43
Интерактивная программа «Расчет налоговых обязательств для
организации розничной торговли при применении упрощенной системы
налогообложения в городе Москва»
Программа позволяет провести расчет налоговой нагрузки на предприятия
розничной торговли г. Москвы, которые применяют упрощенную систему
налогообложения. С помощью программы моделируются два возможных
подхода к определению налоговых обязательств организации-
налогоплательщика с учетом норм действующего законодательства. Программа
может быть использована в учебном процессе для закрепления студентами
направления 38.03.06. «Торговое дело» теоретических знаний и получения
практических навыков по дисциплинам «Коммерческая деятельность»,
«Экономика торговой организации», «Организация бизнеса в торговле», «
Налоги и налогообложение», формирования необходимых компетенций,
закрепленных ФГОС ВО, а также розничными торговыми организациями г.
Москвы различных организационно-правовых форм, реализующими
упрощенную систему налогообложения для оценки и прогнозирования
величины налоговых выплат.
Язык программирования: HLTM, Java Script
«ИСУ НД КИК. Очередь 3»
Программа предназначена для формирования регистров в
контролируемых иностранных компаниях (КИК) / экспертных заключений,
итогового регистра КИК и листов декларации по налогу на прибыль в части
прибыли КИК в организациях. Программа учитывает изменения в НК РФ и
других законодательных актах РФ. Функции программы: загрузка данных
учетных регистров ЗДО (зарубежных дочерних обществ) по доходам и расходам,
принятие налоговых суждений; импорт данных и загрузка среднегодовых
курсов, ведение справочников в системе; формирование расчетных показателей
базы налогового учета; формирование и экспорт экспертных заключений;
формирование налоговых регистров и справок, по данным финансовой
отчетности; формирование листов декларации по налогу на прибыль
организаций в части прибыли КИК; формирование уточненной налоговой
декларации.
44
Язык программирования: АВАР/4
Налогообложение внешнеэкономической деятельности
Программа предназначена для использования в учебных заведениях и в
колледжах с целью ознакомления учащихся с работой таможенных органов, а
также при изучении дисциплин «ВЭД», «Таможенное дело», « Налоги ».
Программа позволяет заполнять таможенные документы, декларации,
производить оценку грузов, и т.д., также любой документ можно распечатать.
Программа составлена на основании реальных документов, представляемых
таможней РФ, Таможенного Кодекса РФ, а также образцов декларации,
выставленных в Интернете для свободного доступа на сайте Документ.ру.
Программа позволяет заполнять Грузовые и Пассажирские декларации,
Декларации таможенной стоимости, Международные товарно- транспортные
декларации, таможенная декларация, Товарно-транспортные накладные,
Договоры перевозок, Страховые договора, и т.п. Программа написана в простой
форме «вопрос - ответ» («клиент - сервер»), что делает ее более доступной для
пользователей.
Тип реализующей ЭВМ: IBM PC - совмест. ПК; Мас
Язык программирования: С++
Вид и версия операционной системы: Mac OS; Windows XP и выше
Тренажер налогоплательщика по применению специального налогового
режима «Упрощенная система налогообложения»
Программа включает два режима работы. «Обучающий» - предполагает
пошаговую работу с контрольным примером. В «Контрольном» режиме
пользователь выполняет расчеты со своими данными. В программе
предусмотрена возможность обучения налогоплательщика заполнять
декларации. Имеется инструкция пользователя. Программа содержит разделы:
"Изучаем Упрощенную систему налогообложения (УСН)"; "Учимся на чужих
примерах": определение возможности перехода на УСН; исчисление налога ,
если объект налогообложения - доходы; исчисление налога , если объект
налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов; заполнение
декларации, если объект налогообложения - доходы; заполнение декларации,
если объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов;
45
"Работаем со своими данными": определение возможности перехода на УСН;
исчисление налога , если объект налогообложения - доходы; исчисление налога ,
если объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов;
заполнение декларации, если объект налогообложения - доходы; заполнение
декларации, если объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину
расходов. Программа может использоваться как налогоплательщиком, так и
студентами для получения навыков по исчислению суммы налога и заполнению
налоговой декларации. Программа позволяет пользователю быстро и в полном
объеме овладеть УСН, изучить алгоритм вычисления авансовых платежей и
налога за год, научиться оформлять декларацию и заполнять реквизиты.
Тип реализующей ЭВМ: IBM РС-совмест. ПК
Язык программирования: VBA с использованием Office Excel 2007
Вид и версия операционной системы: Windows ХР/Vista/7
Специальный налоговый режим – ЕНВД «UTaxonll», версия 1.0
Программа предназначена для формирования у студентов базисных,
систематизированных знаний о сущности налогообложения в виде специального
налогового режима – единого налога на вменённый доход для определенных
видов деятельности, может применяться в рамках дисциплин ОПО ВО « Налоги
и налогообложение», «Бухгалтерский учет», в том числе при электронном и
дистанционном обучении. Программа обеспечивает выполнение следующих
функций: овладение основными методами, способами и средствами получения и
переработки информации, для оценки воздействия макроэкономической среды
на функционирование как организаций, так и для индивидуальных
предпринимателей; систематизация, закрепление и расширение теоретических и
практических знаний для учащихся; рассмотрение методологии исчисления и
уплаты специального налогового режима – единого налога на вмененный доход
для определенных видов деятельности; проведение сравнительного анализа и
расчета налоговой нагрузки (удельного веса налоговых платежей в общей сумме
доходов) налогоплательщика, с учетом страховых взносов.
Язык программирования: Visual С++
Из проведенного осмотра можно сделать вывод, что ни одна из
рассмотренных систем не подходит для внедрения в данном учреждении.
46
Основной причиной такого заключения является слишком обширная
функциональность всех рассмотренных программных комплексов. Это повлечет
за собой, в случае внедрения, реализацию множества либо ненужных в
деятельности предприятия функций, либо их дублирование. А так как стоимость
внедрения программных комплексов составляет, как правило, достаточно
весомую сумму, это грозит еще и неэффективными вложениями капитала.
В связи с этим наиболее логичным выходом из сложившейся ситуации
является создание собственной системы, позволяющей автоматизировать
необходимые функции.
1.3.2 Выбор и обоснование стратегии автоматизации задачи
Проектирование рассматриваемой системы состоит из ряда
последовательных этапов и включает в себя:
1. сбор информации о деятельности рассматриваемого отдела.
2. определение стратегических свойств ИС;
3. определение функциональности ИС;
4. выбор стратегии автоматизации:
5. выбор способа приобретения;
6. определение архитектуры.
На первом этапе происходит сбор необходимой информации о работе
отдела охраны труда и экологической безопасности, производится анализ
деятельности отдела и выбор направлений автоматизации, таких как: обучение,
контроль за нарушениями ОТ, проведение мероприятий и учет руководящих
документов[9].
На втором этапе определяется базовая концепция проектируемой
информационной системы, которая отражает основные свойства будущей
системы, основные компоненты и их взаимосвязи. На этом этапе были
сформированы основные подсистемы: подсистема обучения, подсистема
проведения мероприятий, подсистема контроля за нарушениями ОТ, подсистема
учета руководящих документов.
47
На третьем этапе детально прорабатывается функциональность каждого из
компонентов системы. Здесь предъявляются предварительные требования к
функционалу каждой из подсистем.
На четвертом этапе происходит выбор стратегии автоматизации.
Существуют четыре варианта стратегии автоматизации: кусочная (хаотичная)
автоматизация, автоматизация по участкам, автоматизация по направлениям и
комплексная автоматизация. На данном этапе был сделан выбор автоматизации
по направлениям.
На пятом этапе производится анализ существующих разработок для
автоматизации комплекса задач, вырабатываются критерии оценки
эффективности использования существующих информационных систем, и
производится сравнительный анализ с вариантом разработки новой
информационной системы, на основе чего делается выбор наиболее
подходящего способа приобретения. В результате проведенного анализа было
принято решение о разработке новой информационной системы[10].
На шестом этапе производится выбор и обоснование проектных решений
по техническому и программному обеспечению задачи, определяется
приблизительный вариант архитектуры будущей информационной системы.
Так как рассматриваемый комплекс задач автоматизации затрагивает
работу одного подразделения – делопроизводства, то целесообразно выбрать
автоматизацию по участкам в качестве стратегии автоматизации.
1.3.3 Выбор и обоснование способа приобретения ИС для
автоматизации комплекса задач
Способы приобретения ИС – это последующие действия от определения и
формализации решения о необходимости ИС до момента пока ИС не будет
внедрена на предприятия. Для рассматриваемого предприятия возможны
следующие способы приобретения ИС [6]:
разработка (самостоятельная и заказная);
покупка ИС (покупка отечественной или зарубежной ИС);
покупка + доработка (самостоятельная или заказная);
48
аренда.
Деятельность делопроизводства состоит из процессов, плохо
вписывающихся в концепцию большинства информационных систем,
предлагаемых на рынке. Комплекс задач автоматизации является очень
узкоспециальным, поэтому подобрать на рынке готовое программное решение
практически невозможно. Отсюда следуют два возможных варианта
приобретения информационной системы:
1. Приобретение одной из информационных систем, предлагаемых на
рынке, с серьезной доработкой под требуемый функционал.
2. Разработка новой информационной системы, непосредственно
решающей поставленные задачи.
К недостаткам первого варианта относится:
Затраты на приобретение информационной системы.
Дополнительные требования к квалификации людей, занимающихся
автоматизацией, т.е. необходимые навыки внедрения, доработки и поддержки,
приобретаемой информационной системы, что сказывается на повышении
ставки таких специалистов и ведет за собой дополнительные затраты.
Большие стоимостные и трудовые затраты на доработку
приобретаемой информационной системы.
К плюсам первого подхода можно отнести лишь появление определенного
фундамента для разработки информационной системы, чем в данном случае и
будет являться приобретаемая информационная система.
Единственным недостатком второго варианта – разработки новой
информационной системы в нашем случае, является отсутствие фундамента для
создания информационной системы, т.е. разработка с нуля.
Достоинствами разработки новой информационной системы являются[11]:
Полная ориентированность на решение задач отдела.
Учет требований к функционалу происходит на этапе
проектирования, из чего следует максимальное соответствие возможностей
системы заявленным требованиям.
Выбор платформы и программных технологий также
осуществляется с учетом принятых на предприятии требований и критериев, что
49
ведет за собой максимальное использование системой тех технических и
программных средств, которые уже имеются в наличии у предприятия.
Отсутствие затрат на доработку системы, так как весь функционал
создается на этапе разработки.
Компактность разрабатываемой системы, ориентация только под
конкретные задачи отдела.
На основе проведенного анализа, учета плюсов и минусов каждого из
возможных вариантов, был сделан вывод о разработке новой информационной
системы, которая будет полностью реализовать необходимые задачи и
максимально использовать имеющиеся ресурсы предприятия, не требуя больших
затрат на доработку и поддержку.
1.4 Обоснование проектных решений
1.4.1 Обоснование проектных решений по техническому обеспечению
Техническое обеспечение — комплекс технических средств,
предназначенных для работы информационной системы, а также
соответствующая документация на эти средства и технологические процессы [6].
Комплекс технических средств составляют:
• компьютеры любых моделей;
• устройства сбора, накопления, обработки, передачи информации;
• устройства вывода информации;
• устройства передачи данных и линий связи;
• оргтехника и устройства автоматического съема информации;
• эксплуатационные материалы и др.
Разрабатываемый программный продукт имеет клиент-серверную
архитектуру.
Архитектура клиент-сервер основана на распределении функций между
двумя типами независимых и автономных процессов: серверами и клиентами.
Сеть связывает воедино серверы и клиенты, предоставляя средства связи.
50
Если вся обработка данных происходит на стороне сервера, а клиент
выполняет только функции интерфейса с пользователем, то клиентское
приложение называют «тонким» клиентом. Если часть обработки данных
происходит на стороне клиента — то «толстым» клиентом.
Архитектура клиент-сервер включает в себя три основных компонента:
Клиенты. Клиент представляет собой любой процесс компьютера,
который запрашивает сервис от сервера. Клиент также называется
интерфейсным приложением. Клиентский процесс, базируется на графическом
интерфейсе пользователя.
Серверы. Сервер — это компьютерный процесс, предоставляющий сервис
клиентам. Сервер также называют серверным приложением. Серверный процесс
характеризуется независимостью от местоположения, оптимизацией
использования ресурсов, масштабируемостью и способностью к
взаимодействию с другими системами[12].
Для корректного взаимодействия компонентов клиент-серверной
архитектуры между собой требуется их соответствие некоторым основным
правилам. Эти правила должны в равной степени выполнять и клиенты, и
серверы, и ППО.
Технические характеристики используемых в ИФНС № 15 персональных
компьютеров относятся к компьютерам со средней производительностью,
откуда можно сделать вывод, что их модернизация или замена в целях
выполнения поставленной задачи не требуется.
Локально-вычислительная сеть ИФНС № 15 состоит из пользовательского
и серверного сегментов. В состав серверного входит следующее оборудование:
Один коммутатор на 44 порта D-Link DGS-3100-48 L2 управляемый
стекируемый 44xGigaUTP, 4xSFP;
Один ИБП APC Smart-UPS 750VA
Сервера разного назначения (сервер приложений, альтернативный
DNS-сервер, сервер-шлюз, первый и резервный контроллеры домена, другие).
Рабочие станции обладают следующей конфигурацией
51
Материнская плата: Gigabyte GA-M61PM-S2 Socket AM2, nVidia
GeForce 6100, DDR2-800+, FSB2000, Video, PCI-E, SATA Raid, Sound, LAN1000,
USB2.0, 1394, mATX
Процессор: AMD Athlon 64 X2 4200+ Energy Efficient
Память: 1024Mb DDR2 DIMM
Жесткий диск: 160 Gb 7200rpm
Системный блок: SuperPower, MiddleTower, ATX, 400W, USB,
AUDIO, FAN, Airduct, 5.25''x3, 3.5''x2
CD-DVD RW: NEC Sony Optiarc DVD±RW+CD/ RW [double layer]
Дисковод: 3,5" 1.44Mb NEC .
В качестве операционной системы на АРМ пользователей используется
Windows 7 Professional Edition 32 bit, в качестве серверной - Windows Server
2003.
В качестве пакета офисных приложений установлен MS Office 2007 Prof,
включающий в себя MS Word 2007, MS Excel 2007.
Кроме того, на рабочих станциях сотрудников установлено такое
дополнительное ПО, как архиватор WinRar 3.70, Acrobat Reader 8.0, антивирус
Dr.Web Desktop Security Suite.
Технические характеристики серверов также не подлежат улучшению, так
как в настоящее время используемые модели серверов имею возможность
нарастить свою производительность для выполнения автоматизируемой задачи
без ущерба для других выполняемых ими задач.
1.4.2 Обоснование проектных решений по информационному обеспечению
Информационное обеспечение (ИО) подсистемы состоит из
информационной модели работы персонала ИФНС № 15. Обычно выделяют
внемашинное и внутримашинное обеспечение.
ИО состоит из: системы определения и кодирования; системы обобщения
документации, применяемой в ИО, информационную базу, т.е. данные из всех
массивов данных.
52
Внемашинное обеспечение включает в себя совокупность данных,
главную часть которых составляют документы. Можно различать первичные
(входные) документы, например, декларации и другую отчетность
налогоплательщиков, а также выходные документы, к которым можно отнести
отчетность налогоплательщиков, подготовленную и обработанную для отдела по
работе с налогоплательщиками или департамента камеральных проверок.
Внутримашинное ИО определяет представление данных на физических
носителях в виде специальных массивов (файлов), БД и их информационных
связей. Внутримашинное ИО подсистемы использует информационную среду,
направленную на реализацию сотрудниками своих должностных обязанностей.
Эта область выражается набором объектов, их свойств и взаимосвязей. Для
каждого отдельного объекта определяется набор его характеристик и свойств.
Информационные потоки внешне машинного ИО выражаются
направленным регулярным движением документов от источников их создания к
получателям[13].
Чтобы приспособить экономические данных для эффективного поиска,
обработки и передачи по каналам связи, их нужно перевести в цифровой вид.
Для этого их изначально упорядочивают (классифицируют), а затем
формализуют (кодируют) при помощи классификатора.
Классификатор является документом, при помощи которого реализуется
формализованное описание экономических данных в ЭИС, содержащей
названия объектов, названия классификационных группировок, а также их
кодовые обозначения.
По сфере действия можно выделить следующие типы классификаторов:
международные, внутригосударственные, отраслевые и локальные.
В это проекте использовались следующие общероссийские
классификаторы:
• ОКОПФ - Общероссийский классификатор организационно-правовых
форм;
• ОКУД - Общероссийский классификатор управленческой документации.
Главной компонентой внемашинного ИО становится система
документации, используемая в процессе управления экономическим объектом.