42
В соответствии с данными таблицы 12 видно, что в 2023 году наблюдался
упадок валовой прибыли предприятия: в 2022 году она понизилась на 1 581
тыс. руб. (9%) и составила 10 395 тысяч рублей, а в 2023 году произошел спад
относительно 2022 года на 4 178 тысяч рублей (29%). Однако, в статье
«Прибыль (убыток) от реализации¬ наблюдался спад показателя: на 35%. В
итоге прибыль от реализации с 2021 по 2023 год уменьшилась на 7 834 тысячи
рублей. Также можно наблюдать полное отсутствие коммерческих расходов.
Управленческие расходы присутствовали только в 2021 году (6 316 тыс. руб.), и
в последующие годы данные расходы сократились на 100%. Как правило, в эту
статью входят такие расходы, как затраты на зарплату сотрудников, не
связанных с производственным процессом, затраты на оценку и аудит, а также
на представительские расходы.
Таблица 13 отражает динамику состояния баланса активов и пассивов
предприятия в период с 2021 по 2023 года.
Таблица 13
Баланс актива и пассива предприятия ООО «Зеленый сад-Ю¬ в период с
2021 год по 2023 год
Раздел
2021
2022
2023
Оборотные активы
Запасы, тыс.руб.
1 166
1 549
2 765
Дебиторская задолженность, тыс.руб.
9 621
3 068
5 102
Финансовые вложения (за исключением
денежных эквивалентов), тыс.руб.
0
106
523
Денежные средства, тыс.руб.
2 545
2 372
1 984
Итого по разделу, тыс.руб.
13 132
7 095
10 374
Пассив
Заемные средства, тыс.руб.
340
340
340
Кредиторская задолженность, тыс.руб.
426
431
631
Прочие обязательства, тыс.руб.
0
0
0
Итого по разделу, тыс.руб.
766
771
971
Баланс
13 898
7 866
11 345
43
Согласно данным таблицы 13 можно увидеть, что в организации ООО
«Зеленый сад–Ю¬ значительно увеличилась дебиторская задолженность в 2023
году на 2 034 тыс. руб. по сравнению с 2022 годом, что может являться
нехорошей тенденцией, а также увеличилась кредиторская задолженность на
200 тыс. руб. в 2023 году по сравнению с 2022 годом.
Рассмотрим показатели эффективности предприятия на примере таблицы
14.
Таблица 14
Показатели эффективности работы организации ООО «Зеленый сад–Ю¬ в
период 2021-2023 гг.
Показатель
2021 г.
2022 г.
2023 г.
Эффективность хозяйственной деятельности, %
Рентабельность
бизнеса
34,3
-0,52
-30,7
Рентабельность
продаж
34,3
-31
-53
Рентабельность
реализованной
продукции
201
-0,5
-31,1
Эффективность использования ресурсов, %
Рентабельность
оборотных активов
67,1
-0,77
-40,2
Рентабельность
внеоборотных
активов
-
-
-
Рентабельность
собственного
капитала
75
-1,1
-44
Рентабельность
инвестированного
капитала
75
-1,03
-42,4
Рентабельность
заемного капитала
660
-3,09
-776
Из приведенной выше таблицы можно сделать вывод, что понижение
всех показателей рентабельности в организации обычно указывает на то, что
организация сталкивается с проблемами в своей прибыльности и
эффективности, а также демонстрирует неэффективность хозяйственной
44
деятельности. Это выражается на фоне снижения спроса на продукцию и
конкурентной борьбы. Понижение рентабельности требует внимательного
анализа и принятия мер для исправления ситуации, чтобы обеспечить
устойчивое развитие организации.
Представим данные о структуре и динамике затрат на диаграмме (рис.4).
Рис. 4. Финансовые результаты ООО «Зеленый сад–Ю¬ в период 2021-
2023 гг.
Полученная диаграмма будет свидетельствовать о сделанных выводах
более наглядно, а также позволяет получить информацию о динамике расходов
исследуемой организации.
На основе всех полученных данных попробуем определить риск
банкротства предприятия, используя четырехфакторную модель Иркутской
государственной экономической академии. Для нашего исследования
приоритетно использование моделей именно отечественных авторов, так как
зарубежные модели не подходят под реалии российской экономики.
R= 8,38*(233-971/9551) +(6411/971) +0,054*(18644/9551) +0,63*(6411/4091) =
0, 23
45
Поскольку 0,18 ≤0,23<0,32, то, согласно данной модели, предприятие
средней устойчивости, и риск наступления кризиса на нем равен около 35-50%.
Одним из показателей, характеризующих финансовую устойчивость
предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными
денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства.
Платежеспособность является внешним проявлением финансового состояния
предприятия, его устойчивости. Платежеспособность организации
представлена в приложении 6.
Коэффициент абсолютной ликвидности в 2021 году составил 0,324, в
2022 году составил 0,424, а в 2023 году 0,751. Нормальное значение от 0,2 до
0,7.
Значение коэффициента абсолютной ликвидности в 2023 году не
соответствует нормативу (0,2 <0,751> 0,7), что свидетельствует о проблемах в
работе предприятия и показывает, что в рассматриваемый момент времени
предприятие не может погасить проценты своих обязательства за счет наиболее
ликвидных активов. Коэффициент критической ликвидности в 2022 году
составил 0,556, а в 2023 году 0,5.
Коэффициент критической ликвидности соответствует нормативному
значению (0,8>0,5), что говорит все же о присутствии некой стабильности в
работе предприятия, то есть предприятие в состоянии погасить свои текущие
обязательства за счет мобилизации текущих активов.
Проведем оценку и анализ коэффициентов оборачиваемости оборотных
средств.
Оборотные средства – это средства, авансируемые организациями для
поддержания непрерывности процесса производства и обращения и
возвращающиеся в организации в составе выручки от реализации продукции в
той же денежной форме, с которой они начали свое движение.
Коэффициент оборачиваемости средств определяется по формуле 8:
46
, (8)
К
об2021
= 29 267/971=0,3
К
об2022
=22 872/771=0,3
К
об2023
=18 664/971=0,2
Снижение коэффициента оборачиваемости, определяемый по формуле 9,
свидетельствует о неэффективном использовании оборотных средств.
Коэффициент загрузки средств:
(9)
К
з2021
=971/29 267=0,03
К
з2022
=771/22 872=0,03
К
з2023
= 971/18 664=0,05
В период с 2022 по 2023 гг. происходит снижение коэффициента
загрузки, а с 2021 по 2022 напротив – изменений не произошло. Это говорит о
том, что возможности использования оборотных средств подвергались
доработке, но не начали использоваться эффективнее.
Увеличение коэффициента оборачиваемости свидетельствует об
увеличении эффективности использования имущества с точки зрения
извлечения дохода (прибыли).
Рассчитаем показатели рентабельности предприятия:
Рентабельность активов по чистой прибыли равен отношению чистой
прибыли к размеру активов компании за определенный период. Следовательно,
рентабельность активов по чистой прибыли ООО «Зеленый сад-Ю¬ за 2023 год
равна:
6 411/9 551*100=60%
Рентабельность оборотных активов по чистой прибыли является
отношением чистой прибыли к оборотным средствам, тогда:
6411/9551*100 =60%
47
Рентабельность продаж по прибыли от продаж равна отношению
прибыли к выручке, помноженная на 100. Таким образом:
8014/18664*100=42,9%
Все вышеперечисленные показатели рентабельности компании находятся
в норме.
Рассмотрим внешние факторы, способные повлиять на становление
кризиса, а именно на положение компании ООО «Зеленый сад-Ю¬ в рамках
рыночного сегмента.
Для оценки конкурентоспособности возьмем методику расчета
интегрального показателя качества, согласно которой интегральным
показателем качества является отношение значения комплексного показателя
качества к цене товара.
В свою очередь, для расчета комплексного показателя качества
сформируем список параметров оценки конкурентоспособности. Основа для
списка параметров – Концепция «4Р¬ (Продукт, Цена, Каналы сбыта,
Продвижение на рынке). (Приложение 9). Параметры сформируем по группам:
1. Продукт – качество, ассортимент, сроки хранения продукта., уровень
сервиса
2. Цена – уровень цены, условия оплаты, виды скидок, процент скидки.
3. Каналы сбыта – степень охвата рынка, регионы сбыта, интенсивность
каналов сбыта.
4. Продвижение на рынке – каналы рекламы, бюджет трейд-маркетинга,
бюджет рекламы.
Воспользуемся для анализа стандартной системой экспертных оценок –
шакала от 1 до 5, при условии «5¬ – наиболее высокая оценка, высокий уровень
развития параметра, «1¬ – минимальная оценка, низкий уровень развития
параметра.
Используя имеющиеся экспертные данные оценок каждого из
установленных параметров, занесем результаты экспертных оценок, весовые
48
коэффициенты всех параметров и расчеты показателей качества, приведенные в
приложении 10.
Для того, чтобы определить, на сколько ценовая политика
рассматриваемой организации и ближайшего конкурента ООО «Амальгама¬
отличается, рассмотрим таблицу 15.
Таблица 15
Сравнительный анализ ценовой политики ООО «Зеленый сад–Ю¬ за 2023
год
Из проведенного анализа ценовой политики у ООО «Зеленый сад–Ю¬ и
ООО «Амальгама¬ можно сделать вывод, что прайс-лист в ООО «Зеленый сад–
Ю¬ более доступен и демократичен по сравнению с ООО «Амальгама¬. Таким
образом, результаты оценки конкурентоспособности показали, что ООО
«Зеленый сад–Ю¬ достаточно конкурентоспособное предприятие, но из-за
49
низкого качества производимой продукции, данное преимущество не является
весомым.
4. При анализе конкурентоспособности предприятия нельзя забывать про
персонал, корпоративную культуру, качество персонала. Оценку
конкурентоспособности персонала предприятия и влияния данных факторов на
конкурентоспособность предприятия можно определить балльным методом,
приведенным в таблице 16.
Таблица 16
Факторы конкурентоспособности персонала предприятия
ООО «Зеленый сад – Ю¬ на 2023 год
Факторы конкурентоспособности
ООО
«Зеленый сад-
Ю¬
ООО
«Нова¬
ООО
«Амальгама¬
Устойчивость персонала
3
4
5
Квалификация персонала
3
4
4
Система мотивации и
стимулирования персонала
3
5
5
Система обучения и
продвижения кадров
3
3
5
Кадровая политика
3
4
5
Итого
15
20
24
Данные таблицы 16 свидетельствуют о том, что персонал организации
ООО «Зеленый сад-Ю¬ и организация работы с персоналом на предприятии не
является сильным моментом в конкурентной позиции предприятия.
Рассмотрим процесс изменения кадрового состава ООО «Зеленый сад-Ю¬
в период с 2021 по 2023 года (таблица 17).
Таблица 17
Анализ движения персонала ООО «Зеленый сад - Ю¬ в период с 2021 по
2023 года
Показатели
Год
Изменения в 2023г. к
50
2021
2022
2023
2021г. (+, -)
Среднесписочная
численность работников,
человек
14
9
10
-4
Принято на предприятие,
человек
-
-
1
-
Выбыло с предприятия,
человек
-
5
1
4
в том числе:
из-за нарушения трудовой
дисциплины по
собственному желанию
-
-
-
0
Продолжение таблицы 17
Количество работников,
проработавших весь год,
человек
14
9
10
-4
Из таблицы 17 можно увидеть, что основной персонал обладает
наибольшим упадком. За исследуемый период в организации текучесть кадров
составила 71,4%.
В связи с этим, мной была составлена анкета для сотрудников компании
ООО «Зеленый сад–Ю¬ в целях определения их уровня мотивации в работе.
Шаблон анкеты представлен в приложении 8.
По ходу анкетирования мной были опрошены 9 человек и получены
следующие результаты – основной мотивацией сотрудников является
финансовая составляющая по результатам их рудовой деятельности (100%
опрошенных). При этом респонденты утверждают, что своевременная оплата
труда дает и ощущение стабильности.
Предприятие не уделяет должного внимания кадровой политике и
обладает низкими показателями мотивации своего персонала по сравнению с
конкурирующими фирмами.
51
SWOT-анализ, как один из самых распространенных и простых в
использовании видов анализа бизнеса, используется для целей антикризисного
управления довольно часто. С его помощью можно выявить внутренние и
внешние факторы, влияющие на успех компании.
Маркетинговое исследование внешних и внутренних сторон организации
представлен в виде SWOT-анализа в приложении 8.
2.3 Разработка и реализация антикризисного плана ООО «Зеленый сад-Ю¬
После определения слабых сторон организации, способных обострить
кризисную ситуацию, мной были разработаны предложения по антикризисным
мероприятиям и представлены в виде дерева целей (рисунок 6):
Рис. 5. Дерево целей проекта антикризисного управления предприятием
ООО «Зеленый сад-Ю¬.
Разработка программы антикризисного
управления ООО "Зеленый сад-Ю"
Мероприятие 1.
Разработка альтернативы
логистики
Мероприятие 2.
Увеличение мощностей
предприятия
Мероприятие 3.
Повышение узнаваемости за
счет создания сайта
Мероприятие 4.
Повышение мотивации
персонала к работе