26
- особые условия (например, при утере векселя);
- порядок разрешения споров (как правило, через Арбитражный Суд РФ в
порядке, установленном действующим законодательством);
- заключительные условия (обязательность письменного юридического
оформления всех изменений и дополнений, момент вступления договора в силу
и прекращения его действия);
- реквизиты, подписи и печати банка и клиента.
С момента полного поступления средств по договору специалистом
управления заполняется чистый бланк векселя и скрепляется подписью
уполномоченного лица и печатью банка. Векселю присваивается
регистрационный номер, и все данные о нем заносятся в журнал
регистрационного учета векселей. Запись в журнале подтверждается подписью
векселедержателя. Обычно в банке, вексель, приобретенный клиентом,
принимается на ответственное хранение до распоряжения векселедержателя.
Существует специальная форма договора хранения векселей и акта приема
передачи векселей.
При наступлении срока погашения векселя на расчетный счет клиента -
юридического лица перечисляются номинал векселя и начисленные проценты,
если вексель процентный (после налогообложения), вексель погашается
банком, а клиент получает справку об уплате налога на доход по ценной
бумаге. Если векселедержателем выступает физическое лицо, для выплаты
вексельной суммы и процентов выписывается расходный кассовый ордер, а
также справка об уплате налога.
Вместо погашенного векселя может быть выписан новый вексель.
В случае, если клиент утерял купленный у банка вексель, то клиент
должен оформить письменное заявление, а также уплатить штраф, чаще всего
из суммы начисленных процентов за вексель. Дубликат выписывается только
27
после окончания срока предъявления утерянного векселя к платежу и на руки
клиенту не выдается.
13
Второй вариант выпуска векселей сопровождается выдачей вексельного
кредита. Кредитные программы с использованием векселей стали в последнее
время достаточно широко распространенными.
Так, предприятие заключает с банком кредитное соглашение, согласно
которому получает в свое распоряжение целевой кредит на приобретение
векселей банка. Таких векселей, разбитых по срокам и суммам, может быть
несколько. Необходимо отметить, что срок платежа по векселю не может быть
ранее срока погашения вексельного кредита. Внедрение в банковскую практику
схемы кредита векселем позволяет банкам расширить кредитные программы
без привлечения дополнительных ресурсов и обеспечивает повышенную
доходность указанных операций, а заемщикам - повысить рентабельность и
конкурентоспособность за счет низких ставок по кредиту и снижению
себестоимости продукции. Кроме этого, более активное использование
вексельного кредитования позволяет расширить сферу безналичного и
географию вексельного оборота за счет увеличения доли ликвидных и
надежных векселей банков, решить проблему недостаточности оборотных
средств предприятий, а также обеспечить позитивную динамику развития
системы вексельного обращения в стране.
14
И в первом, и во втором случае выпуск векселей банков сопровождается
созданием платежных средств, которые могут использоваться их покупателями
для расчетов со своими контрагентами. Банки активно используют эту
особенность векселя, разрабатывая многочисленные варианты организации
схем расчетов между предприятиями с использованием собственных векселей.
Привлекательность и ликвидность банковских векселей обеспечивается
возможностью их досрочного погашения в банке-эмитенте, учета в
13
Шевчук Д.А. Банковские операции [Текст] / Д.А. Шевчук. – СПб.: Питер, 2016. – С.322.
14
Кропивенко В.В. Вексельное кредитование: экономическая сущность и особенности [Текст] / В.В.
Кропивенко // Финансы и кредит, 2014. - № 18.- С. 25.
28
коммерческих банках, использования в качестве инструмента обеспечения
выполнения других долговых обязательств, продажи на вторичном рынке и др.
В последнее время наблюдается повышение эмиссионной активности
банков, поэтому коммерческие банки часто выпускают векселя с целью
формирования положительной кредитной истории, необходимой для выхода на
другие сегменты фондового рынка, чтобы повысить свою капитализацию и
привлечение долгосрочных ресурсов. Успешная реализация вексельных
программ требует от банков изыскания дополнительных источников
ликвидности для обеспечения выполнения своих обязательств в случае
неблагоприятной рыночной конъюнктуры. Для этого используют
разнообразные формы поддержки ликвидности - гарантии, кредитные линии,
кредитные рейтинги, которые очень важны, так как даже в условиях
стабильной экономической ситуации эмитентам бывает сложно поддерживать
оптимальный уровень ликвидности.
15
Погашение векселей (платеж по векселю) производится против самого
векселя. Векселедержатель представляет в банк Заявление на оплату,
доверенность на право предъявления векселя к платежу, копию карточки с
образцами подписей должностных лиц, заверенную банком. Заявление на
оплату должно содержать реквизиты предъявляемых векселей, платежные
реквизиты векселедержателя, по которым необходимо перечислить средства.
Банк может принимать к оплате векселя до наступления срока платежа на
условиях досрочного учета.
Операция по погашению векселей банком включает следующие
процедуры.
Перед днем погашения (или в день погашения в случае досрочного
предъявления векселя) отдел учета операций с ценными бумагами оформляет
мемориальный ордер на переброску средств по векселям на счета к
исполнению.
15
Шамшев В.В. Перспективы использования векселя как инструмента банковского кредитования и
рефинансирования [Текст] / В.В. Шамшев // Финансы и кредит, 2014. - № 20.- С. 42.
29
Векселедержатель предъявляет сотруднику отдела ценных бумаг векселя
и письмо с просьбой о погашении, которые после проверки передаются в отдел
учета операций с ценными бумагами.
Сумма погашаемых векселей проставляется на позицию по корсчету в
казначействе.
Отдел учета операций с ценными бумагами учитывает переданные
векселя и составляет платежное поручение на их оплату.
Если погашенные векселя банк в дальнейшем не планирует повторно
размещать, то они гасятся; при этом в центре векселя прорезается ромб,
ставится штамп погашено и оформляется соответствующий мемориальный
ордер.
Далее рассмотрим порядок исчисления дохода по процентным векселям.
Доходы векселедержателя по процентному векселю формируются за счет
процентов, начисляемых на вексельную сумму.
При расчете суммы процентов (S) используется следующая (Формула 1):
(366) 365100
РЕВ
S
где В - вексельная сумма;
Т - срок с даты, следующей за датой составления векселя по дату
погашения векселя включительно. Т не может превышать срок, допустимый
для предъявления векселя к оплате;
Р - процентная ставка для начисления процентов на вексельную сумму,
указанная в векселе.
При расчете суммы процентов количество дней в месяце условно
принимается за 30, а в году 365.
Порядок исчисления дохода по дисконтным векселям.
Коммерческий банк выдает простые дисконтные векселя со сроками
платежа по предъявлении и на определенный день. Доходы векселедержателя
30
по дисконтному векселю формируются за счет разницы между вексельной
суммой и ценой приобретения векселя.
16
При расчете дисконта (D) используется следующая (Формула 2):
(366) 365
100
d
Т1
1
(1ВD
где В - вексельная сумма;
Т - срок с даты, следующей за датой составления векселя по дату начала
наступления срока платежа;
d - ставка дисконтирования (учетная ставка).
При расчете дисконта количество дней в месяце условно принимается за
30, в году – 365.
В большинстве случаев банки осуществляют вексельные программы на
рынке самостоятельно, но в последнее время наметилась тенденция
привлечения профессиональных участников для их реализации. Это, в
основном, крупные региональные коммерческие банки, стремящиеся
расширить географию бизнеса за счет финансовых центров и привлечь
дополнительные ресурсы для дальнейшего развития.
Подводя итоги, можно сделать вывод о том, что банковские векселя
пользуются устойчивым спросом. В основе успеха вексельной формы
привлечения свободных финансовых ресурсов лежит привлекательность
банковского векселя, как для эмитента, так и для инвестора. Банковские векселя
восполняют недостаток краткосрочных высоколиквидных инструментов
денежного рынка, потребность в которых растет в условиях инфляции. Банки
остаются основными векселедателями на рынке, т.к. занимают более 70%
вексельного рынка.
По экспертным оценкам, российский финансовый рынок будет иметь во
многом долговой характер, поэтому в ближайшей перспективе в качестве
16
Кропивенко В.В. Вексельное кредитование: экономическая сущность и особенности [Текст] / В.В.
Кропивенко // Финансы и кредит, 2014. - № 18. - С. 24.
31
источника финансирования станут использоваться, прежде всего, долговые
ценные бумаги. Таким образом, очевидно, что вексельный рынок продолжит
рост в абсолютном выражении и сохранит существенную долю на долговом
рынке, в том числе за счет активной деятельности коммерческих банков.
32
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ВЕКСЕЛЬНЫХ ОПЕРАЦИЙ В ОАО «СОБИНБАНК»
2.1. Краткая экономическая характеристика ОАО «Собинбанк»
Акционерный банк «Содействие общественным инициативам (открытое
акционерное общество) является кредитной организацией в форме открытого
акционерного общества, созданного по решению участников (протокол № 1 от
20 октября 1997 года) путем преобразования Коммерческого Банка
«Содействие общественным инициативам» (образован в 1990 году и
зарегистрирован в Банке России в декабре 1990 года).
Полное фирменное наименование банка на русском языке: Акционерный
банк «Содействие общественным инициативам» (открытое акционерное
общество). Сокращенное фирменное наименование банка на русском языке:
ОАО «Собинбанк».
Полное фирменное наименование банка на английском языке: Joint Stock
Bank «Sobinbank». Сокращенное фирменное наименование банка на
английском языке: JSB «Sobinbank».
Место нахождения (почтовый адрес) ОАО «Собинбанк»: 123022, г.
Москва, улица Рочдельская, дом 15, строение 56, 4 этаж.
Банк имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное
наименование на русском языке и указание на место его нахождения, а также
штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, товарный
знак и другие средства визуальной идентификации.
ОАО «Собинбанк» входит в банковскую систему Российской Федерации
и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской
Федерации, нормативными актами Банка России и Уставом.
Банк является юридическим лицом и имеет в собственности
обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.
Лицензии, выданные ОАО «Собинбанк»:
1) Генеральная лицензия Банка России № 1317 от 19.09.2002 г.
33
2) Лицензия Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг на
осуществление брокерской деятельности №177-02778-100000 от 16.11.2000 г.
3) Лицензия Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг на
осуществление деятельности по управлению ценными бумагами №177-02854-
001000 от 16.11.2000 г.
4) Лицензия Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг на
осуществление дилерской деятельности № 177-02820-010000 от 16.11.2000 г.
5) Лицензия Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг на
осуществление депозитарной деятельности № 177-03429-000100 от 04.12.2000
г.
6) Лицензия Банка России на привлечение во вклады и размещение
драгоценных металлов №1317 от 19.09.2002 г.
В соответствии с Генеральной лицензией на осуществление банковских
операций и лицензией Банка России на привлечение во вклады и размещение
драгоценных металлов ОАО «Собинбанк» может осуществлять следующие
банковские операции:
- привлекать денежные средства физических и юридических лиц во
вклады (до востребования и на определенный срок);
- размещать привлеченные во вклады (до востребования и на
определенный срок) денежные средства физических и юридических лиц от
своего имени и за свой счет;
- открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц;
- осуществлять расчеты по поручению физических и юридических лиц, в
том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
- инкассировать денежные средства, векселя, платежные и расчетные
документы и осуществлять кассовое обслуживание физических и юридических
лиц;
- покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной
формах;
- выдавать банковские гарантии;
34
- осуществлять переводы денежных средств по поручению физических
лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов);
- привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы.
Помимо перечисленных банковских операций исследуемый банк вправе
осуществлять следующие сделки:
- выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение
обязательств в денежной форме;
- приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств
в денежной форме;
- доверительное управление денежными средствами и иным имуществом
по договору с физическими и юридическими лицами;
- осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными
камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- предоставление в аренду физическим и юридическим лицам
специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения
документов и ценностей;
- лизинговые операции;
- оказание консультационных и информационных услуг.
Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с
законодательством Российской Федерации.
С декабря 2004 года банк является участником государственной системы
страхования вкладов (рег. № 358).
В настоящее время ОАО «Собинбанк» - это универсальный банк
федерального уровня, предоставляющий широкий спектр услуг корпоративным
клиентам и частным лицам. Исследуемый банк обслуживает важнейшие
отрасли российской экономики – энергетическую, топливную, транспортную;
агропромышленный комплекс, строительство и недвижимость, городское и
муниципальное хозяйство, торговлю, финансовые и инвестиционные компании.
35
Одно из важнейших направлений деятельности банка - розничный бизнес.
ОАО «Собинбанк» активно привлекает вклады населения по выгодным
депозитным программам и предлагает различные виды кредитования.
Исследуемый банк имеет широкую филиальную сеть на территории
Российской Федерации, один филиал банка расположен в Казахстане
(Байконур), также действует представительство банка на Украине (Киев).
Общее количество городов присутствия – свыше 40, в том числе Москва.
Надежность и стабильность ОАО «Собинбанк» подтверждают ведущие
экспертные издания и рейтинговые агентства.
Так в соответствии с оценкой агентства RusRating на 01.04.2014 г.
Собинбанку присвоены следующие рейтинги:
17
- Национальный рейтинг ВВВ+;
- Международный рейтинг ВВ.
Агентство Рус-Рейтинг подтвердило кредитный рейтинг Собинбанка на
уровне BB. Рейтинги имеют прогноз «стабильный».
В рейтингах центральных деловых изданий по основным балансовым
показателям Собинбанк стабильно входит в число крупнейших кредитных
организаций России.
В частности, по данным журнала «Эксперт» Собинбанк занимает 90
позицию в рейтинге ТОП-100 банков России по активам по состоянию на
01.04.2014 года.
18
Исследуемый банк активно сотрудничает с международными
финансовыми организациями для финансирования целевых проектов. Общее
количество контрагентов банка превышает 800 организаций, среди которых
крупнейшие международные, национальные и региональные банки, а также
банки стран СНГ и Балтии, международные финансовые организации,
17
Агентство «Рус-Рейтинг» подтверждает кредитные рейтинги банков и предприятий по состоянию на 01
августа 2014г. [Электронный ресурс] // Рейтинговое агентство «Рус-Рейтинг». Режим доступа:
http://www.rusrating.ru/novosti/novosti-kompanii/agentstvo-rus-rejting-podtverzhdaet-kreditnye-rejtingi-bankov-i-
predpriyatij-po-sostoyaniyu-na-01-avgusta-2014g.html
18
Рэнкинг российских банков «Эксперта РА» (по состоянию на 01.04.2014) [Электронный ресурс] // Журнал
«Эксперт»: Интернет-журнал. – Электронный журнал – Режим доступа:
ttp://raexpert.ru/rankingtable/?table_folder=/bank/rank_01_04_14/tab01