22
У организации есть зарегистрированный в установленном порядке
товарный знак, штамп с её наименованием и бланки с наименованием и
товарным знаком, а также иные средства индивидуализации.
Организация имеет возможность входить в союзы, ассоциации, которые
не преследуют цели извлечения прибыли. Для того, чтобы защитить и
представлять интересы своих членов, координировать их деятельности,
развивать, удовлетворять научные, информационные и профессиональные
интересы, вырабатывать рекомендации по ведению банковской деятельности, а
также решению других совместных задач кредитных учреждений.
Организация, согласно законодательству, может принимать участие в
объединении кредитных учреждений либо объединении юридических лиц при
участии кредитного учреждения.
Организация может привлекать для деятельности специалистов, в
самостоятельном порядке определять системы, формы, размеры, а также виды
оплаты их труда.
Организация является ответственной по собственным обязательствам,
включая вклады граждан, всем принадлежащим ей имуществом. Общество не
несет ответственности по обязательствам собственных участников.
К числу операций, которые осуществляет ООО «Оптима», выступающим
как база практики относят:
привлекать денежные средства физических и юридических лиц в виде
займов и (или) кредитов, с учетом ограничений, установленным действующим
законодательством Российской Федерации;
размещать данные средства от своего имени и за свой счет;
кредитовать физические лица;
осуществлять расчеты по поручению физических лиц;
обслуживать физических лиц и инкассировать денежные средства,
векселей, платежных и расчетной документации;
осуществлять денежные переводы по поручению физических лиц без
открытия счетов в банке.
23
Компания может кроме вышеуказанных операций осуществлять
следующие сделки:
доверительное управление деньгами, а также другим имуществом по
договору с физическими лицами;
оказание информационных и консультационных услуг.
Нижеуказанный анализ финансового положения, а также
эффективности деятельности ООО «Оптима» исполнен за период 01.01.2016–
31.12.2018 г. (3 года). Качественная оценка финансовых показателей ООО
«Оптима» проведена с учетом отраслевых особенностей деятельности
организации (отрасль – «Деятельность по предоставлению финансовых услуг,
кроме услуг по страхованию и пенсионному обеспечению», класс по ОКВЭД –
64).
24
Таблица 2
Динамика технико-экономических показателей деятельности ООО «Оптима»
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2018г.
в % к
2016г.
2018г. в
% к
2017г.
Отклоне-
ние
(2018-
2016)
Отклоне-
ние
(2018-
2017)
Тенден-
ция и
экон.
оценка
Среднесписочная численность, чел.
↓ «-»
Фонд оплаты труда, тыс. руб.
22 291
34 483
66 507
298,4
192,9
44 216
32 024
↑ «±»
Среднемесячная заработная плата 1
работника, руб.
↓ «-»
Выручка от продажи продукции, тыс.
руб.
191 579
610 750
1 332 059
695,3
218,1
1 140 480
721 309
↑ «+»
Себестоимость продукции, тыс. руб.
39 180
64 996
129 548
330,6
199,3
90 368
64 552
↑»±»
Прибыль от продаж, тысяч рублей
114 793
477 994
1 059 001
922,5
221,6
944 208
581 007
↑ «+»
Прибыль до налогообложения, тысяч
рублей
33 712
33 909
337
1,0
1,0
-33 375
-33 572
↓ «-»
Чистая прибыль, тысяч рублей
29 633
27 080
-237
-0,8
-0,9
-29 870
-27 317
↓ «-»
Среднегодовая стоимость активов, тысяч
рублей
109 183
236 740
366 247
335,4
154,7
257 065
129 508
↑ «+»
Среднегодовая стоимость собственного
капитала, тысяч рублей
25 742
71 897
91 237
354,4
126,9
65 495
19 340
↑ «+»
Среднегодовая стоимость долгосрочных
кредитов, тысяч рублей
21 202
14 034
47 722
225,1
340,1
26 520
33 688
↑ «±»
Среднегодовая стоимость ОС и пр.
внеоборотных активов, тысяч рублей
373
536
1 799
483,0
335,9
1 427
1 264
↑ «+»
Фондоотдача, руб./руб.
514
1 141
740
144,0
64,9
226
-400
↑ «+»
Рентабельность продаж, процент
59,9
78,3
79,5
132,7
101,6
20
1
↑ «+»
Рентабельность затрат, процент
389,0
839,7
928,2
238,6
110,5
539
89
↑ «+»
Рентабельность активов, процент
27,1
11,4
-0,1
-0,2
-0,6
-27
-12
↓ «-»
Рентабельность собственного капитала,
процент
115,1
37,7
-0,3
-0,2
-0,7
-115
-38
↓ «-»
Рентабельность продукции, %
293,0
735,4
817,5
279,0
111,2
524
82
↑ «+»
25
Таблица 3
Анализ состава имущества, а также источников его формирования
Размещение имущества
2015 год
2016 год
2017 год
Изменения
2017/2015г.
(+,-)
Изменения
2017/2016г. (+,-
)
млн.
рублей
проц.
к
итогу
млн.
рублей
проц.
к
итогу
млн.
рублей
проц.
к
итогу
млн.
рубле
й
проц.
к
итогу
млн.
рублей
проц. к
итогу
1. Активы внеоборотные
5 167
2,66
906
0,32
2 955
0,65
-2 212
-42,81
2 049
226,16
2. Активы оборотные - всего
189 241
97,34
278 257
99,67
450 468
99,35
261
227
138,04
172 211
61,89
- запасы и затраты
196
0,10
123
0,04
97
0,02
-99
-50,51
-26
-21,14
-НДС
2
0,00
15
0,01
0
0,00
-2
-100,00
-15
-100,00
- задолженность
дебиторская
82 391
42,38
91 533
32,79
78 757
17,37
-3 634
-4,41
-12 776
-13,96
- вложения финансовые
85 014
43,73
155 324
55,64
263 173
58,04
178
159
209,56
107 849
69,43
- средства денежные
21 638
11,13
31 262
11,20
108 441
23,92
86 803
401,16
77 179
246,88
3. Собственный капитал
58 357
30,02
85 438
30,60
97 037
21,40
38 680
66,28
11 599
13,58
- капитал уставный
20 000
10,29
20 000
7,16
24 799
5,47
4 799
24,00
4 799
24,00
- капитал добавочный
38 055
19,57
38 055
13,63
45 092
9,94
7 037
18,49
7 037
18,49
- прибыль
нераспределенная
302
0,16
27 383
9,81
27 146
5,99
26 844
8888,7
4
-237
-0,87
4. Долгосрочные
обязательства
28 000
14,40
67
0,02
95 376
21,03
67 376
240,63
95 309
142252,
24
- средства земные
28 000
14,40
0
0,00
95 000
20,95
67 000
239,29
95 000
-отложенные налоговые
обязательства
0
0,00
67
0,02
376
0,08
376
309
461,19
5.Краткосрочные
обязательства
108 052
55,58
193 660
69,37
261 010
57,56
152
958
141,56
67 350
34,78
- средства заемные
102 297
52,62
171 937
61,59
245 186
54,07
142
889
139,68
73 249
42,60
26
-кредиторская
задолженность
4 432
2,28
20 002
7,16
11 617
2,56
7 185
162,12
-8 385
-41,92
-прочие обязательства
1 323
0,68
1 721
0,62
4 207
0,93
2 884
217,99
2 486
144,45
ИТОГО
194 409
100,00
279 165
100,00
453 423
100,00
259
014
133,23
174 258
62,42
27
Активы к 31.12.2018 года характеризуются большой долей (99,3%)
текущих активов, а также невысоким процентом внеоборотных средств. Активы
предприятия за три последних года значительно повысились (в 18,9 раза). С
учетом значительного повышения активов, отметим, что собственный капитал
повысился в меньшей мере – в 16,1 раза. Отстающий рост собственного капитала
относительно общих изменений активов – это негативный показатель.
Ниже на диаграмме указана структура активов предприятия в срезе
ключевых групп:
Рисунок 2. Структура активов организации на 31.12.2018
Рост суммы активов предприятия сопряжен, главным образом, с ростом
таких позиций актива баланса (в скобках приводится указание доли изменений
статьи в общей сумме всех статей, которые имели положительные изменения):
краткосрочных финансовых вложений (кроме денежных эквивалентов)
– 253 497 тыс. руб. (58,5%)
денежных средств и денежных эквивалентов – 103 616 тыс. руб.
(23,9%)
дебиторской задолженности – 70 053 тысячи рублей (16,2%)
В пассиве баланса при этом наибольший прирост отмечен по следующим
позициям:
по краткосрочным заемным средствам – 231 881 тыс. руб. (54%)
по долгосрочным заемным средствам – 80 596 тыс. руб. (18,8%)
28
по нераспределенной прибыли (непокрытому убытку) – 43 772 тыс.
руб. (10,2%)
по добавочному капиталу (без переоценки) – 38 339 тыс. руб. (8,9%)
В числе отрицательно изменившихся балансовых статей могут быть
выделены «отложенные налоговые активы» в активе (-3 805 тыс. руб. ).
К 31.12.2018 собственный капитал предприятия равен 97 037,0 тыс. руб.
На протяжении изучаемого периода (с 31.12.2015 г. по 31.12.2018 г.)
существенно рос собственный капитал – на 103 910,0 тыс. руб. Помимо этого, на
рост показателя указывает также усредненный (линейный) тренд.
Чистые активы предприятия к 31.12.2018г. намного (в 3,9 раза) больше
уставного капитала. Это с положительной стороны характеризует финансовое
положение, в полной мере соответствуя требованиям нормативных актов к
размерам чистых активов предприятия. При этом, установив текущее состояние
показателя, нужно подчеркнуть повышение чистых активов в 14,1 раза за весь
изучаемый период. Превышение суммы чистых активов над уставным
капиталом, а также одновременный их рост за период указывает на хорошее
финансовое положение компании по указанному признаку. На графике ниже
указано изменение чистых активов, а также уставного капитала.
2.2. Оценка финансового состояния предприятия ООО «Оптима»
Коэффициент автономии предприятия к 31.12.2018г. равен 0,21. Он
описывает степень зависимости предприятия от заемного капитала. Полученный
здесь показатель указывает на его значительную зависимость от кредиторов
ввиду дефицита собственного капитала. Коэффициент автономии очень сильно
вырос за 3 последних года (+0,5).
29
Таблица 4
Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости ООО
«Оптима»
Показатели
Нормативные
значения
2016
год
2017
год
2018
год
Отклон
ения
(+;-)
(2018 к
2016)
Отклон
ения
(+;-)
(2018 к
2017)
Коэффициент
автономии
Нормальное
значение: 0,45
и более
(оптимальное
0,55-0,7).
0,3
0,31
0,21
-0,09
-0,10
Коэффициент
отношения
заемных и
собственных
средств
(финансовый
рычаг)
Нормальное
значение: не
более 1,22
(оптимальное
0,43-0,82).
2,33
2,27
3,67
1,34
1,34
Коэффициент
соотношения
мобильных и
иммобилизованн
ых средств
Нормативные
значения
специфичны
для каждой
определенной
отрасли, но при
иных равных
условиях рост
коэффициента
– это
положитель-
ная тенденция
36,6
307,1
152,4
115,8
-154,7
Коэффициент
соотношения
заемных и
собственных
средств
≥0,5
0,43
0,44
0,27
0,16
-0,17
Коэффициент
маневренности
Нормальное
значение: 0,1 и
более
0,91
0,99
0,97
+0,06
-0,02
Коэффициент
обеспеченности
запасов и затрат
собственными
средствами
Нормальное
значение: 0,5 и
более.
271,3
687,2
969,9
698,6
282,7
Коэффициент
имущества
производственн
ого назначения
≥0,5
0,028
0,004
0,007
-0,021
0,003
Наглядно структуру капитала субъекта хозяйствования представили на
диаграмме ниже:
30
Рисунок 3. Структура капитала субъекта хозяйствования на
31.12.2018
К 31 декабря 2018 года коэффициент обеспеченности СОС был равен
0,21. За весь рассматриваемый период рост коэффициента обеспеченности СОС
равен 0,52. На последний день анализируемого периода (31.12.2018) показатель
коэффициента может быть охарактеризован как очень хороший. В начале
изучаемого периода коэффициент обеспеченности собственными оборотными
средствами не соответствовал норме, однако позднее ситуация изменилась.
Отмечен рост показателя коэффициента покрытия инвестиций в
анализируемом периоде (с 31 декабря 2015 по 31 декабря 2018) увеличился c 0,31
до 0,42, на 0,11. Показатель его на 31.12.2018 значительно ниже нормы. На
протяжении изучаемого периода были отмечены разнонаправленные изменения
коэффициента покрытия инвестиций (сокращение, рост); максимальный
показатель равен 0,44, минимальный – 0,31.
К 31 декабря 2018 года показатель коэффициента обеспеченности
материальных запасов был равным 969,92, а это гораздо (на 990,64) больше, чем
к 31 декабря 2015. Невзирая на то, что в начале изучаемого периода показатель
коэффициента не соответствовало норме, позже оно приняло нормальное
значение. К 31 декабря 2018 г. показатель коэффициента обеспеченности МЗ
может быть охарактеризован как исключительно хороший.
По показателю коэффициента краткосрочной задолженности можно
увидеть, что к 31 декабря 2018 г. показатель доли долгосрочной задолженности
равен 1/4, а краткосрочной задолженности – 3/4. Вместе с этим за изучаемый
31
период (с 31.12.2015 по 31.12.2018) отмечено сокращение доли долгосрочной
задолженности на 20 процентов.
Анализ ФУ по излишку (недостатку) СОС
Таблица 5
Показатель собственных оборотных средств ООО «Оптима»
Показатели
собственных
оборотных
средств (СОС)
Значения
показателей
Излишки (недостаток)*
к началу
изучаемог
о периода
(31.12.20
15)
к концу
изучаемог
о периода
(31.12.20
18)
2015
2016
2017
2018
СОС1 (рассчитали
без учета кратко- и
долгосрочных
пассивов)
-7 274
94 082
-7 625
+52 994
+84 408
+93 985
СОС2 (рассчитали
при учете
долгосрочных
пассивов; по факту
равный чистому
оборотному
капиталу,
NetWorkingCapital)
7 130
189 458
+6 779
+80 994
+84 475
+189 36
1
СОС3 (рассчитали
при учете
долгосрочных
пассивов, а также
краткосрочной
задолженности по
займам и
кредитам)
20 435
434 644
+20 084
+183 29
0
+256 31
9
+434 54
7
*Излишки (недостаток) СОС рассчитывают в виде разницы собственных
оборотных средств и величины запасов и затрат.
По указанным вариантам расчетов к 31 декабря 2018 г. отмечено
покрытие СОС имеющихся у субъекта хозяйствования запасов, в связи с чем
финансовое положение по указанному признаку может быть охарактеризовано в
качестве абсолютно устойчивого. Вместе с этим важно обратить внимание, что
все эти показатели покрытия запасов собственными оборотными средствами в
анализируемом периоде смогли улучшить собственные значения.