56
закупить необходимое для организации производственного процесса
оборудование;
произвести ремонт помещения;
приобрести мебель;
подобрать персонал;
заключить договора на поставку сырья и расходных материалов.
Порядок, длительность и стоимость этих этапов отражены в
календарном плане.
Таблица 9
График реализации проекта
Наименование
этапа
Сроки (мес.)
Длительност
ь (дней)
Продукт
Срок
амортизаци
и (лет)
начал
о
коне
ц
Заключение
договора на
оборудование
1
1
10
договор
Реконструкци
я помещения
1
1
30
Доставка и
монтаж
оборудования
1
1
20
сертификат
качества и
соответстви
я
10
Приём и
обучение
персонала
1
1
30
персонал
Выпуск и
реализация
продукции
2
24
690
продукция
Выплата
процентов за
кредит
1
24
720
Возврат
кредита
10
24
720
Осуществление проекта планируется провести за счёт собственных
средств (50%), и частично привлечь кредитные ресурсы (50%) под 19%
годовых.
Источники финансирования: заёмные средства - 30675 тыс. руб.
(стоимость оборудования, аренда). Основная валюта проекта - рубль. Система
57
налогообложения - общая система налогообложения Ставка дисконтирования
денежных потоков по бизнес – проекту – 14%.
Кредит на сумму 30765 тыс. руб. будет предоставлен ПАО «Сбербанк»
сроком на 12 месяца под 14% годовых. Выплата процентов, начиная с первого
месяца кредитования, выплаты в погашение займа - с 6 месяца кредитования.
Сумма ежемесячного платежа - 93 140 руб.
Переплата по процентам за кредит - 304 976 руб.
Итоговая переплата с учетом комиссий - 304 976 руб.
Эффективная процентная ставка: - 15,5 %
График погашения кредита отражен в приложении 4.
В результате реализации данного проекта будет создано 5 рабочих мест.
Часть работников будет принята по направлению Центра занятости населения
после соответствующего подбора совместно с ООО «Триумф». Данные по
кадровому обеспечению проекта отражены в таблице 10.
Таблица 10
Расчет численности основных рабочих
Наименовани
е
оборудовани
я, операции
Количест
во
рабочих
мест
Количест
во
рабочих в
одну
смену
Количест
во смен
для
данной
операции
Численнос
ть
основных
рабочих,
чел
Примечан
ие
Резка
заготовок
2
1
2
2
закладывают
ся в
специально
изготовленн
ые формы
1
1
1
1
Изготовление
корпуса
оборудовани
я
1
1
1
1
Сборка
изделия
2
2
2
2
Упаковка
изделия
1
1
1
1
Итого
7
Рассчитаем трудоемкость изготовления продукта.
Трудоемкость изготовления продукта (изделия) определяют по формуле:
58
сп
рабраб
Q
NF
Т
(1)
где F
раб
– годовой фонд рабочего времени рабочего, при 40-часовой
рабочей неделе равен 1981 ч (по календарю 2016 г.);
N
раб
- численность основных рабочих;
Q
сп
- прогнозируемый годовой объем выпуска (продаж), шт.
Рассчитаем количество вспомогательных рабочих. Количество
вспомогательных рабочих составляет от 15 до 25% от числа основных рабочих.
7*0,15=1,05≈1
Численность управленческого и обслуживающего персонала берется в
количестве 15 – 20% от численности основных и вспомогательных рабочих.
8*0,15=1,2≈1
Общая численность персонала составляет: 7+1+1=9 человек.
Организационная структура нового подразделения представлена на
рисунке 4.
Рисунок 4 Организационная структура нового цеха
Как видно на схеме, структура имеет линейный вид.
Для продвижения нового продута на рынок будет использоваться
реклама. Основным средством рекламы будет выступать специализированные
СМИ и журналы. Рекламирование нового продукта будет осуществляться на
наиболее популярных телеканалах:
начальник отдела
сборщик
рабочий по
изготовлению
корпуса
фрезеровщик
специалист по
работе с 3D-
принтером
59
желтые страницы;
промышленный маркетинг.
Для привлечения корпоративных клиентов является разработка
коммерческого предложения.
Информация о продукте должна присутствовать на специализированных
порталах, занимающихся организацией различных мероприятий и
корпоративов. Как показывает практика, достаточно эффективно работает
баннерная и контекстная реклама на таких ресурсах. Данная реклама
размещается на следующих площадках:
Яндекс.Директ. Яндекс, Рамблер, сайты рекламной сети Яндекса
(крупнейшая сеть среди себе подобных).
Google.Adwords. Основные площадки размещения: Google, Mail.ru,
контекстно-медийная сеть Google.Adwords.
ВКонтакте. Площадка размещения: ВКонтакте.
Технологический процесс состоит из заготовительного этапа,
изготовления изделия, контроля качества, упаковки и транспортировки.
Таблица 11
Технология качества и сертификация производства
Технологическая
операция
Требование к
исполнению
Требование к
технологии и
оборудованию
Другие
требования,
их
обеспечение.
Заготовка
Будут обучены
сотрудники
Полностью
соответствуют
Режим труда
и отдыха,
работы в
спецоддежде
Изготовление
Будут обучены
сотрудники
Оборудование
соответствует
качеству
Работа в
спецодежде
Контроль
качества
Сотрудники будут
обучены
Соответствие
предъявленны
м стандартам
по внешнему
виду
Наличие
службы
контроля
качества
Транспортировк
а
Наличие
специализированног
о транспорта
Соответствие
стандарту
Отлаженная
транспортная
логистическа
я сеть
60
Производственные площади и помещения предоставляются по условиям
договора.
Для производства запасных частей используется основное
оборудование. Дополнительное оборудование предоставляется другими
фирмами по договору.
Таблица 12
Оборудование, оснастка и инструмент
Наименова
ние
Цена
Кол-во
имеется
Количеств
о
дополните
льного
Поставщик
Срок
достав
ки
Стоимос
ть
3D принтер
и
струйный
принтер
14700
0
2
2
ООО Завод
«Инфел»
30
дней
147000
Итого затрат
147000
Формирование состава инвестиций и их расчет отражены в таблице 13.
Таблица 13
Капиталообразующие инвестиции
Инвестиционные затраты
Сумма, тыс. руб.
а) Инвестиции, связанные с
недвижимостью:
120*4600=552000
Новое оборудование
3308789
Подержанное оборудование,
имеющееся на предприятии
38398,5
Оборотные средства на
формирование материальных
запасов
1520000
Итого инвестиционных затрат
3860788,55
В том числе без стоимости б/у
оборудования
38398,5
Первоначальная стоимость
приобретаемого нового
оборудования (без НДС)
2804058,47
Первоначальная стоимость б/у
оборудования (без НДС)
127955
61
Затраты на основные материалы, комплектующие изделия,
технологическое топливо и электроэнергию, заработную плату основных
рабочих, упаковочные материалы рассчитаны в таблице 14.
Таблица 14
Переменные затраты на единицу продукции (одно изделие)
Наименование
расходуемого ресурса
Единица
измерения
Норма
расхода на
изделие
Цена
ресурса за
единицу,
руб.
Затраты
на
изделие,
руб.
Основные материалы
Металлические и
пластмассовые
заготовки
Шт.
4
7000
28000
Итого
28000
Покупные комплектующие изделия
сверло
Шт.
1000
12
12000
молоток
Шт.
3
1200
3600
Гвозди, заклепки
кг
1000
70
70
Итого
15670
Технологическое топливо и электроэнергия
Электроэнергия
КВ/ч
3000
3,02
9060
Итого
9060
Заработная плата основных рабочих
Трудоемкость
чел.-ч.
Часовая
ставка
Резка заготовок
7,92
2
40
16360
закладываются в
специально
изготовленные
формы
3,9
1
45
12540
Изготовление
корпуса
оборудования
3,9
1
40
12540
Сборка изделия
7,92
2
40
16360
Упаковка изделия
3,9
1
40
12540
Итого
70340
Упаковочные материалы
Упаковка картон
М
3
500
1500
750000
Итого
750000
Итого переменных затрат на единицу продукции
873070
Таким образом общая сумма переменных затрат составляет 873070 руб.
Годовые постоянные затраты складываются из косвенных расходов без
амортизации и постоянных коммерческих расходов (на рекламу, дилерам и
прочие). Смета этих расходов представлена в таблице 15.
62
Таблица 15
Смета годовых постоянных расходов
Статья расходов
Сумма
Косвенные расходы (без амортизации)
1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
1.1. Силовая электроэнергия
75125
Статья расходов
Сумма
1.2. Капитальный и текущий ремонт оборудования
152512,75
1.3. Прочие расходы
22763,77
Итого расходы на содержание и эксплуатацию
оборудования
250401,52
2. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы
2.1. Содержание аппарата управления
343200
2.2. Заработная плата вспомогательных рабочих
249600
2.4. Ремонт здания (помещения)
14400
2.5. Электроэнергия на освещение помещений
26840
2.6. Прочие косвенные расходы
73404
Итого годовые общепроизводственные и
общехозяйственные расходы
807444
Итого косвенных расходов (без амортизации)
1057845,52
Постоянные коммерческие расходы
Расходы на рекламу
24330,44
Услуги дилеров
15867,75
Итого постоянных коммерческих расходов
40198,15
Всего постоянных затрат (без амортизации)
1348445,19
Таким образом общая сумма постоянных затрат составляет 13248445,19
руб.
Калькуляция себестоимости единицы продукции представлена в таблице
16.
Таблица 16
Калькуляция себестоимости изделия
Статья калькуляции
Сумма, руб.
1. Основные материалы
28000
2. Покупные комплектующие изделия
15670
63
Продолжение таблицы 16
3. Топливо и энергия на технологические цели
9060
4. Специальный инструмент и оснастка
5. Заработная плата основных рабочих (с отчислениями)
70340
6. Упаковочные материалы
75000
Итого переменные затраты
873070
7. Косвенные расходы (без амортизации)
2115,69
8. Амортизация оборудования
610,51
9. Амортизация здания
7350
10. Постоянные коммерческие расходы
80,39
Итого полная себестоимость
211226,59
Данная себестоимость рассчитана на 1000 единиц запасных частей.
Себестоимость единицы продукции составляет
211226,59/1000=211,26
Рентабельность продаж принимаем на уровне 20%.
Рассчитаем оптовую цену.
Оптовая цена продукта (изделия) от изготовителя, без НДС,
рассчитывается по формуле:
р
п
К1
С
Ц
, (2)
где С
п
– полная себестоимость продукта (изделия);
К
р
– плановый показатель рентабельности продаж;
Ц=211,26/0,8=264,03
Рассчитаем оптовую цену с НДС.
Чтобы получить оптовую цену с НДС, рассчитанную выше цену
умножают на 1,18 (при ставке НДС 18%).
264,03*1,18=311,55
Планируемый объем продаж представлен в таблице 17.
Таблица 17
Планируемый объем реализации запасных частей
2017
2018
2019
2020
2021
Цена за
единицу
311,55
311,55
311,55
311,55
311,55
Количество
выпуска
продукции
1000
1000
1000
1000
1000
64
Продолжение таблицы 17
Объем
реализации
311550
311550
311550
311550
311550
Можно сделать вывод, что предлагаемый товар на рынке будет
пользоваться спросом, т.к. обладает положительными качествами для
совершения покупки.
3.2. Разработка предложений по реинжинирингу бизнес процессов
ООО «Триумф»
В результате анализа факторов внешней и внутренней среды,
необходимо разработать производственную стратегию. Данная стратегия
должна вывести предприятие из кризисного состояния.
Дерево целей ООО «Триумф» представлено на рисунке 5.
Рисунок 5 Дерево целей ООО «Триумф»
65
Сформируем денежные потоки инвестиционного проекта и занесем их в
таблицу, представленную в приложении 5.
Рассчитаем эффективность данного проекта с помощью показателя NPV.
NPV, чистый дисконтированный доход (сокращение от английского
NetPresentValue) - сумма предполагаемого потока платежей, приведенная к
текущей (на настоящий момент времени) стоимости.
NPV рассчитывается по формуле:
????
????
(3)
Где CF денежный поток
R – ставка дисконтирования
t- время действия проекта
I – объем первоначальных инвестиций
NPV=11867270,4-3050255=8817015,4
На основании проведенных расчетов видно, что значение показателя
NPV больше 0, значит проект экономически выгодный.
Следствием исчисления чистой приведенной стоимости является индекс
рентабельности (PI), который рассчитывается по формуле
???? ????
Т.к. значение PI больше 1, проект является экономически выгодным.
Другим стандартным методом оценки эффективности инвестиционных
проектов является метод определения внутренней нормы рентабельности
проекта (internalrateofreturn, IRR), т.е. такой ставки дисконта, при которой
значение чистого приведенного дохода равно нулю