46
независимы друг от друга. С одной стороны так и должно быть, поскольку
оценка относится к разным временным этапам деятельности сотрудника, с
другой стороны желательно обеспечить объединение всех показателей в
систему, которая будет ориентирована на получение максимально
эффективного результата. В системе оценки используется определенный
принцип ориентации, но не всегда понятно на что именно, продуктивность или
эффективность.
Следовательно, может быть разработан проект с целью организации
системы оценки и подбора кадров в ООО «Триумф».
2.3. Анализ экономических и финансовых показателей развития
В ООО «Триумф» проводится регулярный анализ финансового
состояния с использованием возможностей программы 1С: Бухгалтерия.
Проведение анализа и интерпретация его результатов возложена на бухгалтера
– аналитика.
Проведем оценку основных показателей деятельности ООО «Триумф»
за 2014-2016 гг. (табл. 8).
Таблица 8
Основные технико-экономические показатели деятельности
ООО «Триумф» в 2014-2016 гг.
Показатель
2014
г.
2015 г.
2016
г.
Отклонение
2015 к
2014
2016 к
2015
2016 к
2014
Выручка, тыс. руб.
7436
1
77357
81078
2996
3721
6717
Себестоимость, тыс.
руб.
6528
9
72903
81076
7614
8173
15787
Прибыль от продаж,
тыс. руб.
9072
4454
3
-4618
-4451
-9069
Чистая прибыль, тыс.
руб.
7936
1545
1967
-6391
422
-5969
Численность, чел
60
60
60
0
0
0
ФОТ, тыс. руб.
2223
8,496
24991,
980
27470,
040
2753,4
8
2478,0
6
5231,5
4
Среднемесячная
заработная плата, тыс.
руб.
29,41
6
32,041
35,218
2,625
3,177
5,802
47
Продолжение таблицы 8
Производительность
труда, тыс. руб./ чел
1180,
333
1190,1
08
1247,3
54
9,7743
6
57,246
2
67,020
5
Рентабельность
продаж, %
12,20
0
5,758
0,004
-
6,4422
-5,754
-
12,196
Чистая рентабельность,
%
10,67
2
1,997
2,426
-8,675
0,4283
-8,246
В целом по результатам проведенного анализа можно сделать
следующие выводы.
Выручка в организации имеет стабильную тенденцию к росту, что
указывает на тот факт, что организация стремится расширять свою
деятельность, не смотря на наличие достаточно существенной конкуренции в
данной отрасли. В целом за 2014-2016 год выручка увеличилась на 6717 тысяч
рублей и составила в 2016 году 81078 тысяч рублей, при этом увеличение
происходило следующим образом: на 2996 тысяч рублей за 2015 год и еще на
3731 тысячу рублей за 2016 год.
На фоне роста выручки наблюдается и рост себестоимости, что
обусловлено увеличение количества оказываемых организацией услуг по
перевозке пассажиров и ремонту подвижного состава. В целом за период
исследования себестоимость увеличилась на 15784 тысячи рублей, что меньше
чем рост выручки.
Так в 2015 году себестоимость увеличилась на 7614 тысяч рублей с
65289 тысяч рублей до 72903 тысяч рублей, в то время как рост выручки
составлял всего 2996 тысяч рублей. В 2016 году сохранилась аналогичная
тенденцию: себестоимость увеличилась с 72903 тысяч рублей до 81076 тысяч
рублей, то есть на 8173 тысячи рублей, в то время как рост выручки составил
всего 3721 тысячи рублей, то есть более чем в 2 раза меньше.
Стабильное опережение роста себестоимости над ростом выручки
негативно сказывается на деятельности организации, поскольку наблюдается
стабильное снижение прибыли от продаж с 9072 тысяч рублей в 2014 году до
4454 тысяч рублей в 2015 году, с последующим снижением до 3 тысяч рублей в
48
2016 году, то есть в целом за период исследования прибыль от продаж
снизилась более чем в три тысячи раз.
Кроме того негативной оценки заслуживает и снижением чистой
прибыли в целом за период исследования, которое указывает на снижение
эффективности осуществляемой деятельности. В целом за период чистая
прибыль снизилась на 5969 тысяч рублей и составила в 2016 году 1967 тысяч
рублей против 7936 тысяч рублей имевшихся по итогам работы в 2014 году.
При этом положительной оценки заслуживает тот факт, что в 2014 году чистая
прибыль имеет тенденцию к увеличению с 1545 тысяч рублей в 2015 году до
1967 тысяч рублей в 2016 году, то есть на 422 тысячи рублей, что указывает на
стремление руководство повысить эффективность и результативность
деятельности организации
В результате опережающего темпа роста выручки по сравнению с
темпом роста численности приводит к росту производительности целом за
период на 67,0205 тысяч рублей / чел.
При этом необходимо отметить, что производительность труда в
организации увеличивается на протяжении всего периода исследования, что
указывает на повышение эффективности использования трудового потенциала
в организации в анализируемом периоде.
Так в 2014 году производительность труда составляла 1180,333
тыс.руб./чел, к 2015 году повысилась до 1190,108 тыс.руб./чел , то есть
наблюдается рост на 9,774 тыс.руб./чел, с последующим ростом еще на 57,25
тыс.руб./чел. до 1247,354 тыс. руб/чел.
На фоне роста численности наблюдается и рост среднемесячной
заработной платы, который в свою очередь влечет рост ФОТ.
В целом среднемесячная заработная плата в организации растет
опережающими темпами (35,218/29,416*100=116,754%) по сравнению с ростом
производительности труда (1247,354/1180,333*100 = 105,68), что указывает на
необходимость обратить внимание руководства организации на оптимизацию
соотношения роста производительности и роста средней заработной платы, что
49
позволит более эффективно использовать имеющейся в организации трудовой
потенциал.
Показатели, характеризующие эффективность деятельности, а именно
рентабельность продаж и чистая рентабельность, в целом за период снижаются,
что указывает на снижение эффективности деятельности организации, о чем
было сказано ранее. Положительной оценки заслуживает хоть и
несущественное, но все-таки увеличение чистой рентабельности в 2016 году на
0,43%, что явилось результатом роста чистой прибыли в 2016 году по
сравнению с 2015 годом.
В целом по результатам анализа можно сделать вывод, что данная
организация относится по своим показателям к средней организации. На
протяжении всего периода она осуществляет свою деятельность с прибылью,
однако прибыльность деятельности имеет тенденцию к снижению, что
указывает на снижение эффективности деятельности организации, что и
предопределило необходимость разработки рекомендаций по повышению
эффективности ее деятельности.
Поиски путей улучшения финансового состояния предприятия являются
одной из основных задач, которая стоит перед менеджментом любой компании.
В настоящее время специалисты выделяют несколько способов «оздоровления»
финансового состояния компании.
Как указывалось ранее, по результатам проведенного анализа были
выявлены как положительные, так и отрицательные показатели,
характеризующие финансовой состояние ООО «Триумф».
Любая организация может использовать разнообразные факторы для
наращивания экономического потенциала, использовать все возможные, а
иногда и экстраординарные меры по улучшению своего финансового
положения. Это и изменение финансовой политики, и повышение
оборачиваемости активов, и увеличение рентабельности продаж.
Основная роль в системе антикризисного управления предприятием
отводится широкому использованию внутренних механизмов финансовой
50
стабилизации. Это связано с тем, что успешное применение этих механизмов
позволяет снять финансовый стресс угрозы банкротства, но и в значительной
мере избавить предприятие от зависимости использования заемного капитала,
ускорить темпы его экономического развития.
В целом можно выявить основные проблемы в финансовом состоянии
организации:
Не абсолютно ликвидный баланс.
Баланс организации на протяжении всего периода исследования не
является абсолютно ликвидным, что обусловлен стабильной недостаточностью
абсолютно ликвидных средств для погашения наиболее срочных обязательств.
Однако при этом, безусловно, положительной оценки заслуживает стабильное
снижение недостатка с 5784 тысяч рублей до 1283 тысяч рублей за 2014-2016
гг., обусловленное в первую очередь снижение кредиторской задолженности.
В то же время в организации имеет место высокая перспективная
ликвидность. Как видно из данных таблицы, быстрореализуемые активы
организации стабильно превышают величину краткосрочных кредитов и
займов, причем излишек стабильно увеличивается с 2993 тысяч рублей до 4992
тысяч рублей, что обусловлено одновременным ростом дебиторской
задолженности и снижение величины краткосрочных кредитов и займов.
В силу того, что в организации отсутствуют долгосрочные обязательства
на протяжении всего анализируемого периода, но при этом имеется достаточно
существенная величина запасов, наблюдается излишек медленно реализуемых
активов, который в целом за период увеличивается с 3036 тысяч рублей до 3515
тысяч рублей.
Внеоборотные активы организации в полном объеме финансируются за
счет собственных средств, более того на протяжении всего периода
исследования наблюдается излишек собственных средств, который за 2014-
2016 гг. увеличивается с 245 тысяч рублей до 7224 тысяч рублей, что указывает
на наличие в организации собственных оборотных средств, то есть в
организации имеются свободные собственные средств которые направляются
51
на финансирование оборотных активов, сто положительно характеризует
деятельность организации.
Низкий уровень абсолютной ликвидности.
Наиболее жесткий критерий ликвидности, коэффициент абсолютной
ликвидности, показывающий какая часть наиболее срочных обязательств может
быть погашена за счет абсолютно ликвидных средств, которые в организации
представлены только денежными средствами и их эквивалентами, на
протяжении всего периода исследования имеет значение ниже норматива.
Так в 2014 году коэффициент абсолютной ликвидности составлял 0,084
пункта, то есть за счет абсолютно ликвидных средств организация была в
состоянии погасить порядка 8,4% от величины наиболее срочных к погашению
обязательств, в 2015 году наблюдается снижение данного коэффициента до
0,03 пунктов, что обусловлено в первую очередь снижением денежных средств
в 2014 году, т.е. в 2015 году организации за счет абсолютно ликвидных средств
в состоянии погасить лишь порядка 3% от краткосрочных обязательств.
В 2016 году ситуация улучшается и данный коэффициент имеет
тенденцию к увеличению на 0,023 пункта до 0,053 пунктов, что является
результатом снижения кредиторской задолженности при увеличении денежных
средств, хотя и незначительном, то есть в 2015 году организации за счет
абсолютно ликвидных средств в состоянии погасить порядка 5,3%
краткосрочных обязательств.
Стабильное превышение дебиторской задолженности над кредиторской.
В 2014 году величина дебиторской задолженности составляла 4508
тысяч рублей, что соответствовало 9,68% от совокупной величины имущества
организации, к концу 2015 года наблюдается рост на 2029 тысяч рублей до 6537
тысяч рублей, что повлекло рост ее доли до 14,386% в совокупной величине
имущества, с дальнейшим ростом еще на 2131 тысячу рублей до 8668 тысяч
рублей в 2016 году, вследствие чего ее доля увеличилась до 14,386%.
Кредиторская задолженность организации в 2014 году составляла 6450
тысяч рублей, снизилась на 3447 тысяч рублей до 3003 в конце 2015 года, и еще
52
на 1441 тысячу рублей до 1562 тысяч рублей в конце 2016 года, то есть в целом
за период наблюдается снижение кредиторской задолженности более чем в
четыре раза, что, безусловно, заслуживает положительной оценки, поскольку
положительно сказывает на ликвидности. Снижение величины кредиторской
задолженности влечет за собой и сокращение из доли в 13,45% в 2014 году до
6,33% в 2015 году с последующим снижением до 3,3% в 2016 году.
Преобладание в имуществе внеоборотных активов.
В целом все выявленные проблемы требует разработки рекомендаций по
улучшению стабилизации в организации.
Одним из наиболее значимых путей улучшения финансового состояния
предприятия является совершенствование качества услуг, которые
предоставляются автосалоном потребителям, а также рост выручки от
реализации продукции.
Для реализации более эффективной политики необходимо разработать
стратегию, в соответствии с которой предприятие будет привлекать заёмные
средства. Также необходимо разработать план, в соответствии с которым
предприятие будет гасить свои долги.
Еще один из путей улучшения финансового состояния предприятия - это
ускорение оборачиваемости средств предприятия, а также уменьшение затрат
на реализацию продукции или предоставления услуг, без потери качества.
При поиске путей улучшения финансового состояния предприятия стоит
рассмотреть состояние имущества, которое находится в собственности
предприятия. Возможно, помещения и оборудование, которое находится в
собственности предприятия, может быть использовано с большей
эффективностью.
При разработке путей улучшения финансового состояния предприятия
нужно применять различные методы оценки рисков, которые позволят
минимизировать возможные убытки предприятия. Также руководству
предприятия стоит внедрить систему управленческого учета, которая позволит
53
не только эффективно контролировать, но и управлять производственными
процессами компании.
Одной из основных задач на пути улучшения финансового состояния
предприятия является оптимизация бизнес - процессов, которые происходят на
предприятии. Как правило, для поиска путей улучшения финансового
состояния предприятия многие руководители компаний обращаются в
аудиторские или консалтинговые компании, которые могут дать экспертную
оценку и порекомендовать наилучшие пути оптимизации работы предприятия.
Комплекс локальных мероприятий, направленных на улучшение
финансового состояния организации включаете себя мероприятия по
повышению эффективности управления и обеспечение устойчивой реализации,
и ускорение оборачиваемости оборотных средств.
Целью осуществления локальных мероприятий финансового
оздоровления является обеспечение устойчивого финансового положения
организации, которое проявляется в стабильности поступления выручки от
реализации, повышении рентабельности продукции. Данный комплекс
мероприятий отражает суть антикризисного менеджмента в организации.
Для улучшения положения организации необходимо осуществить
следующие мероприятия:
увеличить величину наиболее ликвидных активов, за счет
формирования финансовых вложений;
оптимизировать соотношение дебиторской и кредиторской
задолженности;
оптимизировать величину необоротных активов;
разработать проект по внедрению нового инновационного продукта с
целью привлечения дополнительной прибыли.
54
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО ПРОЕКТУ
РЕСТРУКТУРИЗАЦИИ ООО «ТРИУМФ»
3.1. Разработка предложений по реорганизации структуры управления
ООО «Триумф»
В последнее время перед ООО «Триумф» встал вопрос дальнейшего
развития, так как основной целью создания общества является неполучение
прибыли от инвестиционной деятельности, а от увеличения прибыли за счет
роста продаж продукции предприятия на основе инновационных внедрений.
Нами предлагается внедрение оборудования на базе ООО «Триумф»,
которое направлено на изготовление запасных частей с применением 3D-
принтера.
После проведенного анализа автомобильного рынка было предложено
несколько вариантов реорганизации ООО «Триумф» и приведены
положительные и отрицательные стороны каждого варианта.
Первый вариант - кооперация с одним или несколькими
существующими предприятиями. ООО «Триумф» выбирает одно или несколько
предприятий, заключает договор сотрудничества для дальнейшего
продвижения продукции, используя его лицензию позволяющую работать с
физическими лицами. Положительным в данном случае будет быстрое
осуществление, низкие затраты на реализацию проекта.
Отрицательные стороны данного варианта: высокая зависимость от
партнера или группы партнеров; риски и проблемы партнера станут рисками и
проблемами ООО «Триумф». В данном варианте ограничена возможность
долгосрочного планирования, так как контролировать всю деятельность
партнера ООО «Триумф» не сможет, а в случае банкротства или структурных
изменений предприятия партнера возможно и прекращение партнерских
отношений.
Ключевые стадии реализации:
55
маркетинговые исследования,
составление списка потенциальных партнеров;
переговоры и обсуждение условий сотрудничества.
Время реализации по прогнозу два-четыре месяца.
Другой возможный вариант - создание нового подразделения. В этом
случае ООО «Триумф» должен получить лицензию. Процесс получения
лицензии совпадет с процессом открытия юридического лица.
Положительным является отсутствие риска появления непредвиденных
обязательств и расходов; полный контроль над деятельностью компании.
Основным минусом является долгий срок реализации. Также данный вариант
предполагает высокие расходы на реализацию.
Третий вариант - покупка предприятия. ООО «Триумф» покупает
предприятие.
С учетом описанных в главе обстоятельств и предложенных вариантов
дальнейшего развития бизнеса компании в России будет предложен план
реализации решения основания нового подразделения.
Цель проекта заключается в производстве и внедрение на рынок нового
инновационного фирменного продукта.
Основной целью проекта является получение прибыли.
За счет реализации данного проекта будут созданы новые рабочие места
и получена дополнительная прибыль. Проект будет осуществляться в рамках
действующего предприятия ООО «Триумф».
Для реализации данного проекта будет открыт новый отдел, тем самым
организационная структура немного изменится. Реализация данного проекта
ожидается в течение 1 года.
В подготовительный период необходимо выполнить следующий объём
работ:
заключить договор на аренду помещения;