34
В настоящее время, в условиях рыночной экономики, особо актуальна
необходимость формирования комплексного показателя эффективности,
который отражал бы, с одной стороны, результаты экономического развития
организации, а с другой - показатели эффективности работы персонала.
Выводы по главе 1.
Для планирования расходов на трудовые ресурсы и эффективного их
использования необходимо применять современные методы анализа и оценки
персонала.
Основными методами, применяемыми для анализа персонала в
современных корпорациях являются методы коэффициентного анализа.
В последнее десятилетие для целей анализа трудовых ресурсов все
чаще применяются маркетинговые инструменты, такие как swot-анализ и
анкетирование. Это положило начало новому направлению в управлении
человеческими ресурсами – маркетингу персонала.
Маркетинг персонала позволяет более точно определить личные
потребности персонала, сблизить их с ценностями компании через систему
ключевых показателей эффективности путем формирования ценностного
предложения сотруднику.
35
ГЛАВА 2. Анализ трудовых ресурсов ООО «Смешные цены № 1»
2.1. Организационно-финансовая характеристика корпорации
Для проведения анализа трудовых ресурсов была использована
отчетность ООО «Смешные цены № 1»: статистическая отчетность «Отчет по
труду», данные табельного учета, данные отдела кадров, штатное расписание,
социальная программа для персонала (Приложения 3 - 6).
Корпорация «Смешные цены № 1» является обществом с ограниченной
ответственностью. Организация создана в 2016 году и ведет деятельность в
сфере оптовой торговли одеждой и обувью. Это основной вид деятельности
(46.42), включающий в себя:
оптовую торговлю одеждой, включая спортивную одежду;
оптовую торговлю аксессуарами, такими как перчатки, галстуки и
подтяжки;
оптовую торговлю обувью;
оптовую торговлю изделиями из меха;
оптовую торговлю зонтами
К дополнительным отнесены еще 24 вида деятельности, среди которых:
46.41 – Торговля оптовая текстильными изделиями;
47.51 – Торговля розничная текстильными изделиями в
специализированных магазинах;
47.72 – Торговля розничная обувью и изделиями из кожи в
специализированных магазинах.
Юридический адрес организации – 125239, город Москва, Коптевская
улица, дом 24 строение 29, помещение I комната 5 этаж 1. 10 сентября 2016
года организации присвоен статус микропредприятие, с 2017 года
применяется специальный налоговый режим – УСН.
В организации существует основная и дополнительная заработная плата
(доплаты за совмещение профессий, за расширение зон обслуживания,
36
доплаты за высокие достижения в труде). Штат сотрудников – 12 человек.
Форма оплаты труда – простая повременная и сдельная для отдельных
работников. На счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» ведется
синтетический учет расчетов с персоналом по оплате труда. Счет является
пассивным. По кредиту данного счета ежемесячно начисляются суммы
оплаты труда персонала организации.
Организационная структура ООО «Смешные цены № 1» представлена
на рисунке 7.
Рисунок 7. Организационная структура ООО «Смешные цены № 1»
Проведен анализ бухгалтерской отчетности ООО «Смешные цены №
1» за период 2017-2019 гг. (таблица 3, 4), по результатам которого можно
сделать следующие выводы.
В 2019 году корпорация в значительной степени увеличила торговый
оборот в результате создания сайта и осуществления интернет-торговли.
Основным источником финансирования является кредиторская задолженность
перед поставщиками товаров.
Генеральный директор
Заместитель генерального
директора
Администратор магазина
Продавец-кассир
Продавец-консультант
Водитель
Финансовый директор
Помощник бухгалтера
37
Таблица 3. Аналитический баланс ООО «Смешные цены № 1»
за период 2017-2019 гг., тыс. руб.
Наименование статей
Сумма средств
Абс. изм
2018г.
+/-
Абс. изм.
2019г.
+/-
2017г.
2018г.
2019г.
I. Внеоборотные активы
-
-
-
-
-
II. Оборотные активы
7 338
11 131
132 149
-
121 018
Запасы и затраты
6 230
8 620
121 660
2 390
113 040
Денежные средства
122
357
7 675
235
7 318
Прочие оборотные активы
986
2 154
2 814
1 168
660
Баланс
7 338
11 131
132 149
3 793
121 018
-
-
III. Капитал и резервы
2 228
8 433
16 734
6 205
8 301
Уставный капитал
2 228
8 433
16 734
6 205
8 301
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
-
-
IV. Долгосрочные обязательства
-
-
-
-
-
V. Краткосрочные
обязательства
5 110
2 698
115 415
-2 412
112 717
Займы и кредиты
3 787
-
3 787
Кредиторская задолженность
3 445
2 698
110 976
-747
108 278
Другие краткосрочные
обязательства
1 665
652
-1 665
652
Баланс
7 338
11 131
132 149
-3 793
121 018
Рисунок 8. Структура активов ООО «Смешные цены № 1» 2017-2019 гг.
2017 г.
2018 г
2019 г.
Запасы и
затраты
Денежные
средства
Прочие
оборотные
активы
38
Таблица 4. Динамика финансовых результатов ООО «Смешные цены № 1»
за период 2017-2019 гг., тыс. руб.
Показатели
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Абс. изм
2018г.
+/-
Абс. изм.
2019г.
+/-
Выручка
2 142
94 820
142 927
92 678
48 107
Расходы по обычным видам
деятельности
-2 142
-87 600
-137 896
-85 458
-50 296
Проценты к уплате
-
-
-
-
-
Прочие расходы
0
-1 015
-
-1 015
1 015
Прочие доходы
0
-
-
-
Налоги на прибыль
(доходы)
-
-
-
-
-
Чистая прибыль
0
6 205
4 379
6 205
-1 826
Рентабельность активов,
ROA, %
-
67,19%
6,11%
0,67
-0,61
Это позволило корпорации многократно увеличить выручку и свое
присутствие на рынке, создать экономический потенциал для дальнейшего
роста. Однако основным инструментом повышения конкурентоспособности
стало снижение продажных цен. В результате чего, несмотря на значительный
рост выручки, показатель рентабельности активов снизился почти на 60%
(таблица 4). По нашему мнению, это связано с ростом неудовлетворенности
персонала системой оплаты труда.
Проанализируем состояние трудовых ресурсов традиционными
применяемыми в корпорации методами.
2.2. Анализ состояния и движения трудовых ресурсов
ООО «Смешные цены № 1»
Обеспеченность корпорации трудовыми ресурсами определяется
сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям
с плановой потребностью. Анализ структуры кадров осуществляется по
39
каждому подразделению и может учитывать такие признаки, как возраст,
степень выполнения норм, квалификация и др.
Особое внимание уделяется анализу обеспеченности корпорации
кадрами наиболее важных профессий (таблица 5), а также качественному
составу трудовых ресурсов по уровню квалификации (таблица 6, 7).
Таблица 5. Обеспеченность корпорации трудовыми ресурсами
Категория
работников
годы
Обеспеченность
персоналом, %
2017
2018
2019
Среднесписочная
численность
персонала, чел.
12
12
12
100
В том числе:
руководители
3
3
3
100
специалисты
2
2
2
100
рабочие
7
7
7
100
Рассчитаем коэффициенты квалификационного уровня (ККУ), который
характеризует фактическую трудовую отдачу работников и является
основным критерием для разработки шкалы социальной справедливости.
Поскольку в организации применяется бестарифная система оплаты труда, без
учета разрядов и соответствующих тарифов, мы будем рассчитывать ККУ
работников через фактическую заработную плату. Методической основой
данного подхода является тот факт, что фактический уровень квалификации
работника наиболее полно отражает не присвоенный ему разряд (или
должностная категория) и не документы об образовании, а получаемая им
заработная плата. Для расчета ККУ работника через фактическую заработную
плату используем формулу 2:
(2),
где:
ЗП
ср.i
– средняя заработная плата i-го работника за 6 месяцев, руб.;
ЗП
min
– средняя заработная плата работника с самым низким уровнем
40
оплаты за тот же период, руб.
Результаты расчетов представлены в таблицах 6, 7.
Таблица 6. Коэффициенты квалификационного уровня
(январь - июнь 2019 г.)
Должность
ФИО
ЗП
ср.i
, руб.
ЗП
min
, руб.
ККУi
Генеральный
директор
Мустафаев Р.А.
200 000
20 333
9,8
Заместитель
генерального
директора
Макарова А.В.
45 000
20 333
2,2
Финансовый
директор
Шитов Ю.В.
50 000
20 400
2,4
Помощник
бухгалтера
Конева Т.М.
38 333
20 333
1,9
Администратор
магазина
Гулиев Н.А.
25 000
20 333
1,2
Продавец-кассир 2
Казанцева Н.В.
11 000
22 000
0,5
Продавец-
консультант 1
Керимов О.В.
20 333
20 333
1,0
Продавец-
консультант 2
Керимова Э.Г.
20 333
20 333
1,0
Продавец-
консультант 3
Алиев Э.Х.
18 333
20 666
0,9
Продавец-
консультант 4
Плешка А.А.
22 000
20 333
1,1
Водитель
Мамедов З.Ю.
22 000
20 333
1,1
Таблица 7. Коэффициенты квалификационного уровня
(июль-декабрь 2019 г.)
Должность
ФИО
ЗП
ср.i
, руб.
ЗП
min
, руб.
ККУi
Генеральный
директор
Мустафаев Р.А.
305 714,29
22 000
13,8
Заместитель
генерального
директора
Макарова А.В.
60 000
22 000
2,7
Финансовый
директор
Шитов Ю.В.
58 333
22 000
2,6
41
Помощник
бухгалтера
Конева Т.М.
52 500
22 000
2,4
Администратор
магазина
Гулиев Н.А.
25 000
22 000
1,1
Продавец-кассир 2
Казанцева Н.В.
22 000
22 000
1,0
Продавец-
консультант 1
Керимов О.В.
22 000
22 000
1,0
Продавец-
консультант 2
Керимова Э.Г.
22 000
22 000
1,0
Продавец-
консультант 3
Алиев Э.Х.
23 743, 295
22 000
1,1
Продавец-
консультант 4
Плешка А.А.
22 000
22 000
1,0
Водитель
Мамедов З.Ю.
22 000
22 000
1,0
Как мы видим из таблиц 6, 7, коэффициент квалификационного уровня
несколько увеличился за рассматриваемый период. Однако для продавцов –
консультантов коэффициент остался прежним, что говорит о равной трудовой
отдаче за все рассматриваемые периоды. Снижение коэффициента
наблюдается для сотрудников, которые либо отработали неполные периоды
(были приняты на работу через несколько месяцев от начала периода), либо
вследствие повышения заработной платы сотрудника с минимальной оплатой
труда, и со снижением профессионализма и уровня обслуживания не связано.
В таблице 8 представлены данные по заработной плате работников ООО
«Смешные цены № 1» на 01.01.2020 г.
Таблица 8. Данные по заработной плате работников
ООО «Смешные цены № 1» на 01.01.2020 г.
Должность
Количество
штатных единиц
Тарифная ставка
(оклад), тыс. руб.
Сумма за месяц,
тыс. руб.
Генеральный директор
1
380
380
Заместитель ген.
директора
1
60
60
Финансовый директор
1
50
50
42
Помощник бухгалтера
1
45
45
Администратор магазина
1
25
25
Продавец-кассир
2
22
44
Продавец-консультант
4
22
88
Водитель
1
22
22
Итого
12
-
714
Таким образом, ежемесячный фонд оплаты труда составляет 714 тыс.
руб.
С течением времени под действием различных факторов структура
кадров изменяется. Эти изменения характеризуются движением рабочей силы.
Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют
динамику следующих показателей:
Коэффициент приёма кадров – определяется отношением числа
принятых на работу за данный период (Ч
пр
.) к среднесписочной численности
работников за тот же период (Ч
ср
.):
К
пр.к
=Ч
пр
. / Ч
ср
. (3)
Коэффициент выбытия кадров – определяется отношением числа
выбывших за данный период работников предприятия (цеха, участка) (Чвыб.)
на среднесписочную численность за тот же период:
К
выб
. = Ч
выб
. / Ч
ср
. (4)
Коэффициент текучести кадров – определяется отношением числа
уволенных по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины
за данный период работников предприятия (цеха, участка) (Чув.) на
среднесписочную численность за тот же период:
К
тек
. = Ч
ув
. / Ч
ср
. (5)
Коэффициент постоянства кадров – определяется отношением числа
работников, проработавших весь год (Чгод.) на среднесписочную
численность:
Кпост. = Чгод. / Чср. (6)
43
В таблице 9 приведены результаты расчётов показателей,
характеризующих движение рабочей силы.
Таблица 9. Данные о движении рабочей силы
Показатель
2018 г.
2019 г.
Абс.
откл.
+/-
Численность персонала на начало года
5
11
6
Приняты на работу
7
5
-2
Выбыли
1
4
3
В том числе:
По собственному желанию
1
4
3
Уволены за нарушение трудовой дисциплины
0
0
0
Численность персонала на конец года
11
12
1
Среднесписочная численность персонала
11
12
1
Коэффициент оборота по приему работников
0,63
0,41
-0,22
Коэффициент оборота по выбытию
работников
0,09
0,33
0,24
Коэффициент текучести кадров
0,09
0,33
0,24
Коэффициент постоянства кадров
0,54
0,58
0,04
Итак, анализ демонстрирует снижение коэффициента оборота по приему
работников, поскольку прием проводится согласно необходимости по
штатному расписанию. Увеличился коэффициент выбытия работников, что,
само по себе, нельзя назвать положительной динамикой, однако, в данном
случае, речь шла о лишних рабочих единицах, и, к концу года, штат был
сформирован в соответствии со штатным расписанием. Коэффициент
постоянства кадров несколько увеличился, что говорит о положительной
тенденции.