35
Агропромбанк является клиенто-ориентированным банком, то есть, он
стремится удовлетворить индивидуальные потребности каждого клиента
путем предоставления банковских услуг на долгосрочной и взаимовыгодной
основе.
Миссия банка основывается на том, чтобы предоставить весь комплекс
качественных и высокотехнологичных банковских услуг своим клиентам,
максимально удовлетворяя их потребности, обеспечивая при этом
эффективность вложений акционеров, справедливую оплату труда
сотрудникам банка, и помимо этого способствовать развитию экономики
Приднестровской Молдавской Республики.
Правовое регулирование банковской деятельности в ПМР
осуществляется Конституцией ПМР, Законом ПМР «О банках и банковской
деятельности», Законом ПМР «О Центральном банке», Законом ПМР «О
валютном контроле и валютном регулировании», а также другими законами и
нормативными актами центрального банка.
ЗАО «Агропромбанк» создан без ограничения срока деятельности и
действует на коммерческой основе. Он является юридическим лицом и имеет в
собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном
балансе.
В качестве стратегической цели акционеры ставят перед банком задачу
его дальнейшего развития как универсального финансового института для
корпоративных и частных клиентов с широким продуктовым рядом и
передовыми технологическими возможностями.
В своей работе банк руководствуется следующими принципами:
предоставление услуг, учитывая интересы клиента;
осуществление обслуживания клиента в строгой конфиденциальности;
оказание консультативной помощи клиенту, предупреждает его о
возможных финансовых ошибках при осуществлении операций;
оперативно решает вопросы, возникающие в процессе обслуживания
клиента;
36
оказание клиентам услуги в рамках законодательства ПМР и норм
международного права.
Предмет деятельности ЗАО «Агропромбанк» – услуги по комплексному
банковскому обслуживанию предприятий, объединений и организаций,
арендаторов, крестьянских, фермерских хозяйств, союзов и ассоциаций,
граждан. В учредительном договоре сказано, что банк создается с целью
аккумуляции свободных денежных средств предприятий, учреждений и
организаций, других юридических лиц, их эффективного использования на
основе взаимной заинтересованности акционеров. Банк содействует решению
задач производственного и социального развития обслуживаемых
предприятий и регионов, укреплению их финансового положения,
финансирует и кредитует расширение производства, внедрение прогрессивных
технологий и результатов научных исследований, особенно направленных на
обеспечение ПМР продукцией сельского хозяйства, обеспечивает возможность
расширения производственной базы.
Размер уставного капитала ЗАО «Агропромбанк» на 1 января 2017 года
составил 499 920 814,10 руб. ПМР. В банке обслуживаются более 2 500
корпоративных и более 112 000 частных клиентов.
В 2017 году ЗАО Агропромбанк сохранил лидирующие позиции в
банковской сфере (происходит сравнение доли банка в общей структуре
отрасли) по таким показателям как:
активы составили 39,4%;
собственный капитал - 42,9%;
кредитный портфель юридических лиц - 46,6%.
Помимо всего прочего, Агропромбанк является одним из крупнейших
налогоплательщиков Приднестровья. Например, в 2014 году сумма
уплаченных налогов составила 3,37 млн. долларов США, а в 2015 – 2,14.
Сумма начисленных (уплаченных) Агропромбанков налогов и сборов в 2017
году составила 15 114 279,47 руб., что на 2 454 565,83 рубля меньше, чем в
2016 году – 17 568 845,30 руб. При этом доля налога на доходы в
37
вышеуказанной сумме составляет: за 2017 год – 97,73% или 14 771 879,74 руб.,
за 2016 год – 97,66% или 17 158 048,61 руб.
Значительно растет и клиентская база банка, так, в 2015 году
произошло увеличение на 144 корпоративных клиента. В банке обслуживается
около 2,5 тыс. юридических лиц и около 160 500 физических лиц. Также
открылись 4 отделения расширенного типа и 10 отделений стандартного типа
по всей Республике, что позволяет частным клиентам получать полный спектр
банковских услуг по месту жительства и в удобное для них время (в том числе
после работы и выходные дни). Также, по всем регионам Республики для
удобства обслуживания своих клиентов Агропромбанком было установлено
178 платежных терминалов.
Мировые технологические тенденции подталкивают Агропромбанк
развивать такие виды услуг как дистанционные и интернет-банкинг.
Например, 2014 году в Приднестровье была разработана первое приложение
банка для смартфонов, а так же отработана и запущена система APB Online.
Кроме того, за 2014 год Агропромбанк предоставляет 453
предприятиям и организациям услугу по обслуживанию «Зарплатного
проекта». За время эксплуатации платежной системы «Радуга» ЗАО
«Агропромбанк» реализовал более 235 зарплатных проектов.
В 2015 году банк подтвердил свою лидирующую позицию по основным
финансовым показателям. Доля активов ЗАО Агропромбанк по состоянию на 1
января 2016 года составила 37.2% в общей структуре отрасли. Доля
собственного капитала в общем капитале банковской системы Приднестровье
42,57%.
Кредитный портфель банка составляет на 2015 год 140,36 млн.
долларов США. Его доля в общем кредитном портфеле банковской системы
Приднестровье составляет 38,65%.
Новинкой стало и то, что банк выпустил пластиковые карты ПС
«Радуга» с карточным приложением EMV. Она соответствует международным
стандартам, что обеспечивает высокую безопасность при осуществлении
38
расчетов с помощью данной карты. Количество владельцев карт платежной
системы «Радуга» превысило 62 000.
На конец 2015 года инфраструктура обслуживания банка включает в
себя 8 филиалов, 87 отделений, 48 банкоматов, 225 платежных терминалов и
более чем 500 POS терминалов, что позволяет оказывать услуги на самом
высоком уровне. ЗАО «Агропромбанк» имеет филиалы в городах: Тирасполе,
Бендерах, Каменке, Рыбнице, Дубоссарах, Григориополе, Слободзее,
Днестровске, которые не являются юридическими лицами и действуют на
основании утвержденных общим собранием акционеров соответствующих
Положений «О филиалах».
Расширяя региональную сеть, банк одновременно приминает решение
– повысить качество предоставляемых клиентам услуг.
ЗАО «Агропромбанк» особое внимание уделяет поддержанию
стабильных отношений с клиентами, находя индивидуальный подход к
каждому из них, предлагая весь спектр банковских услуг, соответствующих
современным международным стандартам. Банк постоянно расширяет
филиальную и корреспондентскую сеть, привлекает новых клиентов, внедряет
новейшие банковские технологии.
Новинками для банковской системы Приднестровья стало и то, что
банк начал осуществлять эмиссию новых видов карт международных
платежных систем в 2015 году: MC Standard light, Visa Classic Light, Visa
Classic Light no personalized.
Поскольку дистанционные услуги не только прижились в
Приднестровье, но и начали развиваться высокими темпами, количество
операций в системе «APB Online» превысило показатель прошлого года на
22%. [47]
Для оценки эффективности ведения финансово-хозяйственной
деятельности ЗАО «Агропромбанк» были исследованы данные его
бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах за период 2015-
2017 гг.:
39
бухгалтерский баланс за 2015 год (Приложение 2);
бухгалтерский баланс за 2016 год (Приложение 3);
бухгалтерский баланс за 2017 год (Приложение 4).
Используя данные бухгалтерского баланса, проанализируем структуру
ресурсов ЗАО «Агропромбанк» в разрезе основных статей за 2015-2017 гг. в
таблице 4.
Таблица 4
Динамика и структура активов
ЗАО «Агропромбанк» за 2015-2017 гг.
Наимено-
вание
статей
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Абсол. откл.
Темп роста, %
∑, млн.
руб.
Уд.
вес,%
∑,
млн.
руб.
Уд.
вес,%
∑,
млн.
руб.
Уд.
вес,%
2016
к
2015
2017к
2016
2016
к 2015
2017
к2016
1. Денеж.
средства
186,13
7,71
356,51
16,36
261,86
10,67
170,38
-94, 65
191,54
73,45
2. Средства
кредитных
организаций
в ПРБ
181,06
7,50
283,52
13,01
442,60
18,03
102,46
159,08
156,59
156,11
2.1 Обязат.
резервы
111,71
4,63
94,03
4,32
119,98
4,89
-17,68
25,95
84,18
127,60
3. Ср-ва в
кредитных
организациях
445,52
18,47
63,79
2,93
60,14
2,45
-381,7
-3,65
14,32
94,28
4. Чистая
ссудная задол-
сть
1475,42
61,15
1355,24
62,20
1570,42
63,98
-120,1
215,18
91,85
0,00
5. Чистые
вложения в ЦБ,
имеющиеся в
наличии
для продажи
12,43
0,52
11,24
0,52
11,24
0,46
-1,19
0,00
90,42
100,00
5.1 Инвести-
ции в дочерние
и зависимые
организации
12,43
0,52
11,24
0,52
11,24
0,46
-1,19
0,00
90,42
100,00
6. Основные
средства, НМА
и матерные
запасы
88,18
3,65
87,61
4,02
78,65
3,20
-0,57
-8,96
99,35
89,78
7. Прочие
активы
24,04
1,0
20,96
0,96
29,47
1,20
-3,08
8,51
0,00
0,00
8. Валюта
баланса
2412,78
100
2178,87
100
2454,38
100
-233,91
275, 51
90,31
112,64
Главной составляющей активов в ЗАО «Агропромбанк» являются
кредиты. Так, данные представленные в таблице 4 показывают, что
наибольший удельный вес в статьях актива в 2016 г. занимает чистая ссудная
задолженность (91,85 %). Данный показатель за рассматриваемый период
составил в 2015 г. – 1475,42 млн. руб., в 2016 г. – 1355, 24 млн. руб., а в 2017 г.
40
– 1570,42 млн. руб., то есть прирост составил 215,18 млн. руб.
Эффективная система кредитного менеджмента предполагает наличие в
банке установленной кредитно-инвестиционной политики, которая
определяет, кому, с какой целью, в каком объеме и на какой срок могут быть
предоставлены средства банка.
Динамика и структура пассивов ЗАО «Агропромбанк» в динамике за
2015 – 2017 гг., представлена в таблице 5.
Таблица 5
Динамика и структура пассивов за 2015-2017 гг.
Наименование
статей
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Абс.откл.
Темп роста,
%
∑,
млн.
руб.
Уд.
вес,
%
∑,
млн.
руб
Уд.
вес,%
∑,
млн.
руб
Уд.
вес,
%
2016/
2015
2017/
2016
2016/
2015
2017/
2016
Кредиты,
депозиты и
прочие
средства от
ПРБ
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Средства
кредитных
организаций
0,032
0,00
0,023
0,00
0,23
0,01
-0,01
0,21
71,88
1000,0
Средства
юридических
лиц
1515,45
84,37
1332,13
84,03
1538,79
82,41
-
183,32
206,66
87,90
115,51
Средства
физических
лиц
259, 39
14,44
183,22
11,56
188,10
10,12
-76,17
4,88
70,63
102,66
Выпущенные
долговые
обязательства
3,55
0,20
58,15
3,67
59,82
3,20
54,60
1,67
1638,03
102,87
Прочие
обязательства
17,74
0,99
11,75
0,74
79,29
4,25
-5,99
67,54
66,23
674,81
Резервы
0,13
0,01
-
-
0,024
0,00
-
-
-
-
Всего
обязательств
1796,29
100,00
1585,28
100,00
1867,15
100,00
-211,01
281,87
88,25
117,78
Средства
акционеров
(участников)
491,07
76,66
491,07
82,73
499,92
85,13
0,00
8,85
100,00
101,80
Собственные
акции (доли),
выкупленные
у акционеров
(участников)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Эмиссионный
доход
00000,44
0,00
00000,44
0,00
00000,45
0,00
0,00
0,000001
100,00
10227,27
Переоценка
ОС И НМА
0,36
0,06
0,35
0,06
0,34
0,06
-0,01
-0,01
97,22
97,14
41
Таблица 5 (продолжение)
Переоценка
активов,
предназ-ых
для продажи
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Резервный
фонд
24,55
3,98
24,55
4,14
24,10
4,26
0,00
-0,45
100,00
98,17
Прочие источ-
ники собств.
средств
1,58
0,26
1,58
0,27
1,59
0,27
0,00
0,01
100,00
100,63
Нераспр-ная
прибыль
(непокрытые
убытки)
прошлых лет
77,85
12,63
57,10
9,77
51,20
8,72
-20,75
-5,9
73,35
89,67
Неиспользо-
ванная при-
быль (убыток)
за отчетный
период
21,07
3,42
18,04
3,04
9,19
1,56
-3,03
-8,85
85,62
50,94
Всего источ-
ников собств.
средств
616,49
100,00
593,59
100,00
587,24
100,00
-22,9
-6,35
96,29
98,93
Безотзывные
обязательства
кредитной
организации
185,73
99,45
126,58
99,95
326,94
100,00
-59,15
-200,36
68,15
258,29
Выданные
кредитной
организацией
гарантии и
поручит-ва
1,04
0,55
0,67
0,05
0,054
0,00
-0,37
-0,616
6,43
0,00
Всего
186,77
100,00
127,25
100,00
326,99
100,00
-59,52
199,74
68,13
256,97
Таким образом, данные таблицы 5 показывают, какую долю занимает
капитал в пассиве баланса. Собственный капитал – это меньшая доля
обязательств и это говорит о том, что банк строит свою финансовую
деятельность на заемных средствах.
Пассивные и активные операции коммерческого банка тесно связаны
между собой. Если стоимость ресурсов увеличивается, то банковская маржа
уменьшиться, соответственно прибыль снизится и в результате банку нужно
будет искать более выгодные направления вложения капитала с целью
улучшения своего бизнеса. Следовательно, банку необходима четкая
координация активных и пассивных операций.
Значительную долю в общей сумме пассивных операций ЗОА
«Агропромбанк» занимают средства юридических лиц, наименьшую долю в
42
общей сумме пассивов имеют средства кредитных организаций и резервы на
возможные потери по условным обязательствам кредитного характера.
За период с 2015 – 2016 год: снизилась доля средств физических лиц –
2,9%; увеличилась доля выпущенных долговых обязательств на 3,47%; доли
остальных статей пассива баланса значительно не изменились.
За период с 2015 – 2016 год: снизилась доля средств юридических лиц
на 1,65%; уменьшилась доля средств физических лиц на 1,42%; увеличилась
доля прочих обязательств на 3,52%.
За 2017 год активы/пассивы ЗАО «Агропромбанк» достигли тыс. руб.
по сравнению с 2016 годом – 593,59 млн. руб. и по сравнению с 2015 годом –
616,49 млн. руб. (Рисунок 1).
Рисунок 1 – Сравнительная характеристика данных
бухгалтерского баланса за период 2015-2017 гг.
Необходимым условием для осуществления активных операций
является достаточность средств банка, то есть его пассивов. Качественный
анализ структуры собственных средств коммерческого банка позволяет
выделить источники их формирования.
Далее, проведем сравнительный анализ отчета о прибылях и убытках
банка ЗАО «Агропромбанк» за период с 2015 по 2017 гг. (Приложение 5, 6, 7)
43
в таблице 6.
Таблица 6
Структура доходов и расходов ЗАО «Агропромбанк»
за 2015-2017 гг.
№
п/п
Наименование статей
Сумма, млн. руб.
Абсол. откл.
2017/2015,
тыс. руб.
2015
г.
2016
г.
2017
г.
1
Процентные доходы, всего, в
том числе:
94,68
102,10
97, 56
2,88
1.1
от размещения средств в
кредитных организациях и ПРБ
6,93
10,10
5,80
-1,13
1.2
от кредитов, предоставленных
юридическим лицам
65,41
62,12
62,74
-2,67
1.3
от кредитов, предоставленных
физическим лицам
22,34
29,10
29,03
6,69
1.4
от оказания услуг по
финансовой аренде (лизингу)
0,00
0,00
0,00
0,00
1.5
от вложений в ценные бумаги
0,00
0,00
0,00
0,00
1.6
прочие
0,00
0,00
0,00
0,00
2
Процентные расходы, всего, в
том числе:
31,99
37,65
42,89
10,9
2.1
по привлеченным средствам
кредитных организаций и ПРБ
0,062
0,00
0,051
-0,011
2.2
по привлеченным средствам
юридических лиц
28, 79
36,19
41,70
12,91
2.3
по привлеченным средствам
физических лиц
3, 09
1,22
0,84
-2,25
2.4
по финансовой аренде
(лизингу)
0,051
0,00043
0,00
-0,051
2.5
по выпущенным ЦБ
0,00
0,25
0,30
0,30
2.6
прочие
0,00
0,00
0,00
0,00
3
Чистые процентные доходы
62, 69
64,49
54, 67
-8,02
4
Изменение резерва на возмож-
ные потери по кредитам и при-
равненной к ним задолжен-
ности всего, в том числе:
-27,08
-37, 35
-30, 25
-3,17
4.1
изменение резерва на
возможные потери по
начисленным процентным
доходам
-0,26
-0,023
-0,066
0,194
5
Чистые процентные доходы
после создания резерва на
возможные потери
35, 61
27,14
24, 42
-11,19
6
Чистые доходы от операций с
ЦБ и другими финансовыми
активами, предназначенными
для продажи
0,00
0,00
0,00
0,00
7
Чистые доходы от операций с
инвестиционными ЦБ
0,00
0,00
0,00
0,00
8
Чистые доходы от операций с
иностранной валютой
69,32
57,34
37,34
-31,98
9
Доходы от участия в капитале
0,00
1,86
0,00
0,00
10
Комиссионные доходы
0,00
49,68
49,25
49,25
44
Таблица 6 (продолжение)
11
Комиссионные расходы
57, 64
1,11
1,19
-56,45
12
Изменение резерва на
возможные потери по ЦБ и
другим финансовым активам
1, 39
0,00
0,00
-1,39
13
Изменение резерва по прочим
операциям
-8, 42
-0,59
-0,47
7,95
14
Прочие операционные доходы
2, 22
1,76
1,76
-0,46
15
Чистые доходы (расходы)
154, 99
136,07
111,11
-43,88
16
Операционные расходы, всего,
в том числе:
108, 61
95,62
86,68
-21,93
17
расходы на содержание
персонала
80, 05
70, 62
64,51
-15,54
17.1
Прибыль (убыток) до
налогообложения
46, 38
40,45
24,43
-21,95
18
Начисленные (уплаченные)
налоги и сборы, всего, в том
числе:
22, 56
19,16
16,41
-6,15
19
налог на доходы
22, 06
18,70
16,02
-6,04
19.1
Прибыль (убыток) после
налогообложения
23, 82
21,29
8,02
-15,87
20
Суммы, относимые на
финансовый результат, всего, в
том числе:
-2,26
-3,25
1,17
3,43
21
нереализованные курсовые
разницы от переоценки
иностранных валют
-3, 45
-3,26
1,13
4,58
21.1
Чистая прибыль (убыток)
21,55
18,04
9,19
-12,36
22
Выплаты из чистой прибыли,
всего, в том числе:
0,47
0,00
0,00
-0,47
23
распределение между
акционерами (участниками)
0,00
0,00
0,00
0,00
23.1
отчисления на формирование и
пополнение резервного фонда
0,00
0,00
0,00
0,00
23.2
отчисления на формирование и
пополнение прочих фондов
0,47
0,00
0,00
-0,47
23.3
Нераспределенная прибыль
(убыток) за отчетный период
21,07
18,04
9, 19
-11,88
Наибольшее значение среди непроцентных доходов занимают
комиссионные доходы, которые за анализируемый период увеличились на
49,25 млн. руб.При проведении анализа совокупных расходов, как и доходов,
необходимо исходить из деления их на процентные и непроцентные.
Процентные расходы включают в свой состав затраты по привлечению средств
банков в депозиты, средств клиентов в займы и депозиты, выпуск долговых
ценных бумаг, арендной плате, а также другие аналогичные процентные
расходы. Прибыль за отчетный период, которая уменьшилась на -11,88 тыс.
руб. по сравнению с соответствующим показателем 2015 г.