25
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ И ПОВЫШЕНИЯ
ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ
СРЕДСТВ АО «ОКЗ»
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
Полное наименование компании: Акционерное общество
«Ожерельевский комбикормовый завод».
Сокращенное наименование компании: АО «ОКЗ».
Акционерное общество «Ожерельевский комбикормовый завод»
расположен в 100 км южнее Москвы между городами Каширой и Ожерелье.
АО «Ожерельевский комбикормовый завод» – это стабильно
работающее прибыльное предприятие, оснащенное современным
оборудованием, компьютерной техникой и располагающее мощной
производственной базой. Продукция завода соответствует государственным
стандартам и пользуется спросом в Московской области и других областях
России.
Строительство Ожерельевского комбикормового завода началось в 1968
году. Первую продукцию комбикормовый завод производственной мощностью
600 т/сутки с элеватором 24 тыс. тонн дал в 1974 году.
К середине 80-х гг. на тех же площадях, после проведенной
реконструкции (введены в эксплуатацию новые силосные корпуса,
смонтированы линии для выгрузки тарных грузов, пущено 10 линий в
автоматическом режиме, смонтированы 10 аспирационных сетей) предприятие
выпускало 900 тонн продукции в сутки.
В 1993 году завод был преобразован в открытое акционерное общество.
Основные направления деятельности завода:
26
– производство и реализация полнорационных комбикормов,
предназначенных для птицефабрик; комбикормов-концентратов для
животноводческих хозяйств различного направления и рыбхозов;
– производство и реализация БВМД для птицы, свиней и крупного
рогатого скота;
– приемка зерна и других видов сырья на ответственное хранение с
обеспечением количественной и качественной сохранности;
– закупка, приёмка, подработка и сушка зерна.
Предприятие предлагает потребителям более 100 видов комбикормов.
Рецептура комбикорма разрабатывается при помощи компьютерной программы
«BRILL» специально для каждого клиента с учетом многочисленных факторов:
породы животных, кросса птицы, уровня продуктивности. При расчете
рецептуры используется фактическое качество сырья, а не табличные данные.
Технологический процесс производства комбикормов включает в себя:
– предварительную дозировку зернового сырья и его измельчение на
шести дробилках;
– подготовку предварительной смеси, состоящей из сырья животного
происхождения, минерального сырья, премиксов, аминокислот, ферментов и
ветеринарных препаратов.
– дозировку на двух весах готовой продукции зерносмеси,
предварительной смеси, отрубей и шротов с добавлением в смесители готовой
продукции масла и других жидких компонентов. Процесс дозирования-
смешивания автоматизирован и управляется компьютером;
– выработку гранулированных комбикормов или крупки из гранул на
двух прессах-грануляторах.
Для приготовления комбикормов используется только
высококачественное сырье: рыбная мука, соевый шрот, подсолнечный шрот,
кукурузный глютен, пшеница, ячмень, кукуруза, пшеничные отруби,
подсолнечное масло, известняковая мука, трикальцийфосфат, ракушка, лизин,
метионин, треонин, витаминно-минеральные премиксы, ферменты.
27
Спецификации, разработанные на предприятии, предъявляют к качеству
сырья более жесткие по сравнению с ГОСТами критерии. Все сырье тщательно
тестируется в лаборатории завода по следующим показателям: влажность,
протеин, жир, клетчатка, зола, кальций, фосфор, натрий, хлор, кислотное число
жира, токсичность.
Контроль качества сырья и готовой продукции осуществляется согласно
схеме технохимического контроля, которая включает входной контроль всего
сырья, контроль на стадии хранения сырья и готовой продукции, контроль
технологического процесса производства комбикормов и технологических
параметров, выходной контроль готовой продукции. Контроль качества
комбикормов по содержанию сырого жира, сырого протеина, сырой клетчатки,
влаги, сырой золы, кальция, фосфора, обменной энергии проводится путем
экспресс-анализов с применением спектроскопии в ближней инфракрасной
области, а также химическим методом.
Подобная многоуровневая система управления качеством продукции
позволяет вырабатывать комбикорма с минимальным отклонением от
рецептуры, согласованной с потребителем.
Потребители продукции АО «Ожерельевский комбикормовый завод» –
крупные специализированные комплексы, колхозы, совхозы, фермерские
хозяйства: птицефабрики АО «Заря ОГО», ООО «Руби Роз Агрикол», ООО
«Птицефабрика в Белоусово», Агрофирма «Повадинская», АО «Русское поле»,
ТОО «Каширское», ЗАО «Агрокомбинат «Московский» и многие другие.
Организационная структура АО «Ожерельевский комбикормовый
завод» отражена на рис. 2.
28
Рисунок 2. Организационная структура
АО «Ожерельевский комбикормовый завод»
Как видно из рисунка, организационная структура АО «Ожерельевский
комбикормовый завод» построена по линейно-функциональному принципу.
Организационная структура определяет распределение ответственности и
полномочий внутри организации. Организационная структура устанавливается
исходя из целей деятельности и необходимых для достижения этих целей
подразделений, выполняющих функции, составляющие бизнес-процессы
организации.
Источниками для проведения анализа являются следующие документы:
– бухгалтерский баланс за 2019г. (приложение 1);
– отчет о финансовых результатах за 2018г., 2019г. (приложение 2, 3).
Динамика основных экономических показателей АО «Ожерельевский
комбикормовый завод» представлена в таблице 3.
Таблица 3
Динамика экономических показателей деятельности
АО «Ожерельевский комбикормовый завод» за 2017г.-2019г.
Показатель
Значение показателя
Изменения (+,-)
2017г
2018г
2019г
2018г/
2017г
2019г/
2018г
Выручка, тыс. руб.
2 345 568
2 140 915
2 064 995
-204 653
-75 920
Себестоимость, тыс.
руб.
1 835 475
1 607 692
1 706 430
-227 783
98 738
Коммерческие расходы,
тыс. руб.
375 779
305 717
386 723
-70 062
81 006
Управленческие
расходы, тыс. руб.
175 545
220 608
249 075
45 063
28 467
Генеральный директор
Отдел кадров
Договорной отдел
Отдел бухгалтерии
Производство полнорационных
комбикормов
Приемка зерна и других видов
сырья на ответственное
хранение
Закупка, приёмка, подработка
и сушка зерна
Отдел
снабжения
Склад
29
Полная себестоимость,
тыс. руб.
2 386 799
2 134 017
2 342 228
-252 782
208 211
Прибыль от продаж,
тыс. руб.
-41 231
6 898
-277 233
48 129
-284 131
Чистая прибыль, тыс.
руб.
1 589
68 048
4 272
66 459
-63 776
Среднесписочная
численность
работников, чел.
315
291
282
-24
-9
Затраты на 1 руб.
реализованной
продукции, тыс. руб.
0,78
0,75
0,83
-0,03
0,08
Производительность
труда, тыс. руб.
7 446
7 357
7 323
-89
-34
Рентабельность
продаж, %
0,07
3,18
0,21
3,11
-2,97
По данным таблицы 3 можно сделать следующие выводы:
– выручка предприятия за 2019г. составила 2,0 млрд. руб., которая
уменьшилась на 75,9 млн. руб. или на 9,3% по сравнению с 2018г.;
– себестоимость за 2019г. составила 1,7 млрд. руб., которая увеличилась
на 98,7 млн. руб. или на 6,1% по сравнению с 2018г.;
– убыток от продаж за 2019г. составил 277,2 млн. руб.;
– чистая прибыль за 2019г. составила 4,2 млн. руб., которая
уменьшилась на 63,7 млн. руб. по сравнению с 2018г.;
– затраты на 1 руб. реализованной продукции в 2019г. увечились на 10%
и составили 0,83 руб. Материалоемкость показывает, сколько материальных
затрат фактически приходится на производство ед. продукции;
– среднесписочная численность работников за 2019г. составила 282
человека, которая уменьшилась на 9 чел. или на 3,1% по сравнению с 2018г.;
– производительность труда на одного работающего уменьшилась и за
2019г. составила 7 323 тыс. руб./чел., которая показывает, сколько выручки
приходиться на одного работника организации;
– рентабельность продаж за 2019г. показывает, что с 1 рубля выручки
приходится 0,21% прибыли, которая уменьшилась на 2,97% по сравнению с
2018г., что говорит об уменьшении суммы прибыли с каждого рубля выручки.
Рентабельность продаж – отношение чистой прибыли (убытка) к себестоимости
30
продаж. Нормальным считается любое положительное значение.
Для получения организацией большей прибыли с каждым годом
деятельности, ей необходимо анализировать внешние и внутренние факторы,
влияющие на финансовые результаты деятельности АО «Ожерельевский
комбикормовый завод». К внешним факторам относится: политика; экономика;
социальные условия; технологии. К внутренним факторам относится:
покупатели; поставщики.
Таким образом, наблюдается ухудшение основных показателей
деятельности АО «Ожерельевский комбикормовый завод» в динамики за
2017г.-2019г.
2.2. Расчет показателей состояния и эффективности использования
основных средств
Основные средства АО «Ожерельевский комбикормовый завод» – часть
имущества, используемая в качестве средств труда при производстве
продукции, выполнении работ или оказании услуг, либо для управления
организации в течение периода, превышающего 12 месяцев или обычный
операционный цикл, если он превышает 12 месяцев.
В приложении 4 представлен состав основных средств АО
«Ожерельевский комбикормовый завод», который включает первоначальную
стоимость, амортизацию и остаточную стоимость основных средств.
Первоначальная стоимость основных средств за 2018г. составила 384 301
тыс. руб., которая уменьшилась на 1 595 тыс. руб. Амортизация за 2018г.
начислена в сумме 255 480 тыс. руб. Остаточная стоимость на 01.01.2019г.
составляет 128 821 тыс. руб.
Динамика основных средств АО «Ожерельевский комбикормовый
завод» в таблице 4.
Таблица 4
Анализ динамики основных средств
АО «Ожерельевский комбикормовый завод»
Показатель
Значение, тыс. руб.
Изменения
Темп роста,
%
31
2017г
2018г
2019г
2018/
2017
2019/
2018
2018/
2017
2019/
2018
Здания
30 928
29 272
27 616
-1 656
-1 656
94,6
94,3
Машины и
оборудование
27 439
25 788
23 107
-1 651
-2 681
94,0
89,6
Транспортные
средства
31 103
29 291
28 028
-1 812
-1 263
94,2
95,7
Производстве
нный и
хозяйственны
й инвентарь
15 698
13 392
11 834
-2 306
-1 558
85,3
88,4
Другие виды
основных
средств
6 673
6 192
5 711
-481
-481
92,8
92,2
Земельные
участки
32 525
32 525
32 525
0
0
100,0
100,0
Итого
144 366
136 460
128 821
-7 906
-7 639
94,5
94,4
По данным таблицы 4 сделан вывод, что за 2019г. стоимость основных
средств составила 128 821 тыс. руб., по сравнению с 2018г. снизилась на 7 639
тыс. руб. Остаточная стоимость зданий за 2019г. составила 27 616 тыс. руб.,
которая уменьшилась на 1 656 тыс. руб. или на 5,7% за счет начисления
амортизации. Стоимость машин и оборудования за 2019г. составила 23 107 тыс.
руб., которые уменьшились на 2 681 тыс. руб. или на 10,4%. Стоимость
транспортных средства за 2019г. составила 28 028 тыс. руб., которые
уменьшились на 1 263 тыс. руб. или на 4,3%. Стоимость производственного и
хозяйственного инвентаря за 2019г. составила 11 834 тыс. руб., которая
уменьшилась на 1 558 тыс. руб. или на 11,6%. Стоимость других видов
основных средств за 2019г. составила 5 711 тыс. руб., которая уменьшилась на
481 тыс. руб. или на 7,8%. Стоимость земельных участков за 2019г. составила
32 525 тыс. руб., которая не изменилась.
АО «Ожерельевский комбикормовый завод» за последние года как
приобретал основные средства, так и происходило выбытие основных средств.
Анализ активной части основных средств АО «Ожерельевский
комбикормовый завод» представлен в таблице 5.
Таблица 5
Анализ активной части основных средств
АО «Ожерельевский комбикормовый завод»
Показатель
Значение, тыс. руб.
Изменения
Темп роста,
32
%
2017г
2018г
2019г
2018/
2017
2019/
2018
2018/
2017
2019/
2018
Стоимость активной
части основных
средств
74 240
68 471
62 969
-5 769
-5 502
92,2
92,0
Среднегодовая
стоимость активной
части основных
средств
65 817
71 356
65 720
5 539
-5 636
108,4
92,1
В зависимости от степени непосредственного воздействия на предметы
труда и производственную мощность предприятия основные производственные
фонды подразделяют на активные и пассивные. К активной части основных
фондов относят машины и оборудование, транспортные средства, инструменты.
К пассивной части основных фондов относят все остальные группы основных
фондов. Они создают условия для нормальной работы предприятия. Стоимость
активной части основных средств за 2019г. составила 62 969 тыс. руб., которая
уменьшилась на 5 502 тыс. руб. При этом среднегодовая стоимость активной
части основных средств за 2019г. составила 65 720 тыс. руб., которая
уменьшилась на 5 636 тыс. руб.
Структура основных средств АО «Ожерельевский комбикормовый
завод» представлена в таблице 6.
Таблица 6
Анализ структуры основных средств
АО «Ожерельевский комбикормовый завод»
Показатель
Значение, тыс. руб.
Структура, %
2017г
2018г
2019г
2017г
2018г
2019г
Здания
30 928
29 272
27 616
21,4
21,5
21,4
Машины и оборудование
27 439
25 788
23 107
19,0
18,9
17,9
Транспортные средства
31 103
29 291
28 028
21,5
21,5
21,8
Производственный и
хозяйственный
инвентарь
15 698
13 392
11 834
10,9
9,8
9,2
Другие виды основных
средств
6 673
6 192
5 711
4,6
4,5
4,4
Земельные участки
32 525
32 525
32 525
22,5
23,8
25,2
Итого
144 366
136 460
128 821
100
100
100
В структуре основных средств наибольший удельный вес занимают
земельные участки – 25,2%, на втором месте транспортные средства – 21,4%, на
33
третьем месте здания – 21,8%.
Анализируя состояние и наличие основных средств, можно определить:
насколько изношен и пригоден ли для дальнейшей работы технический парк,
каково состояние зданий/сооружений, в каком вообще состоянии находятся
основные средства; насколько активная часть основных средств превышает
пассивную и какова динамика данного относительного показателя за несколько
лет; каков процент выбывшей и поступившей техники; насколько интенсивно
проводится обновление основных фондов.
Анализ движения основных средств проводится на основе следующих
показателей: коэффициентов поступления (ввода) основных средств,
обновления, выбытия. Для характеристики технического состояния основных
средств рассчитываются коэффициенты годности, износа. Рассмотрим наличие
и движение основных средств хозяйства в таблице 7.
Таблица 7
Анализ состояния и движения основных средств
АО «Ожерельевский комбикормовый завод»
Показатели
Значение
Изменения
(+,-)
2017г
2018г
2019г
2018/
2017
2019/
2018
1. Движение основных
средств
- Наличие на начало года
124 833
149 149
146 751
24 316
-2 398
- Поступление
32 335
2 758
2 357
-29 577
-401
- Выбытие
8 019
5 156
3 952
-2 863
-1 204
- Наличие на конец года
149 149
146 751
145 156
-2 398
-1 595
- Годовой прирост
24 316
-2 398
-1 595
-26 714
803
Коэффициент выбытия, %
6,4
3,5
2,7
-3,0
-0,8
Коэффициент обновления,
%
21,7
1,9
1,6
-19,8
-0,3
2. Состояние основных
фондов
- Первоначальная
стоимость
388 294
385 896
384 301
-2 398
-1 595
- Сумма износа
243 928
249 436
255 480
5 508
6 044
- Остаточная стоимость
144 366
136 460
128 821
-7 906
-7 639
Коэффициент износа, %
62,8
64,6
66,5
1,8
1,8
Коэффициент годности, %
37,2
35,4
33,5
-1,8
-1,8
По данным таблицы 7 сделаны выводы:
– коэффициент обновления показывает, сколько копеек предприятие
34
инвестирует в обновление основных средств, приходящихся на каждый рубль
имеющихся основных фондов. Коэффициент обновления за 2019г. составил
1,6%, т.е. предприятие инвестирует 1,6 копейки, которые приходятся на
каждый рубль имеющихся основных фондов. Данный коэффициент
уменьшился на 0,3% по сравнению с 2018г.;
– коэффициент выбытия показывает интенсивность выбытия
оборудования. Чем выше коэффициент обновления и ниже коэффициент
выбытия, тем эффективнее политика управления основными средствами на
предприятии. Коэффициент выбытия за 2019г. составил 2,7%. Так как
коэффициент обновления (1,6%) ниже коэффициента выбытия на 1,1%, то
политика управления основными средствами в АО «Ожерельевский
комбикормовый завод» неэффективна;
– коэффициент износа показывает долю основных фондов полностью
изношенных, который за 2019г. составляет 66,5%, что говорит о высокой
изношенности основных средств;
– коэффициент годности характеризует ту часть основных средств,
которая пригодна к эксплуатации. Чем выше коэффициент годности и ниже
коэффициент износа, тем эффективнее предприятие управляет своими фондами
и выше их техническое состояние. Коэффициент годности за 2019г. составил
33,5%. Снижение коэффициента годности основных средств для АО
«Коминвест-АКМТ» обусловлено низким уровнем коэффициента их
обновления.
На рис. 3 представим коэффициенты движения основных средств АО
«Ожерельевский комбикормовый завод».