26
Глава 2. Анализ денежных средств и показателей ликвидности на
предприятии ООО «Арсенал Пермь»
2.1. Краткая характеристика предприятия
Общество с ограниченной ответственностью «Арсенал Пермь» создано
на основании решения №1 единственного учредителя от 22 сентября
2014г.(Приложение 1)
Общество действует на основании Гражданского кодекса Российской
Федерации, Федерального закона «Об обществах ограниченной
ответственностью», иного действующего законодательства, настоящего Устава.
(Приложение 2).
Юридическое лицо зарегистрировано 30 сентября 2014 года,
регистратор – Инспекция Федеральной Налоговой Службы по Ленинскому
району г. Перми.
Компания ООО «Арсенал Пермь» находится по адресу: 614000, г.
Пермь, ул. Монастырская, д. 61.
Руководитель компании – Зубулин Сергей Владимирович.
Организационно-правовая форма – общества с ограниченной
ответственностью. Тип собственности – частная собственность.
Целью деятельности ООО «Арсенал Пермь» является производство
товаров и оказание услуг, извлечение прибыли.
ООО «Арсенал Пермь» динамично развивающаяся компания,
осуществляет следующие виды деятельности:
Оптовая торговля топливом;
Оптовая торговля бытовыми электротоварами, радио- и
телеаппаратурой;
Оптовая торговля из керамики и стекла, обоями, чистящими
средствами;
Оптовая торговля прочими непродовольственными
потребительскими товарами;
27
Оптовая торговля прочими промышленными химическими
веществами, не включенными в другие группировки;
Прочая оптовая торговля;
Оптовая торговля отходами и ломом;
Оптовая торговля машинами и оборудованием для строительства;
Деятельность автомобильного грузового транспорта и
т.д.(Приложение 2)
Организационная структура предприятия показана на рисунке 4
(Приложение 3).
Рисунок 4. Организационная структура предприятия
28
Организационная структура анализируемой компании относится к
линейно-функциональной.
Преимуществами данного вида структуры являются:
1. Обеспечивает соблюдение принципа единоначалия и в то же время
предполагает рациональную специализацию управленческих звеньев.
2. Освобождает главного линейного менеджера от глубокого анализа
проблем.
3. Возможность привлечения консультантов и экспертов.
Линейно-функциональная структура управления имеет свои недостатки:
Отсутствуют тесные взаимосвязи и взаимодействие на
горизонтальном уровне между производственными отделениями.
Не эффективно поставлена ответственность, так как персонала,
который готовит, решение не участвует в его реализации.
Плохо развита система взаимодействия по вертикали, присутствует
тенденция к централизации.
Преимущества работы:
Гибкая система скидок.
Индивидуальный подход к каждому клиенту.
Отсрочка платежа для постоянных клиентов.
По желанию клиента осуществляется доставка груза до терминала
транспортных компаний г. Пермь.
Среди партнёров предприятия машиностроительной, металлургической,
авиационной, химической, нефтеперерабатывающей промышленности.
2.2. Анализ финансовых показателей предприятия ООО «Арсенал Пермь»
На основании теоретических данных рассматриваемой темы проведем
анализ денежных средств и показателей ликвидности на предприятии ООО
"Арсенал Пермь".
29
В процессе анализа активов предприятия в первую очередь следует
изучить изменения в их составе и структуре и дать, им оценку данные
представлены в таблице 3.
Таблица 3
Структура активов ООО «Арсенал Пермь»
Наименование
показателя
2014г.
2015г.
Отклонение
Сумма,
тыс.
руб.
Удельна
я. доля,
%
Сумма,
тыс.
руб.
Удельна
я. доля,
%
Абсолю
т, тыс.
руб.
Относи
т, %
Внеоборотные
активы
68 377
31,64
76 630
34,43
8 253
12,07
Нематериальны
е активы
62
0,03
38
0,02
-24
-38,71
Основные
средства
68 050
31,49
75 481
33,91
7 431
10,92
Вложения во
внеоборотные
активы
260
0,12
1 106
0,50
846
325,38
Долгосрочные
финансовые
вложения
5
0
5
0
0
0
Оборотные
активы
147 728
68,36
145 942
65,57
-1 786
-1,21
Запасы
68 656
31,77
78 295
35,18
9639
14,04
НДС по
приобретенным
ценностям
1 145
0,53
1 283
0,58
138
12,05
Краткосрочная
дебиторская
задолженность
73 212
33,88
62 697
28,17
-10 515
-14,36
Краткосрочные
финансовые
вложения
4 500
2,08
3 000
1,35
-1 500
-33,33
Денежные
средства
215
0,10
667
0,30
452
210,23
Активы всего
216 105
100
222 572
100
6 467
2,99
Чистый
оборотный
капитал (за
вычетом
краткосрочных
обязательств)
54 451
25,20
45 917
20,63
-8 534
-15,67
Чистые активы
110 850
51,29
109 254
49,09
-1 596
-1,44
Активы предприятия за анализируемый период увеличились на 2,99 % и
составили 222 572 тыс. руб. Основную часть в структуре имущества занимали
оборотные активы диаграмма 1.
30
Чистые активы (в соответствии с «Порядком оценки стоимости чистых
активов» (утв. Приказ Минфина России от 28.08.2014 N 84н «Об утверждении
Порядка определения стоимости чистых активов» (Зарегистрировано в
Минюсте России 14.10.2014 N 34299))
34
На начало анализируемого периода составили 110 850 тыс. руб., а в
конце периода были равны 109 254 тыс. руб., рисунок 5.
Рисунок 5. Чистые активы
Доля основных средств в имуществе на конец анализируемого периода
составила 33,91%. Таким образом, предприятие имеет «легкую» структуру
имущества, что отражает мобильность его активов. Как правило, это
свидетельствует о незначительных накладных расходах и низкой
чувствительности прибыли предприятия к изменениям выручки.
В конце анализируемого периода структура имущества характеризуется
относительно невысокой долей внеоборотных активов, которая практически не
менялась, составив 31,64% на начало и 34,43% на конец анализируемого
периода.(Приложение 3)
34
Приказ Минфина России от 28.08.2014 N 84н «Об утверждении Порядка определения стоимости чистых
активов» (Зарегистрировано в Минюсте России 14.10.2014 N 34299))
31
Рисунок 6. Внеоборотные активы
Представлены, на рисунке 6, внеоборотные активы предприятия за
анализируемый период увеличились с 68 377 до 76 630 тыс. руб.
Прирост внеоборотных активов произошел за счет увеличения
следующих составляющих:
основных средств на 7 431 тыс. руб. (с 68 050 до 75 481 тыс. руб.)
или 10,92%;
вложений во внеоборотные активы на 846 тыс. руб. (с 260 до 1 106
тыс. руб.) или 325,38%, что может негативно сказаться на результатах
финансово-хозяйственной деятельности предприятия (необходимо
дополнительно проанализировать целесообразность и эффективность
вложений) при одновременном снижении:
нематериальных активов на 24 тыс. руб. (с 62 до 38 тыс. руб.) или
38,71%.
За анализируемый период остались на прежнем уровне долгосрочные
финансовые вложения (5 тыс. руб.).
Таким образом, можно сказать, что структура внеоборотных активов за
анализируемый период оставалась достаточно стабильной. В то же время, в
32
анализируемом периоде основная часть внеоборотных активов неизменно
приходилась на основные средства (98,50 %).
За анализируемый период в структуре внеоборотных активов доля
основных средств имела тенденцию к снижению (с 99,52% до 98,50%), доля
вложений во внеоборотные активы имела тенденцию к росту (с 0,38% до
1,44%).
В анализируемом периоде предприятие не использовало в своей
финансово-хозяйственной деятельности прочие внеоборотные активы.
На конец анализируемого периода структура имущества
характеризуется относительно высокой долей оборотных активов, которая
практически не менялась, составив 68,36% на начало и 65,57% на конец
анализируемого периода.
Оборотные активы предприятия за анализируемый период практически
не изменились, составив на конец периода 145 942 тыс. руб. Снижение
оборотных активов произошло за счет уменьшения дебиторской задолженности
и краткосрочных финансовых вложений, при одновременном росте запасов и
денежных средств.
Структура оборотных активов за анализируемый период существенно
изменилась. На начало анализируемого периода основная часть оборотных
активов приходилась на дебиторскую задолженность (49,56 %). На конец
анализируемого периода все больший удельный вес стал приходиться на запасы
(53,65 %). Удельный вес запасов в оборотных активах вырос с 46,46% до
53,65%.
Стоимость запасов за анализируемый период увеличилась на 9 639 тыс.
руб. (с 68 656 до 78 295), что является негативным изменением, так как при
этом длительность оборота запасов выросла.
В составе запасов на конец анализируемого периода преобладают
производственные запасы (53 928 тыс. руб.), доля которых снизилась с 71,25%
до 68,88%. Второе место в структуре запасов занимают затраты в
33
незавершенном производстве (11 810 тыс. руб.), доля которых увеличилась с
13,09% до 15,08%.
Доля дебиторской задолженности (краткосрочной и долгосрочной) в
оборотных активах снизилась с 49,56% до 42,96%.
За анализируемый период объемы дебиторской задолженности
снизились на 10 515 тыс. руб. (с 73 212 до 62 697), что является позитивным
изменением и может свидетельствовать об улучшении ситуации с оплатой
продукции предприятия и о выборе подходящей политики продаж и
предоставления потребительского кредита покупателям диаграмма 3.
На конец анализируемого периода в составе дебиторской задолженности
находилась только задолженность краткосрочных (со сроком погашения в
течение 12 месяцев) дебиторов.
Рисунок 7. Краткосрочная дебиторская задолженность
В рисунке 7, за анализируемый период с 2014 г. по 2015 г.
краткосрочная дебиторская задолженность предприятия снизилась на 10 515
34
тыс. руб. и составила 62 697 тыс. руб., а её доля в оборотных активах
уменьшилась с 49,56% до 42,96%.
Сопоставление сумм краткосрочной дебиторской и кредиторской
задолженностей показывает, что предприятие на протяжении анализируемого
периода имело активное сальдо задолженности, то есть дебиторская превышала
кредиторскую на 30 174 тыс. руб. на начало и на 17 672 тыс. руб. на конец
анализируемого периода.
Сумма денежных средств в анализируемом периоде имела тенденцию к
росту с 215 тыс. руб. до 667 тыс. руб.
Предприятие за анализируемый период снизило величину
краткосрочных финансовых вложений с 4 500 тыс. руб. до 3 000 тыс. руб., при
этом их доля в структуре оборотных активов снизилась с 3,05% до 2,06%.
Анализ финансового состояния продолжим изучением источников
формирования активов организации.
Структура источников формирования активов организации ООО
«Арсенал Пермь» представлена в таблице 4.
Таблица 4
Структура Пассивов
Наименование
показателя
2014
2015
Отклонение
Сумма,
тыс.
руб.
Удельн
ая
доля,
%
Сумма,
тыс.
руб.
Удель
ная
доля,
%
Абсол
ют тыс.
руб.
Относит
.,%
Капитал и
резервы
110 850
51,29
109 254
49,09
-1 596
-1,44
Уставный капитал
66 265
30,66
66 265
29,77
0
0
Резервный
капитал
3258
1,51
3275
1,47
17
0,52
Нераспределенна
я прибыль
(непокрытый
убыток)
41327
19,12
39714
17,84
- 1613
- 3,9
Долгосрочные
обязательства
11 978
5,54
13 293
5,97
1 315
10,98
Долгосрочные
кредиты
11 605
5,37
8 886
3,99
-2 719
-23,43
Долгосрочная
кредиторская
задолженность
373
0,17
4 407
1,98
4 034
1 081,50
35
Наименование
показателя
2014
2015
Отклонение
Сумма,
тыс.
руб.
Удельн
ая
доля,
%
Сумма,
тыс.
руб.
Удель
ная
доля,
%
Абсол
ют тыс.
руб.
Относит
.,%
Краткосрочные
обязательства
93 277
43,16
100 025
44,94
6 748
7,23
Краткосрочные
займы и кредиты
50239
23,25
55 000
24,71
4761
9,48
Краткосрочная
кредиторская
задолженность
43 038
19,92
45 025
20,23
1 987
4,62
Пассивы всего
216 105
100
222 572
100
6 467
2,99
Данные таблицы 4 показывают изменения в размере и структуре
источников средств организации.
Основным источником формирования имущества предприятия на
начало анализируемого периода являются собственные средства (51,29%), а на
конец анализируемого периода – заемные средства (50,91%).
Рисунок 8. Показатель капитала и резерва