22
- ТТН на отгруженную продукцию.
Кассовые документы
- наличные расчеты, в т. ч. чек денежный.
- кассовые документы – приходный и расходный
кассовый ордер;
- кассовая книга;
- расчётно-платежная ведомость;
Документы общего
назначения
- отчет о работе подразделения (склад, бухгалтерия,
производство, животноводство, растениеводство);
- выписка с расчетного счета;
- ведомость начисления амортизации;
- банковские документы: платежные поручения и
требования, аккредитивы, расчеты по инкассо, чеки
расчетные и т.д.;
- бухгалтерская отчетность: бухгалтерский баланс, отчет
о прибылях и убытках, книга продаж, пояснительная
записка.
Документооборот - это перемещение документов в организации с
момента их создания или получения до их отправки или ввода в действие.
Технология работы с документами включает в себя:
- прием и первичная обработка документов;
- их предварительное рассмотрение и распространение;
- оформление документов;
- контроль за оформлением документов;
- информационно-справочная работа;
- их отправка;
- систематизация и текущее хранение документов.
Документ - это информация, записанная на физическом носителе с
подробностями, которые позволяют его идентифицировать.
Система документации - это набор документов, связанных признаками
происхождения, вида назначения, сферы деятельности, общими требованиями к
их оформлению.
Единая система документации (DCL) - система документации, созданная
в соответствии с едиными правилами и требованиями, которая содержит
информацию, необходимую для управления в определенной сфере
деятельности.
Основные типы документов по выбранной проблеме учета:
23
- товарная накладная;
- выставленный счет;
- платежное поручение;
- доверенность;
- требование- накладная.
Учет материальных ресурсов осуществляется следующим образом:
1. Компания приобретает материальные ресурсы, на них выдается документ,
который называется счет-фактура.
2. Накладная - документ, предназначенный для обработки операций по
выпуску и поступлению товаров со склада, является одним из документов
первичной бухгалтерской отчетности. Он содержит название организации,
номер накладной, дату выпуска товара, его название, кто выпустил товар, его
количество, сорт, цену и другие данные. Данные, основа для отгрузки товара,
подписи материально- ответственных лиц об их отпуске и приеме.
3. При передаче ТМЦ создается документ, в котором указывается, что, когда и
кому они были переданы и для каких целей. Списание производится одним из
следующих способов, что указано в учетной политике (составляется акт
списания):
- по стоимости каждой единицы;
- по средней стоимости;
- метод FIFO (по стоимости первого на момент приобретения инвентаря).
Когда товар полностью отправлен, предприятие, как поставщик также
предоставляет счет-фактуру.
Счет-фактура - документ, удостоверяющий фактическую отгрузку
товаров или оказание услуг и их стоимость. Документ предоставляется
продавцом (подрядчиком, исполнителем) покупателю (заказчику) после
окончательного принятия покупателем (заказчиком) товара или услуги. Счет-
фактура является основанием для оплаты (расчетов).
4. Далее компания оформляет платежное поручение для оплаты за
приобретенные материальные ценности. Платежное поручение - это поручение
24
владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, на перечисление
определенной суммы денег на счет получателя, открытый в том или ином банке.
Рассмотрим наглядно процесс поступления ТМЦ на складе.
Бухгалтер получает основную документацию, содержащую список
экономических событий приема, перемещения и размещения на складе товаров
и материалов, которые регистрируются путем внесения документа
«Поступление товаров и услуг» в базу данных. В соответствии с действующим
законодательством можно вести как партиями учет товаров и материалов
(товары, сырье, полуфабрикаты, топливо, запчасти, строительные материалы,
инвентарь, упаковка, услуги), так и по розничным ценам.
Рассмотрим схему информационных потоков в бухгалтерии предприятия.
Схема движения входящих документов представлена на рисунке 4.
Рисунок 4. Схема информационных потоков для входящих
документов
Описание бизнес –процесса приемки ТМЦ показано в таблице
Таблица 3.
Описание бизнес-процесса приемки ТМЦ
Шаг бизнес-
процесса
Описание
Исполните
ль
Счет от поставщика
Бухгалтеру поступает счет от поставщика
ТМЦ
Бухгалтер
Проверка,
закупка от
плательщиков ли
НДС
Проверка, платит ли поставщик ТМЦ
налог на добавленную стоимость или нет
Бухгалтер
25
Платежное
поручение с НДС
При условии, что поставщик является
плательщиком НДС, формируется
платежное поручение с учетом НДС
Бухгалтер
Платежное
поручение без
НДС
При условии, что поставщик не является
плательщиком НДС, формируется
платежное поручение без учета НДС
Бухгалтер
Банковская
выписка
Формирование банковской выписки,
отражающей факт перевода предоплаты
поставщику
Бухгалтер
Накладная с НДС
При условии, что поставщик является
плательщиком НДС, материальные
ценности учитываются по цене
приобретения за вычетом НДС.
Бухгалтер
Накладная без
НДС
При условии, что поставщик не является
плательщиком НДС, материальные
ценности учитываются по цене
приобретения
Бухгалтер
Счет-фактура
Производится заполнение счет-фактуры,
являющейся основанием для принятия
предъявленных сумм НДС
Бухгалтер
Запись в книгу
покупок
Отображается приобретение ТМЦ путем
записи в книгу покупок.
Бухгалтер
Схема движения исходящих документов представлена на рисунке 5.
Рисунок 5. Схема информационных потоков для исходящих
документов
Процесс списания /перемещения/ отгрузки ТМЦ.
Бухгалтер получает первичную документацию об отгрузке ТМЦ, если
данных достаточно для списания, товары и материалы списываются /
перемещаются. На следующем этапе мы получаем отчет о списании / передаче
26
товаров и материалов, динамику потребления товаров и материалов и отчет о
списании ТМЦ. В таблице 4 ниже представлено описание этого процесса.
Таблица 4.
Описание бизнес-процесса списания/ перемещения ТМЦ
Шаг бизнес-
процесса
Описание
Исполните
ль
Обработка
первичной
документации
Бухгалтер просматривает
предоставленные документы.
Подготавливает их для осуществления
списания
Бухгалтер
Проверка
достаточности
данных для
списания
Проверка, существует ли для объекта
ТМЦ регистрационная карточка
Бухгалтер
Уточнение данных
Производится проверка документов,
выявление неточностей, их
корректировка
Бухгалтер
Списание/
перемещение ТМЦ
Производится списание/ перемещение
ТМЦ
Бухгалтер
Отчет о списании/
перемещении ТМЦ
Получение отчета о списании/
перемещении ТМЦ
Бухгалтер
Динамика расхода
ТМЦ
Получение отчета о динамике расхода
ТМЦ
Бухгалтер
Отчет о списании
Производится составление отчета о
списанном ТМЦ
Бухгалтер
Правила ведения бухгалтерского учета в ООО «Идаванг Агро»
установлены Федеральным законом «О бухгалтерском учете» и Положением по
ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации.
Основные пункты можно выделить следующим образом:
1. Обязательное ведение двойной записи хозяйственных операций на
счетах учета, составленное на основе Плана счетов, утвержденного Минфином
РФ.
2. Учет объектов учета должен осуществляться в рублях и на русском
языке. Первичные учетные документы, составленные на иных языках, должны
иметь построчный перевод.
3. Бухгалтерский учет текущих затрат на производство продукции,
выполнение работ, оказание услуг осуществляется раздельно от затрат,
связанных с капитальными и финансовыми вложениями.
27
4. Все хозяйственные операции должны быть обязательно оформлены
соответствующими документами. Первичные документы составляются в
момент совершения хозяйственной операции или сразу по ее окончании. Они
должны содержать обязательные реквизиты и составляться по типовым формам
или формам, которые утверждаются руководителем предприятия. Руководитель
также утверждает правила документооборота.
5. Для систематизации и накопления информации, содержащейся в
учетных документах, используются учетные регистры, формы которых
разрабатываются Минфином РФ, органами, которым предоставлено право
регулирования бухгалтерского учета, федеральными органами исполнительной
власти или самой организацией в соответствии с методами бухгалтерского
учета.
6. Все объекты учета подлежат оценке в денежном выражении.
7. Предусмотрено обязательное проведение инвентаризации имущества
и обязательств для улучшения учета и контроля наличия и сохранности
материальных ценностей.
8. Для ведения бухгалтерского учета формируется учетная политика
предприятия в соответствии с установленными требованиями, которая
утверждается руководителем предприятия.
В условиях повышения эффективности производства особенно важно
снижение материальных затрат, что обусловливает совершенствование учетно-
аналитической работы в этой области.
Функциональной целью автоматизированного рабочего места (АРМ)
материального бухгалтера является выполнение нескольких операций. Это
включает в себя:
- автоматизация документирования всех операций, связанных с движением
материальных ценностей, выявление и отражение затрат, связанных с их
приобретением;
- оперативный и бухгалтерский контроль за приемом и приобретением
материальных ценностей, соблюдением установленных стандартов и запасов,
28
правильностью выпуска материальных ценностей для производственных и
иных целей и их использованием в соответствии с целевым расходом,
обеспечение процесса управления, мониторинга и регулирования информации
об остатках материальных ценностей, находящихся на складах и кладовых, а
также о выполнении плана материально-технического снабжения;
- систематизация и обобщение данных в необходимых аспектах, касающихся
наличия и перемещения материалов, а также выдача, по запросу, нормативных
форм вывода, необходимых для печати и любого другого носителя информации
или на экране дисплея;
- предоставлять ссылки на системную информацию другим бухгалтерам AРМ и
главному бухгалтеру.
В соответствии с технологической схемой работы АРМ бухгалтера учета
материалов планируется организовать два типа рабочих АРМ, связанных
локальной компьютерной сетью. Первый обеспечивает обработку первичных
документов по движению запасов, второй - получение (в режиме запроса)
выходных форм из их сводного и аналитического учета, как отражено на
рисунке 6.
При организации АРМ бухгалтера для обработки первичных данных
предусматривается регистрация хозяйственных операций по движению
материалов и изготовление форм первичных документов. Систематизация,
группировка данных первичного учета достигаются передачей их по каналу
связи на сервер локальной вычислительной сети и упорядочением записей в
базах данных синтетического и аналитического учета.
29
Рисунок 6. Функциональная схема АРМ по учету материалов.
В базах данных учета синтетических и аналитических материалов
накапливается информация для формирования форм из их синтетического и
аналитического учета. В то же время общий оборот по синтетическим счетам и
субсчетам переносится в базу данных сводного синтетического учета.
Рабочее место для обработки первичных документов может быть организовано
как в отдельных производственных подразделениях, так и в центральной
бухгалтерии холдингов.
Второй тип АРМ предназначен для формирования машинограмм и
видеограмм. В этом случае сервер выбирает и передает информацию,
необходимую для ответа на запрос, АРМ рабочего места. На основе полученной
информации компьютер сервер генерирует базу данных запросов, выполняет
алгоритмическую обработку индикаторов и отображает машинную программу
и видеопрограмму для записи материалов на печатающее устройство или
дисплей.
Общая схема технологии решения задач учета запасов включает в себя:
- создание, ведение и корректировка справочной информации;
ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ
ЦЕНТРАЛЬНАЯ
БУХГАЛТЕРИЯ
АРМ
Ведомости
аналитического
учета наличия и
движения
материалов
СЕРВЕР
База данных
аналитического
учета
База данных
синтетического
учета
АРМ
Ведомости
аналитического
учета
материалов
Ведомости
синтетического
учета
материалов
по приходу
материалов
по расходу
материалов
инвентаризационные
описи
хроноло-
гический
массив
массивы
выходных
форм
БД аналити-
ческого учета
БД
запросов
массивы
выходных
документов
Первичные
документы
Базы данных и
массивы
30
- документировать операции получения и потребления ТМЦ, первичной
обработки данных, первичной обработки данных;
- корректировка оперативной информации в файлах;
- обработка файлов по обычным программам вывода регистров;
- обработка файлов по программам передачи информации по запросу на
определенный период, на определенную дату, для заданного ключа или для их
комбинации;
- обработка файлов с использованием программ для создания динамики
движения материалов для решения задач и последующей отчетности;
- обработка файлов в соответствии с программами генерации
консолидированной информации для автоматизированных рабочих мест
консолидированного учета и автоматизированных рабочих мест
производственного учета;
-подготовку файлов для решения задач в следующем отчетном месяце
1.3. Программная и техническая архитектура ИС предприятия
С точки зрения развития компьютерных технологий предприятие
"Идаванг Агро" все время развивается и внедряет новые системы, в том числе
связь обеспечена распределенной сетевой инфраструктурой (маршрутизация по
протоколу OSPF, основное оборудование Cisco 3825, 2911), объединяющей 4
офиса компании в 2 регионах (Ленинградская и Псковская области), работу
отслеживает система мониторинга NeDi; на всех площадках работает единая
бесшовная Wi-Fi сеть на точках доступа Ubiquiti UniFi с авторизацией по
сертификатам и обычной гостевой сетью; для звонков используется IP
телефония на базе Cisco CME; для удобства администрирования создана
доменная инфраструктура (Active Directory); для работы корпоративной почты
(MS Exchange 2013) компания арендует облачные мощности (от ООО
СтекДатаНетворк, лицензии по SPLA); как надежное место хранения - в облаке
также размещен основной контроллер домена (с ролями FSMO); размещение же
серверных ролей (контроллеры домена, терминальный сервер, файловый сервер,
31
сервер сертификатов, сервер антивирусной защиты Dr.Web ESS 11, веб сервер
IIS 8) на площадках происходит с использованием виртуализации (Hyper-V 2016
для MS систем и Proxmox VE для остального, например NeDi, Proxy, спам-
фильтр Xeams, МСЭ pfSense). Почти все узлы резервируются для
бесперебойного оказания сервисов, а важная информация ежедневно
бекапируется согласно планам (глубина около 2 месяцев на базе СХД HP
StorageWorks P2000).
В каждом подразделении используется свое специальное программное
обеспечение. Так, например, отдел логистики отслеживает транспорт через веб-
интерфейс (ГК Скаут), бухгалтерия использует банк-клиенты и совместно с
отделом кадров ведет отчетность в 1С (1C: 8.3 SQL версия), взвешивание машин
происходит через ПО Тензо-М, интересна система кормления, состоящая из
двух АСУ ТП – голландской Fancom и датской Skiold – в итоге один оператор
заменяет не одну бригаду обслуживания.
Идаванг Агро создает новое поколение систем управления ИТ-
производством, которые позволят компании лучше отслеживать подачу и
использование ветеринарных продуктов. ИТ-платформа позволит Идаванг
отслеживать весь процесс использования кормов и лекарственных препаратов
на протяжении всего производственного цикла. Система Cloudfarms - это первая
настоящая многопрофильная система управления свиноводством.
Используя Cloudfarms, в Идаванг можно получить доступ к
производственным данным в режиме онлайн, чтобы упростить и
стандартизировать производственные процессы во всей организации.
В каждом отделе предприятия предусмотрены все необходимые
технические средства для комфортной работы и высокой производительности.
Каждый компьютер, входящий в состав локальной сети, обладает хорошей
вычислительной производительностью, так как установленное программное
обеспечение имеет высокие системные требования.
В состав аппаратного обеспечения компьютера для рабочего места
входят: