37
соответствии с условиями, закрепленными договором с правом выкупа
имущества лизингополучателем.
1
1.3 Факторный анализ основных средств
Интенсивность использования оборудования предприятия измеряется
количеством произведенной продукции на один станок в единицу времени. На
производительность единицы оборудования в свою очередь оказывают влияние
факторы:
- использование прогрессивной технологии;
- применение современных методов организации и управления
производством;
- уровень квалификации промышленно-производственного персонала.
Не все факторы, влияющие на фондоотдачу основных средств, обладают
факторным признаком, по которому представлялась бы возможность дать
количественную оценку причин изменения этого показателя.
Совокупность факторов, влияющих на показатель фондоотдачи, и их
подчиненность показаны на рисунке 1.2.
2
1
Грибов В.Д., Грузинов В.П., Кузьменко В.А. Экономика организации (предприятия):
учебник. 6-е изд., перераб. – М.: КНОРУС, 2012.
2
Герасимова В.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
промышленного предприятия: учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2011.
38
Рисунок 1.2 Факторная модель фондоотдачи
Определяют характер развития предприятия с точки зрения
использования основных фондов. Расчет ведут по стоимостным показателям в
сопоставимых ценах. Характер развития определяют по доле вклада
количественных и качественных факторов в прирост объема выпуска.
Определяют влияние эффективности использования основных фондов
на объем выпуска продукции. Расчет можно произвести с применением
индексного метода. Тогда формула расчета прироста выпуска за счет
фондоотдачи, ∆ТП
∆ФО
, тыс.руб., будет иметь вид:
1
∆ТП
∆ФО
= ОФотч × ∆ФО, (1.19)
где:
ОФотч – отчетный уровень основных фондов, тыс.руб.;
∆ФО – изменение фондоотдачи, руб./руб.
Расчет выполняется в действующих ценах.
1
http://bukvi.ru/ekonomika/analiz/analiz-ispolzovaniya-osnovnyx-fondov-predpriyatiya.html
39
Прирост товарной продукции за счет изменения стоимости основных
производственных фондов, ∆ТП
∆ОПФ
, тыс.руб., рассчитывается по формуле:
1
∆ТП
∆ОПФ
= ∆ОПФ × ФОб, (1.20)
где:
∆ОПФ – прирост стоимости основных производственных фондов,
тыс.руб.;
ФОб – базовый уровень фондоотдачи, руб./руб.
Для определения влияния факторов второго порядка стоимостные
показатели выпуска и основных фондов предварительно пересчитывают в
сопоставимые цены. Расчет производят с помощью метода цепных подстановок
Далее анализируются факторы третьего порядка, где фондоотдача
оценивается фондоотдачей активной части основных фондов.
1
http://bukvi.ru/ekonomika/analiz/analiz-ispolzovaniya-osnovnyx-fondov-predpriyatiya.html
40
2 Анализ состояния и повышения эффективности использования
основных средств ОАО НПО «Сатурн»
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия
ОАО «НПО «Сатурн» – двигателестроительная компания,
специализирующаяся на разработке, производстве и послепродажном
обслуживании газотурбинных двигателей для военной и гражданской авиации,
энергогенерирующих и газоперекачивающих установок, военных кораблей и
гражданских судов.
ОАО «НПО «НПО «Сатурн» входит в состав холдинговой структуры,
объединенной открытым акционерным обществом «Объединенная
двигателестроительная корпорация» (ОАО «ОДК»). Корпорация объединяет
более 85% активов отрасли и является дочерней компанией ОАО «ОПК
«ОБОРОНПРОМ».
ОАО «НПО «Сатурн» оперирует на трех наиболее приоритетных для
себя бизнес-направлениях рынка ГТД:
ГТД для гражданской и транспортной авиации;
ГТД для военной авиации и беспилотных летательных систем
(БЛС);
промышленные и морские ГТД.
Структура научно-производственного объединения:
конструкторские бюро:
Опытно-конструкторское бюро №1 (Рыбинск);
Научно-технический центр (Санкт-Петербург);
Инженерный центр (Пермь);
Производственные площадки;
Производственная площадка №1 (Рыбинск);
Опытный завод (Рыбинск);
ЗАО «Сатурн – Инструментальный завод» (Рыбинск;
инструментальное производство);
41
ОАО «ОМКБ» (разработчик и изготовитель малоразмерных
ГТД, г. Омск);
совместные предприятия в рамках реализации международных
программ:
ЗАО «Смартек» (проектно-конструкторские работы);
SA «PowerJet» (50%; управление программой SaM146,
Франция);
ЗАО «ВолгАэро» (75, 25%; производство деталей и узлов
двигателя SaM146);
ЗАО «Полуево-Инвест» (испытание авиационных
двигателей);
ЗАО «РеМО» (совместное чешско-российское предприятие по
ремонту и модернизации оборудования).
1
Организационная структура научно-производственного объединения
представлена на рисунке 2.1.
1
«Сатурн» – научно-производственное объединение [Электронный ресурс]:
http://www.npo-saturn.ru
42
Рисунок 2.1 Организационная структура
Итоги работы ОАО «НПО «Сатурн» в 2013 году по основным
экономическим показателям характеризуются по отношению к плану 2012 года
следующим:
объем товарной продукции в 2012 году составил 13 432 млн. руб.,
что составляет 106,9% к плану;
объем реализованной продукции составил 13 023 млн. руб., что
составляет 107,7% к плану 2012 года;
в результате реализации мероприятий по оптимизации
операционных расходов, в рамках проводимой предприятием антикризисной
программы, разработанному комплексу мер по оптимизации себестоимости
убыточной продукции, показатель прибыль от продаж по факту имеет
положительное значение – 430,1 млн. руб.
43
Так, в структуре выручки компании 44% приходилось на ГТД для
гражданской авиации (Д-30КУ/КП – 39,9%, SaM-146-4,1%), 5,8% на ГТД для
боевой авиации (изделие 117С и малоразмерные ГТД), 7,7% на промышленные
и морские ГТД, 33,2% пришлось на НИОКР (программы разработки
авиационных двигателей (АД) АЛ-55, ПД-14, морских ГТУ М75РУ, М70ФРУ,
Е70/8РД и др.) и на прочую продукцию 9,4%.
По итогам 2013 года предприятие получило чистый убыток 2900
млн.рублей, рентабельность активов составила -5%. При этом показатель
рентабельности продукции равен 9,3%, следовательно, основная деятельность
предприятия является экономически эффективной, но значительные прочие
расходы, в том числе вызванные колебанием валютных курсов, обуславливают
убыток.
Среди причин роста дебиторской задолженности наряду с программой
SaM146 также указывается и рост величины авансов, выданных на
опережающий запуск по контракту с КНР (на поставку двигателей Д-30КП-2).
1
НПО «Сатурн» имеет современное технологичное производство,
которое позволяет изготавливать детали газотурбинной техники любой степени
сложности, различных типоразмеров с широким спектром механических
характеристик. Автоматизированные линии и станки с программным
управлением по ряду направлений серийного производства. Производственная
база включает в себя литейное, сварочное производство, механическую,
термическую обработку, обработку металлов давлением, инструментальное
производство составляют более 40% от общего количества оборудования.
Производственная база включает в себя литейное, сварочное производство,
механическую, термическую обработку, обработку металлов давлением,
инструментальное производство. В серийном и опытном производстве все
большее применение находят наукоемкие технологии изготовления деталей из
композиционных материалов, конструкционной керамики, биметаллических
1
Центр анализа стратегий и технологий [Электронный ресурс]:
http://bmpd.livejournal.com/581052.html
44
материалов. Объем инвестиций в приобретение нового оборудования – более 3
млрд.рублей. В рамках программы развития технологии сквозного
проектирования-производства на базе единой информационной сети в НПО
«Сатурн» действуют:
параллельное проектирование конструкций, процессов
изготовления и оснастки на базе трехмерных электронных моделей;
единая электронная база данных технологических процессов и
документации;
технологии быстрого прототипирования наиболее сложных деталей
(стереолитография);
промышленная сеть передачи данных для станков с ЧПУ;
автоматизированная система планирования производства;
автоматизированная система учета затрат производства.
В технологии производства наиболее значительными являются:
технологии литья:
автоматизированная линия нанесения огнеупорного
покрытия;
литье лопаток методом направленной кристаллизации;
литье монокристаллических лопаток;
технологии сварки, пайки газотермического напыления:
электронно-лучевая сварка деталей диаметром до 3200 мм;
сварка в среде защитных газов;
сварка сложнопрофильных деталей в обитаемой камере в
среде аргона;
высокотемпературная вакуумная пайка;
газотермическое напыление уплотнительных, износостойких
покрытий;
механическая обработка:
5-6 координатные машинообрабатывающие центры;
станки для глубинного шлифования;
45
машинообрабатывающие центры обработки
крупногабаритных (до 4 м) деталей;
технологии термообработки:
термообработка деталей с температурой нагрева до 1350 С и
скоростями охлаждения до 300 С/мин;
термообработка и напайка деталей диаметром до 1300 мм в
вакууме и среде защитных газов;
вакуумно-плазменное напыление;
ионное азотирование;
термовакуумная обработка деталей;
электроэрозионная обработка:
обработка перфорационных отверстий с минимальным
диаметром до 0,3 мм;
прошивка пазов, карманов в деталях из
труднообрабатываемого жаропрочного сплава;
резка проволокой деталей и элементов различной
конфигурации;
технологии нанесения защитных покрытий:
газовое алитирование;
газовое хромоалитирование;
газовое кобальталитирование.
Программа технического перевооружения, действующая на НПО
«Сатурн», реализуется путем приобретения современного
многофункционального оборудования с подключением его в единую
информационную сеть, создания специализированных производственных
линий и участков. Это позволяет с большой точностью и повторяемостью в
сжатые сроки по заданным параметрам вести различные виды обработки
деталей ГТД.
НПО «Сатурн» имеет современное технологичное производство,
которое позволяет изготавливать детали газотурбинной техники любой степени
46
сложности, различных типоразмеров с широким спектром механических
характеристик.
Парк металлообрабатывающего оборудования превышает 12000 единиц,
в том числе металлургического – около 2000 единиц.
Автоматизированные линии и станки с программным управлением по
ряду направлений серийного производства составляют более 40% от общего
количества оборудования. Производственная база включает в себя литейное,
сварочное производство, механическую, термическую обработку, обработку
металлов давлением, инструментальное производство.
В серийном и опытном производстве все большее применение находят
наукоемкие технологии изготовления деталей из композиционных материалов,
конструкционной керамики, биметаллических материалов.
Объем инвестиций в приобретение нового оборудования – более
3 млрд.рублей.
Для наглядной и простой оценки имущественного состояния
предприятия необходимо провести экспресс – анализ финансовой отчетности.
Экспресс-анализ выполняется в следующей последовательности:
определение цели анализа. Этот этап является наиболее важным,
так как от цели анализа зависит глубина расчетов;
визуальный анализ. На этом этапе выявляются проблемные статьи
отчетности, которым в дальнейшем следует уделить наиболее пристальное
внимание;
расчетный этап, который включает в себя:
горизонтальный анализ – сравнение каждой статьи с
предыдущим периодом. Проводится при необходимости по некоторым статьям;
вертикальный анализ или анализ структуры. Вертикальный
анализ – это определение структуры финансовых показателей с выявлением
влияния каждой статьи на результат. Особое внимание уделяется выявленным
на втором этапе проблемным статьям;