился с 90,45 до 88,13%;
удельный вес денежных средств увеличился с 1,05 до 1,73%;
удельный вес прочих оборотных активов снизился с 0,6 до 0,01%;
в составе оборотных активов наибольший удельный вес занимают
запасы и дебиторской задолженности.
Таким образом, большие структурные сдвиги в оборотном капитале
ООО «Метком» за 2014–2016 гг. не наблюдались.
Также проводится детальный анализ в разрезе крупных дебиторов на
конец 2016 года в таблице 16 и рисунке 15. Необходимо отметить, что
ООО «Метком» предоставляет отсрочку оплаты до 30 дней.
Таблица 16
Состояние расчетов с крупными дебиторами в ООО «Метком»
на конец 2016 года, тыс. руб.
Виды дебиторов
В пределах
срока
Дни просрочки задолженности
0–30
31–60
61–90
91–
120
свыше
120
Покупатели и
заказчики, в т.ч.:
ОАО «ТНГС»
18530
–
–
–
–
–
ОАО «ТТС»
20000
–
–
–
–
–
ООО «Сибтел»
30000
–
–
–
–
–
ОАО «Фортум»
–
–
16000
–
–
–
ПАО «СУЭНКО»
–
–
–
–
–
1800
Прочие
30417
–
–
–
–
–
По претензиям,
–
–
–
–
–
–
в т.ч.
–
–
–
–
–
–
Из таблицы 16 видно, что ООО «Метком» имеет преимущественно
дебиторскую задолженность со стороны покупателей и заказчиков в пределах
срока, установленного договором.
49
Рис. 15. Состояние расчетов с крупными дебиторами в
ООО «Метком» на конец 2016 года, тыс. руб.
Общая сумма просроченной дебиторской задолженности составляет
17800 тыс. руб. Самая большая просрочка платежей имеется свыше 120 дней у
ПАО «СУЭНКО».
Показатели оборачиваемости оборотных средств ООО «Метком» за
2014–2016 гг. представлены в таблице 17 и рисунках 16-17.
Таблица 17
Показатели оборачиваемости оборотных средств
ООО «Метком» за 2014–2016 гг.
Наименование
показателей
2014 г.
2015 г.
Абсол.
изм.,
2015–
2014
2016 г.
Абсол.
изм.,
2016–
2015
1
2
3
4
5
6
Коэф–т
оборачиваемости
запасов, об.
25,76
25,59
–0,18
26,03
0,44
Продолжительность 1
оборота запасов, дн.
14,17
14,27
0,10
14,02
–0,24
Коэф–т
оборачиваемости
дебиторской
задолженности, об.
2,25
2,20
–0,05
2,58
0,39
Продолжительность 1
оборота дебитор.
задолженности, дн.
162,21
166,24
4,03
141,29
–24,94
Коэф–т
оборачиваемости
денежных средств, об.
193,6
63,94
-129,6
65,34
1,4
Сумма
непросроченной
дебиторской
задолженности
85%
Сумма
просроченной
дебиторской
задолженности
15%
50
Продолжение таблицы 17
1
2
3
4
5
6
Продолжительность 1
оборота, ден. средств,
дн.
1,89
5,71
3,82
5,59
-0,12
Коэф–т
оборачиваемости
оборотных ресурсов,
об.
2,04
1,95
–0,08
2,27
0,31
Продолжительность 1
оборота оборот.
ресурсов, дн.
179,34
186,90
7,56
161,02
–25,88
За анализируемый период произошли следующие изменения
показателей оборачиваемости оборотного капитала ООО «Метком»:
оборачиваемость запасов повысилась с 25,76 до 26,03 об. по причине
роста выручки на 7398 тыс. руб. и уменьшения их среднегодовой стоимости на
166,65 тыс. руб.;
продолжительность 1 оборота запасов снизилась с 14,17 до 14,02 дн.
по причине увеличения коэффициента оборачиваемости запасов на 0,27 об.;
оборачиваемость дебиторской задолженности повысилась с 2,25 до
2,58 об. по причине увеличения выручки на 7398 тыс. руб. и снижения ее
среднегодовой стоимости 14348,2 тыс. руб.;
продолжительность 1 оборота дебиторской задолженности снизилась с
162,21 до 141,29 дн. по причине увеличения коэффициента оборачиваемости
дебиторской задолженности на 0,33 об.;
оборачиваемость денежных средств уменьшилась с 193,6 до 65,34 об.
по причине увеличения выручки на 7398 тыс. руб.;
продолжительность 1 оборота денежных средств увеличилась с 1,89 до
5,59 дн. по причине уменьшения коэффициента оборачиваемости денежных
средств на 128,26 об.;
оборачиваемость оборотных средств увеличилась с 2,04 до 2,27 об. по
причине увеличения выручки на 7398 тыс. руб. и снижения их среднегодовой
стоимости на 11811,5 тыс. руб.;
51
продолжительность 1 оборота оборотного капитала уменьшилась с
179,34 до 161,02 дн. по причине увеличения коэффициента оборачиваемости
оборотных средств на 0,23 об.
Рис. 16. Динамика коэффициентов оборачиваемости
оборотных средств ООО «Метком» за 2014–2016 гг.
Таким образом, в целом коэффициенты оборачиваемости оборотных
средств ООО «Метком» увеличились.
Рис. 17. Динамика продолжительности 1 оборота оборотных
средств ООО «Метком» за 2014–2016 гг.
Таким образом, в целом продолжительность 1 оборота оборотных
средств ООО «Метком» уменьшилась.
Исходные данные для проведения факторного анализа
продолжительности оборачиваемости оборотных средств, представлены в
таблице 18.
25,76
2,25
193,6
2,04
25,59
2,2
63,94
1,95
26,03
2,58
65,34
2,27
Коэф–т
оборачиваемости
запасов, об.
Коэф–т
оборачиваемости
дебиторской
задолженности, об.
Коэф–т
оборачиваемости
денежных средств, об.
Коэф–т
оборачиваемости
оборотных ресурсов,
об.
2014 г. 2015 г. 2016 г.
14,17
162,21
1,89
179,34
14,27
166,24
5,71
186,9
14,02
141,29
5,59
161,02
Продолжительность 1
оборота запасов, дн.
Продолжительность 1
оборота дебитор.
задолженности, дн.
Продолжительность 1
оборота, ден. средств,
дн.
Продолжительность 1
оборота оборот.
ресурсов, дн.
2014 г. 2015 г. 2016 г.
52
Таблица 18
Исходные данные для проведения факторного анализа
продолжительности оборачиваемости оборотных средств
Наименование показателей
2015 г.
2016 г.
Абсол. изм.,
2016–2015
Выручка, тыс. руб.
276387,00
307762,00
31375
Среднегод. стоимость оборотных
ресурсов, тыс. руб.
141526,00
135769,00
–5757
Коэф–т оборачиваемости оборотных
ресурсов, об.
1,95
2,27
0,31
Продолжительность 1 оборота
оборот. ресурсов, дн.
186,90
161,02
–25,88
Проводится факторный анализ изменения продолжительности
оборачиваемости оборотных средств:
влияние изменения средних остатков:
∆П1об ос=365x135769,00/276387,00–186,9=–7,6 дн.
Таким образом, за счет снижения средней стоимости оборотных
ресурсов на 5757 тыс. руб., период оборачиваемости снизился на 7,6 дней.
влияние изменения объема реализации:
∆П1об ос=161,02–365x135769,00/276387,00=–18,28 дн.
Таким образом, за счет роста выручки от продаж на 31375 тыс. руб.,
период оборачиваемости оборотных активов уменьшился на 18,28 день.
Совокупное влияние обоих факторов составило: –7,6 +(–18,28)= –25,88
дня, следовательно, балансовое уравнение сошлось, следовательно, повышение
коэффициента оборачиваемости оборотных активов и снижение периода
оборачиваемости ООО «Метком» за 2016 год обусловлены в большей степени
ростом объема продаж.
По результатам проведения анализа состояния и эффективности
использования ресурсов объекта исследования определено, что экономический
субъект ООО «Метком» специализируется на поставке металлопроката.
Экономический субъект зарегистрирован как общество с ограниченной
ответственностью. ООО «Метком» имеет линейную организационную
структуру управления. За 2014–2016 гг. наблюдается положительная динамика
финансовых результатов деятельности ООО «Метком».
53
Сделан вывод о том, что экономический субъект эффективно ведет свою
основную деятельность. Наибольший удельный вес в структуре персонала 2016
году занимали женщины, в возрасте от 21 до 35 лет, со средним
профессиональным образованием со стажем работы в данном экономическом
субъекте менее 2 лет. В целом эффективность использования трудовых
ресурсов экономического субъекта снизилась.
Финансовые ресурсы уменьшились по причине уменьшения
нераспределенной прибыли, заемных средств и прочих обязательств.
Наибольший удельный вес в структуре финансовых ресурсов занимает
уставный капитал и кредиторская задолженность. В целом за 2014-2016 гг.
показатели эффективности использования финансовых ресурсов ухудшились.
ООО «Метком» не обеспечено собственными финансовыми ресурсами и
сильно зависимо от внешних источников финансирования.
Стоимость основных средств уменьшилась по причине снижения
стоимости оборудования и транспортных средств. Наибольший удельный вес
года занимали здания и сооружения. Коэффициент износа увеличился по
причине увеличения суммы износа основных ресурсов. В целом эффективность
использования основных средств за анализируемый период увеличилась.
Наибольшее влияние на изменение фондоотдачи активной части основных
средств повлияло изменение их среднегодовой стоимости.
За 2014–2016 гг. произошло повышение размера оборотных средств
ООО «Метком». Большие структурные сдвиги в оборотном капитале
ООО «Метком» за 2014–2016 гг. не наблюдались. Общая сумма просроченной
дебиторской задолженности составляет 17800 тыс. руб.
В целом показатели оборачиваемости оборотных средств
ООО «Метком» улучшились по причине увеличения его среднегодовой
стоимости. Повышение коэффициента оборачиваемости оборотных активов и
снижение периода ООО «Метком» за 2016 год оборачиваемости обусловлены в
большей степени ростом объема продаж. Таким образом, за 2014-2016 гг.
ухудшилась эффективность использования трудовых и финансовых ресурсов.
54
ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕСУРСОВ ООО «МЕТКОМ»
3.1. Мероприятия по повышению эффективность использования
ресурсов
По результатам проведения анализа состояния и эффективности
использования ресурсов объекта исследования определено, что за 2014-2016 гг.
ухудшилась эффективность использования основных и оборотных средств
улучшилась, а трудовых и финансовых ресурсов улучшилась. Доказательством
улучшения эффективности использования основных средств послужило
увеличение их фондоотдачи, а доказательством улучшения использования
оборотных средств послужило увеличение их оборачиваемости в 2016 году по
сравнению с 2014 годом. Показатели производительности труда и финансовой
устойчивости снизились в 2016 году по сравнению с 2014 годом, что означает
снижение эффективности использования трудовых и финансовых ресурсов.
Поэтому предлагается реализовать мероприятия по повышению эффективности
использования трудовых и финансовых ресурсов.
В качестве мер по повышению эффективности использования трудовых
и финансовых ресурсов ООО «Метком» предлагается реализовать следующие:
проведение тренингов продаж для повышения квалификации
торгового персонала и увеличения объемов продаж;
Тренинги продаж позволяют повысить производительность труда
торгового персонала, а, следовательно, и объем продаж. Поэтому тренинги
продаж способствуют повышению эффективности использования трудовых
ресурсов в целом.
Профессиональные продажи предполагают комплексный подход с
ощущением безопасности, комфорта и удобства сотрудничестве, с
уверенностью клиента в прибыли и актуальности своих решений. При
продажах особое значение отводится вере менеджера в продукты и услуги,
55
которые он продает. Ведь продажи – это не просто задачи и конкретная работа,
а целый образ мышления.
Проводятся бесплатные и платные тренинги для торговых агентов,
менеджеров, руководителей, продавцов, собственников ООО «Метком» и всех
лиц, которые связаны с торговлей.
Цель тренингов продаж развитие у сотрудников определенных
профессиональных навыков. Наибольшее значение имеет обучение техникам
продаж. Тренинги этого типа наиболее распространенные и востребованные.
Умения и навыки это самые ценные активы, которыми могут располагать
сотрудники отдела сбыта. Без них невозможно вести речь о профессионализме.
Навыковые тренинги желательно проводить регулярно. Благодаря этому новые
сотрудники будут своевременно осваивать актуальные и эффективные техники
продаж, а менеджеры, давно работающие в ООО «Метком», — обновлять
имеющиеся знания и совершенствовать навыки.
Тренинги по обучению технике продаж разнообразны. В зависимости от
назначения и содержания они решают различные задачи.
В частности, с их помощью менеджеры ООО «Метком» могут
научиться:
устанавливать контакт с клиентом;
выяснять потребности с помощью вопросов;
грамотно презентовать продукт;
правильно осуществлять холодные звонки;
уверенно вести себя при личной встрече с клиентом;
работать с возражениями, вести переговоры о цене;
работать с недовольными клиентами, выходить из конфликтных
ситуаций;
удерживать клиентов с помощью современных эффективных приемов
и т.д.