61
тельности предприятия будет значительно выше, что, в свою очередь, от-
разится на финансовых результатах создаваемой аутсортинговой компа-
нии, а также поступлениях в федеральный и региональный бюджеты РФ.
Норма дисконта в проекте принята равной 10 %.
Исходные данные для расчета экономической эффективности приве-
дены в таблице 3.2.
Таблица 3.2
Исходные данные для расчета экономической эффективности
Наименование показателя
Значение
показателя
Примечание
1. Ставки налоговых платежей и отчислений
Налог на добавленную стоимость (НДС), %
18,0
НК РФ
Налог на имущество, %
2,2
От среднегодовой
ст-ти им-ва
Налог на прибыль, %
20,0
НК РФ
Ставка страховых отчислений в ПФР до достижения предельной
величины базы, %
22,0
НК РФ
Ставка отчислений в ПФР свыше предельной величины базы, %
10,0
НК РФ
Ставка страховых отчислений в ФСС, %
2,9
НК РФ
Ставка страховых отчислений в ФОМС, %
5,1
НК РФ
Максимальная база для расчета отчислений в ФСС, тыс р.
796
НК РФ
Максимальная база для расчета отчислений в ПФР, тыс р.
718
НК РФ
2. Цены на товарную продукцию (без НДС)
Стоимость комплексных инженерных изысканий по линейным
объектам, тыс.р/км.
297,0
Стоимость комплексных инженерных изысканий по площадным
объектам, тыс.р/га
528,0
3. Амортизационные отчисления, %
Комплект из 3-х GPS/ГЛОНАСС-приемников Topcon GB 1000
16,7
Тахеометр роботизированный GPT-8202A
20,0
Тахеометр инженерный Topcon GPT -3005N
20,0
Трассопоисковый комплект «Абрис 12/25»
33,3
Бензопила Х-345, Husqvarna
100,0
Установка статического зондирования УСЗ-15/36А
14,3
Георадар "ОКО"
20,0
Лодка надувная моторно-гребная Silverado Sport 30S
100,0
Лодочный мотор Yamaha
100,0
Эхолот Echopilot Sidescan 3D
25,0
Запасные части и расходные материалы (колонковые и обсадные
трубы, желонки, коронки, долотья и др.
33,3
Прибор для определения коррозионной активности грунтов
100,0
Снегоход "Буран" (удлиненный) с санями
25,0
А/м Урал (кунг) для установки УСЗ-15/36 А
14,3
Буровая установка ПБУ-2 на базе тягача МТЛБу
12,5
Гусеничный трансортер ГАЗ-34036/37
50,0
4. Капитальные затраты (без НДС):
Материально-технические ресурсы, млн р.
10,4
Спецтехника, млн р.
20,3
62
Продолжение таблицы 3.2
Наименование показателя
Значение
показателя
Примечание
5. Эксплуатационные затраты
Производственные расходы:
ежемесячная средняя заработная плата сотрудников, тыс.р
табл. 3.4
численность сотрудников, чел.
табл. 3.4
стоимость арендной платы, р./м
2
500,0
площадь арендуемых помещений, м
2
235,0
ежегодный рост арендной платы, %
5,0
годовые затраты на текущий ремонт и ТО (1 раз в пять лет), млн р.
500,0
Прочие расходы, %
10,0
6.Прочие исходные данные
объем инженерных изысканий по линейным объектам, км. (в 2018 г.)
95,0
объем инженерных изысканий по площадным объектам, га (в 2018 г.)
50,0
ежегодный прирост объемов ( в период с 2018 по 2022 гг), %
3,0
Норма дисконта, %
10,0
Для оценки капитальных затрат (табл. 3.3) были использованы дан-
ные ценам на оборудование от заводов-изготовителей (с учетом транс-
портных расходов), представленным в сборнике «Нефтегазопромысловое
оборудование» за 2016 г.
Таблица 3.3
Объем капитальных затрат по рассматриваемому варианту
тысяч рублей
Наименование тре-
буемого имущества
Ориентиро-
вочная стои-
мость,
тыс руб
Количество
Общая стои-
мость, тыс
руб.
Страна-
изготовитель
Нормативный
срок эксплуа-
тации, лет
МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКИЕ РЕСУРСЫ
Комплект из 3-х
GPS/ГЛОНАСС-
приемников Topcon
GB 1000, L1+L2
2500
1
2500
Япония
6
Тахеометр роботи-
зирован-ный GPT-
8202A
1050
2
2100
Япония
5
Тахеометр инже-
нерный Topcon GPT
-3005N
435
2
870
Япония
5
Трассопоисковый
комплект «Абрис
12/25»
95
2
190
Россия
3
Бензопила Х-345,
Husqvarna
22
5
110
Финляндия
1
Установка статиче-
ского зондирования
УСЗ-15/36А
1340
1
1340
Россия
7
Георадар "ОКО"
2370
1
2370
Россия
5
63
Продолжение таблицы 3.3
Наименование требуе-
мого имущества
Ориентиро-
вочная сто-
имость,
тыс руб
Количество
Общая стои-
мость, тыс
руб.
Страна-
изготовитель
Нормативный
срок эксплуа-
тации, лет
Лодка надувная мотор-
но-гребная Silverado
Sport 30S
48
2
96
Япония
1
Лодочный мотор
Yamaha 8
CMH
70
2
140
Япония
1
Эхолот Echopilot
Sidescan 3D
90
1
90
Япония
4
Запасные части и рас-
ходные материалы (ко-
лонковые и обсадные
трубы, желонки, корон-
ки, долотья и др.
480
1
480
Россия
3
Прибор для определе-
ния коррозионной ак-
тивности грунтов
95
1
95
Россия
1
СПЕЦИАЛЬНАЯ ТЕХНИКА
Снегоход "Буран"
(удлиненный) с санями
400
3
1200
Россия
4
А/м Урал (кунг) для
установки УСЗ-15/36 А
2500
1
2500
Россия
7
Буровая установка
ПБУ-2 на базе тягача
МТЛБу
13000
1
13000
Россия
8
Гусеничный трансор-
тер ГАЗ-34036/37
1800
2
3600
Россия
2
ИТОГО:
30681
Расчет величины эксплуатационных затрат по вариантам определен в
ценовом и налоговом окружении по состоянию на 01.01.2017. В расчетах
были использованы фактические данные по затратам отдела за 2016 г.
Эксплуатационные затраты определены по следующим основным
элементам затрат:
производственные затраты:
затраты на материалы;
затраты на ФОТ;
затраты на отчисления в ПФР, ФОМС и ФСС;
затраты на аренду помещений;
64
затраты на ТО и текущий ремонт;
командировочные расходы;
амортизационные отчисления по действующим и вновь введен-
ным ОПФ;
прочие затраты;
налог на имущество.
Затраты на материалы рассчитывались исходя из фактических расхо-
дов в отделе и с учетом приобретения новых ОПФ.
Аналогично осуществлялся расчет затрат на командировочные рас-
ходы.
Рост затрат по статьям «Материалы» и «Командировочные расходы»
прогнозируется прямо пропорционально увеличению объемов планируе-
мых работ. За базу принимаются аналогичные показатели, сложившиеся по
итогам 2016 года.
Годовой фонд заработной платы (табл. 3.4) определен исходя из фак-
тической и дополнительной численности специалистов аутсортинговой
компании, а также среднемесячной заработной платы по итогам 2016 г., не
учитывающий выплат социального характера (материальная помощь,
оплата льготного проезда и т.п.), размеров единовременных премий и го-
дового вознаграждения, предусмотренных в системе ООО «Газпром
ВНИИГАЗ».
Фактическая средняя ставка страховых выплат в пенсионный фонд
(ПФР), фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и фонд
социального страхования (ФСС) определена в соответствии с Налоговым
кодексом Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ
(редакция от 03.07.2016. г.).
Сумма соответствующих отчислений в ПФР, ФОМС и ФСС приве-
дена в таблице 3.4.
65
Таблица 3.4
Численность и кадровый состав, выплаты на оплату труда, отчисления в ПФР, ФОМС и ФСС
специалистов аутсортинговой компании
Должность, квали-
фикация
Кол-во (чел.)
Возможные
категории
работников
Средняя
з/п в ме-
сяц, тыс.
р
Занятость
(мес.)
Выплаты по зарплате на 1 ра-
ботника (гр.3* гр.5*гр.6), тыс. р
Отчисле-
ния в
ФОМС,
ФСС и
ФСТ, тыс.
р./ чел.
Всего отчисления в
ФОМС, ФСС и
ФСТ, тыс. р
Име-
ется
До-
пол-
ни-
тельно
Всего
в т.ч.
в т.ч.
Факти-
чес-ки
Допол-
нительно
Факти-
чес-ки
Допол-
нитель-
но
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Директор
1
-
Директор
210
12
2520
2520
0
489,764
489,764
-
Гл. инженер про-
екта
1
-
Главный спе-
циалист
80
12
960
960
0
254,204
254,204
-
Гл. геолог
1
-
Главный спе-
циалист
58
12
696
696
0
246,964
246,964
-
Гл. геодезист
1
-
Главный спе-
циалист
75
12
900
900
0
245,144
245,144
-
Руководитель
группы
2
-
Руководитель
группы
51
12
1224
1224
0
201,656
403,312
-
Заведующий лабо-
раторией
1
-
Заведующий
лабораторией
35
12
420
420
0
172,664
172,664
-
Начальник партии
2
-
Начальник
партии
68
12
1632
1632
0
232,46
464,92
-
Ведущий геолог
1
1
Ведущий
специалист
43
12
1032
516
516
183,184
183,184
183,184
Ведущий геоде-
зист
1
-
Ведущий
специалист
48
12
576
576
0
204,444
204,444
-
Ведущий инженер
1
-
Ведущий
специалист
42
12
504
504
0
178,932
178,932
-
Геолог
4
2
1 категория
43,0
12
3096
2064
1032
183,184
732,736
366,368
Геодезист
6
3
1 категория
38,5
12
4158
2772
1386
164,05
984,3
492,15
Гидролог
1
-
1 категория
32,8
12
393,6
393,6
0
139,8136
139,8136
-
66
Продолжение таблицы 3.4
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Экономист
1
-
1 категория
42
12
504
504
0
178,932
178,932
-
Инженер
1
-
1 категория
23
12
276
276
0
98,144
98,144
-
Геодезист
5
-
2 категория
40,6
12
2436
2436
0
172,9792
864,896
-
Инженер
1
-
2 категория
33
12
396
396
0
140,664
140,664
-
Геодезист
3
-
-
36,3
12
1308
1308
0
154,837333
3
464,512
-
Геолог
1
-
-
29,5
12
354
354
0
125,782
125,782
-
Геофизик
1
-
-
38
12
456
456
0
161,924
161,924
-
Инженер
3
-
-
30,3
12
1092
1092
0
129,325333
3
387,976
-
Машинист буро-
вой установки
1
1
5 разряда
38,5
12
924
462
462
164,05
164,05
164,05
Помощник бу-
рильщика
1
4 разряда
35
12
420
0
420
149,168
0
149,168
Замерщик
4
2
3 разряда
27,5
12
1980
1320
660
117,278
469,112
234,556
Замерщик
2
-
4 разряда
29,75
12
714
714
0
126,845
253,69
-
ИТОГО:
46
10
-
49,1
12
28971,6
24495,6
4476
-
8010,06
1589,48
67
Затраты на техническое обслуживание и текущий ремонт определе-
ны исходя из ТО на обслуживание в размере 100,0 тыс р / год и связаны,
главным образом с необходимостью ежегодного ТО спецтехники. В связи
с отсутствием крупных производственных объектов затраты на ТР и тех-
ническое обслуживание предусмотрены один раз в пять лет в сумме 500,0
тыс р / год.
Затраты, связанные с арендой помещений в филиале ООО «Газпром
ВНИИГАЗ» в г. Ухта, рассчитаны исходы из объемов занимаемых поме-
щений (235 м
2
) и ставки арендной платы в размере 500,0 р/ м
2
. По данной
статье предусмотрена ежегодная 5,0% индексация ставки.
Амортизационные отчисления на объекты ОПФ (табл. 3.5) рассчи-
таны согласно «Классификации основных средств, включаемых в аморти-
зационные группы», утвержденной Постановлением Правительства РФ от
01.01.2002 г. за № 1 (в редакции Постановления № 674 от 06.07.2015 г.).
Таблица 3.5
Динамика амортизационных отчислений по вновь введенным и
действующим ОПФ
тысяч рублей
Наимено-
вание по-
зиции
Балансо-
вая сто-
имость
Оста-
точная
стои-
мость на
01.01.17
Амортизационные отчисления (по годам)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
вновь вве-
деные
ОПФ
30681,0
-
-
6445,1
6004,1
4204,1
3980,7
3658,2
2590,2
2173,6
1625,0
действую-
щие ОПФ
7433,2
2895,0
482,5
482,5
482,5
482,5
482,5
482,5
-
-
-
Всего:
38114,2
2895,0
482,5
6 927,6
6 486,6
4 686,6
4 463,2
4 140,7
2 590,2
2 173,6
1 625,0
Все прочие затраты включены в статью «Прочие затраты», являю-
щиеся элементом эксплуатационных затрат и составляют 10,0 % от суммы
вышеперечисленных элементов затрат (т.е. затрат на материалы, расходов
на заработную плату, страховые взносы, текущий ремонт и ТО, арендных и
амортизационных отчислений, командировочных расходов).
Налог на имущество определен в соответствии с НК РФ, как произ-
68
ведение среднегодового значения остаточной стоимости ОПФ на соответ-
ствующую налоговую ставку.
Объем эксплуатационных затрат в стоимостном выражении пред-
ставлен в таблице 3.6.
Таблица 3.6
Эксплуатационные затраты по проекту
Показатель
Единица
измерения
Значение
показателя
Расчетный период
лет
12
затраты на материалы
млн р.
26,8
затраты на ФОТ
млн р.
318,7
отчисления в ПФР, ФОМС и ФСС
млн р.
105,6
затраты на аренду помещений
млн р.
1,7
затраты на текущий ремонт и ТО
млн р.
1,0
командировочные расходы
млн р.
38,4
амортизационные отчисления
млн р.
33,5
прочие затраты
млн р.
52,6
налог на имущество
млн р.
2,6
Всего эксплуатационных затрат
млн р.
580,9
Следует отметить, что в структуре текущих затрат по варианту
больший удельный вес занимают такие статьи затрат, как: фонд оплаты
труда и отчисления в ПФР, ФОМС и ФСС (рисунок 10).
Рис. 10. Структура эксплуатационных затрат по рассматриваемому
варианту
69
Для определения коммерческой эффективности проекта выручка от
реализации продукции комплексных инженерных изысканий рассчитана
исходя из данных, представленных в таблице 3.2.
Планируемые накопленные объемы выполненных инженерных
изысканий и выручка от реализации проектной продукции (в стоимостном
выражении) за рассматриваемый период представлены в таблице 3.7.
Следует отметить, что первые пять лет после завершения инвести-
ционного периода (т.е. со второго по шестой год) в расчетах заложен рост
объемов инженерных изысканий в размере 3,0%.
После этого периода объемы зафиксированы на постоянном уровне.
Таблица 3.7
Объемы товарной продукции и выручки по варианту
Показатель
Единица
измерения
Значение
показателя
1
2
3
Объем инженерных изысканий по линейным объектам
км.
1145,9
Объем инженерных изысканий по площадным объектам
га.
603,1
Выручка от реализации продукции
млн р.
658,8
По данным представленным в таблице можно видеть, что выручка от
реализации продукции планируется на уровне 658,8 млн. рублей.
Согласно упомянутым «Методическим рекомендациям…», а также
обзору работ в области оценки эффективности инвестиций [19, 21, 36, 38]
проект считается эффективным, если значение чистого дисконтированного
дохода является положительным при принятой норме дисконта, а из не-
скольких рассматриваемых вариантов лучшим является тот, у которого
наблюдается наибольшее значение чистого дисконтированного дохода
(ЧДД или NPV).
Сводные итоговые показатели эффективности рассмотренного вари-
анта перевода на аутсортинг отдела инженерных изысканий филиала
ООО «Газпром ВНИИГАЗ» в г. Ухта за рассматриваемый период приведе-
ны в таблице 3.8.
70
Таблица 3.8
Основные технико-экономические показатели проекта по вариантам
Показатель
Ед. изм.
Значение показателя
по варианту
Период расчета
лет
12,0
Товарная продукция:
инженерные изыскания по линейным объектам
км.
1145,9
инженерные изыскания по площадным объектам
га.
603,1
Капитальные вложения (без НДС), в т.ч.:
млн р.
30,7
материально-технические ресурсы
10,4
спецтехника
20,3
Эксплуатационные расходы, в т.ч.:
млн р.
580,9
амортизационные отчисления
33,5
Выручка от реализации (без НДС)
млн р.
658,8
Чистая прибыль
млн р.
61,6
Чистый доход (NV)
млн р.
64,5
Чистый дисконтированный доход (NPV)
млн р.
22,4
Внутренняя норма доходности (IRR)
%
22,0
Не дисконтированный период окупаемости (PP)
лет
5,4
Индекс доходности инвестиций (PI)
ед.
3,1
Результаты расчетов, представленные в таблице 3.8, показывают, что
перевода на аутсортинг отдела инженерных изысканий филиала
ООО «Газпром ВНИИГАЗ» в г. Ухта с экономической точки зрения явля-
ется целесообразным, так как значение показателя чистого дисконтирован-
ного дохода от реализации проекта при норме дисконта равной 10 % явля-
ется положительной величиной и составляет 22,4 млн р.
Показатели внутренней нормы доходности, которая определя-
ет максимально приемлемую ставку дисконта, при которой можно инвести
ровать средства без каких-либо потерь для собственника (IRR), не дискон-
тированного периода окупаемости (PP) и индекса доходности инвестиций
(PI) также свидетельствуют о высокой рентабельности проекта.
Значение показателей чистой прибыли, чистого дохода и чистого
дисконтированного дохода по годам за 12-летний рассматриваемый период
по варианту перевода на аутсортинг отдела инженерных изысканий фили-
ала ООО «Газпром ВНИИГАЗ» в г. Ухта приведено в Приложении 4.
Динамика показателей накопленного чистого дохода представлена на
рисунке 11.