33
Принято в течение года
13
10
76,9
Выбыло в течение года
5
8
160,0
В т.ч. уволено по собственному
желанию, за нарушения трудовой
дисциплины и другие нарушения
5
7
140,0
Коэффициент оборота по приему
33%
21%
64,1
Коэффициент оборота по выбытию
13%
17%
133,3
Коэффициент текучести
13%
15%
116,7
Из таблицы 8 видно, что коэффициент текучести кадров в 2016г. выше,
чем в 2015г. (0,13 и 0,15 соответственно). Коэффициент текучести на
предприятии в 2016 году можно назвать высоким (нормальным считается
коэффициент текучести, не превышающий 10 %), кроме того, негативным
фактором является то, что он имеет тенденцию к увеличению.
Итак, можно сделать вывод. Структурно персонал компании «Лента»
состоит из специалистов и рабочих, значительная часть персонала находится в
возрасте старше 30 лет, однако в целом коллектив компании разновозрастной,
кроме того, кадровый потенциал компании можно назвать высоким, поскольку
высшее образование имеют более 30% работников.
2.3. Основные технико-экономические показатели
Основным и наиболее главным фактором, выделяющимся при анализе
компании, является финансовое состояние компании, в котором акцентируется
внимание на источниках финансирования деятельности компании, возможность
осуществлять инвестиции и модель бизнеса.
В процессе анализа финансового состояния большое внимание уделяется
составу и размещению активов и пассивов предприятия. Проведем анализ
активов и пассивов ООО «Лента», в частности изучим изменение в их составе и
структуре на основе бухгалтерского баланса.
34
Представим результаты анализа активов баланса ООО «Лента» за 2015 –
2016 гг. в таблице 9. В данной таблице представлены лишь наиболее
значительные изменения, полная таблица представлена в Приложении 1.
Таблица 9
Динамика состава активов ООО «Лента» за 2015 - 2016 гг.
Актив
баланса
Абсолютные
величины, тыс. руб.
Отклонения
2015
2014
тыс. руб.
темп прироста,
%
2015/2014
2015/2014
Итого
внеоборотных
активов
50944340
2
477090267
+32353135
+6,78
Итого
оборотных
активов
60377093
71965609
-11588516
-16,1
БАЛАНС
56982049
5
549055876
+20764619
+3,78
Как показывает таблица 9, в 2016 году валюта баланса, т.е. имущество
ООО «Лента» увеличилось на 3,78%. За анализируемый 2015 год объемы
дебиторской задолженности выросли, что является негативным изменением и
может быть вызвано проблемами, связанными с оплатой продукции (работ,
услуг) предприятия, либо активным предоставлением потребительского
кредита покупателям, т.е. отвлечением части текущих активов и
иммобилизации части оборотных средств из производственного процесса.
Однако в 2016 году данный показатель снизился на 9,82%, что
характеризует улучшение качества работы предприятия с дебиторской
задолженностью.
Изменение показателей валюты баланса ООО «Лента» схематически
представлено на рисунке 6.
35
Рисунок 6 Изменение показателей валюты баланса ООО «Лента» за
2015 -2016 гг., тыс. руб.
Как показывает рисунок 1, в 2016 году в значении показателя валюты
баланса наблюдается рост – с 549 055 876 тыс. руб. до 569 820 495 тыс. руб., то
есть, валюта баланса данного предприятия имеет положительную тенденцию.
С точки зрения структуры активов наблюдаемое изменение произошло за
счет значительного увеличения финансовых вложений ООО «Лента» на
200,53% в 2015 году, и на +17,91% в 2016 году. Также стоит отметить, что, не
смотря на то, что объем нематериальных активов предприятия в 2015 году
снизился на -23 298 тыс. руб., то есть на 18,91%, в 2016 году в значении
данного показателя наблюдается значительный скачек.
Нематериальные активы ООО «Лента» в 2016 году составили 1095233
тыс. руб., что на 995 341 тыс. руб. превышает значение за предыдущий год.
Также значительные изменения произошли и в показателе краткосрочных
финансовых вложений (за исключением денежных эквивалентов) ООО
«Лента». В 2015 году их объем снизился на 95,84% и составил 2 276 810 тыс.
руб., однако в 2016 году произошло увеличение на 5 203 699 тыс. руб.
Наименьшие изменения произошли в структуре таких показателей
бухгалтерского баланса ООО «Лента» как: основные средства и прочие
477090267
569820495
420000000
440000000
460000000
480000000
500000000
520000000
540000000
560000000
580000000
2015 2016
36
оборотные активы. Однако общий объем внеоборотных активов в 2016 году
увеличился лишь на 6,78%, а объем оборотных активов снизился на 16,1%, то
есть на 11 588 516 тыс. руб. в сравнении с данными предыдущего года.
В целом структуру активов ООО «Лента» нельзя назвать устойчивой, что
наглядно показывают нам результаты анализа. Структура и отклонения активов
ООО «Лента» за 2015 – 2016 гг. представлена в таблице 10.
Таблица 10
Структура активов ООО «Лента» за 2015 - 2016 гг.
Актив баланса
Уд.вес, %
Отклонения
2015
2016
В структуре, %
2016/2015
Основные средства
56,13
57,12
-0,99
Доходные вложения в
материальные ценности
1,94
1,65
+0,29
Финансовые вложения
26,57
23,38
+3,19
Прочие внеоборотные
активы
4,37
4,5
-0,13
Итого внеоборотных активов
89,4
86,9
+2,5
Запасы
0,61
0,56
+0,05
Дебиторская задолженность
7,9
9,09
-1,19
Краткосрочные
финансовые
вложения (за
исключением денежных
эквивалентов)
1,31
0,41
+0,9
Денежные средства и
денежные
эквиваленты
0,6
2,83
-2,23
Итого оборотных активов
10,6
13,1
-2,5
БАЛАНС
100
100
0
Согласно данным таблицы 10, наибольший удельный вес во
внеоборотных активах занимают основные средства. Наибольший объем в
оборотных активах предприятия занимает дебиторская задолженность, равная в
2016 году 7,9% от общего значения имущества предприятия. Следует отметить,
что на конец 2016 г. внеоборотные активы предприятия составляют 89,4%, а
оборотные активы составляют лишь 10,6%,что говорит о меньшей их доле в
общем объеме имущества предприятия. И поскольку на конец отчетного
периода наибольший удельный вес в структуре совокупных активов
37
приходится на внеоборотные активы это способствует замедлению
оборачиваемости средств предприятия.
Представим результаты анализа пассивов баланса ООО «Лента» за 2015–
2016 гг. в таблице 11. В данной таблице представлены лишь общие изменения,
полная таблица представлена в Приложении 2.
Таблица 11
Динамика состава пассивов ООО «Лента» за 2015 – 2016 гг.
Пассив баланса
Абсолютные
величины, тыс.руб.
Отклонения
тыс. руб.
темп
прироста, %
2016
2015
2016/2015
2016/2015
Итого
Собственный
капитал (Капитал
и
резервы)
279905763
2621035
54
+17802209
+6,8
Итого
Долгосрочн
ые обязательства
161011129
1676445
32
-6633403
-3,96
Итого
Краткосрочные
обязательства
128903603
1193077
90
+9595813
+8,04
БАЛАНС
569820495
5490558
76
+20764619
+3,78
Согласно данным таблицы 11, можно сделать вывод о положительном
росте собственного капитала в 2015 г. на 10,5%, и также небольшом
повышении в 2016 г. на 6,8%.
Главным образом изменение произошло за счет роста нераспределенной
прибыли, прирост которой в 2015 году составляет 18 163 172 тыс. руб., а также
увеличения объема резервного капитала ООО «Лента» на 186,81%.
Доля долгосрочного заемного капитала в 2015 году снизилась с 213 925
964 тыс. руб. до 167 644 532 тыс. руб., то есть на 21,63%. По результатам
анализируемых данных на конец 2016 года значение данного показателя также
снизилось на 3,96%.
Доля краткосрочных обязательств на конец 2015 года возросла на 42,63%,
то есть на 35 659 011 тыс. руб., и на 8,04% в 2016 году. На конец периода
38
кредиторская задолженность ООО «Лента» превышает дебиторскую на 11 154
880 тыс. руб.
Также следует отметить, что наличие у предприятия нераспределенной
прибыли свидетельствует о возможности пополнения оборотных средств для
ведения нормальной хозяйственной деятельности. Структура и отклонения
пассивов баланса представлены в таблице 12.
Таблица 12
Структура пассивов ООО «Лента» за 2015 - 2016 гг.
Пассив баланса
Уд.вес, %
Отклонения
2016 г
2015 г
В структуре, %
2016/2015
Добавочный капитал
22,8
23,6
6
-0,86
Нераспределенная
прибыль
25,76
27,6
7
-1,91
Итого Собственный
капитал(Капитал и
резервы)
49,1
47,7
+1,4
Долгосрочные заемные
средства
22,56
25,3
-2,74
Отложенные налоговые
обязательства
4,86
4,74
+0,12
Итого Долгосрочные
обязательства
28,26
30,5
-2,24
Краткосрочные заемные
средства
10,67
9,77
+0,9
Кредиторская
задолженность
9,85
9,92
-0,07
Оценочные обязательства
2,01
1,94
+0,07
Итого Краткосрочные
обязательства
22,6
21,7
+0,9
БАЛАНС
100
100
0
Согласно данным таблицы 12, пассивная часть баланса ООО «Лента» во
все периоды характеризуется преобладающим весом добавочного капитала,
нераспределенной прибыли и долгосрочных заемных источников средств.
Показатель долгосрочных кредитов и займов имеет тенденцию к снижению, так
в 2016 году он составляет 30,5%, и 28,26% в 2015 году.
Значение же собственного капитала и краткосрочных займов организации
увеличилось. Так, на конец 2016 года собственный капитал составил 49,1%
39
отобщего объема пассивов предприятия, а краткосрочные кредиты и займы
22,6%.
Таким образом, доля собственного капитала предприятия на конец
периода составляет 49,1%, в то время как доля заемного равна 50,9% , что
говорит о равновесии между собственными и заемными средствами ООО
«Лента». Однако это также может являться причиной финансовой
неустойчивости предприятия.
Основным источником формирования имущества предприятия на
протяжении анализируемых периодов является собственный капитал. К 2015
году его доля в имуществе ООО «Лента» также увеличилась.
Данные основныхэкономических показателей изображены в таблице 13.
Таблица 13
Динамика показателей финансовых результатов ООО
«Лента», тыс. руб.
Показатели
2016 г.
2015 г.
Отклонени
я,
Темп
прироста,
тыс. руб.
%,
Выручка
2831695
10
29020542
5
-7035915
-2,42
Себестоимость продаж
2502615
46
24870509
0
+1556456
+0,63
Валовая прибыль (убыток)
3290796
4
41500335
-8592371
-20,7
Прибыль (убыток) от
продаж
3290796
4
41500335
-8592371
-20,7
Прибыль (убыток) до
налогообложения
2559057
4
35809472
-10218898
-28,5
Чистая прибыль (убыток)
2156451
2
29273982
-7709470
-26,3
По данным таблицы 13 можно сказать, что за отчетный период
произошло снижение практически по всем абсолютным показателям формы
«Отчет о финансовых результатах». Выручка предприятия за анализируемый
период уменьшилась на 2,42% в сравнении с данными предыдущего года.
Прибыль от основной деятельности предприятия в 2016 году снизилась
на 20,7%, что является отрицательным фактором, а также свидетельством
40
неэффективной работы ООО «Лента» за анализируемый период. При этом
себестоимость продаж данного предприятия выросла на 0,63%.
Наибольшее снижение произошло по одному из ключевых показателей
деятельности любого предприятия, а именно чистой прибыли, чем прирост
составит -26,3%. Поскольку темпы роста показателей деятельности ООО
«Лента» имеют отрицательную тенденцию можно судить о неэффективной
деятельности предприятия за данный период.
Таким образом, на уровень прибыли, полученный в 2016 году,
существенное отрицательное влияние оказали проценты к уплате, а также
прочие расходы ООО «Лента». В целом предприятие каждый год получало
прибыль, что является положительным результатом функционирования ООО
«Лента».
Проведенный анализ ООО «Лента», позволяет сделать вывод о том, что
данное предприятие не является полностью платежеспособным и финансово
устойчивым, поскольку основной элемент оборотного капитала – запасы, не
полностью обеспечены источниками их покрытия. Это значит, что предприятие
не сможет вовремя расплатиться со всеми своими кредиторами. Результаты
приведенных расчетов свидетельствуют о неустойчивом состоянии
предприятия.
Однако, не смотря на снижения некоторых показателей, стоит сказать,
что ООО «Лента» является развивающимся предприятием. Оценка
финансового состояния предприятия ООО «Лента» способствует выявлению
возможностей для повышения эффективности функционирования данного
хозяйствующего субъекта с помощью различных рекомендаций и мероприятий.
Проведем анализ и оценку ликвидности ООО «Лента».
Основываясь на методику, рассмотренную в первой главе, произведем
анализ ликвидности баланса ООО «Лента» по абсолютным показателям,
используя данные отчетности за 2015-2016 года. Группировка активов по
степени ликвидности представлена в таблице 14.
41
Таблица 14
Группировка активов ООО «Лента» по степени ликвидности за
2015-2016 гг.
Показатели
Абсолютные величины,
тыс. руб.
Структура,
%
2016 г.
2015 г.
2016
2015
Наиболее ликвидные
активы (А1)
10902612
17830149
1,91
3,3
Быстро реализуемые
активы (А2)
44999436
49899949
7,9
9,09
Медленно
реализуемые
активы
(А3)
4475045
4235511
0,79
0,77
Труднореализуемые
активы (A4)
509443402
477090267
89,4
86,9
Баланс
569820495
549055876
100
100
Группировка активов предприятия показала, что в структуре имущества
за 2015 - 2016 гг. преобладают Труднореализуемые активы (A4), что не
является положительным моментом для ООО «Лента», поскольку данные
средства почти невозможно использовать для покрытия краткосрочной
задолженности.
Группировка пассивов по сроку выполнения обязательств представлена в
таблице 15.
Таблица 15
Группировка пассивов ООО «Лента» по сроку выполнения
обязательств
Показатели
Абсолютные величины,
тыс. руб.
Структура,
%
2016 г.
2015 г.
2016
2015
Наиболее срочные
обязательства (П1)
56154316
54444567
9,85
9,92
Краткосрочные пассивы (П2)
72274227
64323831
12,7
11,72
Долгосрочные пассивы (П3)
161486189
168183924
28,34
30,63
Собственный капитал
предприятия(П4)
279905763
262103554
49,12
47,74
Баланс
569820495
549055876
100
100
В структуре пассивов ООО «Лента» на протяжении анализируемого
периода преобладает Собственный капитал предприятия (П4). Также в
42
структуре пассивов видно, предприятие привлекает краткосрочные кредиты и
займы, поскольку П2> 0.
Соотношение итогов приведенных групп актива и пассива баланса
за 2015 год:
17 830 149 ≤ 54 444 567,
49 899 949 ≤ 64 323 831,
4 235 511 ≤ 168 183 924,
477 090 267 ≥ 262 103 554,
т.е. А1≤П1; А2≤П2; А3≤П3; А4≥П4.
Соотношение итогов приведенных групп актива и пассива баланса
за 2016 год:
10 902 612 ≤ 56 154 316,
44 999 436 ≤ 72 274 227,
4 475 045 ≤ 161 486 189,
509 443 402 ≥ 279 905 763,
т.е. А1≤П1; А2≤П2; А3≤П3; А4≥П4.
Систематизируем полученные данные в таблицы
Таблица 16
Группировка активов и пассивов для проведения анализа
ликвидности баланса за 2015 год
А
2015
П
2015
Платежный
излишек (+)
или
недостаток (–)
А1
17830149
П1
54444567
-36614418
А2
49899949
П2
64323831
-14423882
А3
4235511
П3
168183924
-163948413
А4
477090267
П4
262103554
+214986713
Результаты, полученные при проведении анализа ликвидности
бухгалтерского баланса по итогам 2016 года, показаны в таблице 17.