64
1 очередь – отсутствует;
2 очередь (задолженности по оплате труда, выплате выходных пособий и т.п.)
– 550 тыс.руб.;
3 очередь (все остальные обязательства, в том числе перед бюджетом и
государственными внебюджетными фондами) - 66533 тыс.руб., из них:
основной долг – 51177 тыс.руб.; пени, штрафы и другие финансовые санкции
– 15356 тыс.руб.
Итого в реестр требований кредиторов включены обязательства на сумму
67083 тыс.руб.
Таким образом, планируемых к получению денежных средств будет
недостаточно для погашения кредиторской задолженности в период процедуры
банкротства – финансового оздоровления, не говоря уже о необходимости
обеспечения текущих эксплуатационных потребностей предприятия. Поэтому
считаем более целесообразным применение в отношении ООО «Аквастройсервис»
процедуры внешнего управления. Данная процедура предполагает введение
моратория на удовлетворение требований кредиторов на срок до двух лет. За этот
период, будучи освобожденным от бремени «старых» долгов и штрафных санкций,
предприятие может обеспечивать текущие эксплуатационные потребности,
восстановить эффективную финансово-хозяйственную деятельность, накопить
денежные средства, достаточные для удовлетворения всех требований кредиторов,
включенных в реестр, и предотвратить банкротство организации.
3.2. Программа восстановления финансово-хозяйственной деятельности
предприятия
Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Аквастройсервис»
показал, что увеличение деловой активности должно способствовать выводу
предприятия из кризиса и предотвращению его банкротства.
Помимо продолжения начатого строительства и по-возможности освоения
новых строительных площадок предлагается диверсифицировать деятельность
предприятия путем внедрения нового вида производства.
Предлагается внедрение высокопроизводительного компактного
технологического комплекса «Монолит», предназначенного для изготовления
65
стройматериалов методом объемного вибропрессования полусухих (жестких)
бетонных смесей. Установку «Монолит» можно ориентировать на выпуск широкой
номенклатуры изделий в зависимости от спроса на рынке стройматериалов.
Астраханский рынок строительных материалов представляется
перспективным. В 2018 году в промышленности строительных материалов и
строительной индустрии действовало 60 предприятий и производств, в том числе
10 крупных и средних, 16 малых предприятий, 34 подсобных производства.
Основными предприятиями Астраханской области, занятыми в сфере
производства строительных материалов, являются: ПО «Железобетон», АО
«Минерал-Кнауф», ООО «ЗЖБК Газпром», ООО «АДСК Газпром».
В 2018 году предприятиями отрасли произведено промышленной продукции
в объеме 1259,3 млн. рублей (112,2% – к уровню 2017 года). Произведено 150 тыс.
куб. м сборного железобетона; 61,5 тыс. куб. м пористого заполнителя; 33,7 млн.
штук условных единиц стеновых материалов; сухих смесей 39 тыс. т; добыто 901,1
тыс. т гипсового камня.
В соответствии с концепцией развития промышленности строительных
материалов и строительной индустрии области АО «Минерал-КНАУФ» велось
освоение новых мощностей по производству сухих смесей на основе гипса,
возобновлено производства керамзита на ООО «Керамзитовый завод», стеновых
материалов на ООО «Силикат». В учреждении УД-249/6 возобновлено
производство рубероида, произведено 44,9 тыс. кв. м. В ООО «Каскад»
организовано производство металлочерепицы мощностью 360 тыс. кв. м покрытия
в год. В ООО СМФ «Строитель» ведется модернизация производства по выпуску
железобетонных изделий и конструкций для каркасно-монолитного домостроения.
Рост объемов производства наблюдается по категории «конструкции и
детали сборных конструкций». По производству же стеновых материалов
происходит хотя и небольшое, но все же снижение объемов. При сопоставлении
этого вывода с выводом о росте потребности в стройматериалах, можно заключить,
что за счет местных производителей эта потребность удовлетворяется далеко не
полностью. После ликвидации крупных предприятий АО «Плинфа» и АО
66
«Астраханский завод керамических и стеновых материалов» основными
производителями кирпича в настоящее время являются: ООО «Камызякский
кирпичный завод № 1», ООО ПКФ «Кирпичный завод №2», ООО ПКФ «Керамик»,
ООО завод «Инициатор». Так как местные производства не позволяют
удовлетворить растущий спрос строительных организаций, для осуществления
строительных работ материалы привозятся специально из других регионов, что
повышает их стоимость.
Стратегией проникновения на рынок для ООО «Аквастройсервис» будет
выход на новые для предприятия сегменты. Чтобы решиться на такой смелый шаг,
у предприятия должны быть серьезные основания полагать, что продукция будет
востребована.
Эти основания таковы. При строительстве в г. Астрахани используются
стройматериалы как производимые местными предприятиями, так и привозные.
Привозной кирпич имеет хорошее качество, характеризуется широким
ассортиментом, но цена его достаточно высока. Производителями такого кирпича
являются заводы г. Михайловка Волгоградской области, г. Саратова, г.
Новокубанска, Дагестана. Транспортные издержки по доставке до г. Астрахани, а
также длина каналов распределения, включающих большое количество звеньев,
делает этот кирпич малоконкурентноспособным по цене. Что касается местного
кирпича, то мощности основных его производителей слишком малы для
обеспечения существующего спроса. Кроме того, используемое ими оборудование
сильно изношено, технология производства устарела. Это приводит к снижению
качества производимой продукции. Плохим качеством характеризуется и кирпич,
выпускаемый мелкими производителями г. Астрахани, так как не соответствует
требованиям ГОСТ по прочности, морозостойкости и другим важнейшим
характеристикам. Это обусловлено несоблюдением технологии производства,
режимов хранения и требований к применяемому сырью. Все это приводит к
неудовлетворенности качеством предлагаемого местного товара и подталкивает
строительные организации приобретать привозной кирпич.
67
В связи с этим есть основания полагать, что на рынке данной продукции есть
определенная ниша.
ООО «Аквастройсервис» может использовать производимые материалы в
собственном строительстве, а также осуществлять реализацию сторонним
предприятиям и гражданам.
Предлагаемый к внедрению комплекс «Монолит» прекрасно зарекомендовал
себя во всех регионах от Прибалтики до Дальнего Востока. «Монолит» с успехом
эксплуатируется в Болгарии, Чехии, Албании. Установка получила золотую медаль
ВВЦ и Международной «Сибирской Ярмарки».
К преимуществам установки относятся:
минимальный ручной труд;
малое энергопотребление;
простота и удобство в обслуживании и техническом уходе;
возможность работы без пропарочных камер и поддонов, а также вне
помещения в теплое время года;
возможность выпуска широкого ассортимента изделий.
В стоимость оборудования включены пуско-наладочные работы, обучение
персонала, выпуск пробной партии и гарантийное обслуживание.
Вся продукция, выпускаемая на установке, соответствует требованиям
государственных стандартов (ГОСТ 6133-84 «Камни бетонные стеновые», ГОСТ
6927-74 «Плиты бетонные фасадные», ГОСТ 17608-81 «Плиты бетонные
тротуарные»)) и характеризуются оптимальными значениями прочности (100;75
кг/см
2
), морозостойкости (35 цик.), теплопроводности (0,35-0,48 Вт/(м*°С),
плотности (1050-1200 кг/м
3
).
Главное достоинство установки «Монолит» заключается в возможности
мгновенного переключения оборудования (без дополнительных затрат) с
производства одного вида продукции на любой другой, в зависимости от спроса в
настоящий момент, то есть от полученных заказов. Заказчику может быть
предложена широкая гамма цветов строительных изделий, которые получаются
благодаря использованию пигментов (железо-окисного пигмента МК-2, сурика
68
железного охра, окиси хрома и т.д.). Возможные цвета: красный, коричневый,
зеленый, черный, желтый, розовый, лимонный крон, апельсин, синий.
Таким образом, преимущества строительных изделий, выпускаемых на
установке «Монолит» очевидны.
При определении цен на изделия следует исходить из того, что товар - новый,
хотя имеет и товары-заменители, существующие на рынке. Поэтому цены на эти
товары и предлагается использовать в качестве базы для установления цен на
продукцию ООО «Аквастройсервис»: кирпичный одинарный полнотелый – 5 руб.
за шт., кирпич полуторный полнотелый – 11 руб. за шт., кирпич облицовочный
одинарный – 16,5 руб. за шт., стеновой блок с керамзитным наполнителем – 30
руб.за шт. и стеновой блок с наполнителем из отсева – 15 руб. Установить более
низкие цены на первоначальном этапе для быстрого проникновения на рынок не
представляется возможным из-за отсутствия накоплений для компенсации
убытков, возникающих в этом случае
Таким образом, в качестве общей стратегии развития на данном этапе
предлагается выбрать стратегию конгломеративной диверсификации,
характеризующуюся выпуском новой продукции и предоставлением новых услуг
для нового сегмента рынка. Именно в этой стратегии заключается для предприятия
возможность выхода из кризисной ситуации.
Производственная программа предприятия (таблица 6) рассчитывалась на
основании имеющихся производственных мощностей и вновь вводимых с учетом
сроков ввода в разрезе предлагаемой номенклатуры продукции и услуг,
коэффициента сменности оборудования (1) и установленных цен.
Таблица 6
Программа производства и реализации продукции и услуг (тыс.руб.)
Показатели
По периодам реализации
Всего
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
Кирпич одинарный полнотелый
1440
360
360
360
360
Кирпич полуторный полнотелый
2112
528
528
528
528
Кирпич облицовочный одинарный
7128
1782
1782
1782
1782
Стеновой блок с керамзитным наполнителем
2100
525
525
525
525
Стеновой блок с наполнителем из отсева
900
225
225
225
225
Итого общая выручка от производства
стройматериалов
13680
3420
3420
3420
3420
69
ООО «Аквастройсервис» располагает основными средствами для
организации производства строительных материалов, в том числе:
производственный цех, гараж-мастерская, компрессорная, трансформаторная
подстанция, бункер для хранения цемента, склад заполнителей, склад готовой
продукции. По данным поставщика стоимость приобретаемого комплекса
«Монолит» составляет 2226 тыс.руб. Условия поставок – покупка. Информация о
потребности в оборудовании для реализации проекта представлена в таблице 7.
Таблица 7
Капитальные вложения при стационарной линии «Монолит»
Оборудование
Количество
Цена ед.,
руб.
Всего
(руб.)
Основное оборудование
Вибропрессующее оборудование
«Монолит» (стационарный вибропресс,
бетоносмеситель БП-1Г-450, ленточный
конвейер, приемный рольганг, доставка,
пусконаладочные работы, обучение
персонала, подбор рабочих смесей)
1
1732000
1732000
Матрицы
1
30000
30000
Дополнительное нестандартное оборудование
Изготовление стеллажей
70
2000
140000
Изготовление металлических поддонов
420
500
210000
Изготовление и монтаж силоса для
цемента
1
34000
34000
Шнековый транспортер для подачи
цемента
1
50000
50000
Изготовление и монтаж бункера
1
28000
28000
Транспортировочные поддоны
деревянные
20
100
2000
Всего
2226000
Сводная смета затрат на производство и реализацию продукции и услуг
предприятия по периодам реализации проекта приведена в таблице 8.
70
Таблица 8
Смета затрат на производство и реализацию по видам продукции
(тыс.руб.)
Показатели
Первый год реализации проекта
Всего
I кв.
II кв.
III кв.
IV кв.
1
2
3
4
5
6
1. Кирпич одинарный полнотелый
1109,802
277,451
277,451
277,451
277,451
1.1. Прямые затраты, в том числе
1090,640
272,660
272,660
272,660
272,660
-материалы, комплектующие
809,28
202,32
202,32
202,32
202,32
-топливо, энергия на технологические
цели
6,928
1,732
1,732
1,732
1,732
-оплата труда производственного
персонала
204,800
51,200
51,200
51,200
51,200
- начисления на зарплату
69,632
17,408
17,408
17,408
17,408
1.2. Косвенные затраты
6,976
1,744
1,744
1,744
1,744
1.3. Внепроизводственные расходы
12,186
3,047
3,047
3,047
3,047
2. Кирпич полуторный полнотелый
1109,742
241,084
241,084
241,084
241,084
2.1. Прямые затраты, в том числе
1091,600
236,548
236,548
236,548
236,548
-материалы, комплектующие
810,24
202,56
202,56
202,56
202,56
-топливо, энергия на технологические
цели
6,928
1,732
1,732
1,732
1,732
-оплата труда производственного
персонала
204,800
51,200
51,200
51,200
51,200
- начисления на зарплату
69,632
17,408
17,408
17,408
17,408
2.2. Косвенные затраты
6,2
1,55
1,55
1,55
1,55
2.3. Внепроизводственные расходы
11,942
2,986
2,986
2,986
2,986
3. Кирпич облицовочный одинарный
2586,625
646,656
646,656
646,656
646,656
3.1. Прямые затраты, в том числе
2547,319
636,830
636,830
636,830
636,830
-материалы, комплектующие
2125,44
531,36
531,36
531,36
531,36
-топливо, энергия на технологические
цели
10,392
2,598
2,598
2,598
2,598
-оплата труда производственного
персонала
307,080
76,770
76,770
76,770
76,770
- начисления на зарплату
104,407
26,102
26,102
26,102
26,102
3.2. Косвенные затраты
22,316
5,579
5,579
5,579
5,579
3.3. Внепроизводственные расходы
16,990
4,248
4,248
4,248
4,248
4. Стеновой блок с керамзитным
наполнением
2496,381
624,095
624,095
624,095
624,095
4.1 Прямые затраты, в том числе
2477,730
619,433
619,433
619,433
619,433
-материалы, комплектующие
2266,8
566,7
566,7
566,7
566,7
-топливо, энергия на технологические
цели
5,192
1,298
1,298
1,298
1,298
-оплата труда производственного
персонала
153,536
38,384
38,384
38,384
38,384
- начисления на зарплату
52,202
13,051
13,051
13,051
13,051
71
Продолжение таблицы 8
1
2
3
4
5
6
4.2. Косвенные затраты
6,588
1,647
1,647
1,647
1,647
4.3. Внепроизводственные расходы
12,063
3,016
3,016
3,016
3,016
5. Стеновой блок с наполнением из отсева
1241,997
310,499
310,499
310,499
310,499
5.1. Прямые затраты, в том числе
1224,366
306,091
306,091
306,091
306,091
-материалы, комплектующие
1067,4
266,85
266,85
266,85
266,85
-топливо, энергия на технологические
цели
5,192
1,298
1,298
1,298
1,298
-оплата труда производственного
персонала
113,264
28,316
28,316
28,316
28,316
- начисления на зарплату
38,510
9,627
9,627
9,627
9,627
5.2. Косвенные затраты
5,812
1,453
1,453
1,453
1,453
5.3. Внепроизводственные расходы
11,819
2,955
2,955
2,955
2,955
Всего затраты на производство и
реализацию продукции
8544,547
2136,139
2136,139
2136,139
2136,139
Основой для заполнения таблицы 8 послужил расчет затрат на сырье для
производства строительных изделий (приложение 3); расчет затрат на
электроэнергию на технологические цели, исходя из мощности комплекса
«Монолит»; расчет потребности в персонале и зарплаты по проекту (приложение
4); а также данные сметы общепроизводственных, общехозяйственных и
внепроизводственных затрат, рассчитанных специалистами ООО
«Аквастройсервис».
Расчет чистой прибыли по проекту представлен в таблице 9.
Таблица 9.
Расчет чистой прибыли по проекту, тыс. руб.
Показатели
Период реализации плана
Всего
I кв.
II кв.
III кв.
IV кв.
1. Выручка от
реализации продукции и
услуг
13680
3420
3420
3420
3420
2. Затраты на
производство и
реализацию продукции
8544,5
2136,1
2136,1
2136,1
2136,1
в том числе
амортизационные
отчисления
287,6
71,9
71,9
71,9
71,9
3. Внереализационные
доходы и расходы
128,2
32,1
32,1
32,1
32,1
4. Прибыль до
налогообложения
5007,2
1251,8
1251,8
1251,8
1251,8
5. Налог на прибыль
1001,6
250,4
250,4
250,4
250,4
6. Чистая прибыль
4005,8
1001,4
1001,4
1001,4
1001,4
72
Таким образом, расчеты показали, что при минимальных капитальных
вложениях данный проект будет ежеквартально приносить прибыль около 1
млн.руб.
Согласно Федеральному закону «О несостоятельности (банкротстве)» целью
процедуры внешнего управления является восстановление платежеспособности
предприятия-должника; платежеспособность считается восстановленной, если
устранены признаки банкротства (просроченная свыше трех месяцев
задолженность в размере, превышающем 300 тыс.руб.; при определении признаков
банкротства пени и другие финансовые санкции не учитываются). С целью
определения возможности прекращения дела о банкротстве ООО
«Аквастройсервис» выполним соответствующие расчеты (таблица 10).
Максимальный срок внешнего управления – 2 года (8 кварталов). Законом
предусмотрено, что по завершению внешнего управления должник должен
произвести расчеты с кредиторами не более чем за 6 месяцев (2 квартала), поэтому
выполненные в таблице 13 расчеты предполагают период 10 кварталов. Мораторий
на удовлетворение требований кредиторов не распространяется на обязательства
по оплате труда, поэтому погашение данной задолженности, включенной во
вторую очередь реестра требований кредиторов, предусмотрено в первом квартале
реализации внешнего управления. Очевидно, что предлагаемый к внедрению
проект требует времени на освоение (приобретение и наладка оборудование, найм
персонала, закупка сырья и материалов, выпуск и реализация пробных партий и
т.п.), поэтому поступление доходов от проекта предполагается только со второго
квартала периода внешнего управления.
73
Таблица 10
План денежных поступлений и выплат по антикризисной программе,
тыс.руб.
Показатели
Период внешнего управления
Период
погашения
задолженност
и
1
кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
5 кв.
6 кв.
7 кв.
8 кв.
9 кв.
10 кв.
Остаток на
начало
40
6315
1650
4
2693
3
3752
2
4704
5
5664
8
6068
1
64794
35061
Поступления
от
завершаемого
строительства
565
0
5650
5650
5650
5650
5650
0
0
0
0
Поступления
от реализации
товарных
запасов
100
4
1004
1004
1004
0
0
0
0
0
0
Погашение
дебиторской
задолженност
и
266
7
2122
2122
2122
0
0
0
0
0
0
Доход от
долевого
участия в
новом
строительстве
0
0
0
0
2000
2000
2000
2000
2000
2000
Приобретение
оборудования
222
6
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Чистый
денежный
поток нового
проекта
0
1073
1073
1073
1073
1073
1073
1073
1073
1073
- чистая
прибыль
0
1001
1001
1001
1001
1001
1001
1001
1001
1001
-
амортизация
0
72
72
72
72
72
72
72
72
72
Доходное
размещение
временно
свободных
денежных
средств
130
340
580
740
800
880
960
1040
460
0
Погашение
кредиторской
задолженност
и
550
33266
33267
Остаток на
конец
631
5
1650
4
2693
3
3752
2
4704
5
5664
8
6068
1
6479
4
35061
4867