37
Кввода (2015 г.) = (69,5-85,8)/499,2 = -0,03
Кввода (2016 г.) = (77,5-93,8)/482,9 = -0,03
Квыбытия (2014 г.) = 73,6/489,9 = 0,15
Квыбытия (2015 г.) = 85,8/496,4 = 0,17
Квыбытия (2016 г.) = 93,8/499,2 = 0,19
Ки (2014 г.) = 264,9/496,4 = 0,53
Ки (2015 г.) = 290,7/499,2 = 0,56
Ки (2016 г.) = 275,8/482,9 = 0,57
Кг (2014 г.) = 1-0,53 = 0,47
Кг (2015 г.) = 1-0,56 = 0,44
Кг (2016 г.) = 1-0,57 = 0,43
Таблица 5
Показатели состояния основных средств
Наименование
2014
г.
2015
г.
2016
г.
2015 г. к
2014 г.,
+/-
2016 г. к
2015 г.,
+/-
Основные средства на конец
года, млрд. руб.
496,4
499,2
482,9
2,8
-16,3
Поступило, млрд. руб.
76,4
69,5
77,5
-6,9
8
Выбыло млрд. руб.
73,6
85,8
93,8
12,2
8
Сумма амортизации, млрд.
руб.
264,9
290,7
275,8
25,8
-14,9
Коэффициент ввода
основных средств (Кввода)
0,06
-0,03
-0,03
-0,09
0
Коэффициент выбытия
основных средств
(Квыбытия)
0,15
0,17
0,19
0,02
0,02
Коэффициент износа
основных средств (Ки)
0,53
0,56
0,57
0,03
0,01
Коэффициент годности
основных средств (Кг)
0,47
0,44
0,43
-0,03
-0,01
Коэффициент обновления
основных средств
0,99
0,99
1,03
0
0,34
Коэффициент прироста основных средств показывает, насколько банк
увеличил их количество за счет обновления за тот или иной период. По данным
таблицы видно, что коэффициент прироста основных средств в 2016 г. не
изменился по сравнению с 2015 г. Расчет показателей за 3 периода показал, что
38
в 2015 и 2016 г. он имел отрицательное значение, что говорит о превышении
выбывших объектом основных средств над поступившими.
Для более наглядного представления показателей состояния основных
средств ПАО Сбербанк, представим их графически на рис. 9.
Рисунок 9. Динамика показателей состояния основных средств
Коэффициент прироста основных средств характеризует рост
производственного и технического потенциала на предприятии. Следовательно,
можно сделать, что в ПАО Сбербанк происходит спад производственного
потенциала.
Коэффициент выбытия основных средств показывает, насколько
эффективно они используются в банке. Согласно данным таблицы видно, что
во всех анализируемых периодах происходит увеличение данного показателя у
ПАО Сбербанк. Другими словами, коэффициент выбытия основных средств
показывает удельный вес проданных и списанных основных средств.
Соответственно, в 2015 г. данный показатель увеличился по сравнению с 2014
г. на 0,02; в 2016 г. произошло увеличение данного показателя на эту же
величину.
39
Коэффициент амортизации (износа) основных средств показывает,
насколько сильно изношены основные средства банка и как скоро их придется
ремонтировать или обновлять. Данные таблицы показывают, что износ
основных объектов ПАО Сбербанк постоянно увеличивается. Так в 2014 г.
износ составил 53%, в 2015 г. – 56%, 2016 г. – 57%. Соответственно,
коэффициент годности основных средств ПАО Сбербанк составил 0, 47, 0,44 и
0,43 в 2014 г., 2015 г., 2016 г. Полученные данные позволяют сделать вывод о
том, что основные средства банка изношены больше, чем на половину.
Далее проанализируем планируемое и фактическое поступление
основных средств в ПАО Сбербанк (табл. 6), а также отклонения в ту или иную
сторону в 2014 г..
Таблица 6
Анализ планового и фактического поступления основных средств в
2014 г.
Наименование
Плановое
поступление в
течение года,
млрд. руб.
Фактическое
поступление в
течение года,
млрд. руб.
Отклонение,
%
Офисные здания
34,1
34,1
100,0
Прочие здания
8,9
8,9
100,0
Автотранспортные
средства
7,1
6,5
91,5
Мебель
4,5
3,1
68,9
Оборудование
10,1
16,4
162,4
Компьютерная техника
6,2
7,4
119,4
Итого
70,9
76,4
107,8
Представим соотношение планового и фактического поступления
основных средств в ПАО Сбербанк на рис. 10.
Полученные данные позволяют сделать вывод, что в 2014 г. в целом
основных средств в ПАО Сбербанк поступило больше, чем было запланировано
на 7,8%. Такое превышение стало вследствие поступления в банк большего
количества оборудования (на 62,4%) и компьютерной техники (на 19,4%).
40
Рисунок 10. Соотношение плана и факта поступивших
основных средств в 2014 г.
Остальные объекты основных средств поступили либо в меньшем
количестве (мебель и автотранспортные средства), либо в том, которое было
запланировано (офисные и прочие здания).
Превышение поступившего оборудования связано с быстрым выходом
его из рабочего состояния. К оборудованию в ПАО Сбербанк относятся:
- платежные терминалы;
- банкоматы.
Соответственно, быстрый выход их из строя вполне объясним, поскольку
они находятся в непосредственном пользовании у большого числа людей.
Кроме этого, в последнее время участились случаи взрывов и взломов
банкоматов ПАО Сбербанк с целью ограбления.
Второй причиной такого превышения является технические сбои в работе
банкоматов, вследствие которых их приходится менять на новые.
Далее проанализируем планируемое и фактическое поступление
основных средств в ПАО Сбербанк (табл. 7), а также отклонения в ту или иную
сторону в 2015 г.
41
Таблица 7
Анализ планового и фактического поступления основных средств в
2015 г.
Наименование
Плановое
поступление в
течение года,
млрд. руб.
Фактическое
поступление в
течение года,
млрд. руб.
Отклонение,
%
Офисные здания
23,4
23,4
100,0
Прочие здания
14,1
14,1
100,0
Автотранспортные
средства
4,6
4,2
91,3
Мебель
2,3
2,5
108,7
Оборудование
11,4
22,1
193,9
Компьютерная техника
3,1
3,2
103,2
Итого
58,9
69,5
118,0
Представим соотношение планового и фактического поступления
основных средств в ПАО Сбербанк на рис. 11.
Рисунок 11. Соотношение плана и факта поступивших
основных средств в 2015 г.
Полученные данные позволяют сделать вывод о том, что в 2015 г.
фактическое поступление основных средств превысило плановое по мебели (на
8,7%), оборудованию (на 93,9%) и компьютерной техники (на 3,2%).
42
Самое большое превышение опять оказалось у оборудования, или у
платежных терминалов и банкоматов. Следовательно, можно сделать вывод,
что используемые банкоматы выходят из рабочего состояния во многих
регионах страны. Таким образом, стоит обратить особое внимание на их защиту
и более безопасное использование.
Далее проанализируем планируемое и фактическое поступление
основных средств в ПАО Сбербанк (табл. 8), а также отклонения в ту или иную
сторону в 2016 г.
Таблица 8
Анализ планового и фактического поступления основных средств в
2016 г.
Наименование
Плановое
поступление в
течение года,
млрд. руб.
Фактическое
поступление в
течение года,
млрд. руб.
Отклонение,
%
Офисные здания
34,2
34,2
100,0
Прочие здания
11,4
11,4
100,0
Автотранспортные
средства
6,4
8,9
139,1
Мебель
1,1
1,2
109,1
Оборудование
7,5
15,4
205,3
Компьютерная техника
5,3
6,4
120,8
Итого
65,9
77,5
100,0
Представим соотношение планового и фактического поступления
основных средств в ПАО Сбербанк на рис. 12.
Полученные данные позволяют сделать вывод, что и в 2016 г. у ПАО
Сбербанк фактическое поступление оборудования превысило плановое на
105,3%. Кроме оборудования, в ПАО Сбербанк поступило больше
запланированных объемов компьютерная техника (на 20,8%),
автотранспортных средств (на 39,1%) и мебель (на 9,1%).
43
Рисунок 12. . Соотношение плана и факта поступивших
основных средств в 2016 г.
Увеличение транспортных средств и мебели объясняется открытием
новых филиалов и представительств ПАО Сбербанк.
Увеличение оборудование отчасти связано с открытием новых филиалом,
а отчасти с выходом из строя по причине взломов со стороны
злоумышленников.
Далее необходимо рассчитать показатели фондоотдачи, фондоемкости и
фондовооруженности, которые позволят определить, насколько эффективно
используются основные средства ПАО Сбербанк (табл. 9). Исходные данные
для определения выручки взяты из отчета о финансовых результатах ПАО
Сбербанк в 2014 – 2016 гг. (Приложения 2 и 3).
Расчеты показателей:
Фондоотдача 2014 г. = 1661/493,1 = 3,4
Фондоотдача 2015 г. = 1991/497,8 = 4,0
Фондоотдача 2016 г. = 2080/491,1 = 4,2
Фондоемкость 2014 г. = 493,1/1661 = 0,3
Фондоемкость 2015 г. = 497,8/1991 = 0,2
Фондоемкость 2016 г. = 491,1/2080 = 0,2
44
Таблица 9
Эффективность использования основных средств ПАО Сбербанк
Наименование
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2015 г. к
2014 г.,
+/-
2016 г. к
2015 г.,
+/-
Выручка, млрд. руб.
1662
1991
2080
+329
+89
Стоимость основных
средств на начало
года, млрд. руб.
489,9
496,4
499,2
+6,5
+2,8
Стоимость основных
средств на конец года,
млрд. руб.
496,4
499,2
482,9
+2,8
-16,3
Среднегодовая
стоимость основных
средств, млрд. руб.
493,1
497,8
491,1
+4,7
-6,7
Среднесписочная
численность
персонала, чел.
275723
271231
259999
-4492
-11232
Прибыль от
реализации (чистые
доходы), млрд. руб.
1028
926
1413
-102
+487
Фондоотдача, руб.
3,4
4,0
4,2
0,6
+0,2
Фондооемкость, руб.
0,3
0,2
0,2
-0,1
0
Фондоотдача показывает, какую отдачу в виде доли выручки от
реализации услуг принес каждый рубль, инвестированный в основные фонды.
Данный показатель отчетливо продемонстрирует, эффективно ли используется
оборудование, иная техника и основные фонды.
В ПАО Сбербанк фондоотдача увеличивается на протяжении всех
анализируемых периодов. Так, в 2015 г. ее рост составил 0,6. В 2016 г. по
сравнению с 2015 г. – на 0,2. Следовательно, можно сделать вывод, что каждый
рубль, инвестированный в основные фонды, приносит 4,2 рубля выручки в 2016
г.
Увеличение фондоотдачи говорит о том, что темп роста выручки
превысил темп роста основных средств ПАО Сбербанк.
Фондоемкость обратный показатель фондоотдачи. Он показывает,
какая сумма основных средств приходится на каждый рубль выручки. По
данным таблицы видно, что фондоемкость основных средств ПАО Сбербанк
снижается, что говорит о снижении их величины в общем объеме выручки.
45
В завершение анализа эффективности использования основных средств
ПАО Сбербанк, можно сделать следующие выводы.
Основные средства ПАО Сбербанк используются эффективно и
рационально. Однако, анализ показал значительный и постоянный рост
оборудования, к которому относятся платежные терминалы и банкоматы.
Проведенный анализ установил, что основными причинами роста
количества банкоматов и платежных терминалов является увеличение
количества грабежей и взломов со стороны злоумышленников.
Еще одной причиной являются технические сбои в работе терминалов и
банкоматов, которые влекут за собой их полную замену.
Следовательно, ПАО Сбербанк необходимо разработать мероприятия,
направленные на увеличение сохранности и безопасности банкоматов и
платежных терминалов. В свою очередь это позволит повысить эффективность
прогнозирования покупки и поступления основных средств.
46
ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ПАО СБЕРБАНК
3.1 Разработка мероприятий по повышению эффективности
использования основных средств
Анализ основных средств ПАО Сбербанк выявил, что в банке происходит
фактическое превышение суммы банкоматов и платежных терминалов над
плановыми значениями. Это наблюдается на протяжении трех
проанализированных периодах. Причиной этому является значительное
увеличение грабежей, совершенных в отношении платежных терминалов и
банкоматов банка. Попытки взлома приводят к выходу оборудования из строя,
которые влекут за собой затраты на ремонт в лучшем случае. В худшем случае
оборудование приходит в полную непригодность и требует списания.
Следовательно, приходится закупать незапланированные банкоматы и
терминалы, которые влекут за собой дополнительные расходы банка.
Еще одной причиной замены банкоматов и платежных терминалов
является технические сбои в их работе, которые приводят к замене.
Для увеличения сохранности банкоматов в обоих случаях, необходимо
разработать ряд мероприятий, которые позволят увеличить срок пользования
оборудования и снизить расходы ПАО Сбербанк на их закупку.
Таким образом, основными мероприятиями по увеличению
эффективности использования основных средств ПАО Сбербанк будут:
- снижение технических сбоев и внутренних поломок банкоматов и
платежных терминалов;
- повышение сохранности банкоматов и платежных терминалом от
грабежей и взломов.
Рассмотрим каждое мероприятие более подробно.
Снижение технических сбоев и внутренних поломок банкоматов и
платежных терминалов.