24
- оценка экономического потенциала субъекта хозяйствования.
Оценка финансового состояния предприятия с помощью финансовых
коэффициентов может проводится по следующим группам:
платежеспособность, рентабельность, финансовая устойчивость, деловая
активность, ликвидность.
27
Диагностика кризисов включает в себя комплекс методов, необходимых
для оценки текущего состояния организации, выявления причин ухудшения
количественных и качественных показателей ее деятельности. Разумеется,
диагностика сама по себе не может решить проблему. Необходимо устранить
истинную причину кризиса, сгладить его негативные проявления, устранить
последствия. Наряду с такими мероприятиями, как сокращение издержек,
расширение ассортимента, реструктуризация долгов, в условиях кризиса
возникает потребность в кардинальных мерах по оздоровлению предприятия,
реорганизации его деятельности, стратегических инновационных изменениях.
Следующая группа методов антикризисного управления в организации –
это методы преодоления кризиса в организации. Особенность антикризисного
управления организацией заключается в повышенной сложности
управленческих процессов.
28
Управление организацией в условиях финансового кризиса – это
совокупность методов, направленных с одной стороны, на уменьшение всех
статей затрат, увеличение поступления денежных средств в организацию,
необходимых для погашения долгов, а с другой – на рост объема продаж и
получение соразмерной прибыли. Значимым является использование новых
приемов управления, которые могут кардинально изменить существующую
систему после реорганизации. К таким приемам относятся:
- использование ноу-хау,
- позиционирование торговой марки,
- оптимизация кадровой работы,
27
Постюшков А.В. Прогнозирование банкротства // Арбитражный управляющий. 2015. № 1.- С.33-34.
28
Кобозева Н.В. Банкротство: учет, анализ, аудит: практическое пособие – М.: Магистр: ИНФРА-М, 2014. –
С.126
25
- борьба за качество,
- ценовая политика и т.д.
29
Основные методы преодоления финансового кризиса в организации
включают:
- сокращение затрат;
- увеличение поступления денежных средств в организацию;
- проведение реструктуризации кредиторской задолженности;
- определение стратегии развития организации;
- проведение реорганизации или реструктуризации предприятия.
Подводя итоги первой главы, можно сделать вывод, что анализ
экономической безопасности предприятия тесно переплетается с его
финансовой состоятельностью, положением на рынке. Также экономическая
безопасность зависит от множества факторов, как внутренних, так и внешних.
Поэтому при анализе экономической безопасности предприятия, а также
разработке мер по ее повышению, необходимо учитывать множество моментов.
Антикризисное управление - это целый комплекс взаимосвязанных
мероприятий от ранней диагностики кризиса до мер по его преодолению, т.е.
сущность антикризисного управления заключается в комплексе мероприятий по
прогнозированию, выявлению, предупреждению и устранению кризисных
явлений на предприятии.
В практике антикризисного управления разработана богатая
методологическая база, разделяющаяся на две больших группы методов:
диагностические и направленные на преодоление кризиса, которые, в свою
очередь, внутри делятся на ряд конкретных методов.
29
Давыдова Г.В., Беликов А.Ю. Методика количественной оценки риска банкротства предприятий //
Управление риском. 2015. №3.- С.13-20.
26
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И
УСТОЙЧИВОСТИ ООО «ЮРИЛЕКС»
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия
Компания ООО «Юрилекс» основана 7 января 2007 года.
ООО «Юрилекс» представляет собой общество с ограниченной
ответственностью (ООО) по виду организационно-правовой формы
собственности.
Общество с ограниченной ответственностью «Юрилекс» создано в
соответствии с Гражданским кодексом РФ и Федеральным законом РФ «Об
обществах с ограниченной ответственностью».
Общество является юридическим лицом и строит свою деятельность на
основании Устава и действующего законодательства РФ. Общество является
коммерческой организацией и имеет круглую печать, содержащую его полное
фирменное наименование на русском языке.
Предприятие является коммерческой организацией, преследующей в
качестве основной цели предпринимательской деятельности извлечение
прибыли.
Целями деятельности Общества являются расширение рынка товаров и
услуг, а также извлечение прибыли.
Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не
запрещенные законом. Предметом деятельности Общества являются:
- организация строительства и ремонта гражданских и промышленных
объектов по заказам граждан, государственных, общественных и прочих
организаций, предприятий, учреждений;
- операции с недвижимостью, в том числе консультационные,
посреднические, залоговые и ипотечные;
- изготовление строительных материалов, конструкций, товаров
народного потребления, продукции производственного назначения, других
предметов, изделий и материалов.
27
В настоящее время ООО «Юрилекс» является генподрядной
организацией с количеством работников 80 человек, среди которых
высококвалифицированные инженерно-технические работники, каменщики,
монтажники, маляры-штукатуры, плотники, рабочие других специальностей.
На рисунке 3 представлена организационная структура ООО «Юрилекс».
Рисунок 3. Структура управления ООО «Юрилекс» в 2016 году
Данная структура управления является линейно-функциональной или
линейно-штабной. При ней линейные руководители являются
единоначальниками, а им оказывают помощь функциональные органы. Именно
в этой структуре управления посредством жесткой системы контроля
обеспечивается четкая работа каждой подсистемы и организации в целом.
Организация располагает 14 единицами автотранспорта и строительной
техники, которые полностью обеспечивают имеющиеся потребности. Кроме
того, имеются три экскаватора, два погрузчика ТО-30, четыре передвижных
компрессора, семь штукатурных и растворных станции. Сварочные работы
Генеральный
директор
Главный
инженер
Заместитель
генерального
директора
Аппарат при руководстве
Главный экономист
Планово-
экономический отдел
Бухгалтерия
Сметно-
договорной отдел
Инженер по
охране труда
Производственно
-технический
отдел
Отдел
снабжения
Строительный участок
Главные
специалисты
Диспетчер
28
обеспечивают 12 единиц сварочных аппаратов. Строительные машины и
оборудование организации ООО «Юрилекс» используются летом на 100%, а
зимой на 60%.
На основе форм бухгалтерской отчетности рассчитаем ряд основных
экономических показателей и проследим их динамику за 2014, 2015 и 2016 гг.
деятельности данного предприятия. Рассмотрим для начала основные
показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Юрилекс» в таблице
1.
Проанализировав основные показатели финансово-хозяйственной
деятельности ООО «Юрилекс», заметим, что выручка от продажи увеличилась
за три года на 35,9%, а себестоимость проданной продукции также увеличилась
на 52%.
Таблица 1
Показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО
«Юрилекс» в 2014 – 2016 г.г., тыс.руб.
Показатели
2014г
.
2015
г.
2016
г.
Абс.
отклонение,
тыс.руб.
Отклонение
,
%
2015
-
2014
2016-
2014
2015
-
2014
2016
-
2014
Выручка от продажи
продукции, товаров,
работ, услуг
15046
1803
1
2045
3
2985
5407
19,8
35,9
Себестоимость
проданных
продукции, товаров,
услуг
13131
1717
4
1995
6
4043
6825
30,8
52,0
Прибыль от продажи
1915
857
497
-1058
-1418
-55,2
-74,0
Стоимость основных
производственных
фондов
39111
4006
0
4883
1
949
9720
2,4
24,9
Оборотные активы
предприятия
29786
3241
3
3902
8
2627
9242
8,8
31,0
Кредиторская
задолженность
(краткосрочная)
32819
3278
8
3795
4
-31
5135
-0,1
15,6
Чистая прибыль
(убыток)
-23
-90
-172
67
149
291,3
647,8
Однако увеличение этих показателей непропорционально по отношению
29
друг к другу, т. к. прирост себестоимости больше прироста выручки, отсюда
следует уменьшение прибыли от продажи на 74%. Также произошло
увеличение оборотных активов на 31% и кредиторской задолженности на
15,6%.
В связи с увеличением выручки за три года на 35,9% и дополнительным
введением основных производственных фондов на сумму 9720 тыс. руб. (т. е.
24,9%), можно сделать вывод, что ООО «Юрилекс» вводит новые услуги в свой
перечень, однако они себя не окупают, т. к. прибыль от продажи снизилась на
74%.
2.2 Анализ финансового состояния предприятия
Одно из приоритетных направлений в оценке финансового состояния –
анализ имущественного положения предприятия и выявление возможностей
преумножения капитала, способности обеспечивать неуклонный рост прибыли
и расплачиваться своевременно по своим обязательствам.
Рассмотрим структуру активов предприятия (рисунок 4).
Рисунок 4. Структура активов ООО «Юрилекс» в 2014 – 2016 г.г.
Данные рисунка 4 показывают, что в структуре активов предприятия
56,77%
55,28%
55,58%
43,23%
44,72%
44,42%
0,00%
10,00%
20,00%
30,00%
40,00%
50,00%
60,00%
2014 год
2015 год
2016 год
Внеоборотные активы
Оборотные активы
30
преобладают внеоборотные активы. Их доля в 2014 году составила 56,77%, в
2015 году – 55,28%, в 2016 году – 55,58%, то есть сократилась на 1,19%. До
оборотного капитала, наоборот, возросла с 43,23% в 2014 году до 44,42% 2016
году.
Проанализируем состав и структуру внеоборотных активов предприятия
(таблица 2). Данные таблицы 2 показывают, что общая стоимость внеоборотных
активов предприятия возросла на 24,8% - с 39113 тыс.руб. до 48831 тыс.руб.
Данное увеличение обусловлено, главным образом, ростом стоимости основных
средств предприятия (+24,9%), поскольку в структуре внеоборотных активов
основные фонды занимают основную долю: 99,9% в 2014 и 2015 годах и 100% в
2016 году.
Таблица 2
Состав и структура внеоборотных активов ООО «Юрилекс» в
2014-2016 годах
Группы активов
2014 год
2015 год
2016 год
2016г
. в %
к
2014г
.
Тыс.руб
.
%
Тыс.руб
.
%
Тыс.руб
.
%
Нематериальны
е активы
2
0,01
3
0,01
0
0
-
Основные
средства
39111
99,9
40060
99,9
48831
100,
0
124,9
Итого
внеоборотных
активов
39113
100,
0
40063
100,
0
48831
100,
0
124,8
Оценим эффективность использования основных фондов ООО
«Юрилекс» за 2014 – 2016 гг. Для определения эффективности использования
основных средств ООО «Юрилекс», необходимо рассчитать такие показатели
как фондоотдача, фондоемкость и фондовооруженность (таблица 3).
На основании таблицы 3 заметим, что фондоотдача увеличилась на 0,08
руб., исходя из увеличения объемов производимой продукции (услуг).
Фондоемкость уменьшилась на 0,46 руб. (это обратный показатель
фондоотдачи), значит, стоимость ОПФ также уменьшилась. А
фондовооруженность увеличилась на 127,9 руб./чел., т.е. оснащенность
31
предприятия основными производственными фондами немного повысилась.
Таблица 3
Эффективность использования основных средств ООО «Юрилекс»
в 2014 – 2016 г.г.
Показатели
2014г.
2015г.
2016г.
Отклонение,
(+/-)
2015
-
2014
2016-
2015
1.Фондоотдача (ФО), руб.
0,38
0,45
0,46
+0,07
+0,01
2.Фондоемкость (ФЕ), руб.
2,63
2,22
2,17
-0,41
-0,05
3.Фондовооруженность (ФВ),
руб.
337,2
370,9
465,1
+33,7
+94,2
Следующим объектом исследования являются оборотные средства.
Оборотные средства – это совокупность финансовых средств, авансированных
для создания и использования оборотных производственных фондов и фондов
обращения для обеспечения постоянного процесса производства и реализации
готовой продукции.
Таблица 4
Состав и структура оборотных средств ООО «Юрилекс» в 2014–
2016 г.г.
Показатели
2014г.
2015г.
2016г.
Изменение
2016г. к
2014г. (+/-)
тыс.
руб.
стр-
ра,
%
тыс.
руб.
стр-
ра,
%
тыс.
руб.
стр-
ра,
%
тыс.
руб.
стр-
ра,
%
Запасы
9268
31
9518
29,3
11263
28,8
1995
-2,2
НДС
3
0,01
-
-
1
0,002
-2
-
0,008
Дебиторская
задолжен-
ность
8680
29,2
9002
27,7
10572
27,1
+1892
-2,14
Денежные
средства
342
1,14
238
0,73
192
0,5
-150
-0,64
Прочие
оборотные
активы
11493
38,6
13655
42,2
17000
43,6
+5507
+5
Итого
оборотных
активов
29786
100,0
32413
100,0
39028
100,0
+9242
-
32
Рассмотрим состав и структуру оборотных средств ООО «Юрилекс»
(таблица 4).
Таким образом, за период 2014–2016 гг. наибольший удельный вес в
структуре оборотных производственных фондов занимают прочие оборотные
активы, а наименьший удельный вес имеет готовая продукция и долгосрочная
дебиторская задолженность (прочие дебиторы). Этот состав нормален для ООО
«Юрилекс», т. к. основной вид ее деятельности заключается не в выпуске
продукции, а в оказании услуг.
Экономическая эффективность использования оборотных средств
выражается в полезном результате, получаемым предприятием в процессе
производственно-хозяйственной деятельности. Рассчитаем ее на примере ООО
«Юрилекс» (таблица 5).
Таблица 5
Эффективность использования оборотных средств ООО «Юрилекс»
в 2014 – 2016 г.г.
Показатели
2014г
.
2015г
.
2016г.
Отклонение
2015
-
2014
2016-
2014
1. Коэффициент
оборачиваемости (К
об
), оборотов
0,51
0,58
0,57
+0,07
+0,06
2. Длительность одного оборота
(Д
об
), дни
716
629
640
-87
-76
3. Длительность оборота
товарно-материальных запасов
(О
з
), дни
224
190
185
-34
-39
4. Рентабельность оборотного
капитала (R
к
), %
-
0,08%
-
0,28%
-0,44%
+0,20
-0,36
5. Чистая рентабельность
собственных оборотных средств
(СНR
сос
), %
0,24%
0,85%
1,12%
0,61
+0,88
Исходя из приведенных расчетов следует, что оборачиваемость
оборотных средств ускорилась 0,06 оборотов, т. к. длительность одного оборота
за период сократилась на 76 дней. Что касается показателей рентабельности
оборотного капитала, то она сократились. Это свидетельствует о том, что ООО
«Юрилекс» является нерентабельным (убыточным) предприятием за 2014-
2016гг. Однако, чистая рентабельность СОС увеличилась на 0,88%,
33
следовательно, эффективность использования собственных оборотных средств
предприятия повысилась.
Следующим этапом исследования является характеристика капитала
предприятия. Капитал – самовозрастающая стоимость, то есть стоимость,
авансированная в производство с целью извлечения прибыли.
На основе данных бухгалтерского баланса за 2014-2016гг.,
проанализируем структуру пассивов ООО «Юрилекс» (таблица 6).
Таблица 6
Состав и структура пассивов баланса ООО «Юрилекс» в 2014 –
2016г.г.
Показатели
2014г.
2015г.
2016г.
Изменение
2016г. к
2014г. (+/-)
тыс.
руб.
доля,
%
тыс.
руб.
доля,
%
тыс.
руб.
доля,
%
тыс.
руб.
доля,
%
Собственный
капитал, в т.ч.:
29665
43,06
29429
40,61
33527
38,16
3862
-4,90
- уставный
капитал
100
0,15
100
0,14
100
0,11
-
-0,03
- добавочный
капитал
29863
43,34
29863
41,20
33985
38,68
4122
-4,66
- непокрытый
убыток
298
0,43
534
0,74
558
0,64
260
0,21
Краткосрочные
пассивы, в т.ч.:
39234
56,94
43047
59,39
54332
61,84
15098
4,90
- займы и
кредиты
6266
9,09
10150
14,00
16378
18,64
10112
9,55
- кредиторская
задолженность
32819
47,63
32788
45,24
37954
43,20
5135
-4,43
-
задолженность
перед
участниками
(учредителями)
по выплате
доходов
149
0,22
109
0,15
0
-
-149
-0,22
Баланс
68899
100,00
72476
100,00
87859
100,00
18960
0,00
На основе таблицы 6 можно сделать вывод, что главным источником
формирования собственных средств ООО «Юрилекс» является добавочный
капитал (99,7% в общей доле собственного капитала), который увеличился к
концу 2016г. на 3564 тыс.руб.
Наименьший удельный вес в структуре собственных средств занимает