77
ГЛАВА 3. ОБОСНОВАНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ
ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА
3.1 Выбор и обоснование методики расчёта экономической
эффективности
Существует две группы методик расчета экономической
эффективности проектов:
1. Апостериорные, оценивающие результаты внедрения
информационных систем на этапе их эксплуатации.
2. Априорные, оценивающие результаты внедрения на основе
прогнозирования основных показателей.
Опыт внедрения информационных систем в различных компаниях
показывает, что среди существующих методов оценки эффективности
наиболее привлекательными являются методы, позволяющие оценить
искомую эффективность до реализации самого проекта, на этапе технико-
экономического обоснования, другими словами, методы в рамках
априорного подхода.
Рассмотрим априорные методы оценки эффективности внедрения
информационных систем:
1. Методология оценки, основывающаяся на опыте и эффекте
внедрения систем в предыдущих проектах. Суть метода заключается в
следующем: компании предлагается самостоятельно оценить ряд
предложенных ключевых показателей ее деятельности. Затем полученные
показатели сопоставляются с аналогичными показателями других
клиентов из той же отрасли по имеющейся базе данных проектов или на
основании информации из открытых источников. После этого компания
получает оценку возможного экономического эффекта, который может
быть достигнут в результате доведения ее ключевых показателей до
сопоставляемого уровня в ходе реализации проекта. Таким образом,
данный эффект оценивается не расчетным путем, а на основе результатов,
78
достигнутых реальными компаниями в ходе реальных проектов. К
достоинствам данного метода можно отнести простоту его использования.
В то же время его недостатком является отсутствие гарантий того, что
ранее достигнутый результат будет также достигнут этой компанией.
2. Методология Total Economic Impact (TEI). С помощью этого
метода компании могут продемонстрировать, обосновать и помочь понять
осязаемую ценность проектов по внедрению информационных технологий
руководству и главным акционерам. Если кратко, методология TEI состоит
из четырех компонентов оценки инвестиционной стоимости: выгоды,
расходы, риски и гибкость. Результатом модели является рассчитанные
показатели ROI и PaybackPeriod. К достоинствам модели можно отнести
наглядный и понятный каждому лицу, принимающему решения о
финансировании проекта, результат. Основной трудностью модели
является непрозрачность определения прогнозных значений
экономических выгод от внедрения, что является ноу-хау компании-
разработчика данного метода.
3. Методология Rapid Economic Justification (REJ). REJ – это
методология экономической оценки, которая помогает организациям
внедрять ИТ-решения в бизнес-процессы, а затем определять абсолютную
финансовую прибыльность этих решений. Сущность методологии REJ
состоит в том, что она гарантирует, что инвестиции в информационные
технологии определяются в соответствии с поставленными целями,
важными для данной организации. Методология REJ применяется к
бизнес-процессам, в наибольшей степени влияющим на рост
эффективности деятельности предприятия. Целью методологии REJ
является разработка бизнес-плана, который поможет главным менеджерам
лучше понять достоинства конкретных вложений в ИТ. Модель REJ
состоит из пяти шагов: оценка бизнеса, выработка решения, оценка
прибыли и затрат, выявление и учет потенциальных рисков, расчет
79
финансовых показателей. По своей сути, методология REJ подобна
методологии TEI и имеет схожие достоинства и недостатки. Кроме
упомянутого выше, методология REJ помогает найти общий язык ИТ-
специалистам и бизнес-менеджменту.
4. Определение затратной части проекта с использованием метода
TotalCostofOwnership (TCO). Метод ТСО отражает совокупную стоимость
владения информационной технологией, которая была разработана
аналитиками компании «Gartner» в середине 1990-х годов, с помощью
интеграции моделей «Gartner» и разработок приобретенной компании
«Interpose». Показателями методики «ТСО» являются суммы прямых и
косвенных затрат организации на этапе эксплуатации информационных
систем.
На основании представленных данных целесообразно провести
расчет экономической эффективности на основании сравнения показателей
предприятия «до внедрения» и «после внедрения»
11
системы учета
рабочего времени сотрудников ООО «ЛиАЗ».
Исходные данные для расчета экономической эффективности:
– расчетный период Т принимаем 5 лет;
– капитальные вложения К осуществляются в течение первого года
расчетного периода.
3.2 Расчёт показателей экономической эффективности проекта
Расчет единовременных (капитальных) затрат на закупку готовых
решений представлен в таблице 26.
11
Моисеева Н.К. «Экономическая отработка технических решений с помощью функционально-
стоимостного анализа на этапах создания и освоения новой техники».—М.: МИЭТ, 2017.
80
Таблица 26
Расчет единовременных (капитальных) затрат
Наименование затрат
Стоимость за
единицу
Количество
Итого
Конфигурация 1С: ЗУП
37800
1
37800
Лицензия на 5 рабочих мест
24500
5
122500
Модуль управления ресурсами
на 5 рабочих мест
43750
1
43750
Внедрение ПО
159075
1
159075
Итого
363125
Для расчета затрат на разработку модуля сопряжения системы с веб-
интерфейсом оценим ее трудоемкость (Таблица 27)
Таблица 127
Оценка трудоемкости разработки
Наименование этапа
Трудоемкость
этапа, часы
Анализ и постановка задачи
80
Проектирование базы данных
110
Проектирование интерфейса
60
Разработка БД и запросов
40
Разработка клиентской части
50
Отладка
60
Итого
400
Суммарная трудоемкость составляет 40000 н/ч.
Плановый срок разработки продукта 2 месяца, среднее количество
рабочих дней в месяце – 22 дня, продолжительность рабочего дня – 8
часов.
Тогда по плану срок работы составит: 2*22*8=352 часов (44 дней).
На основе полученных данных рассчитаем количество человек
работающих над созданием ИС:
Ч
п
= 400/352 = 1,16 чел.
Над системой будет работать 2 человека: один на полный рабочий
день, один – на четверть ставки.
На основании полученной плановой численности составим штатное
расписание (таблица 28).
81
Таблица 28
Штатное расписание
№
Должность
Ставка
Месячный
должностной
оклад, руб.
1
Менеджер проекта
1/4
12800
2
Ведущий программист
1
28500
Итого
1 1/4
41300
Итого за 2 месяца
82600
Подсчитаем затраты на разработку по элементам затрат:
1. Затраты на оплату труда работников, непосредственно занятых
созданием проекта, по данным таблицы 4.3, составят 82600 руб.
2. Затраты на отчисления в фонды:
• Пенсионный фонд РФ (22%):
82600*0,22=18172 руб.
• Фонд социального страхования (2,9%):
82600*0,029=2395,4 руб.
• Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%):
82600*0,011=4212,6 руб.
Общая сумма затрат на отчисления по налогам составит:
18172+2395,4+4212,6=24780 руб.
Амортизация оборудования (Таблица 29).
Таблица 29
Затраты на амортизацию
№
Наименование
Кол-
во,
шт
Цена
за ед.
Срок
службы,
мес
Амортизация
в мес., руб
Амортизация
за 2 мес.,
руб
1
Компьютер
2
25500
60
850
1700
2
Принтер
1
5300
60
88,33
176,67
3
Мебель
1
18500
72
256,94
513,89
4
Воздухоочиститель
1
22400
72
311,11
622,22
Итого
3012,78
Затраты на электроэнергию
В офисе работает используется:
82
2 компьютера мощностью 450 Вт
1 принтер 120 Вт
6 энергосберегающих лампочек мощностью 15 Вт
Воздухоочиститель мощностью 150 Вт
Общая мощность за один рабочий день составляет:
Компьютер – 2*450*8 = 7200 Вт-час
Принтер – 1*120*8 = 960 Вт-час
Лампочки – 6*15*8 =720 Вт-час
Воздухоочиститель – 1*150*8=1200 Вт-час
Итого: 7200+960+720+1200=1080=10,8 кВт-час.
Тариф на электроэнергию составляют 4,10 руб. за кВт-час
Общие затраты на электроэнергию за время разработки проекта
составит:
10,8*2*22*4,1 = 1948,52 руб.
Затраты на материалы (таблица 30).
Таблица 30
Затраты на материалы
№
п/п
Наименование
материала
Единицы
измерения
Количество,
шт.
Цена,
руб.
Общая
стоимость,
руб.
1
Бумага
уп.
1
550
550
2
Картриджи для
принтера
шт.
1
2990
2990
3
Ручки шариковые
шт.
4
56
224
4
USB flash drive 4
Гб
шт.
2
440
880
5
Фильтр для
воздухочистителя
шт.
1
3450
3450
Итого
8094
Прочие затраты
Прочие затраты составляют 5800 руб. в мес., за 2 мес.-10600 руб.
Смета затрат на разработку (таблица 31).
83
Таблица 31
Суммарные затраты на разработку ИС
№
Статья затрат
Сумма. руб.
1
Фонд оплаты труда
82600
2
Отчисления в фонды
24780
3
Амортизация
оборудования
3012,78
4
Затраты на
электроэнергию
1948,52
5
Материалы
8094
6
Прочие расходы
10600
Итого
131035,3
Суммарные затраты на приобретение и доработку системы
составляют 363125+131035,3=494160,3 руб.
При ручном учете рабочего времени сотрудников в среднем
требуется около 5 минут на реализацию основных операций. Среднее
количество формируемых документов в цехе составляет 32256. Тогда
годовой фонд рабочего времени на оформление документации, связанной с
учетом рабочего времени сотрудников составляет:
5·32256/60=2688 час.
Часовая тарифная ставка администратора 5 разряда составляет на
январь 2020 года: 92,73 руб.
Произведем расчет годовых затрат на оплату труда (Таблица 32).
Таблица 32
Расчет годовых затрат на оплату труда
Показатель
Значение
ЧТС, руб.
92,73
Фонд рабочего времени, затрачиваемого на учет рабочего
времени сотрудников, час
2688
Годовая заработная плата, руб
249258,24
Премии (40%), руб
99703,30
Районный коэффициент (15%), руб
52344,23
Годовой фонд оплаты труда, руб
401305,77
Отчисления на соцнужды (30%)
120391,73
Итого
521697,50
84
При этом требуются бумажные носители для обработки
информации, связанной персоналом. В таблице 33 представлен расчет
затрат на материалы, а в таблице 34 – на электроэнергию.
Таблица 33
Расчет годовых затрат на материалы
Материалы
Цена за единицу
Количество
Итого
Бумага
0,3
129024
38707,2
Тонер для принтера
0,05
129024
6451,2
Итого
45158,4
Таблица 34
Затраты на электроэнергию
Показатель
Значение
Мощность принтера, КВт
0,1
Время печати, с
15
Количество листов
129024
Потребляемая энергия, Квтч
53,76
Стоимость 1Квтч, руб
4,54
Итого
244,07
Амортизационные отчисления по существующей технологии за год
составляют 368440·0,333=122690,52 руб. (норма отчислений 33,3%,
стоимость оборудования 368440 руб.).
В таблице 35 представлен расчет суммарных эксплуатационных
затрат.
Таблица 35
Расчет суммарных эксплуатационных затрат
Наименование
Сумма, руб
Оплата труда
521697,50
Материалы
45158,40
Электроэнергия
122,04
Амортизационные отчисления
122690,52
Итого
689668,45
При использовании информационной системы обработка документа
в среднем составляет 2 минуты. Среднее количество документов осталось
прежним.
Произведем расчет годовых затрат на оплату труда (Таблица 36).
85
Таблица 36
Расчет годовых затрат на оплату труда
Показатель
Значение
ЧТС, руб.
92,73
Фонд рабочего времени, затрачиваемого на учет рабочего
времени сотрудников, час
1075,2
Годовая заработная плата, руб
99703,30
Премии (40%), руб
39881,32
Районный коэффициент (15%), руб
20937,69
Годовой фонд оплаты труда, руб
160522,31
Отчисления на соцнужды (30%)
48156,69
Итого
208679,00
В таблице 37 представлены расчеты затрат на электроэнергию.
Таблица 37
Затраты на электроэнергию
Показатель
Значение
Мощность ПК, КВт
0,2
Время работы
70080
Потребляемая энергия, Квтч
14016
Стоимость 1Квтч, руб
4,54
Итого
63 632,64
Амортизационные отчисления по существующей технологии за год
составляют (36 8440+204050)·0,333=190639 руб. (норма отчислений 33,3%,
стоимость оборудования 36844руб + стоимость ПО204050).
В таблице 38 представлен расчет суммарных эксплуатационных
затрат.
Таблица 38
Расчет суммарных эксплуатационных затрат
Наименование
Сумма, руб
Оплата труда
208679,00
Электроэнергия
63632,64
Амортизационные отчисления
190639,17
Итого
462950,81
Приток денежных средств по операционной деятельности
рассчитываем по формуле:
оп т.м.
Р ΔС А,
86
где ΔС
т.м
– снижение трудовых и материальных затрат (без
амортизации);
руб.
А– амортизационные отчисления.
В таблице 39 представлено сравнение текущих затрат по технологии
до и после внедрения.
Таблица 39
Текущие издержки по технологии до и после внедрения
Показатель
Технология до
внедрения
Технология
после
внедрения
∆, руб.
Общий фонд заработной
платы, руб.
521697,50
208679,00
313018,50
Затраты на сырье и
материалы, руб.
45158,40
0,00
45158,40
Электроэнергия, руб
122,04
63632,64
-63510,60
Амортизационные
отчисления, руб.
122690,52
190639,17
-67948,65
Итого, руб.
689668,45
462950,81
226717,64
Годовая экономия текущих издержек при технологии после
внедрения информационной системы составляет 226717,64руб. На рисунке
26 представлена соответствующая диаграмма изменения затрат.