41
чем в 2015 г.
Доля научно исследовательских работ составила 8,8 %, т.е. на 4,5%
меньше, чем в предыдущем году. Выручка по научно-техническим услугам
в отчетном году снизилась на 9,6 % (рисунок 7).
Рис. 7. Структура выручки по видам деятельности в динамике
Практически аналогично выглядит и динамика структуры себестои-
мости по видам деятельности. За отчетный год в структуре себестоимости
собственными силами доля проектно-изыскательских работ составила
60,9%, что на 4,2 % меньше, чем в 2015 г.
Доля затрат научно исследовательских работ составила 9,3 %, т.е. на
4,3% меньше, чем в предыдущем году.
Доля расходов по научно-техническим услугам в структуре себесто-
имости в отчетном году снизилась на 8,5 % по отношению к прошлому пе-
риоду и составила 29,8% (рисунок 8).
42
Рис. 8. Структура себестоимости по видам деятельности в динамике
Данные анализа наглядно свидетельствуют, что санкционный режим
и падение цен на рынках энергоносителей оказали негативное влияние на
динамику производства и инвестиционной деятельности в промышленно-
сти России.
Наряду с другими крупными компаниями, дочерние общества ПАО
«Газпром» рассматривают возможные направления сокращения собствен-
ных текущих затрат в данном периоде и зачастую осуществляют это за
счет сокращения инвестиций в проектную и научную деятельность.
В следующем разделе будет рассмотрен анализ целесообразности
перевода на аутсортинг одного из направлений деятельности филиала
ООО «Газпром ВНИИГАЗ» в г. Ухта.
В перспективе в качестве направлений для осуществления внешнего
аутсортинга на предприятии могут рассматриваться бухгалтерская дея-
тельность и ряд функций, выполняемых сегодня общепроизводственными
43
подразделениям (служба охраны, клининговая служба). Однако, в качестве
наиболее перспективного направления в данной работе предлагается пере-
ход одного из производственных подразделений на внутренний аутсор-
тинг.
2.3 Анализ целесообразности перевода на аутсортинг отдела
инженерных изысканий
Отдел инженерных изысканий является структурным подразделени-
ем проектной части филиала ООО «Газпром ВНИИГАЗ» в г. Ухта. Основ-
ная задача отдела состоит в обеспечении объектов проектирования филиа-
ла института инженерными изысканиями.
Инженерные изыскания представляют собой одно из важнейших и
необходимых направлений, предшествующее началу реализации проекта в
области строительства. Благодаря осуществленным изысканиям, специали-
сты отрасли могут составлять комплексные карты природных и техноген-
ных особенностей территории, где планируется строительство, и, таким
образом, обеспечивать соответствующую экологическую безопасность
данного региона при его дальнейшем промышленном освоении. На базе
данных для объектов будущего строительства, полученных в ходе инже-
нерных изысканий, осуществляется разработка всей дальнейшей проект-
ной документации.
Квалификационный состав инженерно-технических работников от-
дела позволяет выполнять весь комплекс инженерных изысканий в полном
соответствии с техническими требованиями потребителей проектной про-
дукции, повышая, таким образом, конкурентоспособность филиала ООО
«Газпром ВНИИГАЗ» в г. Ухта в целом.
В состав отдела инженерных изысканий входят:
полевая топографическая партия;
полевая геологическая пария;
камеральная топографическая группа;
44
камеральная геологическая группа;
грунтовая лаборатория.
Продукцией отдела инженерных изысканий является технический
отчет:
об инженерно-геологических изысканиях;
об инженерно-геофизических изысканиях;
об инженерно-гидрогеологических изысканиях;
об инженерно- геодезических изысканиях.
Инженерно-геологические изыскания включают в себя совокупность
работ по полевым и лабораторным исследованиям грунтов. Целью данных
изысканий является получение комплексной информации об инженерно-
геологических условиях территорий, в том числе об опасных процессах
природного и техногенного характера, а также свойствах грунтов и под-
земных вод по площади и в разрезе участка предстоящего строительства.
Геофизические методы являются одним из видов исследований при
инженерно-геологических изысканиях на этапах проектирования и строи-
тельства. Признанными достоинствами геофизических методов являются:
применение неразрушающих способов получения информации, высокая
технологичность и относительно низкая стоимость. Использование совре-
менных геофизических технологий, а также привлечение данных, полу-
ченных при бурении, позволяют получать достаточно надежную первич-
ную информацию для последующего решения поставленных задач.
При выполнении инженерно-геологических изысканий необходимо
осуществлять гидрогеологическое сопровождение. При этом о необходи-
мости выполнения такого рода исследований задекларировано практиче-
ски во всех строительных нормах, регламентирующих все виды изысканий
- инженерно-геологические, инженерно-экологические и инженерно-
гидрометеорологические. Поэтому наличие специалистов данной узкой
специализации делает ухтинский филиал ООО «Газпром ВНИИГАЗ» еще
45
более конкурентоспособным.
Гидрогеологическое сопровождение проектирования объектов стро-
ительства, как правило, включает в себя:
- гидрогеологическое обследование территории;
- опытно-фильтрационные работы;
- мониторинг состояния геологической среды;
- моделирование режима подземных вод и прогноз его динамики на
проектный срок эксплуатации объектов строительства;
- расчет напряженно-деформированного состояния грунтовых мас-
сивов в зоне влияния проектируемого строительства;
- расчет соответствующих нормативов.
Инженерно-геодезические изыскания представляют собой комплекс
геодезических и топографических работ, выполняемых в строгой последо-
вательности в соответствии с требованиями технических заданий заказчи-
ков и с учетом физико-географических условий проведения изысканий.
Данный вид изысканий включает в себя работы по созданию плано-
во-высотных съемочных геодезических сетей; топографической съемке;
корректировке топографических планов в графической, цифровой и иных
формах; геодезические работы, связанные с привязкой точек инженерных
изысканий и камеральную обработку материалов.
В соответствии с законодательством Российской Федерации основ-
ные виды деятельности отдела инженерных изысканий подлежат обяза-
тельному лицензированию. Филиал ООО «Газпром ВНИИГАЗ» в г. Ухта
располагает всеми необходимыми лицензиями, дающими право для осу-
ществления широкого спектра инженерно-изыскательских работ.
В целях оценки целесообразности перевода на аутсортинг данного
подразделения необходимо произвести ретроспективный анализ технико-
экономической деятельности отдела за период 2014-2016 гг. (рисунок 9 и
табл. 2.3).
46
Рис. 9. Динамика структуры затрат отдела в 2014 - 2016 гг.
Проведенный анализ показал, что наибольший удельный вес в струк-
туре себестоимости составляет статья «Заработная плата» (в 2014 г. -
46,1%, в 2015 г. – 40,5 %, в 2016 г. – 45,0%). Рост заработной платы в
2016 г. по сравнению с 2015 г. составил 6,9 млн р (или 22,7 %) при одно-
временном снижении численности на 1 чел. (или 2,1 %).
Таблица 2.3
Анализ структуры себестоимости продукции отдела за период
с 2014 по 2016 гг.
№
п/п
Статья расходов
2014 год
2015 год
2016 год
тыс. р
%
тыс. р
%
Изм.
к
2014,
тыс. р
%
Изм. к
2015,%
Изм. к
2014,%
1
Заработная плата
31 145,8
46,1
30 829,4
40,5
-1,0
37 824,7
45,0
21,4
22,7
2
ПФР, ФОМС, ФСС
10 215,8
15,1
10 352,5
13,6
1,3
12 709,1
15,1
24,4
22,8
3
Материалы
3 055,4
4,5
2 269,2
3,0
-25,7
2 215,9
2,6
-27,5
-2,3
4
Амортизация ОС
2 042,3
3,0
1 237,5
1,6
-39,4
1 038,2
1,2
-49,2
-16,1
5
Командировочные
расходы
3 544,3
5,2
3 689,2
4,8
4,1
4 897,1
5,8
38,2
32,7
6
Прочие расходы
1 899,6
2,8
9 867,5
13,0
419,5
5 475,3
6,5
188,2
-44,5
7
Общехозяйственные
расходы
15 659,2
23,2
17 873,2
23,5
14,1
19 945,7
23,7
27,4
11,6
Всего:
67 562,4
100
76 118,5
100
12,7
84 106,0
100
24,5%
10,5
47
Это объясняется изменением качественного состава работников в
анализируемом периоде (по результатам аттестаций 2015 года осуществля-
лись как сокращения персонала, так и увеличение оплаты труда ведущим
специалистам и работникам среднего звена). Анализ изменения кадрового
состава отдела инженерных изысканий проведен в табл. 2.4.
Таблица 2.4
Изменение должностного состава отдела инженерных изысканий за период
с 2014 по 2016 гг.
Должностной состав
2014 год
2015 год
2016 год
кол-во
чел.
уд. вес,
%
кол-во
чел.
уд. вес,
%
кол-во
чел.
уд. вес,
%
Количество сотрудников всего:
42
100
47
100
46
100
- руководящий состав (начальник отдела,
зав. лаб., рук. группы)
9
21,4
9
19,1
9
19,6
- ведущие специалисты (вед. инженер, вед.
геолог, вед. геодезист)
0
-
3
6,4
3
6,5
- среднее звено (инженеры до I кат. включи-
тельно, техник, лаборант)
14
33,3
14
29,8
16
34,8
- рабочие (работники полевых отрядов)
19
45,2
21
44,7
18
39,1
С позиций перевода данного вида деятельности на аутсортинг и пер-
спективного планирования денежных потоков вновь создаваемой бизнес-
единицы, была выполнена оценка структуры затрат по статье «Заработная
плата» за период с 2014 по 2016 годы (табл. 2.5).
Таблица 2.5
Структура расходов по статье «Заработная плата» по отделу
инженерных изысканий за период с 2014 по 2016 гг.
№
Наименование расходов
2014 год
2015 год
2016 год
тыс. р
%
тыс. р
%
тыс. р
%
1
Оплата по основным окладам
4 560,0
14,6
5 823,7
18,9
6 872,3
18,2
2
Текущая премия
2 052,0
6,6
2 620,7
8,5
3 092,5
8,2
3
Доплаты и надбавки различ. характера
5 128,0
16,5
1 747,2
5,7
1 685,2
4,5
4
Оплата основного отпуска
2 980,0
9,6
2 307,7
7,5
2 470,1
6,5
5
Районный коэффициент и северная
надбавка (без учета соответствующих
выплат по единовременной премии)
7 750,4
24,9
6 056,7
19,6
6 846,0
18,1
Итого по п. 1-5 :
22 470,4
72,1
18 555,9
60,2
20 966,1
55,4
6
Единовременная премия (с учетом
районного коэф-та и северн. надбавки)
24,2
0,1
2 573,6
8,3
3 949,6
10,4
7
Материальная помощь
2 046,8
6,6
2 234,5
7,2
2 712,0
7,2
8
Резерв на годовое вознаграждение
2 693,9
8,6
2 988,2
9,7
3 248,5
8,6
9
Прочие расходы
3 910,6
12,6
4 477,2
14,5
6 948,5
18,4
Итого по статье «Заработная плата»:
31 145,8
100
30 829,4
100
37 824,7
100
48
Анализ выявил, что условно-постоянная составляющая данной ста-
тьи расходов составляет сегодня 55,4 %.
Второе место в структуре себестоимости продукции отдела занима-
ют общехозяйственные расходы, значение которых в 2014 г. составило
23,2 %, в 2015 г. – 23,5 % и в 2016 г. – 23,7 %. В общехозяйственных рас-
ходах в нашем случае учитываются: расходы по содержанию, обслужива-
нию и ремонту зданий и сооружений; транспортные расходы; содержание
аппарата управления; содержание службы охраны труда.
Амортизационные отчисления в структуре себестоимости продукции
отдела представляют наименьший удельный вес в связи с существенным
износом основных фондов (табл. 2.6), значение которого составило: 3,0 %
- в 2014 г., 1,6 % - в 2015 г., 1,2 % - в 2016 г. Следует отметить, что 40,3 %
всех основных средств отдела являются полностью изношенными. При
этом действующие основные фонды, по которым имеется остаточная сто-
имость и начисляется амортизация, уже самортизированы на 61,1 %.
Таблица 2.6
Анализ изношенности основных фондов отдела инженерных
изысканий по состоянию на 01.01.2017 г.
Наименование позиции
Первоначальная стои-
мость
Начисленный износ
Остаточная
стоимость
тыс. р
в % к об-
щему итогу
тыс. р
в % по по-
зиции
тыс. р
ОФ со 100-% износом (по
всем группам)
5025,7
40,3
5025,7
100
0
ОФ с остаточной стоимостью
7433,2
59,7
4538,2
61,1
2895,0
ВСЕГО:
12458,9
100
9563,9
68,9
2895,0
Анализ прочих расходов, относимых на себестоимость продукции
отдела инженерных изысканий с 2014 по 2016 гг. (табл. 2.7) показал, что
структура данного элемента затрат в анализируемом периоде претерпела
изменения. Основной удельный вес прочих затрат сегодня приходится на
расходы в части субподрядных работ : 59,4 % - в 2016 г. против 5,8 % в
2014 г. Также возросли затраты, связанные с поддержанием программного
обеспечения: 16,4 % - в 2016 г. против 7,1 % в 2014 г.
49
Таблица 2.7
Прочие затраты, относимые на себестоимость продукции отдела
инженерных изысканий за период с 2014 по 2016 гг.
Наименование расходов
2014 год
2015 год
2016 год
тыс. р
уд. вес,
%
тыс. р
уд. вес, %
тыс. р
уд. вес,
%
Всего прочие расходы
1899,6
100,0
9867,5
100,0
5475,3
100,0
в т.ч. – субподрядные работы
111,0
5,8
7968,3
80,8
3249,8
59,4
- программные средства
135,6
7,1
102,9
1,0
896,5
16,4
- оплата услуг связи
639,3
33,7
358,2
3,6
242,5
4,4
- расходы по поверке приборов
КИП и А
101,9
5,4
63,1
0,6
181,3
3,3
- подписка и техническая лите-
ратура
125,5
6,6
160,7
1,6
160,7
2,9
- консультационные услуги
14,6
0,8
167,2
1,7
153,5
2,8
- услуги по водоснабжению
145,9
7,7
170,5
1,7
117,6
2,1
- услуги по оформлению раз-
решений на изыскания
45,0
2,4
108,5
1,1
79,2
1,4
- расходы на подготовку и пе-
реподготовку кадров
63,6
3,3
283,6
2,9
71,6
1,3
- покупная энергия
160,7
8,5
176,9
1,8
71,1
1,3
- добровольное
мед.страхование
45,0
2,4
39,0
0,4
0,0
0,0
- иные расходы
311,5
16,4
268,5
2,7
251,4
4,6
Вместе с тем, снизилась доля затрат на оплату услуг связи: с 33,7 %
- в 2014 г. до 3,6 % - в 2015 г. и 4,4 % - в 2016 г. Остальные позиции статьи
«Прочие расходы» не претерпели каких-либо существенных изменений.
Проведенный анализ изменения затрат отдела выявил, что ежегод-
ные темпы роста затрат составили 12,7 % в 2015 году и 10,5 % в 2016 году.
При этом объем выполненных собственными силами работ по подразделе-
нию вырос на 1,0 % в 2015 году и 18,6 % в 2016 году.
Основными заказчиками инженерно-изыскательских работ в филиа-
ле ООО «Газпром ВНИИГАЗ» в г. Ухта являются дочерние предприятия
ПАО «Газпром». Однако продукция отдела также востребована и другими
организациями, являющимися либо генеральными подрядчиками на вы-
полнение строительных работ для ПАО «Газпром», либо прочими сторон-
ними организациями.
Одним из важнейших факторов, предопределяющих качество про-
ектных и строительных работ, является качество инженерных изысканий.
50
Следует отметить, что далеко не все компании, действующие в данном
сегменте рынка, осуществляют свою деятельность на соответствующем
уровне.
Многие из потенциальных конкурентов, не обладают необходимым
оборудованием и высококвалифицированными специалистами, в связи с
чем результаты инженерных изысканий зачастую фальсифицируются, а
сами работы выполняются не в полном объеме.
Вместе с тем объекты нефтегазовой отрасли относятся к высшей ка-
тегории риска, и потому инженерные изыскания должны осуществляться
должным образом и на самом высоком уровне. Данный фактор является
решающим в процессе подведения итогов и определения результатов тен-
деров и конкурсов на выполнение работ для ПАО «Газпром». Поэтому ряд
компаний, оказывающих данный вид услуг, можно не рассматривать в ка-
честве потенциальных конкурентов в части инженерно-изыскательских ра-
бот работ, осуществляемых для ПАО «Газпром».
Сегодня основным конкурентом филиала ООО «Газпром
ВНИИГАЗ» в г. Ухта на рынке инжиниринговых услуг в части инженерно-
изыскательских работ для ПАО «Газпром» в республике Коми является
ООО «Сыктывкарская проектно-геологическая партия».
Эта компания является динамично развивающимся предприятием,
использующим в своей работе все новейшие технологии в сфере инженер-
но-геологических изысканий.
Инженерно-геодезические изыскания, осуществляемые данной орга-
низацией, также обеспечены всей необходимой аппаратурой, включая гео-
дезические спутниковые приемники (GPS), электронные тахеометры и ни-
велиры, позволяющие на порядок оптимизировать выполнение геодезиче-
ских работ.
ООО «Сыктывкарская проектно-геологическая партия» располагает
комплектами бурового оборудования, позволяющими выполнять инженер-